Анализ финансового состояния ООО "Фатум и К"

Оглавление

Приложение А. Бухгалтерский баланс за 2008,2009,2010гг.

Приложение Б. Отчет  о прибылях и убытках за 2008,2009,2010гг.

Введение

Эффективность хозяйственной  деятельности организации определяется в конечном итоге её финансовым состоянием, под которым понимается способность предприятия финансировать деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.

Именно поэтому для  предприятия жизненно необходимо проводить  анализ своего финансового состояния. Ведь главной целью такого анализа является выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождение резервов улучшения финансового состояния организации и её платёжеспособности.

Цель анализа финансового  состояния предприятия – выработка  рекомендаций по повышению эффективности его работы на основе системного изучения всех аспектов и видов его деятельности и обобщения полученных результатов.

Главная цель данной работы - анализ финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

Задачи работы:

1. Проанализировать хозяйственную деятельность ООО «Фатум и К»

2. Оценить финансовое состояние ООО «Фатум и К»;

3. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Фатум и К».

Для решения вышеперечисленных  задач была использована годовая  бухгалтерская отчетность предприятия за 2008, 2009, 2010 годы, а именно:

• бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)
• отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

При проведении данного  анализа были использованы следующие  приемы и методы:

• горизонтальный и вертикальный анализ,
• анализ коэффициентов,
• сравнительный анализ.

Объект исследования – ООО «Фатум и К».

1 Общая характеристика ООО «Фатум и К»

Организационно-правовая форма ООО «Фатум и К» - это Общество с ограниченной ответственностью.

Собственность ООО «Фатум и К» - частная.

Организационная структура управления предприятия представлена на рисунке 1. 

Рисунок 1 - Организационная  структура ООО «Фатум и К»

Среднесписочная численность  работающих составляет 21 человек.

Генеральный директор осуществляет общее управление предприятием; ему подчиняются менеджер по купле продаже, бухгалтерия, маркетолог и технолог-товаровед.

Менеджеру по купле-продаже, в свою очередь подчиняются кладовщик  и продавцы.

Таким образом рассматриваемую  организационную структуру ООО  «Фатум и К» можно охарактеризовать как линейную.

Основные коммуникативные  связи и отношения внутри предприятия представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура  коммуникационных связей и отношений  внутри ООО «Фатум и К»

Место расположения ООО  «Фатум и К» - г. Кемерово, пр. Ленина 164. Основным видом деятельности является оптово-розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия.

Магазин расположен в  крупном районе города Кемерово, однако можно сказать, что на окраине города. К этому предприятию не ходит никакой вид транспорта. Ближайшая остановка пересечение пр.Ленинградского и пр.Ленина. Фирма является частным предприятием. А это значит, что магазину приходится сталкиваться с большим числом конкурентов.

Основными клиентами ООО «Фатум и К» являются:

• Некст ООО 
• Магазин №11 ООО
• Элис-Компани ООО
• Терехова Лариса  Анатол. ПБОЮЛ
• Галерея  ТЦ  ООО
• Кемеровский Хладокомбинат  ОАО
• ООО"Легенда"
• Скоморошка - Трейдинг  ЗАО
• Система  "Пенсионер"
• Берлизеев  Е.В.  ПБОЮЛ
• Морской Пир ООО
• Провиант  ООО
• Миф  ООО
• Говорунов А.В. ПБОЮЛ
• ПБОЮЛ    Шатров Олег Львович
• Терем  ТК  ООО
• Лазенков  О.А.   ПБОЮЛ
• Белякин  В.М.  ПБОЮЛ
• ООО"Кит Плюс" Ул.Радищева 8
• ИП Фролова  Тамара Николаевна
• Лазенков  О.А.   ПБОЮЛ

Основные поставщики:

• ООО"Колви-Сибирь"
• ООО "Кронос-К"
• ПБОЮЛ Шармашкеев В.В.
• ЗАО Компания"Проксима"

В таблице 1 представлены основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Таблица 1 – Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «Фатум и К»

8

Данные таблицы 1 показывают, что основные фонды предприятия в 2009 году уменьшились на 4,5 тыс.руб. или на 13,85%. В 2010 году основные фонды увеличились ещё на эту же сумму или на 16,07% (был закуплен ещё один компьютер для офиса). Всего за период с 2008 по 2010 года основные фонды не изменились и составили на конец период 32,5 тыс.руб.

Товарооборот за 2008 год составил 7 896 тыс.руб. В 2009 году данный показатель увеличился на 3 080 тыс.руб. или на 39,01% и составил 10 976 тыс.руб. В 2010 году товарооборот увеличился ещё на 4 030 тыс.руб. или на 36,72% и составил 15 006 тыс.руб. Всего за анализируемый период товарооборот увеличился на 7 110 т.р. или на 90,05%, что свидетельствует о расширении сбыта.

Валовая прибыль в 2008 году составила 1 540 т. руб. В 2009 году данный показатель уменьшился на 340 тыс.руб. или на 22,08%. Данное снижение было связано с наиболее высоким ростом себестоимости, чем самого товарооборота. В 2010 году прибыль выросла на 1 267 т.р. или на 105,58%, т.е. более чем в два раза по сравнению с предыдущим годом. Такое увеличение связано с опережающим темпом роста товарооборота перед темпом роста себестоимости. Таким образом, несмотря на колебания валовой прибыли за весь анализируемый период общая тенденция к росту. Данное увеличение составило 927 т.р. или 60,19%.

Прибыль от продаж за весь анализируемый  период растёт. В 2008 г. составила 373 т.р., в 2009 г. Увеличилась по сравнению с предыдущим на 36 т.р. или на 9,65% и составила 409 т.р. Такое увеличение прибыли от продаж произошло из-за снижения условно-постоянных расходов, а именно управленческих. С 2009 года управленческие расходы перестали выделять отдельной строкой, а по методу полных издержек стали включать в себестоимость. В 2010 г. увеличилась прибыль от продаж на 870 т.р. или 212,71% и составила 1 279 т.р. Здесь же рост прибыли от продаж произошёл за счёт значительного увеличения валовой прибыли. За весь анализируемый период рост прибыли от продаж составил 906 т.р. или 242,9%

Чистая прибыль на протяжении всего анализируемого периода, как и прибыль от продаж растёт. В 2008 г. составила 171 т.р., в 2009 г. увеличилась по сравнению с предыдущим на 29 т.р. или на 16,96% и составила 200 т.р. Такое увеличение прибыли от продаж произошло из-за снижения прочих операционных расходов. В 2010 г. увеличилась чистая прибыль на 663 т.р. или 331,5% и составила 863 т.р. Здесь же рост чистой прибыли произошёл за счёт значительного увеличения прибыли от продаж и снижение суммы ЕНВД. За весь анализируемый период рост чистой прибыли составил 692 т.р. или 404,68%. Необходимо также отметить что ООО «Фатум и К» является налогоплательщиком по налогу на прибыль по оптовой торговли, а также  - налогоплательщиком ЕНВД по розничной торговли. Сокращение ЕНВД свидетельствует о сокращении торговых площадей.

2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Фатум и К»

2.1 Анализ показателей финансовой независимости ООО «Фатум и К»

К обобщающим показателям  финансовой независимости принято  относить показатели соотношения собственных и заемных источников, их удельный вес в общей величине источников. Среди них можно выделить следующие показатели.

1. Общий коэффициент финансовой  независимости, характеризующий  размер собственного капитала (капитала  и резервов), приходящегося на 1 р.  всех источников средств, общей  величины активов, их удельный вес в общей величине всех источников (Капитал и резервы = III раздела баланса) / (Все источники средств ( Раздел III + Раздел IV+ Раздел V баланса)= Общие активы = Итог баланса)* 100.

2. Степень задолженности, показывающая, сколько заемных средств приходится на 1 р. всех источников, на 1 р. активов (Заемные источники = Долгосрочные + Краткосрочные обязательства - Раздел IV + Раздел V баланса) / (Bce источники средств (Раздел III раздел + Раздел IV + Раздел V баланса) = Общие активы = Итог баланса) * 100. [19]

3. Долгосрочная задолженность по  заемным источникам, характеризующая степень задолженности по долгосрочным обязательствам и показывающая, сколько долгосрочных обязательств приходится на 1 р. всех источников средств, всех активов (Долгосрочные обязательства = Раздела IV баланса} / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса) * 100.[19]

4. Краткосрочная задолженность  по заемным источникам, характеризующая степень задолженности по краткосрочным кредитам, займам и кредиторской задолженности и показывающая, сколько краткосрочных обязательств приходится на 1 р. всех источников средств, всех активов (Краткосрочные обязательства = Раздел V баланса) / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса) * 100. [19]

5. Отношение капитала  и резервов к заемным источникам, отражающее размер собственного капитала, приходящийся на 1р. заемных источников (Капитал и резервы = Раздел III баланса) / (Заемные источники = Долгосрочные обязательства +Краткосрочные обязательства=Раздел IV +Раздел V баланса)* 100.[19]

6. Отношение заемных  источников средств к капиталу  и резервам, характеризующее количество заемных источников средств, приходящихся на 1 р. собственного капитала (Заемные источники = Долгосрочные + Краткосрочные обязательства = Раздел IV + Раздел V баланса) / (Капитал и резервы = Раздел III баланса) *100.[19]

7. Удельный вес кредиторской  задолженности в общей величине  краткосрочных обязательств (Кредиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства = V раздел баланса) *100.[19]

8. Удельный вес себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг, общей величины налогов, платежей и сборов в реализации (Налоги, платежи и сборы из реализации + налоги и платежи из прибыли) / Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг * 100.[19]

Анализ этих показателей приведен в таблице 2, из которой следует, что доля собственных источников средств (капитала и резервов) в ООО «Фатум и К» за рассматриваемый период составляет: на конец 2008г. – 41,52%;на конец 2009 г. – 8,12%; на конец 2010 г. – 18,64%, заемных: соответственно 58,48; 91,88 и 81,36%. Это означает что на 1 р. всех источников приходилось на 1 января на протяжении всего анализируемого периода менее 0,5 р. собственного капитала (капитала и резервов).

Таблица 2 - Анализ показателей финансовой независимости по критерию собственности источников средств ООО «Фатум и К»

«Продолжение таблицы 2»

«Окончание таблицы 2»

Путем сравнения данных соответствующих статей бухгалтерского баланса на конец и начало рассматриваемого периода определяются факторы изменения собственных источников. Обобщающий коэффициент финансовой независимости за 2009 год уменьшился на 33,4 процентных пункта за счёт уменьшения капитала и резервов (предприятие в этом году потерпела значительные убытки); за 2010 год –увеличился на 10,52 процентных пункта, за счёт увеличения собственных источников средств. Исходя из формулы расчета, уменьшение данного коэффициента обусловлено двумя факторами: изменением удельного веса, капитала и резервов и изменением величины всех источников средств.

Так как в организации  удельный вес капитала и резервов на конец рассматриваемых годов  низок (ниже 50 %), финансовая независимость  организации низкая.

Низкая финансовая независимость  предприятия объясняется и большим удельным весом кредиторской задолженности в общей величине всех источников средств. Последний на конец 2008 года составил в общей величине источников средств 44,9 %, на конец 2009 года – 91,9 %, на конец 2010 года – 81,4 %, кроме того общая тенденция этой величины за весь рассматриваемый период к росту.

Заёмные средства полностью  состоят из краткосрочных пассивов. Это обусловлено сложившейся  задолженностью по платежам в бюджет и во-внебюджетные фонды за рассматриваемый  период.

Мерилом финансовой устойчивости предприятия является также степень покрытия внеоборотных активов капиталом и резервами, или капиталом, резервами и долгосрочными обязательствами.

Покрытие внеоборотных активов первой степени- =

= (Собственный капитал) / (Внеоборотные активы) * 100.

Покрытие внеоборотных активов второй степени =

= (Собственный капитал  + Долгосрочный заемный капитал) / (Внеоборотные активы) * 100.

Таблица 3 - Выписки из раздела "Капитал и резервы" пассива бухгалтерского баланса ООО «Фатум и К» и расчет удельного веса отдельных статей в общей величине собственного капитала (капитала и резервов)

Внеоборотные активы должны формироваться в основном за счет капитала и резервов. Тем самым гарантируется, что в случае кризиса не будут распроданы основные средства с ем, чтобы в срок выполнить краткосрочные обязательства по их погашению. Отсюда вытекает, что внеоборотные активы в принципе не должны формироваться за счет краткосрочных обязательств. Этот принцип называется золотым правилом баланса.

Самым надежным покрытием  внеоборотных активов являются капитал  и резервы, которые не могут быть затребованы кредиторами обратно, т.е. собственный капитал. Исходя из этого степень финансовой независимости будет высокой, если основные средства полностью покрываются уставным капиталом. Отличным является покрытие, если уставный капитал покрывает сверх того и часть оборотных активов.

Доля заемного капитала характеризует степень задолженности  организации. Если для формирования внеоборотных активов недостаточно капитала и резервов, то может быть дополнительно привлечен долгосрочный заемный капитал (долгосрочные обязательства).

Чем больше превышение покрытия внеоборотных активов капиталом  и резервами, тем более стабильно финансовое состояние организации.

Анализ покрытия всех внеоборотных активов (основного капитала) собственными источниками (капиталом и резервами) приведен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ покрытия активов капиталом и резервами ООО «Фатум и К»

Первая степень покрытия внеоборотных активов   

на к. 2007 г. =(712-0-0)/40*100 = 1780

на к.2008г. =(602-0-0)/26*100 = 2315,38

на к. 2009 г. =(167-0-0)/68*100 = 245,59

на к. 2010г. =(1029-0-0)/35*100 = 2940

основных средств  

на к. 2007 г. (712-0-0)/39*100= 1825,64

на к.2008г. (602-0-0)/26*100= 2315,38

на к. 2009 г. (167-0-0)/30*100= 556,67

на к. 2010г. (1029-0-0)/35*100= 2940

Вторая степень покрытия внеоборотных активов  

на к. 2007 г. (712+0-0-0)/40*100= 1780

на к.2008г. (602+0-0-0)/26*100= 2315,38

на к. 2009 г. (167+0-0-0)/68*100= 245,59

на к. 2010г. (1029+0-0-0)/35*100= 2940

Как видно из приведенных  данных (таблица 4), собственных источников (капитала и резервов) для покрытия всех внеоборотных активов и основных средств достаточно. Из этого можно сделать вывод, что ООО «Фатум и К» не рискует потерять часть основных средств в случае наступления кризиса.

Одним из показателей  финансовой независимости организации  является средняя длительность платежа, характеризующаяся длительностью цикла по дебиторской и кредиторской задолженности. Цикл (длительность) ожидания денежной наличности составит:

Длительность оборота  запасов + Длительность дебиторской  задолженности– Длительность кредиторской задолженности.

Скорость оборота (оборачиваемость) дебиторской задолженности определяется путём отношения выручки минус налоги из реализации за год к средней дебиторской задолженности (Выручки (нетто) от реализации / Средние остатки дебиторской задолженности). Вычислив таким же образом оборачиваемость кредиторской задолженности, сравним цикл дебиторов и кредиторов.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности составляет:

2008 г.

2009 г.:

2010 г.:

Кредиторской:

2008 г.:

2009 г.:

2010 г.: