Содержание 

Введение…………………………………………………………………………..4

1 Краткая характеристика АО «Курганхиммаш» ……………………………...6

2 Анализ  финансово-хозяйственной  деятельности  АО «Курганхиммаш»…12

2.1 Анализ обобщающих показателей деятельности организации…………...12

2.2 Экспресс-анализ организационно-технического уровня производства….14

2.3 Анализ финансового  состояния организации……………………………...15

2.3.1 Анализ имущественного положения организации………………………15

2.3.2 Анализ источников  формирования имущества организации…………...17

2.3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации……………...18

2.3.4 Анализ финансовой  устойчивости организации………………………...21

2.3.5 Комплексная  оценка финансового положения организации…………...30

2.4 Анализ объема  производства и продаж продукции……………………….32

2.5 Анализ затрат  организации………………………………………………….33

2.5.1 Анализ структуры  и динамики себестоимости продукции……………..33

2.6 Анализ финансовых  результатов деятельности организации…………….36

2.6.1 Анализ процессов  формирования прибыли организации………………36

2.6.2 Анализ рентабельности организации…………………………………….38

2.7 Анализ состояния  и эффективности использования  производственных ресурсов организации…………………………………………………………...40

2.7.1 Анализ состояния,  движения и эффективности использования  трудовых ресурсов организации…………………………………………………………...40

2.7.2 Анализ состояния,  движения и эффективности использования  основных средств организации…………………………………………………………….44

2.7.3 Анализ состояния  и эффективности использования  материальных ресурсов организации…………………………………………………………...46

2.8 Анализ деловой  и рыночной активности организации……………………49

2.9. Аналитическая оценка вероятности банкротства…………………………53

2.10 Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации………………………………………………………55

Заключение……………………………………………………………………….59

Список использованных источников…………………………………………...61

Приложения……………………………………………………………………...62 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Переход к рыночной экономике требует  от организаций повышения эффективности  финансово-хозяйственной деятельности: увеличения конкурентоспособности продукции на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства.

    Важная роль в реализации данной задачи отводится анализу финансово- хозяйственной деятельности организации, то есть выявлению взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями ее деятельности. С его помощью появляется возможность разработки стратегии и тактики развития организации, научного обоснования планов и управленческих решений, осуществления контроля за их исполнением, выявления резервов повышения эффективности производства, оценки результатов деятельности организации.

    Данный  курсовой проект посвящен анализу финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Курганхиммаш». Ретроспективный анализ проведен за период 2003-2005 годов. Информационной базой для анализа послужили данные бухгалтерской и статистической отчетности за указанный промежуток времени.

    Изучение  финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Курганхиммаш», проводимое в  данной работе, включает в себя следующие  разделы: анализ финансового состояния  организации, анализ использования  производственных ресурсов (основных фондов, материальных и трудовых ресурсов) и капитала организации, анализ объемов производства и реализации продукции и ее себестоимости, анализ финансовых результатов.

    Целью аналитической работы является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Курганхиммаш» с 1 января 2003 года по 1 января 2006 года, выявление факторов, повлиявших на эту деятельность, и определение степени их влияния. Кроме этого, важное место в анализе отводится поиску резервов повышения эффективности работы организации, резервов роста основных количественных и качественных показателей ее деятельности.

    Специальным вопросом анализа в данном проекте  является анализ использования трудовых ресурсов организации. В соответствии с выявленными в ходе анализа  проблемами, а также на основе разработанных  прогнозов в завершении работы предлагается ряд мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО «Курганхиммаш», повышению эффективности его работы, задействованию найденных резервов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Краткая характеристика  ОАО «Курганхиммаш»

     Завод «Курганхиммаш» вступил в строй действующих предприятий в 1956 году в ведомственной принадлежности Министерства химического машиностроения СССР для обеспечения послевоенной экономики химическим и нефтегазовым оборудованием. С 1964 года на заводе одновременно начато освоение производства установок осушки воздуха и нестандартного оборудования. Первое озонаторное оборудование было произведено в 1976 году, годом позже, завод освоил выпуск автоклавов. В 1983 году закончено строительство крупнейшего на Урале цеха гуммированной аппаратуры. С 1993 года «Курганхиммаш» начинает дальнейшее освоение оборудования для нефтегазового комплекса страны и зарубежья.

    В 1992 году в процессе приватизации предприятия  образуется Акционерное общество открытого  типа  «Курганский завод химического машиностроения», а в 1996 году оно в соответствии с Законом «Об акционерных обществах » преобразуется в ОАО «Курганхиммаш». Акционерами общества стали 6 юридических лиц, владеющих 62,14% голосующих акций, и 5656 физических лиц (в основном члены трудового коллектива). Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью ОАО "Курганхиммаш", за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ, Уставом Общества к исключительной компетенции общего собрания акционеров. Исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство его текущей деятельности, является Генеральный директор. Он подотчетен собранию акционеров и Совету директоров. Структура собственности завода представлена на рисунке 1.

Рисунок 1- Структура собственности ОАО  «Курганхиммаш»

    Сегодня предприятие проектирует и производит наукоемкое и высокотехнологическое  оборудование для химической, нефтегазодобывающей  и нефтегазоперерабатывающей промышленности, энергетики, металлургической, пищевой, легкой, фармацевтической, жилищно-коммунального хозяйства и многих других отраслей. Отраслевая структура потребителей представлена на рисунке 2.

    ОАО «Курганхиммаш» специализируется на выпуске аппаратного оборудования, подведомственного Госгортехнадзору России. Основными видами выпускаемой предприятием продукции являются:

• теплообменное оборудование для нефтегазовой и химической промышленности;
• емкостное оборудование;
• оборудование для предприятий теплоэнергетики (ТЭЦ, ГРЭС, тепло пунктов, котельных);

    озонаторное оборудование;

• емкостное оборудование;
• нефтегазовое оборудование;
• оборудование для охлаждения, осушки и очистки сжатого воздуха;
• автоклавы;
• воздухосборники (общепромышленного и специального назначения);
• центрифуги;
• нестандартное и специальное оборудование по специальным заказам.

Рисунок 2 - Отраслевая структура потребителей ОАО «Курганхиммаш»

        Наличие вспомогательных  цехов завода позволяет изготавливать товары народного потребления (станки деревообрабатывающие, кухонная мебель, бытовые газовые баллоны и др.), сварочные электроды и стеклоэлектроды.

       Серийность  производимого оборудования – от индивидуальных заказов до серийного  производства.

Все виды деятельности ОАО «Курганхиммаш» лицензированы ГОСГОРТЕХНАДЗОРом России:

• проектирование объектов котлонадзора;
• изготовление оборудования химических и других взрывопожароопасных и вредных производств;
• изготовление объектов котлонадзора;
• монтаж (пуско-наладку) объектов котлонадзора;
• эксплуатация объектов котлонадзора;
• эксплуатация объектов газового хозяйства;
• ремонт (реконструкция) объектов котлонадзора, подъемных сооружений, оборудования для взрывопожаробезопасных, токсичных и агрессивных сред;
• экспертиза безопасности объектов котлонадзора;
• перевозка опасных грузов железнодорожным транспортом;
• подготовка кадров 4 лицензии.

         Конструирование и  изготовление оборудования для сооружений, комплексов, установок с ядерными материалами, предназначенных для  производства, переработки, транспортирования ядерного топлива и ядерных материалов лицензированы ГОСАТОМНАДЗОРом России.

         Уже более сорока лет  завод производит оборудование, которое  используется практически на каждом промышленном предприятии. В числе  деловых партнеров тысячи фирм, расположенных как в России, так и за рубежом. Это Газпром, Лукойл, ЮКОС, Сургутнефтегаз, ТНК, Ярославский шинный завод, Набережно-Челнинский картонно-бумажный комбинат, Байкальский ЦБК, ПО “Красный треугольник”, АКО “Синтез” и другие. Новосибирская, Тюменская, Курганская ТЭЦ, Сургутская, Добрянская, Новочеркасская ГРЭС, Кольская, Запорожская АЭС, Институт ядерной физики, Красноярский алюминиевый завод, “Уралэлектромедь”, “Мечел”Камаз, ЗИЛ, ВАЗ, ГАЗ, Ростсельмаш, автобусные заводы ПАЗ и КАВЗ, Волгоградский тракторный завод, ПО Атоммаш, а также несколько тысяч предприятий России и зарубежья.

 Основными  поставщиками ОАО «Курганхиммаш»  являются: металлургические и трубные  заводы Череповца, Магнитогорска,  Челябинска, Каменск-Уральского; заводы  резинотехнических изделий Казани, Ярославля, Екатеринбурга; приборостроительные предприятия Москвы, Орла, Челябинска и другие поставщики.

         На предприятии  на 01.01.2005 занято 1568 человек. Руководство и ведущие специалисты предприятия постоянно совершенствуют свой профессиональный уровень, используя рекомендации крупнейших консалтинговых фирм мира (Arthur D. Little Inc. и Bain & Company Inc.), что обеспечивает стабильную работу предприятия в современных условиях. Совершенствуя организацию в целом, делаются попытки по созданию достойных условий труда для персонала организации, стимулирующих рост профессионализма.

               Система качества завода базируется на международных стандартах ISO 9001-94. Высокий технический уровень  и качество продукции обеспечивается опытом и традициями, выработанными за многие годы деятельности предприятия, высококвалифицированными кадрами и соответствующим оборудованием.

        Организационная структура  предприятия относится к линейно-функциональному  типу, с преобладанием черт, характерных  для централизованной организации, т.е. организацией, в которой руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия важнейших управленческих решений.

        С 1999 года в результате постоянной работы по изменению и  совершенствованию структуры управления было создано семь основных блоков: планирования и финансов; продаж; коммерческий; производственный; социальный; развития; качества.

Внутри  блоков созданы самостоятельные  хозяйственные единицы: "Газовый  баллон", "Транспортник", "Ремстрой", произведено объединение цехов 22 и 23 в КСП 1 "НГО", предстоит перевести на самостоятельную хозяйственную единицу КСП 1 "НГО" и энерго-механическое управление.

Основными потребителями продукции Общества являются предприятия нефтегазодобывающего и нефтегазоперерабатывающего комплекса. Причем если в 1996 году из 36,1% всей продукции было поставлено примерно на 70-75% для предприятий газодобычи, то за 2002, 2003, 2004, 2005 годы произошел сдвиг в пользу нефтедобычи.

В 2002 году был заключен контракт на поставку оборудования для добычи газа на Тарко-Салинском месторождении и начата его поставка. Основная доля поставки ложится на первое полугодие 2004 года, поэтому в 2005 году следует ожидать значительное увеличение доли оборудования для газодобычи.

На основании уже заключенных договоров и прогнозов можно предположить на 2006 год увеличение поставок для:

• нефтегазодобывающей отрасли;
• черной и цветной металлургии;
• химической промышленности;
• энергетики.

Региональная  структура потребителей показывает, что наибольший удельный вес в закупках имеют предприятия Тюменской области, Московской области и Украины.

        В качестве основных конкурентов можно рассматривать: ОАО "Уралхиммаш", ГП "Салаватнефтемаш", ОАО "Рузхиммаш" и ОАО "Дмитровградхиммаш", так как данные предприятия действуют на схожих с сегментами ОАО "Курганхиммаш" сегментах, их ассортимент на 70% совпадает с ассортиментом ОАО, имеют большой опыт деятельности на рынке нефтегазового и химического оборудования, активно участвуют в тендерах. 

2 Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Курганхиммаш»

2.1 Анализ обобщающих показателей деятельности организации

    Процветанию на рынке сопутствует высокий  уровень качества продукции, широкая  номенклатура, послепродажное обслуживание. Все выше перечисленные факторы  делают продукцию ОАО «Курганхиммаш» конкурентоспособной во всех сегментах рынка сбыта.

    В таблице 1 представлены данные для оценки экономических показателей деятельности предприятия.

Таблица 1-Анализ основных технико – экономических  показателей финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Курганхиммаш» 

    Из  таблицы 1 видно, что совокупный рост объема товарной продукции в текущих  ценах за период составил 228432 тыс. р. (темп роста показателя 310,73%), в сопоставимых ценах составил- 173603 тыс. р., это произошло в результате влияния инфляции на стоимость произведенной продукции.

    В результате увеличения портфеля заказов  на 2004 год на предприятии возросла выручка от продаж на 189500 тыс. р. (или на 124,8%). Следствием роста производства стало увеличение себестоимости реализованной продукции на 131,1% , что в денежном выражении составило 138843 тыс. руб. к концу анализируемого периода. Рост управленческих расходов на 23823 тыс. р. и коммерческих расходов на 2112 тыс. р. в конце 2004 года обусловлен увеличением расходов, связанных с рекламой и продвижением продукции на рынок.

      В результате роста выручки  от продаж более быстрыми темпами  по сравнению с темпами роста  себестоимости реализованной продукции  происходит снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции  на 2,2%. В связи в увеличением  объемов производства предприятие привлекло дополнительно в 2004 году 158 рабочих производственных участков, следствием чего стало увеличение фонда заработной платы на 137,79% (или на 21520,7 тыс. руб.).  Выработка на одного работающего за период 2003-2004 гг. возросла на 102,16%, так если в начале анализируемого периода она составляла 15,86 тыс. р. на человека, то к концу периода – 27,99 тыс. р.

    В связи с увеличением выручки  от реализации на 124,8%, чистой прибыли  - на 110,38% при одновременном росте  среднегодовой стоимости ОПФ на 19,4%, произошло увеличение фондоотдачи на 69,7%. 
 

    2.2 Экспресс-анализ организационно-технического уровня производства

В таблице 2 представлен анализ фондоотдачи основных производственных фондов, на рисунке 6 представлена наглядно динамика показателей расчета фондоотдачи.

Таблица 2-Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

Рисунок 3 - Динамика показателей расчета фондоотдачи

    Из  таблицы 2 и рисунка 3 следует, что рост фондоотдачи в 2003-2005 году сложился за счет роста основных производственных фондов и роста объема продаж продукции.  
 
 
 

    2.3 Анализ финансового состояния  организации

    2.3.1 Анализ имущественного положения  организации

    Оценка  структуры и динамики имущества  ОАО "Курганхиммаш" осуществляется на основе баланса (Приложение 1). При анализе имущества ОАО "Курганхиммаш", можно сделать вывод что изменение имущества не имеет определенной тенденции. В 2002 и 2003 году стоимость имущества остается на уровне, в конце 2002 года  рост стоимости имущества составил 22%, а к концу 2003 года  в связи с переоценкой основных средств снизился на 18%. Также в течение рассматриваемого периода имеют место структурные сдвиги в имуществе предприятия.

    Рисунок 4- Динамика структуры имущества предприятия и источников его  формирования, %

     Из  рисунка 4 видно, что наибольший удельный вес в общей стоимости имущества предприятия занимают внеоборотные активы. Однако это положение изменилось в 2003 году. В основном внеоборотные активы состоят из основных средств и долгосрочных вложений.

       В 2003 году наблюдается снижение доли основных средств, в связи с проведенной на начало 2003 года переоценкой основных средств. Удельный вес после переоценки снизился с 49% до 21%. Весьма незначительна доля нематериальных активов.  Незавершенное строительство имеет практически такое же положение в структуре внеоборотных активов, что и нематериальные активы.    Долгосрочные вложения занимают значительную долю в структуре внеоборотных активов. В течение анализируемого периода она не теряет свои позиции, ее удельный вес занимает около половины внеоборотных активов.  Поскольку нематериальные активы и незавершенное строительство занимают слишком малый удельный вес, при построении рисунка 4 они были опущены.  

     При изучении состава имущества предприятия  следует обратить внимание на состояние  основных фондов с точки зрения износа. Видно, что основные фонды предприятия  изношены. Хотя в среднем по области  изношенность основных фондов составляет 50%, поэтому можно сделать вывод, что имущество предприятия находится в работоспособном состоянии, хотя значительно изношено.

     Поскольку за анализируемый период наблюдается  тенденция увеличения оборотных  активов то  целесообразным представляется оценить оборотные средства по степени риска.

     Наибольший  удельный вес занимают оборотные  активы с малой степенью риска.

           Таким образом, в 2001 году удельный  вес оборотных средств с малой  степенью риска составил 39,83% (на  начало года 42,76%), в 2002 году –  29,6%, 2003 году – 25,51. Удельный вес оборотных активов с высокой степенью риска: 2001 год – 10,03%, (на начало года 19,36%), 2002 год – 9,48%, 2003 год – 9,26%. Очевидно, что это положительная тенденция. Наименьший удельный вес в 2001 – 2003 году занимают оборотные активы со средней степенью риска.

    Рисунок 5 – Динамика структуры оборотных активов предприятия по степени риска

    2.3.2 Анализ источников формирования имущества организации

    Анализ  источников формирования имущества  предприятия проводится на основе пассива баланса и позволяет определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия, долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. откуда взялись средства для формирования имущества предприятия. (см. Приложение 1)

    На  основе пассива баланса строится таблица «Состав, динамика и структура  капитала, вложенного в имущество  предприятия»

    Анализируя  таблицы можно сделать выводы, что за анализируемый период на ОАО "Курганхиммаш" растет величина источников формирования имущества предприятия. В 2003 году величина источников практически не изменилась, а в 2004 году рост составил 22% и в 2005 году 31%.

    В течение рассматриваемого периода  происходит  увеличение собственных  средств (2003 год – 2%, 2004 год – 34% и 2005 год – 148%). Происходят структурные сдвиги в составе капитала. Так, начиная с 2001 года, сокращается доля заемного капитала и в 2005 году составила всего 10%. Это следует оценить положительно, поскольку такое положение уменьшает зависимость предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.     

    2.3.3  Анализ ликвидности и платежеспособности  организации

     Платежеспособность  предприятия выступает как высшее проявление финансовой устойчивости. Для оценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов,  рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.