Анализ и планирование товарооборота торгового предприятия

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Филиал ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический  университет» в г. Нижнем Тагиле

Институт непрерывного образования

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

______Планирование на предприятии________

на тему:

_Анализ и планирование товарооборота торгового предприятия___

Исполнитель Макаренко Ю.В.

Специальность Экономика и управление на предприятии  Группа 2Э1

Кафедра  Научный руководитель Гаянова В.М.

Дата защиты

Оценка

Нижний Тагил

   2011

Содержание

Введение

        В результате  пересмотра  ценностей  в  рыночной  экономике  наиболее  важным показателем, характеризующим эффективность деятельности  предприятий,  является  показатель прибыли, что отодвигает на  второй  план такой  показатель, как  объем  розничного  товарооборота.

В  настоящее  время  в  деятельности  предприятий  торговли  отмечаются  существенные  изменения. В  первую очередь это  связано с   происходящими   процессами приватизации и разгосударствления.  В настоящее время создается много мелких частных предприятий торговли, между которыми  обостряется процесс конкуренции.  Каждое предприятие стремится максимально увеличить прибыль от своей  деятельности, которая и является конечной целью их деятельности.

Поскольку  торговое  предприятие  получает определенную сумму  с  каждого  рубля  реализованного товара то вопрос  максимизации прибыли   решается  также  за  счет  увеличения  такого показателя  деятельности, как  объем  товарооборота.

Особое внимание следует уделять правильности анализа  и планирования товарооборота, так  как от этого зависит дальнейшая работа по организации коммерческой деятельности торгового предприятия.

Актуальность  использования  показателя  товарооборота  в  процессе  анализа  заключается  в  том, что  он  может  быть  использован  для  оценки  деятельности  торговых предприятий  как в  макроэкономическом  аспекте, так  и  на  уровне  отдельного  торгового  предприятия.

В макроэкономическом  аспекте  товарооборот отражает состояние  экономики, эффективность производства и управления процессом товародвижения, степень развитости рынка и его конъюнктуру. Как макроэкономический  показатель товарооборот выражает экономические отношения, возникающие на заключительной  стадии  движения  товаров  из сферы  обращения  в  сферу  потребления   путем  их обмена  на  денежных доходы.

На уровне торгового  предприятия товарооборот является именно тем показателем, с которого начинается общий анализ деятельности  торгового  предприятия, позволяя определить общие тенденции  его развития,  его  место  на  рынке  среди  других торговых предприятий, оказывая влияние на все другие показатели, характеризующие эффективность деятельности торговых   предприятий.

Целью дипломной работы  является планирование товарооборота на основе проведения  анализа его формирования  на торговом предприятии и   разработка  мероприятий по  достижению намеченного плана.

Для реализации цели ставятся следующие задачи:

1. изучить сущность  и  роль  товарооборота  торгового  предприятия, методов планирования;
2. проанализировать товарооборота  торгового предприятия и факторов, оказывающих влияние на  него;
3. спланировать  товарооборот  на  основе многовариантного похода и предложить мероприятия по достижению запланированного  объема  товарооборота.

Предметом  исследования  в  работе  является товарооборот  торгового предприятия.

Объект исследования  - предприятие розничной торговли  магазин «Монетка».

Теоретической основой работы являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемой проблеме, нормативные документы, статистические данные государственных органов управления, периодические издания.

Информационной основой  работы являются данные бухгалтерской, оперативной, статистической отчетности торгового предприятия.

При анализе использовались такие методы, как горизонтальный и вертикальный анализ, прием разниц, способ сравнения, балансовая увязка, составление таблиц, экономико-математические методы оптимизации показателей.

1   Сущность  и  роль  товарооборота торгового предприятия

        Основу коммерческой деятельности торгового предприятия на  потребительском рынке составляется процесс продажи товаров. Экономическое  содержание  этого  процесса  отражает   товарооборот предприятия.

Главной целью торговых предприятий в настоящее время  является получение максимальной прибыли, а товарооборот выступает как  важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель.

«Товарооборот   характеризует  процессы, развивающиеся в  сфере товарного обращения, и факторы, воздействующие на формирование спроса и     предложения,  и отражает экономические отношения между производителями и потребителями»[37, c. 79].

Товарооборот - важнейший  показатель, характеризующий состояние макро и микроэкономических процессов. На макроуровне товарооборот характеризует объем продаж (т.е. ту сумму денег, которая была потрачена на покупку товаров за определенный период времени). Этот показатель характеризует степень охвата покупательских фондов (сумма денег, предназначенная для покупки), уровень развития экономики в целом, отдельных регионов и т.д.   

В соответствие со стандартом «Термины и определения» под товарооборотом (объем продаж) понимается объем  продажи товаров и оказание услуг в денежном выражении за определенный период времени.

На уровне торгового  предприятия товарооборот является важнейшим оценочным показателем, измерителем эффективности деятельности. Объем продажи товаров характеризует  конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.  Оценка   конкурентоспособности   торгового   предприятия   на конкретном  рынке  или его сегменте основывается  на  тщательном анализе товарооборота и позволяет определит потенциальные возможности  предприятия  на  рынке.

Главная цель торговли потребительскими товарами - удовлетворение потреб-ностей населения в товарах и услугах. Достижение этой цели характеризуется об-щим объемом реализации товаров населению. При реализации товаров потребителю произведенный продукт находит свое выражение в общественном признании. Това-рооборот характеризует объем потребления материальных благ, выражает экономические отношения, возникающие в процессе движения товаров из сферы производства в сферу потребления. Сущность товарооборота проявляется в экономических отношениях, связанных с обменом товаров и услуг на рынке в процессе купли-продажи.

 Товарооборот  определяется  официально  на  макроуровне   как  стоимость  товарной  массы,  денежной  выручки продавцов,  и одновременно  - расходы  покупателей  на  приобретение  товаров [37, c. 80]. 

Товарооборот  на микроуровне  определяется объемом  денежной  выручки  предприятия  за проданные  товары.

Товарооборот как обобщающий показатель результатов деятельности   пред-приятий торговли применяется на всех уровнях организации товарного  обращения. Его показатели отражают масштаб и интенсивность   промежуточного и конечного  обмена товаров. Поэтому они получили широкое распространение  в  отечественной  и  зарубежной  практике  управления  и  хозяйствования. Однако  значительную часть  стоимости продаж товаров составляет продукция  (добавленная стоимость)  производственных отраслей. Кроме того, величина товарооборота подвержена существенным колебаниям при изменении конъюнктуры рынка, уровня цен  и  тарифов, других внешних  условий, искажая  тем  самым  результаты   деятельности предприятий  и  отраслей  товарного  обращения. По  этим  причинам показатели  товарооборота не могут быть исчерпывающей  характеристикой деятельности предприятия и отраслей товарного  обращения.

Товарооборот  характеризует  процессы, развивающиеся в сфере товарного обращения, и факторы, воздействующие на формирование  спроса  и предложения, отражают  экономические отношения между производителями и потребителями.

Развитию товарооборота  торговых предприятий всех форм  собственности придается  большое значение  в  экономической  и  социальной  политике  страны. Это связано с тем, что товарооборот характеризует масштабы и уровень удовлетворения спроса населения на товары, стимулирует развитие  производства  и  способствует ускорению оборота  капитала производственных предприятий, в значительной степени определяет масштабы внешнеэкономической деятельности, денежного оборота, бюджетных поступлений и других макроэкономических показателей. Не  меньшую роль играет  товарооборот и в деятельности конкретных торговых предприятий. Развитие товарооборота  определяет широту  и  глубину проникновения  предприятия  на потребительский  рынок и  его конкурентную позицию  на  этом  рынке,  общие  возможности   и  темпы  экономического  развития  предприятии в  стратегической перспективе [4, c.160]. 

Товарооборот по сегментам  спроса делится на два главных  сегмента:    покупки   на  экономические нужд, то есть исключающие  дальнейшую перепродажу, и покупку  предприятиями торговли, то есть для   перепродажи. Этот последний сегмент  в макроэкономических официальных показателях, как правило, выпадает.

Товарооборот позволяет  определить условия, при которых  развивается соотношение между  спросом и предложением на рынке. Это позволяет установить, как  реализуются на конкретном рынке отношения между производителями и потребителями товаров, какие условия определяют тенденции формирования и развития спроса и предложения в последующий период и на перспективу.

Товарооборот отражает уровень развития производительных сил, условия  жизни, т.е. характеризует объем и структуру  общественных потребностей. Удовлетворение потребностей  происходит путем потребления (использования) конкретного продукта, приобретаемого в основном на рынке. Товарооборот характеризует объем продажи товаров, следовательно, по его величине можно судить о масштабах и уровне удовлетворения спроса.

Товарооборот позволяет  оценить характер распределения  между участниками рыночного  процесса звенность и последовательность этапов товародвижения, связи производственной сферы и торговых посредников, уровни и длину каналов товародвижения. Товарооборот характеризует распределение реализации товаров по территориям и регионам страны, по конкретным фирмам, занимающимся реализацией товаров, по отдельным группам товаров.

Товарооборот является макроэкономическим показателем. Государство ведет сбор и обработку данных о товарообороте на разных уровнях управления с целью выявления общих закономерностей и тенденций, выявление места отдельных субрынков, анализирует межрегиональный обмен и социальные и региональные различия душевого уровня товарооборота [37, c. 80].

Товарооборот является важнейшим  оценочным показателем торгового  предприятия, измерителем эффективности  деятельности Объем продажи товаров  характеризует конкурентные позиции  предприятия на рынке. Его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов. Оценка конкурентоспособности торгового предприятия на конкретном рынке или его сегменте основывается на тщательном анализе товарооборота и позволяет определить потенциальные возможности предприятия на рынке. Результаты исследования берутся за основу  при   разработке   стратегии  предприятия,  его ассортиментной политики, принятии решений о включении в ассортимент или снятии различных   товаров   с   продажи,   выработке   оптимальных   пропорций товарооборота.                              

Показатели товарооборота дают возможность выявить фактическую потреб-ность в товарах, уровень покупательной способности населения, требования покупателей к товарам, факторы предпочтения при выборе товаров потребителями, а также перспективы изменения потребностей .выраженные  не только темпами изменения товарооборота, но и характеристикой жизненного цикла товара [37, c. 80].

Потребности и требования потребителей к товару постоянно меняются, поэтому  успех на рынке имеет торговое предприятие, которое сумело     наилучшим образом приспособиться к оптимальному удовлетворению спроса. Зная объем и структуру товарооборота, предприятие может предугадывать смену фаз цикла спроса и жизненного цикла товара и пересматривать стратегию в соответствии с меняющимися условиями конкуренции на рынке. Эти тенденции отражаются в динамике и структуре товарооборота торгового предприятия.

Товарооборот является показателем размера предприятия, показателем   денежной   выручки  за проданные товары, основой определения   потребности   в  материальных, трудовых   и финансовых ресурсах. В нем  отражаются  различные стороны   хозяйственной деятельности предприятия и отдельных его звеньев.

Товарооборот  розничной  торговли представляет собой  выручки  от  продажи  товаров  населению  за наличный расчет либо оплаченных  по кредитным карточкам, расчетным чекам  банков, перечислениям со счетов вкладчиков, посредством платежных карт, что   также   учитывается как  продажа  за  наличный расчет [39, c. 100].

Розничный  товарооборот  характеризует  объем продажи  товаров  населению  для  личного, семейного, домашнего использования;  он  означает   завершение  процесса  обращения  товаров  на потребительском  рынке  и переход  товаров  в  личное  или коллективное  пользование. Его величина учитывается  в  розничных ценах, т.е. в ценах  фактической  реализации, включая  все  налоги, входящие  в  состав  розничной  цены.

Величина розничного товарооборота  в пределах страны определяется из суммы товарооборотов отдельных  торговых предприятий.

Розничная  реализация  товаров  может осуществляться:

юридическими лицами, осуществляющими  розничную торговлю и  общественное питание, для которых торговая деятельность  является  основной (магазины, предприятия  общественного питания, палатки  и т.п.),

юридическими  лицами,  осуществляющими  торговлю, но для  которых торговая  деятельность не  является  основной (фирменные магазины, магазины  при  промышленных предприятиях и  т.п.),

физическими лицами, осуществляющими  продажу товаров на  вещевых,  смешанных и  продовольственных  рынках.

Объемы  продажи   населению товаров физическими лицами на  вещевых, смешанных и продовольственных рынках  определяются на  основе  специальных обследований, осуществляемых региональными статистическими органами.

Таким образом, сущность розничного товарооборота  выражают  экономические  отношения, связанные с  обменом наличных денежных средств  населения  на  приобретенные товары.

В состав розничного оборота включается также продажа продовольственных  товаров отдельным юридическим  лицам (социального назначения: больницам, детским учреждениям, домам инвалидов и т.п.) по безналичному расчету из розничной сети, мелкооптовых баз, сети предприятий питания для организации питания обслуживаемых ими контингентов населения.

Розничный  товарооборот учитывается   в  ценах фактической  реализации  строго за  отчетный  период на  основе  первичных документов – товарно-денежного отчета и  прилагаемых к  нему  документов.

Величина розничного товарооборота в целом по внутренней торговле используется в числе основных показателей для оценки социально-экономического положения страны, при характеристике масштаба и структуры потребительского рынка. Розничный товарооборот является важным элементом формирования денежного обращения в стране, от него зависят величина поступлений денежных средств в банки страны, состояние платежного баланса всей страны в целом и каждого региона в отдельности.

Показатели товарооборота  торговых предприятий характеризуют процесс обмена  товаров на деньги в соответствии с требованиями рыночного механизма, социальный процесс перехода товарной массы в сферу потребления (производственного и личного), т.е. удовлетворения покупательского спроса, финансовый процесс формирования денежной выручки.

Показатели товарооборота дают возможность выявить фактическую  потребность в товарах, уровень  покупательской способности  населения, требования  покупателей к товарам, факторы  предпочтения  при  выборе  покупателями товаров, а  также  перспективы  изменения потребностей, выраженные не только темпами изменения  товарооборота, но и  характеристикой  жизненного цикла  товаров [37, c. 80].

Товарооборот торгового предприятия   осуществляется  в  различных  видах и  формах (рисунок 1).

Рассматривая товарооборот предприятия, необходимо иметь в виду показатели, отражающие два уровня продажи товаров: оптовый и розничный товарооборот. Как следует из приведенных положений, розничный товарооборот характеризует  продажу товаров населению и другим конечным потребителям и означает завершение процесса их обращения на потребительском рынке.

Данные о товарообороте позволяют  оценить степень развития данного  торгового предприятия, его долю в общей торговли города и региона, определить состояние конъюнктуры на  товарном рынке.

Таким образом, розничный  товарооборот является одним из основных факторов эффективности функционирования торговли, исходной основой для определения  ресурсного потенциала предприятия (объема и состава трудовых, материальных и финансовых ресурсов), одним из основных факторов, определяющих величину затрат ресурсов (сумму и состав издержек обращения).

При характеристике товарооборота  важно различать такие понятия  как «состав» и «величина» товарооборота; состав товарооборота складывается из различных видов продаж, а величина — из сумм торговой выручки, сданной  в банк или кассу, объема мелкооптовых продаж (по безналичному  расчету), расходов, произведенных за счет кассовой выручки (по документам).

Товарная структура  розничного товарооборота включает в себя продовольственные и непродовольственные  товары, которые разделены на ассортиментные группы и подгруппы. Далее происходит  более детальное деление товарооборота по видам реализуемых  товаров.

Оптовая  и  розничная  реализация  товаров на  предприятиях торговли  характеризуется  тремя  основными показателями:

Рисунок  1 -  Виды  товарооборота  торговых предприятий [37, c. 81]

• общий  объем  товарооборота. Он характеризует объем  продажи  товаров в  стоимостном  выражении  за  определенный  период времени;
• состав  товарооборота. Этот показатель характеризует  соотношение отдельных видов  и  форм товарооборота в  общем  его объеме;
• товарная структура товарооборота. Это качественный показатель товарооборота, который  характеризует соотношение отдельных товаров и  товарных групп в  общем  объеме товарооборота, выраженное  в процентах. Структура товарооборота позволяет охарактеризовать процесс удовлетворения  покупательского спроса, установить тенденции его изменения, отражает  распределение затрат  покупателей на  приобретение  различных товаров.

Процесс формирования товарооборота предприятия происходит под влиянием различных факторов, как  зависящих, так  и  независящих от деятельности  самого торгового предприятия (рисунок 2).

К  внешним  факторам относятся: 

- экономические,  воздействующие  на величину  спроса -  изменение цен на  реализуемые товары, уровень инфляции, величина  процентной  ставки по ссудам. Повышение розничных цен на реализуемые товары вызывает соответственное   увеличение  объема  розничного товарооборота. Повышение  уровня  инфляции, и  соответственно постоянное  повышение  цен заставляет население  вкладывать имеющиеся   у  него свободные средства  не  на  счета  в  коммерческие  банки,  а  приобретать различные виды товаров, особенно товары длительного пользования;

- политические  - ограничения в  различных сферах деятельности  государства  и  экономики. Нестабильность политической ситуации  в  стране  приводит к  недоверию населения к  экономической  политике  правительства в  связи  с чем  население не желает накапливать наличные денежные средства, а старается вложить их в товары. Однако  изменение  политической  ситуации в стране, установление  определенных ограничений  на отдельные сферы деятельности, вносит элемент определенной нестабильности в  экономическую ситуацию в стране, что также сказывается  на  величине  товарооборота;

Рисунок  2 - Классификация   факторов, влияющих на   розничный  товарооборот [40, c. 306]  

- социально-демографические  - состав и структура численности   населения, тенденции их изменения, географическое распределение населения и т.п. Неравномерное распределение население по регионам страны и населенным пунктам определяет разную величину товарооборота по этим регионам и населен-ным пунктам. Также национальные предпочтения сказываются и на структуре товарооборота, т.е. национальные традиции и предпочтения  склоняют население  к  покупке   одних товаров   за  счет отказа от приобретения  других товаров. При  чем по различным регионам  страны  эти   отличия  в  структуре   приобретаемых товаров могут быть как незначительны, так и достаточно существенны;

- научно-технический   прогресс. Внедрение достижений  научно-технического прогресса   приводит к  тому, что  население   отказывается  от приобретения  товаров, не  соответствующих  современному  уровню достижений  НТП за  счет более  современных и  усовершенствованных моделей и марок товаров. Особенно такое изменение структуры  товарооборота  заметно по товарам  сложно-технического ассортимента. Внедрение  новых технологий  может полностью   изменить  способы  работы  торговых предприятий, как  это произошло  после  изобретения штриховых кодов, наносимых на товары и обрабатываемых  электронными кассовыми   аппаратами.  Технические новинки позволяют увеличить пропускную способность магазина, совершенствовать  методы продажи  товаров, повысить производительность  труда  торговых работников, что, в  свою  очередь, приводит к  росту  товарооборота;

- природные  также оказывают определенное  влияние  на структуру  покупательского  спроса. Так, в регионах с более суровым климатом в  товарообороте более значительна доля товаров, позволяющих обеспечить комфортные  условия  существования людей  в условиях  холодного климата;

- климатические  условия также, как и природные  условия  накладывают определенный  отпечаток на структуру товарооборота предприятий  торговли. Кроме того, климатические  факторы ведут к  проявлению такого явления, как сезонность производства и  потребления отдельных видов товаров. В образовании  сезонных колебаний  в  торговле   значительное  место  занимают сезонность производства товаров, внутригодичные изменения покупательского спроса (наступление учебного года,  праздничные дни, выезд в  другие  города  -  санатории, дома отдыха)  и  т.д. Причем в результате увеличение производства товаров, роста объема  товарооборота  и  расширения  его ассортимента  сезонность продажи  товаров   будет возрастать

- религиозные,  что связано с наличием  определенных  ограничений  в  потреблении   отдельных товаров, что и   вынуждает население  отказать  от приобретение   этих товаров  в  розничных торговых предприятиях и т.д.

Внешние факторы  оказывают влияние   не  только на  размер товарооборота, но и  на  его  структуру  и состав. 

В  процессе  анализа рассчитывают влияние внутренних факторов, которые принято объединять в три группы:

- факторы, связанные  с товарными ресурсами;

- факторы, связанные  с численностью работников и  эффективностью их труда;   

- факторы, связанные с эффективностью использования материально-технической базы торгового предприятия и режимом его работы [22, c. 98].

К факторам, связанным  с товарными ресурсами, относят  такие элементы, как остатки товаров  на начало и конец анализируемого периода, поступление товаров от поставщиков, прочее выбытие товаров, которые связано с уценкой  товаров, с потерями товаров сверх норм естественной убыли и другими моментами деятельности торгового предприятия.

Увеличение начальных запасов и поступления товаров оказывает положительное влияние на сумму продажи товаров; их уменьшение, наоборот, способствует сокращению размеров реализации; уменьшение прочего выбытия товаров, сокращение конечных запасов товаров положительно влияют на сумму продажи; их увеличение сказывается отрицательно на величине товарооборота данного отчетного периода.

Формирование  розничного товарооборота также  происходит под влиянием  таких факторов, как состояние и эффективность использования трудовых ресурсов. К трудовым факторам относятся  численность  работников, организация  и  производительность  труда.

Работники торговых организаций должны способствовать появлению новых товаров, вовлекать их в товарооборот, воздействовать на  ассортимент  и качество товаров, вырабатываемых промышленными и сельскохозяйственными  организаци-ями. Непосредственно общаясь с населением в процессе продажи,  торговые работники  выявляют объем  и  характер потребительского   спроса, воздействуют  на  формирование  товарного потока,  направляемого в  розничную торговлю.

Также величина товарооборота  торгового предприятия  зависит от  наличия  и  состояния  основных средств, установленного режима  работы. Товарооборот будет больше  на том предприятии, где имеется  большая  величина торговых и складских помещений, эффективности их использования, используется оборудование, соответствующее современным требованиям организации торгово-технологического  процесса,  имеющее  достаточные показатели выставочной и установочной площадей, соответствующие  данному  виду реализуемых товаров. Увеличение  часов   работы магазина в течение  дня, а также работа без выходных и  праздничных дней позволяет привлечь в  магазин  дополнительных покупателей,  создать себе постоянный  контингент  покупателей, что в целом положительно скажется  на  размере  товарооборота  предприятия.