Анализ результатов деятельности коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО  ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра Финансы и кредит

Планово-аналитическая

ПРЕДДИПЛОМНАЯ ПРАКТИКА

Индивидуальное задание

для студентов 5 курса специальности 060800«Экономика и управление на предприятии торговли», выполняющих отчет на  материалах финансово-кредитной организации

всех форм обучения

Красноярск 2003

Разработано: к.э.н., доцент Янкина И.А., доцент Костяшкина О.Г.

Рецензенты: к.э.н., доц. Астраханцева И.А., ст. преп.. Черкасова Ю.И.

Программа обсуждена и одобрена на заседании кафедры Финансы и кредит «_____» _______________ 2003 г. Протокол № _______.

Зам. зав. кафедрой

Финансы и кредит                                                        Черкасова Ю.И.

СОДЕРЖАНИЕ

1.1. Цель и задачи индивидуального задания по преддипломной практике

В подготовке экономистов специальности 06.08.00 «Экономики и управление на предприятии торговли» высшей квалификации важное значение имеет преддипломная практика студентов на базе финансово-кредитных организаций различных форм собственности, а также финансовых учреждений, их обслуживающих, контролирующих. Преддипломная практика является продолжением учебного процесса в коммерческих банках, страховых компаниях, других финансово-кредитных организациях.

Целью индивидуального задания преддипломной практики является:

- закрепление и углубление теоретических знаний по курсам: “Банковское дело», “Ценообразование”, “Финансы предприятий” и смежным дисциплинам на основе ознакомления с практикой экономической, финансовой работы в коммерческом банке;

- овладение методикой и технологией экономического анализа и обоснования основных показателей деятельности финансово-кредитных организаций в современных условиях;

- приобретение студентами практических навыков планово-аналитической работы, решения конкретных производственно-хозяйственных и управленческих задач в деятельности финансово-кредитных организаций.

При прохождении преддипломной практики студенты должны собрать, изучить и проанализировать как статистическую, так и финансово-экономическую информацию о деятельности конкретного коммерческого банка, финансово-кредитной организации, необходимую для написания дипломной работы и составления отчета по практике.

1.2. Комплексная оценка объема различных банковских продуктов у конкретного коммерческого банка 

- изучение организации учета, отчетности и анализа объемов различных банковских продуктов, в том числе кредитных, депозитных, расчетно-кассовых, а также законодательных, нормативных документов, регламентирующих их учет и статистическую отчетность;

- изучение динамики общего объема различных услуг коммерческого банка за последние 2-3 года;

- анализ состава и структуры банковских продуктов за последние два года работы коммерческого банка;

- оценка влияния различных факторов на изменение объема различных банковских услуг по сравнению с планом и прошлым годом (изменения тарифов, процентных ставок, цен и физического объема банковских услуг, кредитования, вкладных операций и т. п., изменения численности работников и их производительности труда и т.д.);

- анализ общего объема, состава банковских ресурсов в коммерческом банке, оценка их состояния;

Таблица 1.1.

Анализ влияния инфляционного фактора на размер валюты баланса  банка

Таблица 1.2.

Анализ влияния инфляционного фактора на размер собственных средств-брутто банка

- изучение практики привлечения финансовых ресурсов для тех или иных банковских операций (основные поставщики – инвесторы – заемщики денежных ресурсов и их характеристика); практика заключения договоров по депозитам, вкладам, межбанковским кредитам; формы эмиссии долговых ценных бумаг; условия оплаты банком за пользование привлеченными ресурсами, дивидендные выплаты учредителям и т.п.)

Таблица 1.3.

Анализ влияния инфляционного фактора на размер привлеченных средств банка

Таблица 1.4.

Расчет стабильных остатков на расчетных счетах банка за 2001-2002 годы

(тыс. руб.)

1.3. Анализ расходов коммерческого банка:

- изучить законодательные, нормативные документы, регламентирующие отнесение затрат на те или иные расходы коммерческого банка, а также формирования прочих операционных и внереализационных расходов коммерческого банка, налогообложение банков в современных условиях;

- осуществить анализ динамики расходов коммерческого банка по общему объему и по отдельным элементам за период 2-3 года;

- выявить причины изменений расходов по отдельным статьям;

- рассчитать влияние различных факторов (изменение объема и структуры банковских продуктов, изменение цен, ставок,  тарифов и т.п.) на изменение расходов в целом по банку и в разрезе отдельных статей затрат;

- выявить возможные резервы экономии;

- осуществить анализ динамики прочих операционных и внереализационных расходов по составу и структуре, дать оценку их изменениям;

- проанализировать налогообложение коммерческого банка, рассчитать общую сумму уплачиваемых банком налогов, в том числе по отдельным видам, выявить изменение доли налогов в общей сумме валового дохода коммерческого банка за анализируемый период.

Таблица 1.5.

Динамика остатков доходов и расходов будущих периодов банка за период с 1.01.02 по 1.01.2003

(тыс. руб.)

Таблица 1.6.

Расчет показателей эффективности процентных операций банка

1.4. Формирование доходов и прибыли коммерческого банка:

- ознакомиться с законодательными, нормативными документами по вопросам формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка в России и  налогообложения;

- осуществить анализ состава и структуры доходов коммерческого банка;

- проанализировать динамику валового дохода в целом по банку и по отдельным банковским продуктам; определить влияние на изменение объема валового дохода  различных факторов (изменения объема доходных банковских операций, его структуры, среднего уровня процентных ставок, комиссий );

- осуществить анализ состава и структуры внереализационных доходов коммерческого банка (процентов к получению, доходов от участия в деятельности других предприятий, прочих операционных и внереализационных доходов);

- изучить и проанализировать порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка; осуществить факторный анализ прибыли от реализации предлагаемых клиентам банка банковских продуктов, прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, валовой прибыли;

- осуществить анализ использования прибыли, остающейся в распоряжении коммерческого банка по основным направлениям;

Таблица 1.7.

Сводное влияние факторов на динамику доходности кредитных операций

(%)

- рассчитать и проанализировать показатели рентабельности деятельности коммерческого банка;

- выявить резервы роста рентабельности деятельности анализируемого коммерческого банка.

2. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка  

2.1.  Анализ имущественного положения коммерческого банка:

-         изучить законодательные, нормативные документы, регулирующие порядок учета имущества, анализа и бухгалтерской отчетности в финансово-кредитной организации;

-         проанализировать состав и структуру имущества коммерческого банка по данным баланса, установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества коммерческого банка и отдельных его видов, а также причины изменений, учитывая влияние инфляции;

-         дать оценку состояния основных средств и нематериальных активов, выявить наличие инвестиционных и инновационных вложений коммерческого банка;

-         провести анализ состояния расчетов по обязательствам в пользу коммерческого банка по составу и срокам их образования, выявить размеры и динамику неоправданной ссудной задолженности, причины её возникновения или роста, сделать предложения по снижению объёма ссудной, дебиторской задолженности;

-         осуществить анализ движения денежных средств, механизм управления ликвидностью, используемых в конкретном коммерческом банке, сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, осуществления инвестиционной деятельности;

-         дать общую оценку изменения состава источников образования имущества на основе анализа динамики и структуры пассива баланса коммерческого банка;

-         проанализировать движение источников собственных средств, охарактеризовать влияние изменения собственного капитала на финансовую устойчивость, независимость коммерческого банка;

-         проанализировать состав и структуру собственной задолженности коммерческого банка и сроков её погашения, дать оценку состояния расчетов с кредиторами.

Таблица 2.8.

Расчет достаточности собственных средств банка

(тыс. руб.)