Бизнес-планирование (на примере ОАО "Кварцит")

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя  на получение высоких конечных результатов, бизнес планирование приобретает новые функции. Оно призвано сейчас не только обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Сущность планирования в свободной  рыночной экономике состоит в  том, чтобы наилучшим образом  обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй – на повышение результатов¹.

Планирование на предприятии в  условиях рыночных отношений должно быть ориентировано на потребителя, носить прогнозный характер, поскольку  базируется на неполной информации. В  процессе планирования определяется глобальная цель развития предприятия, и все частные решения служат условием для достижения поставленной цели.

Планирование – это  сложный, многогранный процесс, требующий  тщательной проработки ряда вопросов. Одним из важнейших элементов  процесса планирования в целом является составление бизнес-планов. Этот термин стал достаточно широко использоваться в России сравнительно недавно – лишь в начале 2000-х годов, однако к настоящему времени практически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой детального бизнес-плана.

Достижение целей бизнес планирования и в первую очередь  анализа эффективности инвестиционных вложений в бизнес проект и обеспечения  рентабельности прибыльности вложений невозможно без использования широкого арсенала методов, приёмов и процедур экономического анализа. Четкое проведение анализа позволяет углубить, детализировать отдельные стороны процесса формирования необходимой информации для принятия управленческих решений. Поэтому выбор темы «Бизнес планирование как инструмент управления финансами организации» является особенно актуальным в настоящее время.

Предметом дипломной  работы является бизнес планирование как инструмент управления финансами  организации.

Объектом исследования является использование бизнес планирования на примере производственного предприятия ОАО «Кварцит».

Целью дипломной работы является рассмотрение и использование  бизнес планирования в финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Кварцит». В связи с данной целью в работе поставлены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы финансового менеджмента в системе управления предприятием;
• рассмотреть основы бизнес планирования, содержание и характеристику бизнес-плана;
• провести анализ финансовой деятельности ОАО «Кварцит», и разработать мероприятия по производству тротуарной плитки, а также рассчитать экономическую эффективность предлагаемого мероприятия.

Теоретической и методологической основой написания дипломной  работы являются труды авторов по финансовому менеджменту, а также  статьи и публикации средств массовой информации по данной теме работы. Практической основой написания работы являются финансовые документы предприятия.

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

1. Теоретические аспекты финансового менеджмента

Под финансовым менеджментом понимается управление средствами предприятия (активами) и источниками их образования (пассивами). Под управлением понимается воздействие субъекта на объект с целью достижения определенного результата. В финансовом менеджменте под субъектами понимаются финансовые менеджеры разных уровней, под объектами — средства предприятия и источники их образования².

Финансовый менеджмент – это система, функционирование которой направлено на достижение общих целей хозяйствования. С одной стороны, это управляемая система, имеющая определенные закономерности и особенности, с другой – управляющая система, часть общей системы управления предприятием, корпорацией. Будучи управляемой системой, финансовый менеджмент в значительной мере подвержен государственному регулированию через налоги, цены, заработную плату и т. п. и является объектом управления, испытывающим воздействие потока управленческих решений.

Субъекты управления включают органы государственного управления, финансовые и налоговые органы, банки, органы страхования и др. Главный субъект управления – собственник. Но именно собственник в большей мере сталкивается с финансовым менеджментом как управляемой системой, что нередко приводит к проблемам.

Необходимыми условиями функционирования финансового менеджмента являются:

• предпринимательская деятельность;
• самофинансирование;
• рыночное ценообразование;
• рынок труда;
• рынок капитала;
• государственное регулирование деятельности предприятий, основанное на системе рыночного законодательства³.

Решающее значение для  определения сущности финансового менеджмента имеет проблема собственности. Взаимосвязь финансового менеджмента и отношений собственности проявляется в том, что собственники или лица, уполномоченные собственниками управлять их имуществом, в соответствии с законом и учредительными документами решают вопросы создания предприятия, определяют цели его деятельности, реорганизации и ликвидации, контролируют эффективность использования и сохранность имущества, распоряжаются финансовыми ресурсами и проводят самостоятельную финансовую политику.

Главное требование, предъявляемое предпринимателем к финансовому менеджеру, – это выработка базовой финансовой концепции. Она заключается в определении стратегии финансового развития, обеспечивающей достижение поставленных целей, эффективное управление денежным оборотом предприятия, формирование фондов денежных средств в заданных пропорциях, использование финансовых ресурсов по целевому назначению. Согласно общему подходу финансовый менеджер – это, по сути, фетишизированный собственник, осуществляющий воздействие на движение капитала, текущую прибыль, накопления и инвестиции.

Финансовыми источниками  формирования имущества являются:

• денежные и материальные взносы учредителей или участников;
• доходы от всех видов деятельности;
• дивиденды и проценты, полученные по ценным бумагам;
• кредиты банков, заемные и привлеченные средства других кредиторов;
• капитальные вложения, дотации и субсидии из бюджетных и внебюджетных фондов;
• безвозмездные и благотворительные взносы, пожертвования;
• доходы от валютных курсовых разниц;
• доход от долгосрочных финансовых вложений, включая вложения в имущество других предприятий, финансируемую аренду основных средств⁴.

Структура финансовых источников формирования имущества предприятий  и коммерческих организаций зависит от их организационно-правовой формы, видов деятельности, объемов производства и реализации продукции, работ и услуг.

Финансовый менеджмент наряду с производственным, инвестиционным, инновационным и организационным  является составной частью общего менеджмента предприятия. Поэтому цели финансового менеджмента подчинены общим целям управления предприятием.

Основной целью финансового  менеджмента является повышение благосостояния владельцев предприятия, которое может достигаться за счет:

• увеличения части прибыли предприятия, направляемой на выплату дивидендов;
• прироста курсовой стоимости акций.

К основным задачам финансового  менеджмента можно отнести:

• обеспечение формирования денежных средств в объеме, достаточном для покрытия потребностей предприятия;
• обеспечение эффективного использования вложенных средств;
• оптимизацию денежного оборота и расчетной политики предприятия;
• максимизацию прибыли при допустимом уровне риска с учетом действующей политики налогообложения;
• обеспечение устойчивого финансового положения предприятия.

Выполнение всех вышеперечисленных  задач сводится к обеспечению наиболее эффективного потока денежных средств между предприятием и финансовыми (денежными) рынками. Ответственным за достижение целей и выполнение задач финансового менеджмента является финансовый менеджер, действия которого сводятся к следующей схеме:

• получение денежных средств на финансовых рынках (за счет продажи эмиссионных и других ценных бумаг предприятия, привлечения кредитов, получения прибыли от спекулятивных валютных операций и пр.);
• вложения денежных средств в финансово-хозяйственную деятельность предприятия с целью извлечения прибыли;
• возвращение ранее заимствованных денежных средств и платы за их использование субъектам финансовых рынков;
• повторное инвестирование (реинвестирование) полученных на финансовых рынках денежных средств в деятельность предприятия;
• своевременное выполнение предприятием обязательств перед бюджетом (уплата налогов и других обязательных платежей)⁵.

Следует отметить, что количество и ранжирование работников, отвечающих за финансовое управление, зависят от размеров и организационной структуры самого предприятия. Для управления средствами предприятия и источниками их образования необходимо знание:

• общих закономерностей развития рыночной экономики, в том числе финансовых рынков;
• концептуальных основ финансового управления;
• научно обоснованных методов их реализации.

В то же время не исключаются  и чисто интуитивный выбор, и  комбинация методов управления, основанные на опыте работы и профессионализме финансового менеджера. В учебниках по финансовому менеджменту, как правило, выделяют следующие основные аспекты финансового управления:

• управление средствами предприятия (управление активами) и источниками образования этих средств (управление пассивами);
• управление капиталом и инвестициями;
• долгосрочное и краткосрочное финансовое управление.

Это соответствует логике создания и функционирования предприятия:

• привлекаются денежные средства;
• определяются основные направления вложения денежных средств (инвестиций);
• осуществляется управление активами предприятия, приобретенными в результате реализации инвестиционных решений;
• все вышеназванные аспекты управления осуществляются в рамках реализации краткосрочной и долгосрочной финансовой политики (тактический и стратегический финансовый менеджмент), при этом любое тактическое решение признается целесообразным, если способствует достижению стратегических целей финансового менеджмента⁶.

Соответствие содержания основных аспектов финансового менеджмента основным разделам баланса предприятия наглядно иллюстрирует таблица 1.1

Каждому из названных  аспектов управления сопутствуют определенные риски.

Финансовый менеджмент как система и область практического  управления предприятием основывается на ряде принципов⁷:

1. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия.

Соблюдая данный принцип, финансовый менеджер должен знать, что  какими бы высокоэффективными с экономической  точки зрения ни казались проекты  управленческих решений в области  финансового менеджмента в текущем периоде, они обязательно должны быть отклонены, если вступают в противоречие с миссией предприятия, стратегическими направлениями его развития, разрушают экономическую базу формирования собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников в предстоящем периоде.

2. Интегрированность с общей системой управления предприятием.

Финансовый менеджмент охватывает вопросы всех уровней  управления. Он непосредственно связан с операционным, инновационным, стратегическим, инвестиционным, антикризисным менеджментами, менеджментом персонала и некоторыми другими видами функционального менеджмента.

3. Выделение в финансовом управлении финансовых и инвестиционных решений. Финансовая деятельность предприятия должна быть обязательно разделена на непосредственно финансовую и инвестиционную (этого требует практика управления). При этом инвестиционные решения отвечают на вопрос, куда и сколько нужно вложить денег.
4. Построение и соблюдение финансовой структуры предприятия. Предприятие можно рассматривать под различными углами зрения. В его деятельности можно выделить структуры различного характера и предназначения. Финансовую структуру предприятия формирует его основная деятельность. В связи с этим необходимо помнить, что финансы предприятия и его производственно-хозяйственная деятельность тесно связаны между собой.

Таблица 1.1

Соответствие содержания аспектов финансового менеджмента  основным разделам баланса предприятия⁸ 

5. Раздельное управление денежным потоком и прибылью. В хозяйственной деятельности такие понятия, как «затраты» и «отчисления», «доходы» и поступления», взаимосвязаны, но не напрямую. Доказано, что прибыль не равна денежному потоку, а денежный поток – это движение средств в реальном режиме времени.
6. Гармоничное сочетание доходности предприятия и повышения ликвидности. Доходность и ликвидность – взаимосвязанные понятия. При этом связь между ними обратно пропорциональна. Одно и то же предприятие может быть доходным и неликвидным одновременно.
7. Комплексный характер формирования управленческих решений. Вся деятельность предприятия – результат принятия различных по характеру и целям, но взаимосвязанных по содержанию решения в области формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота предприятия тесным образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на результаты его финансовой деятельности.
8. Высокий динамизм управления. Управление, в том числе финансовое, должно быть адекватным и оперативным. Внешняя среда предприятия постоянно изменяется, поэтому управленческие решения необходимо принимать в короткие сроки по мере изменения ситуации во внешней и внутренней средах.

Функции финансового менеджмента определяют формирование структуры управляющей системы. Различают два основных типа функций финансового менеджмента:

1. Функции объекта управления – организация денежного оборота, снабжение финансовыми средствами и инвестиционными инструментами (ценностями), снабжение основными и оборотными фондами (т. е. оборудованием, сырьем, материально-техническим обеспечением), организация финансовой работы и т. д.
2. Функции субъекта управления – общий вид деятельности, выражающий направление осуществления воздействия на отношение людей в хозяйственном процессе и в финансовой работе. Эти функции, т. е. конкретный вид управленческой деятельности, последовательно складываются из сбора, систематизации, передачи, хранения информации, выработки и принятия решения, преобразования его в команду⁹. 
         Кроме указанных, выделяют такие функции, как:
1. Планирование играет существенную роль. Ведь чтобы дать команду, надо составить задание, программу действия, для чего разрабатываются планы финансовых мероприятий, получения доходов, эффективного использования финансовых ресурсов. Функция управления – финансовое планирование – охватывает весь комплекс мероприятий, как по выработке плановых заданий, так и по воплощению их в жизнь.
2. Прогнозирование в финансовом менеджменте – разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. Прогнозирование в отличие от планирования не ставит задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы. Эти прогнозы представляют собой предвидение соответствующих изменений.
3. Функция организации в финансовом менеджменте сводится к объединению людей, совместно реализующих финансовую программу на базе каких-то правил и процедур. К последним относятся создание органов управления, построение структуры аппарата управления, установление взаимосвязи между управленческими подразделениями, разработка норм, нормативов, методик и т. п.
4. Регулирование в финансовом менеджменте – это воздействие на объект управления, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонения от заданных параметров. 
         5.  Координация в финансовом менеджменте – согласованность работ всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов. Координация обеспечивает единство отношений объекта управления, субъекта управления, аппарата управления и отдельного работника.
5. Стимулирование в финансовом менеджменте выражается в побуждении работников финансовой службы к заинтересованности в результатах своего труда. Посредством стимулирования осуществляется управление распределением материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда.
6. Контроль в финансовом менеджменте сводится к проверке организации финансовой работы, выполнения финансовых планов и т. п. Посредством контроля собирается информация о<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_04