Копия разработка систем финансового планирования в организации

Введение

1.1 Цели и задачи финансового планирования в организациях

1.2 Система  финансовых планов организации

1.3 Методы  финансового планирования

2 Оценка показателей финансовых планов ООО «ВИВА Строй»

2.1 Экономическая характеристика ООО «ВИВА Строй»

2.2 Анализ динамики состава и структуры доходов ООО «ВИВА Строй»

2.3 Анализ динамики состава и структуры расходов ООО «ВИВА Строй»

2.4 Анализ исполнения планов организации

3 Направления совершенствования финансового планирования

Заключение

Список  литературы

     Введение 

     Любое общество всегда ставит перед собой  задачу дальнейшего самосовершенствования, повышения уровня жизни. Постановка целей и их реализация требуют  организованной деятельности, а последняя  – ее планирования. В то же время  механизмы реализации планов, формы и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать влияние на характер производственных отношений.

     Объектом  финансового планирования является финансовая деятельность субъектов  хозяйствования и государства, а  итоговым результатом - составление финансовых планов. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.).

     Актуальность финансового планирования возросла в связи с мировым экономическим кризисом. За последнее время у нас в стране возник повышенный интерес к разработке планов отдельных организаций и предприятий. Это обусловлено тем, что для успешной и безубыточной работы и для получения наибольшей прибыли организации должны ставить перед собой определенные цели и задачи, определять пути и методы достижения намеченных целей. А это все возможно благодаря развитой системе планирования организации и составлению точных финансовых планов.

     В настоящее время планирование финансового  состояния предприятия занимает важное место среди экономических  наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.

     Целью данной курсовой работы является изучение финансового планирования в организациях.

     Перед нами были поставлены следующие задачи:

1. Понятие финансового планирования, цель, задачи планирования;
2. Методы финансового планирования;
2. Экономическая характеристика деятельности ООО «ВИВА Строй»;
3. Анализ динамики состава и структуры доходов и расходов ООО «ВИВА Строй»;
4. Направления совершенствования финансового планирования.

     Объектом  исследования является ЗАО «Строительная  Компания «Центр».

     Основой для написания курсовой работы послужили: Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, а также научные труды и материалы разных авторов. 

1. Роль и  значение финансового планирования в рыночных условиях хозяйствования

1. Цели и  задачи финансового планирования в организациях

     Планирование  - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга ее производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности

     Благодаря реализации на фирме системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента о положении фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

     Финансовое  планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

     Основными задачами финансового планирования являются:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

     Финансовое  планирование включает в себя следующие  этапы:

     1. Анализ финансовой ситуации (анализируются  финансовые показатели деятельности  предприятия за предыдущий период  на основе бухгалтерского баланса,  отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

     2. Разработка общей финансовой  стратегии предприятия (разработка  финансовой стратегии и финансовой  политики по основным направлениям  финансовой деятельности предприятия,  на этом этапе составляются  основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

     3. Составление текущих финансовых  планов (уточнение и конкретизация  основных показателей прогнозных финансовых документов путем составления текущих ФП);

     4. Корректировка, увязка и конкретизация  финансового плана (состыковка  показателей финансовых планов  с производственными, коммерческими,  инвестиционными, строительными  и другими планами и программами,  разрабатываемыми предприятием);

     5. Осуществление оперативного финансового  планирования 

     6. Выполнение финансового плана  (осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности  предприятия, определяющей конечные  финансовые результаты деятельности в целом);

     7. Анализ и контроль выполнения  плана (определение фактических  конечных финансовых деятельности, сопоставление их с запланированными  показателями, выявление причин  и следствий отклонений от  плановых показателей, разработка  мер по устранению негативных явлений

     Все подсистемы финансового планирования на предприятии находятся во взаимосвязи  и осуществляются в определенной последовательности. Исходный этап планирования - прогнозирование основных направлений  финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. База для разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования. 

2. Система финансовых планов организации

     В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление  использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

     Финансовый  план предприятия обычно разрабатывается  на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существует перспективный (стратегический, в том числе пятилетний), текущий и оперативный финансовый план.

• Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.
• Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.
• Оперативный финансовый план заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

     Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

• договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
• экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

     Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.

     Выделяют следующие принципы финансового планирования:

     1. Принцип финансового соотношения  сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств  должно происходить в установленные  сроки, т.е. капиталовложения с  длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

     2. Принцип платежеспособности - планирование  денежных ресурсов в финансовом  плане должно обеспечивать платежеспособность  предприятия в любое время  года.

     3. Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

     4. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

     5. Принцип приспособлений к потребностям  рынка - в финансовом плане  предприятию важно учитывать  конъюнктуру рынка и свою зависимость  от получения кредитов.

     6. Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал. 

3. Методы  финансового планирования

     Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

     Естественно, что универсальных рецептов, которые  могли бы одинаково успешно применяться  на различных предприятиях, нет. Но есть методы, с использованием которых  могут быть построены системы  управления предприятием. Они представляют собой формализованную совокупность понятий и процессов, позволяющую создать описание того, как предприятие должно работать, и имеют сугубо конструктивный характер, то есть их можно воспринимать как набор инструкций (алгоритм). Итак, к основным методам планирования финансовой деятельности на предприятии относят:

1. Нормативный метод.

     Сущность  нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

• Федеральные нормативы;
• Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;
• Местные нормативы;
• Отраслевые нормативы;
• Нормативы хозяйствующего субъекта.

     Итак, нормативный метод планирования заключается в установлении для определенного отрезка времени фиксированной системы норм.

     Нормативный метод планирования является самым  простым методом. Зная норматив и  объёмный показатель, можно легко  рассчитать плановый показатель.

2. Расчётно-аналитический метод.

     Сущность  расчётно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается  в том, что на основе анализа достигнутой  величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения  в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка.

     Расчётно-аналитический  метод широко применяется при  планировании суммы прибыли и  доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным  видам использования финансовых ресурсов и т.д. Этот метод планирования показывает влияние факторов на величину прибыли, однако он в достаточной степени не учитывает влияние всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования.

3. Балансовый метод.

     Сущность  балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путём построения балансов достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.

     При прогнозировании баланса рассчитываются, в первую очередь, ожидаемые значения его активных статей. Что касается пассивных статей, то работа с ними завершается с помощью метода балансовой увязки показателей и выявляется потребность во внешних источниках финансирования.

     Таким образом, этот метод позволяет интегрировать  взаимоотношения потребитель - предприятие  с внутренними бизнес-процессами предприятия.

4. Экономико-математическое моделирование

     Сущность  экономико-математического моделирования  в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.  

2. Оценка  показателей финансовых планов ООО «ВИВА Строй»

1. Экономическая характеристика ООО «ВИВА Строй»

     ООО «ВИВА Строй» - динамично развивающаяся компания, которая работает на строительном рынке уже 8 лет, занимаясь застройкой центральной части города Калуга, входит в число крупных строительных компаний города Калуга. В 2002 году ЗАО СК «Центр» включено в список предприятий получивших звание «Лучшие предприятия инвестиционно-строительного комплекса России».

     ООО «ВИВА Строй» зарегистрировано по адресу город Калуга, ул. Пирогова, д.4. т.58-10-69, 58-10-54. Имеет свой сайт, где можно найти информацию о предприятии: www. sk-centr.ru. Имеет свидетельство о государственной регистрации № 1022101274799 от 07 октября 2002 г., свидетельство о постановке на учет в налоговом органе: постановление № 9255 от 02 июня 2000 г., выдано ИМНС РФ по Московскому району г. Калуга ЧР.

     Правовое  положение общества, порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности акционеров определяются Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «Об акционерных обществах», прочими ФЗ, иными правовыми актами РФ, принятыми в пределах их полномочий, а также уставом ООО «ВИВА Строй».

     В нашей работе ООО «ВИВА Строй» руководствуется принципом строгого соблюдения условий договоров и качество выполняемых работ. ООО «ВИВА Строй» реализовало такие проекты как: индивидуальные многоквартирные кирпичные жилые дома №1,3,5,7,9, пристроенная котельная, подземная автостоянка по ул.Академика Крылова в г.Калуга. Запущен завод для производства бетона и раствора для собственного производства.

     Деятельность  ООО «ВИВА Строй» ориентирована на следующие направления: строительство и проектирование объектов жилищного строительства. Целью деятельности предприятия является получение прибыли. Организационная структура управления на предприятии − линейная.

     Бухгалтерская отчетность на предприятии сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

     Анализ  финансово-экономического состояния  ООО «ВИВА Строй» необходимо начать с общей характеристики состава и структуры актива и пассива баланса.

     Анализ  актива баланса дает возможность  установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность ООО «ВИВА Строй». На основе данных приложения 1 составим таблицу 1 «Оценка динамики состава и структуры актива баланса ООО «ВИВА Строй»». 

     Таблица 1 Оценка динамики состава и структуры актива баланса ООО «ВИВА Строй» за 6 месяцев 2011г.

     На  основе табл. 1 можно сделать следующие  выводы:

     - на конец отчетного периода больше всего возросла сумма дебиторской задолженности – на 15393 тыс.руб.(32,14 п.п.), а сумма денежных средств уменьшились на 8234 тыс.руб.( 7,52 п.п.). Так же увеличились основные средства на 2396тыс.руб. ( 7,21 п.п.), запасы на 5935 тыс.руб.( 13,8п.п.).

     - самым высоким темпом изменения  характеризуется статья дебиторская  задолженность – 155,66%, самый низкий  темп изменения наблюдается по  статье денежные средства –  0,18%.

     - На конец отчетного периода  итог по разделу I - 11960 тыс.руб., что составляет 15,95%, а по разделу II – 63031 тыс.руб., что составляет 84,05%. Но темп изменения по разделу I выше (125,05%), чем по разделу II ( 63,11%).

     - в общем по предприятию общая  сумма снизилась на 34447 тыс.руб.  и темп изменения составил 68,52% (уменьшился на 31,48 п.п.). Из этого можно сделать вывод, что ООО «ВИВА Строй» в отчетном периоде понесло финансовые потери.

     Для общей оценки имущественного потенциала ООО «ВИВА Строй» проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса и по данным Приложения 1 составим таблицу 2 «Оценка динамики состава и структуры пассива ООО «ВИВА Строй»». 

     Таблица 2 Оценка динамики состава и структуры пассива баланса ООО «ВИВА Строй» за 6 месяцев 2011г.

     На  основе данных табл. 2 можно сделать  следующие выводы:

     - стоимость нераспределенной прибыли увеличилась на 31тыс. руб., что составило 0,01 п.п., сумма займов и кредитов уменьшилась на 12919 тыс.руб. или на 6,37 п.п., кредиторская задолженность увеличилась на 14010 тыс.руб. или на 6,36 п.п.

     - самым высоким темпом изменения  характеризуется статья кредиторская задолженность – 107,98%, а самый низкий темп изменения наблюдается по статье займы и кредиты – 45,49%.

     - в общем по трем разделам  сумма увеличилась на 1122 тыс.руб., темп изменения составил 100,55%. 

2. Анализ  динамики состава и структуры доходов ООО «ВИВА Строй»

     Доход - результат производственно - хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками.

     В микро и макроэкономике доход  является одной из центральных величин для измерения общего благосостояния. Доход открывает экономическому субъекту возможность потребления или создания сбережений для увеличения потребления в будущем. Доход является также одной из центральных величин в налоговом законодательстве.

     Рассмотрим  порядок формирования дохода от обычного вида деятельности (выручки).

     Основную  часть дохода от обычного вида деятельности предприятия получают от реализации продукции и услуг. В нашем  случае в ООО «ВИВА Строй» доходом от обычного вида деятельности считается реализация сданного объекта строительства (жилой дом).

     Доход от реализации продукции в целом  по предприятию зависит от четырех  факторов:

1. объема реализации продукции;
2. ее структуры;
3. себестоимости;
4. уровня среднереализационных цен.

     Объем реализации продукции может оказывать  положительное и отрицательное  влияние на сумму выручки. Увеличение объема продаж рентабельной продукции  приводит к пропорциональному увеличению выручки. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы выручки.

     Структура товарной продукции может оказывать  как положительное, так и отрицательное  влияние на сумму выручки. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции  в общем объеме ее реализации, то сумма выручки возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.