МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 

УО «ПОЛОЦКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ  ПОВЫШЕНИЯ  КВАЛИФИКАЦИИ И ПЕРЕПОДГОТОВКИ КАДРОВ 

Факультет повышения квалификации и 

переподготовки  кадров «Экономики и права»

специальность «Финансы»

                                            Допущена к защите

Декан ФПК и ПК

  «Экономики и права»

                                                 _____________Н.А. Ходикова

                                                 «_____»______________200__г.

      ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему «Кредитоспособность предприятия: анализ, оценка, пути повышения

(на примере  ОАО «АСБ Беларусбанк» филиал  №214 г. Новополоцк)» 

Зам.декана          Т.Н. Середа

                        ^{(подпись)    (фамилия, инициалы)} 

Руководитель  работы                                             А.М. Плешкун

                                    ^{(подпись)    (фамилия, инициалы)}

(ученое звание, ученая степень, должность) 

Слушатель гр № 3-ФП-08                 О.В.Боровцов

                                    ^{(подпись)    (фамилия, инициалы)} 
 

Новополоцк 2009

      СОДЕРЖАНИЕ 
 

АННОТАЦИЯ 

к дипломной  работе на тему:

Кредитоспособность  предприятия: анализ, оценка, пути повышения (на примере ОАО «АСБ Беларусбанк» филиал №214 г. Новополоцк) 
 
 

     Дипломная работа выполнена на 52 с., включает 17 табл., 38 литературных источников, 4 приложения. 

     Объектом  исследования является методика оценки кредиоспособности заемщиков- юридических  лиц.

     Целью исследования является изучение действующей методики оценки кредиоспособности заемщиков- юридических лиц ОАО АСБ «Беларусбанк», разработка мероприятий по ее совершенствованию.

     Для достижения цели исследования поставлены и решены следующие задачи:

• изучена экономической сущности кредитоспособности заемщика;
• изучен опыт зарубежных банков в оценке кредитоспособности заемщиков;
• проанализирована методика определения класса кредитоспособсности заемщика банка- юридического лица ОАО АСБ «Беларусбанк»;
• определены направления совершенствования методики оценки кредиоспособности заемщиков- юридических лиц.

     В дипломной работе использовались методы статистического, финансового, экономического анализа.

     В результате исследования была выявлена система недостатков в области  определения кредитоспособности заемщиков, что послужило основой разработки основных мероприятий, способствующих повышению ее эффективности с точки зрения снижения банковского риска невозврата кредита. Для снижения указанного риска разработаны изменения в определении кредитного рейтинга заемщика, а также в экспересс-анализ целесообразности выдачи кредита заемщику.

     Результаты  данного исследования могут быть использованы при формировании кредитной  политики ОАО АСБ «Беларусбанк». Внедрение разработанных в 3 главе  дипломной работы подходов к определению  уровня кредитоспособности заемщика позволит использовать современный уровень развития многомерных статистических методов в практике применения банков. Их использование дает возможность на количественном уровне дифференцировать факторы профессиональной среды, финансового состояния заемщика, надежности заемщика по степени влияния на его кредитоспособность. 

     ВВЕДЕНИЕ 
 

       Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и  неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства  исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

       Банки являются центральными звеньями в системе рыночных структур, а развитие их деятельности - необходимым условием функционирования рыночного механизма. Повышение эффективности белорусской экономики, развитие ее инфраструктуры невозможно обеспечить без использования кредитных отношений. Для отечественных банков проблема невозврата кредитов становится все более актуальной, так как повышаются показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям Поэтому вопросы предупреждения кредитного риска  ссудозаемщика и оценка его кредитоспособности в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение. От своевременного решения этих проблем зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны.

       В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов становится кредитоспособность заёмщика. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д.  Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

     Объектом  исследования данной дипломной работы является филиал №214 ОАО АСБ «Беларусбанк»  г.Новополоцка. Предмет исследования – методика оценки и анализа кредитоспособности заемщиков банка- юридическуих лиц.

     Цель  данной дипломной работы заключается  в проведении анализа действующей  методики оценки кредитоспособности заемщиков  банка и определении возможных  направлений ее совершенствования. Для достижения названной цели предусматривается решение следующих задач:

• изучение экономической сущности кредитоспособности заемщика;
• изучение опыта зарубежных банков в оценке кредитоспособности заемщиков;
• определение класса кредитоспособсности заемщика банка- юридического лицав соответствии с действующей методикой;
• выявление направлений совершенствования методики оценки кредиоспособности заемщиков- юридических лиц.

     Данная  работа базируется на изучении законодательных  и нормативных актов, монографий, теоретических исследований отчечественных и зарубежных авторов, таких как А.Д. Шеремета, Жукова Е., Лаврушина О.и др., а также периодических изданий. Аналитическая часть дипломной работы опирается на информацию кредитного портфеля  филиала №214 ОАО АСБ «Беларусбанк» г.Новополоцка, на бухгалтерскую и статистическую информацию ЧТПУП «Макс Дивани».

     Данная  работа состоит из трех глав. В первой главе рассмотрены: понятие, экономическая сущность кредита, понятие кредитоспособности заемщика, а также методы оценки кредитоспособности заемщиков, используемые зарубежными банками.

     Вторая  глава посвящена анализу методики оценки кредитоспособности заемщика- юридического лица, используемой в  исследуемом филиале №214 ОАО АСБ «Беларусбанк» г.Новополоцка.

     В третьей главе проведен на основе полученных результатов выработан ряд предложений, направленных на использование более эффективной методики оценки кредитоспособности заемщиков банка

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ

1.1 Понятие и показатели кредитоспособности заемщика

     В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости  выяснения кредитоспособности предприятий [7,с.46].

     Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное  состояние предприятия, которое  дает уверенность в эффективном  использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности [5,с.81].

     При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

     1.  Способен ли заемщик выполнить  свои обязательства в срок  и

     2.  Готов ли он их исполнить?

     На  первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон дея-тельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

     Состав  и содержание показателей вытекают из самого понятия кре-дитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

     В связи с тем, что предприятия  значительно различаются по характеру  своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные  и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей  не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

     Основная  цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду  в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

     Рассматривая  кредитную заявку, служащие банка  учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные  за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:

     - дееспособности Заемщика;

     - его репутация;

     - способности получать доход;

     - состояния экономической конъюнктуры  [17].

     Для получения такого рода данных банку, разумеется потребуется информация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

     - переговоры с Заявителями;

     - инспекция на месте;

     - анализ финансовых отчетов.

     - внешние источники;

     Например,в  мировой практике  наиболее известный  источник данных о кредитоспособности - фирма «Дан энд Брэдстрит», которая  собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается  в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них – «Информация о деловом предприятии».

     Первый  из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес  фирмы: код отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг);  быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности.

     Второй  раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о  максимальном кредите, полученном в  течение года.

     Третий  раздел включает последний баланс и  информацию о продажах и прибыльности фирмы (Если такая имеется).

     Четвертый раздел показывает обычный размер остатка  на депозитном счете и платежи  по ссудам.

     В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы.

     В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура  и производственные мощности.

     Помимо  указанных отчетов, «Дан энд Брэдстрит» публикует еще несколько видов  документов. Один из самых полезных «Отчет о ключевых финансовых статьях» - содержит значительно более подробную информацию о фирме. Кроме «Дан энд Брэдстрит», имеется еще несколько кредитных бюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата «Дан энд Брэдстрит» они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.

     Иногда  банки сверяют свою информацию с  данными других банков, имевших отношения  с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить  данные у различных поставщиков  и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

     Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной  информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации.  Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной [3,с.58].

     Рассмотрим  источники сведений , необходимых для расчета показателей  кредитоспособности. Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций. 

1.2 Использование опыта зарубежных  банков в области оценки кредитоспособности заемщика

     Существует  множество различных методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку.

1.2.1 Оценка кредитоспособности предприятий,  используемая российскими банками

     Данная  методика (принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций) оценки целесообразности предоставления банковского кредита, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

     Для начала рассматриваются документы  Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность  и готовность заемщика вернуть испрашиваемую  ссуду в установленный срок и  в полном объеме.

     Заемщик представляет в банк следующие документы:

     1. Юридические документы:

     а) регистрационные документы: устав  организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии) ;

     б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариаль-но(первый экземпляр);

     в) документ о назначении на должность  лица, имеющего право действовать  от имени организации при ведении  переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

     г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

      2.  Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией , по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса(на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам);

     3.  За последние три месяца - копии  выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

     4. По состоянию на дату поступления  запроса на кредит: справка о  полученных кредитах с приложением  копий кредитных договоров.

     5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита(на бланке орга-низации с исходящим номером)  с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития..

     Регистрационные документы подтверждают состоятельность  заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

     Бухгалтерская отчетность дает возможность  проанализировать финансовое состояние заемщика на  конкретную дату.

     Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости  в состав соответствующих балансовых статей.

     Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

     При анализе дебеторской задолженности  необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата  испрашиваемого кредита.

     При рассмотрении пассивной части баланса  самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где  отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

     Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.

     При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

     В том случае, если дата поступления  запроса на кредит не совпадает с  датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров .

     Важным  позитивным фактором является имеющийся  опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения  запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый  кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но  с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях [21].

     Вместе  с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин. Для подтверждения этих слов представляется рецензия на данную методику, написанная начальником Управления проектного финансирования АБ «Инкомбанк» г-ном А.Л. Смирновым :

     «Разработанная  Методика отражает сложившиеся подходы  к кредитованию и специфику работы Управления кредитования и кредитных  служб филиалов банка. Представляется, что методику после  ее доработки (предложения и замечания Управления проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестициям могут быть представлены в рабочем порядке) целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

     - для учета при  принятии  решений по кредитным заявкам  наряду с проработкой собственно  сделки и возможностей возврата  кредита ;

     - для текущей оценки качества  и структуры имеющегося кредитного  портфеля банка, в т.ч. для  решения вопросов о целесообразности  принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования).» [35].