Кредитоспособность ссудозаемщиков и кредитный риск банка

Диплом

Тема:

«Кредитоспособность ссудозаемщиков и кредитный риск банка»

                                                                           Выполнил: Башлычёв Сергей 

Содержание

Введение

Актуальность работы. Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск — это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка — отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.

В основе другого определения  кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано: а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик; б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности 
и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит; в) кризисами в деловой репутации заемщика.

Цель работы – исследовать особенности кредитоспособности заемщиков и кредитного риска банка.

Задачи, поставленные в  работе:

1. Отразить сущность  и виды кредитного риска банка,  методы оценки кредитного риска,  проблемы оценки и управления  кредитным риском;

2. Исследовать кредитоспособность  ссудозаёмщиков: теоретические, нормативно-правовые  и методические аспекты.

1 Кредитный риск банка и его оценка

1.1 Сущность и виды кредитного  риска

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Понятие банковского  риска появилось в российской экономической литературе лишь в последние годы в связи с ориентацией на развитие рыночных отношений в нашем государстве.

Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать — принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуверенность в будущем. Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определение риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают). Этимология термина «риск» восходит к латинскому reskum, что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск — это нечто такое, чего необходимо избегать. В экономическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск — доход или риск — прибыль (20,с.87).

Причины риска — самые  разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы, рост расходов банка и др.

Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков, классификационная структура банковских рисков базируется на концептуальной основе экономического риска.

Существуют различные  подходы к классификации банковских рисков:

1)тип и вид коммерческого банка;

2)сфера влияния и возникновения банковского риска,

3)состав клиентов банка;

4. метод расчета риска,
5. степень банковского риска;
6. распределение риска во времени;
7. характер учета риска;
8. возможность регулирования банковского риска,
9. методы такого регулирования.

Другой подход к изучению структуры рисков банковских учреждений основан на подразделении банковских рисков на экономические и политические. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов — политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов.

Традиционная структура  банковских рисков предусматривает  выделение внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся на две группы: I группа — риски ликвидности; II группа — риски успеха(20,с.90).

Риски ликвидности включают:

• риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);
• риск срока, когда кредит не возвращается в срок (кредитный 
  риск);
• риск новых, непланируемых кредитов;
• риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;
• прочие риски.

К рискам успеха относятся:

• отраслевой риск;
• страновой риск;
• процентный риск;
• валютный риск;
• прочие риски.

Как следует из приведенной  структуры, основным риском ликвидности является кредитный риск. Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

Внутренние  риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение. Выделяют три вида внутренних рисков:

1)риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;

2. риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;

• структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием 
  рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски: риск, который связан с применением машин в банковской деятельности. Клиенты предпочитают «живой контакт», а не преимущественно машинный. Чтобы не потерять клиентов, нужно определить границу применения технических средств.

Несмотря на то что  банки в своей деятельности соприкасаются  с многочисленными рисками, причины  банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:

• серьезными ошибками, допущенными руководством банка при 
  проведении процентной политики;
• серьезными ошибками при формировании кредитного портфеля;
• несовершенством организационной структуры;
• кадровыми рисками.

Анализ приведенных  выше классификаций банковских рисков позволяет выделить базовые критерии, лежащие в основе классификационной структуры банковских рисков. Такими критериями являются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, валютные, депозитные и т.д.).

Организация работы коммерческого банка по управлению рисками

Деятельность коммерческого  банка по управлению рисками должна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализированные комитеты по управлению риском. Обычно выделяется целевой комитет по кредитной политике (по кредитным рискам).Функции комитета кредитного риска:

• разработка и мониторинг действующей кредитной политики;
• разработка политики рейтинга кредитов;
• разработка критериев для выдачи новых кредитов;
• установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и 
  типа бизнеса;
• регулярная оценка риска кредитного портфеля;
• разработка политики возврата ненадежных ссуд;
• разработка стандартов на кредитную документацию;
• пересмотр состава кредитного предложения;
• разработка стандартов кредитных залогов;
• пересмотр политики определения стоимости кредита (процента 
  за кредит);

• разработка политики расширения или сужения кредитов. 
Этот перечень функций комитета кредитного риска может быть пересмотрен и дополнен. Каждый коммерческий банк с учетом особенностей своей деятельности определяет конкретные функции комитета кредитного риска.

В состав комитета по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами, входит председатель — директор (руководитель) банка; членами комитета являются: руководители кредитного отдела, отдела денежного обращения (кассового отдела), руководитель научно-исследовательского отдела, главный бухгалтер, руководитель контрольной службы (службы финансового контроля, внутреннего аудита и др.), а также при необходимости руководители других подразделений(20,с.104).

Функции комитета:

• разработка и мониторинг процентной политики банка;
• разработка валютной политики банка;
• регулярная оценка рыночного (инвестиционного) риска;
• мониторинг состояния банковской ликвидности;
• мониторинг состояния банковских ресурсов;
• разработка политики управления капиталом банка;

•соблюдение действующего законодательства в отношении рисков.

Комитету могут быть делегированы и другие функции, обусловленные особенностью деятельности конкретного коммерческого банка.

Банки по своей природе  призваны олицетворять надежность и  безопасность, поэтому организация процесса управления рисками является одним из ключевых элементов в банковской политике в области предотвращения, регулирования и минимизации рисков. Банковская рисковая политика — это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей. Каждый банк в интересах безопасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание рисковой политики. Она осуществляется в двух направлениях: 1) предотвращение риска; 2) смягчение необратимых рисков.

Для обеспечения финансового  равновесия банка формулируются  цели рисковой безопасности. Среди  них главные:

• активные мероприятия по предотвращению риска;
• мероприятия по свершившемуся риску.

Наряду с рисковой инициативой отдельного банка есть и коллективные подходы к обеспечению безопасности (например, системы страхования вкладов и др.). Инструментами рисковой политики являются: банковский договор и устав банка.

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следующие мероприятия по преодолению риска:

1. избежание риска (например, кредит не выдается);
2. сокращение риска, его регулирование:

• проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;

• страхование риска, использование залога;
• разделение риска, когда общая сумма кредита, а следовательно, 
  и риск делятся на несколько банков (в рамках банковского консорциума);
• банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск (ее 
  размер предусматривается в кредитном договоре);
• рассеивание риска (кредит выдается многим должникам, чьи 
  риски не связаны друг с другом);
• ограничение риска определенными нормативами, которые 
  устанавливаются центральным банком. Для российских коммерческих банков такие нормативы установлены Инструкцией № 1 «О по 
  рядке регулирования деятельности коммерческих банков», где приводятся также коэффициенты риска активов коммерческого банка;

3) предусмотрение риска в балансе банка.

Российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Это касается всех ссуд, выданных в рублях. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Разрабатывая мероприятия  по преодолению риска, необходимо иметь  в виду, что риск проходит через  различные фазы: скрытую и открытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия.

В случае возникновения  риска коммерческими банками привлекаются соответствующие источники его покрытия. Основными внутренними источниками покрытия риска являются: собственный капитал банка и резервы банка.

Собственный капитал  используется в крайнем случае, но это уже банкротство банка. В отдельных случаях коммерческие банки могу_т потребовать от своих соучредителей дополнительных средств на покрытие риска, если они с этим согласятся. Кроме внутренних, есть еще и внешние источники покрытия риска (например, за дочерние банки отвечает материнский банк).

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами

Сущность кредитного риска находится в неразрывной  связи с сущностью категорий кредита (т.е. формой движения ссудного капитала). Следовательно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости (рисунок 1 ) (20,с.128).

Рисунок 1- Стадии кругооборота ссужаемой стоимости

В процессе кругооборота ссужаемой стоимости принцип  возвратности пронизывает все движение кредита и является всеобщим и объективным свойством любой кредитной сделки. Следовательно, нарушение по каким-либо причинам всеобщего свойства кредита приводит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, т.е. к кредитному риску. Одной из сущностных характеристик кредитного риска является несоблюдение принципа возвратности кредита, возникающего в результате разрыва кругооборота движения ссужаемой стоимости.

Итак, кредитный риск — это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

1.2 Методы оценки кредитного  риска

Центральное место в  процессе минимизации кредитного риска  принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором — оценка количественных показателей и на заключительном этапе — получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Одним из важных методов  оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций (17,с.247).

Основными источниками  информации для оценки кредитного риска  заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный анализ реализуется по этапам: а) изучение репутации заемщика; б) определение цели кредита; в) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов; г) оценка рисков заемщика, принимаемых банком косвенно на себя.

Репутация заемщика изучается  весьма тщательно, при этом очень  важным является изучение кредитной  истории клиента, т.е. прошлого опыта  работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам, протеста надлежащим образом оформленных векселей и т.д.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход, получивший название 5«С», в основе которого лежат следующие критерии оценки риска(20,с.252):

• репутация клиента — Customer character;
• платежеспособность — Capacity to pay;
• капитал — Capital;
• обеспечение ссуды — Collateral;
• экономическая конъюнктура и ее перспективы — Current business conditions and goodwill.

В Великобритании также  распространена практика анализа кредитоспособности заемщика, известная под названием  «Parts»:

• назначение, цель кредита — Purpose;
• размер ссуды — Amount;
• погашение задолженности — Repayment (основного долга и процентов);
• срок — Term;
• обеспечение ссуды — Security.

Наиболее приемлемыми  являются методы оценки кандидата в  заемщики PARSER и CAMPARI, используемые в английских клиринговых банках, которые позволяют наиболее полно изучить многоплановый характер заемщиков.

PARSER расшифровывается следующим образом:

• информация о персоне потенциального заемщика, его репутации — Person;
• обоснование суммы испрашиваемого кредита — Amount возможность погашения — Repayment;
• оценка обеспечения — Security;
• целесообразность кредита — Expediency;
• вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита — Remuneration.

CAMPARI расшифровывается так:

• репутация заемщика — Character;
• оценка бизнеса заемщика — Ability;
• анализ необходимости обращения за ссудой — Means;
• цель кредита — Purpose;
• обоснование суммы кредита — Amount;
• возможность погашения — Repayment;
• способ страхования кредитного риска — Insurance.

Существуют и иные подходы к анализу кредитоспособности клиентов. В основе этого анализа лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента. В зарубежной экономической литературе широко используется метод анализа SWOT (S — strong, W — weak, О — opportunities, T — threat), который позволяет выявить сильные и слабые стороны заемщика, его потенциальные возможности и риски. Таким образом, основными целями анализа информации, характеризующей уровень кредитоспособности заемщика, являются(17,с.258):

• определение сильных сторон ситуации заявителя;
• выявление слабых сторон потенциального заемщика;
• определение специфических факторов, являющихся наиболее 
  важными для продолжения успеха заемщика;
• возможные риски при кредитовании.

Анализ банкирами финансовых отчетов клиентов может быть внутренним и внешним. Внешний анализ включает сравнение данного заемщика с другими; внутренний анализ предполагает сравнение различных частей финансовой отчетности друг с другом в течение определенного периода времени в динамике.

Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов. Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два важных недостатка: 1) не дают информации о том, как протекают операции клиента; 2) представляют прошлую информацию, в то время как кредиты будут предоставляться в будущем. Поэтому аналитику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой «сложной» информации (взглядов, оценок, прогнозов и т.д.). Кредитная заявка клиента может быть отвергнута, если, скажем, предоставление ссуды будет нарушением кредитной политики банка.

Однако нередко требуется  более полный анализ, например на основе оценки движения денежных средств заемщика, т.е. в процессе анализа денежного  потока. Денежный поток — это  измеритель способности заемщика покрывать свои расходы и погашать задолженность собственными ресурсами. Подобного рода анализ проводят с использованием отчета о движении денежных средств заемщика.

Составление отчета о  движении денежных средств позволяет  ответить на следующие вопросы:

• обеспечивает ли заемщик себя денежными средствами для 
  дальнейшего роста финансовых активов;
• является ли рост заемщика столь стремительным, что ему требуется финансирование из внешних источников;
• располагает ли заемщик избыточными средствами для использования их на погашение долга или последующего инвестирования.

Отчет о движении денежных средств заемщика целесообразно  использовать для анализа перспектив погашения ссуды.

Важной особенностью кредитования клиентов в индустриально  развитых странах Запада является то, что в центре любого процесса предоставления кредита заемщику (физическому или юридическому лицу) стоит человек. Например, в Германии независимо от вида предоставляемого кредита, т.е. от выдачи потребительского или, скажем, инвестиционного фирменного кредита, заемщик должен представить ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности.

Информация, интересующая немецкий банк при решении вопроса о предоставлении кредита, включает следующие сведения(17,с.263).

1. Характеристика личных свойств предпринимателя: характер, манеры, поведение, внешность, выразительность речи, степень откровенности (в вопросах экономического и финансового положения), возраст, семейное положение, семейные обстоятельства, социальная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби

2. Общее образование (копия свидетельства об окончании учебного заведения), квалификация, склад ума, отношение к риску (азартность), интерес к экономике и организации производства, способности к планированию.

3. Техническая квалификация: специальное образование, ход профессионального развития, опыт, специализация в работе.

4. Физическое состояние: состояние здоровья (с учетом прошлых и хронических заболеваний), пределы нагрузки, занятия спортом.
5. Имущество: степень участия в делах предприятия, личное имущество, владение недвижимостью, другие источники дохода, личные доходы из прибыли предприятия, личные долги, налоговые долги, имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений с кредитными учреждениями, участие в конкурсах.

Все перечисленные условия имеют различное значение для каждого конкретного заемщика. Например, в немецких банках при долговременных отношениях клиента и банка, когда последнему известны регулярные доходы и расходы клиента, предоставление кредита осуществляется по сути дела автоматически.

Наряду с использованием анкет клиентов для анализа их кредитоспособности банки могут  получить информацию из местных кредитных бюро. Эту информацию также используют для анализа кредитоспособности клиента. В западных странах закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При выявлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее исправления. А бюро в свою очередь сообщает об этом всем кредиторам, получившим ошибочную информацию о клиенте. Если точность информации вызывает сомнения и споры, то клиент может постоянно вносить в файлы свою интерпретацию ошибки.

В настоящее время  в Германии все коммерческие банки  обязаны предоставлять информацию о всех ссудах и заемщиках в специальный департамент Бундесбанка, что позволяет систематически анализировать, контролировать данную сферу деятельности банков и вносить определенные коррективы по мере необходимости. Во Франции и Бельгии коммерческие банки имеют право получить информацию о неплательщиках по ссудам из центрального банка. В других странах это право отсутствует из-за необходимости сохранения банковской тайны. Но существует возможность перевести, например, вклад клиента в банк, предоставивший ссуду.