Ликвидность и платежеспособность банка. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Восточно-Сибирский государственный технологический университет»

 

МРИПК

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

Допущена к защите:

«____»______________2011 г.

Заведующая кафедрой

 «Финансы и кредит» д.э.н. профессор

____________В.М. Багинова

 

 

 

 

 

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

 

 

Дипломная работа

 

 

 

 

На тему: «Ликвидность и платежеспособность банка»

 

 

 

 

 

Исполнитель:   студент заочной формы обучения (набор 2008 г.)

Кириченко Наталия Александровна_______ «____»_______________ 2011 г.

Евстифеева Е. Е.

Руководитель работы:   ____________ «____»______________ 2011 г.

к.э.н., доцент               В.И. Маланов

 

Нормоконтролер:   ____________ «____»______________2011 г.

к.э.н., доцент                            Н.Д. Содбоева

 

Рецензент:    ____________ «____»______________2011 г.

к.э.н., доцент                Е.И. Капустина

 

 

 

 

 

Нерюнгри 2011

 

 

                                         

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3

 

ГЛАВА1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………..6

 

1.1 Понятие ликвидности банковского баланса………………………………6

 

1.2 Понятие платежеспособности  банка исходя из различных теорий……...8

 

1.3 Нормативы ликвидности…………………………………………………..10

 

ГЛАВА2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ НКБ « НЕРЮНГРИБАНК» (ООО)..16

 

2.1 Общая информация о банке……………………………………………….16

 

2.2Доходы, расходы банка…………………………………………………….20

 

2.3 Активные операции банка………………………………………………... 24

 

ГЛАВА3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ НКБ «НЕРЮНГРИБАНК»  (ООО)…… ....................................................................42

 

3.1 Мероприятия по улучшению ликвидности………………………………42

 

3.2 Расчет предложенных мероприятий по улучшению ликвидности……..44

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 46

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ …………49

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           

ВВЕДЕНИЕ

Управление  ликвидностью и платежеспособностью  коммерческих банков имеет огромное значение для поддержания стабильности и эффективности платежной системы  страны, устойчивости всей банковской системы. Проблемы поддержания ликвидности  и платежеспособности коммерческих банков являются одними из первоочередных в управлении банковской деятельностью. Их актуальность обусловлена:

во-первых, важностью задачи своевременного и  полного проведения коммерческим банком всех платежей;

во-вторых, наличием в настоящее время избыточных остатков денежных средств на корреспондентских  счетах банков, в связи с этим возникает вопрос о том, до какого уровня возможно и целесообразно  снижение данных остатков;

в-третьих, значительным влиянием ликвидности  и платежеспособности банка на его  имидж, поскольку для клиентов и  вкладчиков коммерческого банка  первостепенное значение в процессе принятия решения о вложении средств в тот или иной банк имеет уверенность в их своевременном возврате.

Одной из наиболее важных задач управления любым  банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается  ликвидным, если он имеет доступ к  средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот  момент, когда они необходимы. Это  означает, что банк либо располагает  необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с  помощью займов или продажи активов. Особую актуальность вопросам регулирования  ликвидности банка придал разразившийся  в России финансовый кризис. Многие российские банки, демонстрировавшие  динамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде и сейчас находятся  в сложной ситуации. Падение рынка  ГКО явилось всего лишь одной из причин, повлиявших на ликвидность банков.

 

Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка  серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его  наличные средства и заставляет избавляться  от наиболее ликвидных ценных бумаг. Другие банки с большой неохотой предоставляют банку, находящемуся на грани банкротства, займы без  дополнительного залога или предлагают их по более высокой процентной ставке, что еще более сокращает доходы банка, испытывающего финансовые трудности.

Термин  «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ликвидность коммерческого банка  означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что  определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением  и величиной средств по статьям  актива и пассива баланса с  учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка  базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими  – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Объектом исследования   является   коммерческий банк НКБ  «Нерюнгрибанк» (ООО). 

Предметом исследования   является   финансовая и инвестиционная  деятельность   Нерюнгринского коммерческого банка НКБ «Нерюнгрибанк» (ООО). 

Целью дипломной работы является анализ ликвидность и платежеспособность баланса.

 

 

Для выполнения поставленной цели, в  ходе работы необходимо решить следующие  задачи:

- изучить теоретические основы  понятия ликвидность и платежеспособность  банка;

- провести детальный анализ  бухгалтерских балансов НКБ «Нерюнгрибанк» (ООО) за 3 отчетных года;

- дать оценку ликвидности и  платежеспособности банка;

В первой главе рассматриваются теоретические  основы ликвидности и платежеспособности банка. Дается понятие ликвидности  баланса, структуры активов ликвидности. Приводится значение нормативов ликвидности. Во второй главе рассматривается  анализ ликвидности НКБ «Нерюнгрибанк» (ООО). В третьей главе предлагаются мероприятия по улучшению ликвидности банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ЛИКВИДНОСТИ И              ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

                              1.1 Понятие ликвидности банковского баланса

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность  баланса банка влияет структура  его активов: чем больше доля первоклассных  ликвидных средств в общей  сумме активов, тем выше ликвидность  банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить  на три группы:

1. Ликвидные  средства, находящиеся в немедленной  готовности, или первоклассные ликвидные  средства. В их числе - касса,  средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные  средства в распоряжении банка,  которые могут быть превращены  в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

 

 

 

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность.

Так, в  сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность баланса банка оценивается  при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах имеют различные названия, неодинаковые методики их исчисления, что связано со сложившейся практикой и традициями зависят от специализации и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств. Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к

 

соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран  рыночной экономики банки обязаны  поддерживать коэффициенты ликвидности  не ниже определенного уровня, называемого  нормой ликвидности.

Нормы ликвидности  в одних странах устанавливаются  органами банковского и валютного  контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий. В нашей стране в целях контроля за ликвидностью коммерческих банков в 1989 г., после шестидесятилетнего перерыва, также были введены нормы ликвидности. Оценка уровня ликвидности банка достигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.

1.2 Понятие платежеспособности  банка исходя из различных  теорий

 По  первой теории ликвидность банка  лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется  как способность банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать  по своим обязательствам. Однако  она зависит не только от  ликвидности баланса, но и от  ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на

 

 

ликвидность баланса банка, а также находятся  в определенной взаимосвязи друг с другом.

По второй теории под платежеспособностью  понимают надежность, то есть способность  в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками  платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

К внешним  относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих  ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень  сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и  внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может  быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на межбанковском  рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Приведенные факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространенных банковских рисков:

• риск ликвидности;
• процентный риск;
• кредитный риск;
• рыночный риск;
• политический риск;
• валютный риск;
• риск изменения конъюнктуры рынка;
• страховой риск;
• риск форс-мажорных обстоятельств.

Коммерческие  банки управляют своей платежеспособностью  при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска  потери ликвидности и платежеспособности.

1.3 Нормативы ликвидности

В целях  контроля за состоянием ликвидности  банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются  нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности  и определяются как отношение  между активами и пассивами с  учетом сроков, сумм и типов активов  и пассивов, других факторов.

   -Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2).                    

Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного  дня и определяет минимальное  отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

 

  (1.1)

 

 Где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.;

- величина минимального совокупного  остатка средств по счетам  физических и юридических лиц  (кроме кредитных организаций)  до востребования.

Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н2 устанавливается в размере 15 процентов.                                                                                       -   Норматив текущей ликвидности банка (Н3).                

Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных  дней и определяет минимальное отношение  суммы ликвидных активов банка  к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования  и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

 

          (1.2)

 

Где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

- величина минимального совокупного  остатка средств по счетам  физических и юридических лиц  (кроме кредитных организаций)  до востребования и со сроком  исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н3 устанавливается в размере 50 процентов. 

-  Высоколиквидные  (Лам) и ликвидные (Лат) активы.                     

К ним относятся  только те финансовые активы банка, которые  в соответствии с Положением Банка  России N 254-П и Положением Банка России N 283-П относятся к I и II категориям качества, а также ссуды, вошедшие в портфели однородных ссуд I и II категории качества в соответствии с Положением N 254-П. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Ссуды, сгруппированные в портфель однородных ссуд, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данному портфелю в соответствии с Положением Банка России N 254-П пропорционально объему ссуд, входящих в портфель и включенных в расчет показателей Лам и Лат.

 

Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам и  Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с  отсутствием по ним кредитного риска  не предъявляются требования по определению  расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Активы, по которым осуществляется переоценка в порядке, предусмотренном  Положением Банка России N 302-П, включаются в расчет показателей Лам и Лат с учетом суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке

    -Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).         

Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в результате размещения средств  в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение  кредитных требований банка с  оставшимся сроком до даты погашения  свыше 365 или 366 календарных дней, к  собственным средствам (капиталу) банка  и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным  на величину минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

              (1.3)

 

Где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные,

 

если  с учетом вновь установленных  сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом  сформированного резерва на возможные  потери по указанным кредитным требованиям  в соответствии с Положением Банка  России N 254-П и Положением Банка России N 283-П;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением  суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

- величина минимального совокупного  остатка средств по счетам  со сроком исполнения обязательств  до 365 календарных дней и счетам  до востребования физических  и юридических лиц (кроме кредитных  организаций), не вошедшим в расчет  показателя ОД.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процент

   - Показатели  остатков средств.                                                   

  определяются как минимальный совокупный остаток средств по счетам юридических (кроме кредитных организаций) и физических лиц, сложившийся за расчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,1% средней величины совокупных остатков средств по соответствующим счетам юридических и физических лиц за расчетный период.

Для целей  определения показателей  расчетный период равен 18 месяцам, предшествующим дате расчета.

Показатель  определяется как минимальный из ... ... где

 

 i = 1, 2 ... 18   (1.4)

n - число счетов юридических и физических лиц, участвующих в расчете за расчетный период,

 

 где  (1.5)

- сумма остатков средств на  счетах юридических и физических  лиц, принимаемых в расчет по  состоянию на первое число  i-го месяца расчетного периода,

- j-ый остаток по счету юридического или физического лица из , где j = 1, 2 ... n.

Расчет  показателей  осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом для показателя по остаткам средств на счетах соответствующей срочности.

Банк  вправе самостоятельно принять решение  о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показателей . Информация о принятии такого решения уполномоченным органом банка доводится банком до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия решения. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением.

Определение значений остатков средств на соответствующих  счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе фактических  отраженных в документах бухгалтерского учета данных о величине остатков средств на отдельных лицевых  счетах, включаемых в расчет показателей 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ НКБ «НЕРЮНГИБАНК» (ООО)

 

                                       2.1.  Общая информация о банке

 

НКБ «Нерюнгрибанк» (ООО) образован в г. Нерюнгри Республика Саха (Якутия) и зарегистрирован в Центральном Банке РФ 16 ноября 1990 г.

Уставный капитал банка на 01.01.2011 г. составил 40 529 тысяч рублей.

Участниками банка являются ОАО  Холдинговая  Компания «Якутуголь», Комитет земельных и имущественных отношений Нерюнгринского района, крупные промышленные предприятия региона, физические лица.

Лицензии НКБ "Нерюнгрибанк" (ООО):

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 825.

Лицензии профессионального участника  рынка ценных бумаг на осуществление:

• брокерской деятельности № 114-03806-100000
• дилерской деятельности   № 114-03866-0100000
• депозитарной деятельности № 114-03964-000100
• деятельности по управлению ценными бумагами № 114-03912-001000

Лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными металлами  № 825.

НКБ «Нерюнгрибанк» состоит членом следующих ассоциаций, систем и объединений: 

• Ассоциации Российских Банков
• Национальной Фондовой Ассоциации
• Республиканской Ассоциации Участников Фондового Рынка
• Сибирской Межбанковской Валютной Биржи
• Фондовой секции Московской Межбанковской Валютной Биржи
• Межрегиональной системы расчетов по пластиковым картам «Золотая Корона»