Планирование производственной программы ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» и ее оптимизация

Российский государственный аграрный университет – МСХА

имени К.А. Тимирязева

Кафедра организации сельскохозяйственного производства

На тему: «Планирование производственной программы ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» и ее оптимизация»

Выполнила:

студентка 402 группы

дневного отделения

 экономического факультета

Разинкова Анна Юрьевна

Проверил:

Бердников Виктор Вячеславович

Москва 2009

Введение

Практика стран с развитыми  рыночными отношениями показала, что нормальное функционирование предприятий  и полноценная жизнь общества в целом не могут обеспечиваться только рыночным механизмом регулирования.

По мнению некоторых экономистов, рыночный механизм не может самостоятельно разрешать  ряд присущих рыночным отношениям противоречий:

- между  необходимостью создания условий  для свободной конкуренции, в  которых рынок наиболее эффективно  выполняет свои конструктивные функции, и стремлением его субъектов обеспечить себе монопольное положение на рынке и в его сегментах;

- нормальным  качеством жизни всех членов  общества и незаинтересованностью  предпринимателей в производстве  общественных товаров и услуг;

-    высокой текущей эффективностью рыночного типа воспроизводства и большими затратами времени и средств на перспективный поиск рациональных взаимосвязей элементов рыночной системы субъектами рыночных отношений и т. д.

Многовековой опыт рыночного хозяйствования развитых и развивающихся стран мира, включая Россию, показывает, что в современной экономике органически сочетаются и непрерывно взаимодействуют рыночный механизм и государственное регулирование.

Основные формы государственного регулирования следующие:

- экономическое прогнозирование  и планирование;

- государственное управление рядом  отраслей, объектов;

- налоговое регулирование;

- бюджетное регулирование –  распределение средств государственного  бюджета по различным направлениям  использования и многие другие.

Планирование – это ключевой элемент управления развитием на всех уровнях социально – экономических систем независимо от  форм собственности.

Сущность планирования на любом  предприятии состоит в том, чтобы  наилучшим способом спланировать производство продукции (объемы, виды продукции и т. п.), которое при эффективном использовании всех имеющихся ресурсов приносило предприятию наибольший доход.

Сегодня жесткое планирование экономики  предприятия как сложной экономической  системы, включающей неограниченное число взаимосвязей и взаимозависимостей между элементами, не может быть эффективным. Предприятие само ответственно за организацию планирования своего развития, никто не может вмешиваться в этот процесс. Существенно повышается роль таких показателей, как прибыль, себестоимость, окупаемость. Появляются новые показатели: норма прибыли на капитал, наличность, ликвидность и другие.

Цель данного курсового проекта:

• изучить теоретические основы планирования производственной программы звероводства;
• провести анализ современного состояния предприятия;
• выявить резервы планирования производственной деятельности предприятия;
• обосновать эффективность предложенных мероприятий по ее улучшению.

В качестве объекта исследования в данном курсовом проекте будет использовано ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский».

В качестве информационной базы при  выполнении проекта будет использована бухгалтерская отчетность хозяйства за 2005, 2006, 2007 г.

Глава 1. Теоретические основы планирования производственной программы

1.1. Что такое производственная программа и ее содержание

План производства и реализации продукции: по объему, ассортименту и  качеству – это и будет являться производственной программой. Данная программа разрабатывается в натуральных единицах, в общепринятых стандартных единицах длинны, веса и объема с учетом отраслевой принадлежности предприятия, а также в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции. При расчете производственной программы исходят из плана маркетинга, а также из финансовых и трудовых возможностей предприятия.

При планировании развития звероводства на предприятии решают следующие задачи:

• анализируют эффективность отрасли звероводства за отчетный период, чтобы выявить причины, тормозящие их развитие, разрабатывают плановые организационно – экономические мероприятия по улучшению положения;
• определяют состав отрасли, виды зверей, их количество по половым и возрастным группам, то есть устанавливают структуру стада и производственное направление развития отрасли;
• определяют плановые показатели продуктивности зверей, получения приплода;
• рассчитывают годовую потребность в кормах и обеспеченность ими;
• калькулируют себестоимость звероводческой продукции.

Планирование всех этих вопросов осуществляют по всем видам зверей, выращиваемых в хозяйстве. При этом плановые показатели производственной программы рассчитывают исходя из общей потребности предприятия в продукции, которая формируется из объема продажи продукции по всем каналам реализации, использования ее в качестве сырья для переработки на предприятии (в собственном ателье, если оно имеется).

Главная задача при составлении плана производства – это подтвердить расчетами, что производство в состоянии реально производить необходимое  количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. В плане указывается состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству.

План производства включает:

• расчет производственной мощности (входящей, исходящей, среднегодовой);
• расчет численности персонала;
• расчет фонда заработной платы персонала;
• расчет  и калькуляция себестоимости продукции;  
• расчет цены;
• расчет валовой, товарной и реализованной продукции.

 Производственная мощность – это максимально возможный годовой объем выпуска продукции, при заданных номенклатуре и ассортименте и с учетом наилучшего использования всех имеющихся на предприятии ресурсов.

Именно от плана по труду и персоналу предприятия зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, служащая исходной базой для планирования персонала;  

В хозяйственной практике нашей  страны для определения величины издержек производства используется категория «себестоимость». Себестоимость соответствует рассмотренным бухгалтерским издержкам, т.е. не учитывает неявные (вмененные) издержки. С развитием предпринимательства в России экономисты переходят от использования понятия «себестоимость» к использованию понятия "экономические издержки", но в настоящее время первое сохраняет свое значение. В себестоимости продукции находит отражение уровень технической оснащенности предприятия, уровень организации производства и труда, рациональные методы управления производством, качество продукции и т.д. Снижение себестоимости является важнейшим условием роста прибыли. Себестоимость является ценообразующим фактором. 

Себестоимость продукции складывается из затрат, которые разнородны по своему составу и экономическому назначению, роли в изготовлении и реализации продукции. 

Заработная плата производственных рабочих рассчитывается следующим  образом:

• по основной сдельной зарплате: на основе норм выработки и расценок;
• по повременной оплате труда: исходя из числа часов работы и установленных тарифов;
• по дополнительной заработной плате по отдельным видам продукции: путем распределения затрат на дополнительную зарплату производственных рабочих с помощью процентной ставки от суммы основной зарплаты.

В процессе разработки производственной программы предприятия необходимо обеспечить достижение в заданных условиях максимальных результатов или минимальных издержек производства, т.е. решить оптимизационную задачу. Под оптимальной производственной программой понимается такой выпуск продукции (работ, услуг) в планируемом периоде, при котором достигается максимальная экономическая эффективность производства. Одновременно производственная программа должна быть составлена так, чтобы она обеспечивалась сбытом и в наибольшей степени соответствовала структуре ресурсов предприятия.

1.2. Планирование продуктивности  зверей

Качественный уровень развития животноводства характеризуется продуктивностью  животных. От уровня продуктивности зависят объем производства валовой и товарной продукции, окупаемость кормов, себестоимость продукции, прибыль (убыток) и рентабельность (окупаемость). Поэтому научно обоснованное планирование продуктивности животных обеспечивает высокую степень достоверности и обоснованности показателей экономической эффективности.

Существуют различные методы планирования продуктивности. В практике сельскохозяйственного  производства наибольшее распространение  получил метод планирования продуктивности по достигнутому за последние 3-5 лет уровню. В этом случае исходят из фактической продуктивности животных, достигнутой в предыдущие годы и отражающей состояние отраслей на предприятии. Далее отбирают совокупность факторов, оказывающих решающее влияние на продуктивность животных, которые можно улучшить в условиях предприятия.  К ним относятся мероприятия по качественному совершенствованию маточного стада, то есть улучшению его породного, возрастного состава и процесса воспроизводства; совершенствованию кормовой базы, уровня, типа и качества кормления животных; улучшению условий содержания и ухода за ними; повышению квалификации работников хозяйств, совершенствованию организации их труда и материального стимулирования; оптимизации зооветеринарных мероприятий и др.

Влияние породного и возрастного состава стада на продуктивность выявляется по данным о продуктивности разных пород и ее изменению в зависимости от срока использования животных.

Влияние кормления на продуктивность устанавливают по количеству кормов, приходящихся в среднем на одну голову в плановом периоде по сравнению с базисным, и по улучшению состава рационов, содержанию в них белка и витаминов. Зная количество кормов в расчете на одну голову и их состав, определяют возможный рост продуктивности на предстоящий год.

Влияние условий содержания и ухода на продуктивность зверей определяют на основе опыта изменения этих условий в передовых хозяйствах.

На основе проведенного анализа  определяют возможную прибавку продуктивности  за счет улучшения влияющих  на нее  факторов. В целях получения плановой продуктивности эти прибавки суммируют со средним уровнем данного показателя. Важно заметить, что при низкой фактической продуктивности зверей этот показатель не может служить основой планирования, так как такое положение экономически  невыгодно для  предприятия, влечет за собой резкий рост доли затрат на корма, в том  числе поддерживающие, и затрат труда на единицу продукции. В таком случае плановую продуктивность надо привести в соответствие с зоотехническими нормами при данных условиях кормления и содержания.

1.3. Методы планирования производственной программы

Существуют три метода планирования производственной программы

• вариантный (расчетно – конструктивный) метод планирования;
• метод аналитического анализа;
• балансовый метод. 

В основе вариантного или расчетно-конструктивного метода лежит разработка различных вариантов технико-экономических коэффициентов, материально-денежных затрат, балансовой увязки отраслей и элементов производства. Как и в прогнозировании, в программном планировании все шире используются экспертные методы, методы экстраполяции, вся система экономико-математических методов и математических теорий. Следует отметить, что преимущество оптимального планирования достаточно прочно доказано.

В то же время используемые экономико-математические модели пока еще не могут улавливать социальные и психологические реакции. В определенной степени это возможно только в многовариантных постановках. Но для планов, рассчитываемых с помощью обычных методов, такая задача вообще не может быть поставлена.

Эти аспекты планирования в обоих случаях могут быть обеспечены опытом и знаниями специалистов. О преимуществах оптимального планирования можно говорить, когда берется строго одинаковая исходная и нормативная информация, так как несовершенная информация может давать значительные погрешности.

Сущность метода экономического анализа заключается в том, что экономический процесс или явление расчленяется на составные части и выявляются взаимосвязь и влияние этих частей друг на друга и на ход развития всего процесса. Анализ позволяет раскрыть сущность такого процесса, определить закономерности его изменения в прогнозируемом (плановом) периоде, всесторонне оценить возможности и пути достижения поставленных целей.

Процесс экономического анализа подразделяется на ряд стадий: постановку проблемы, определение целей и критериев оценки; подготовку информации для анализа; изучение и аналитическую обработку информации; разработку рекомендаций о возможных вариантах решения проблемы и достижения целей; оформление результатов анализа.

С помощью балансового метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применяется при разработке прогнозов, планов и программ. Сущность его заключается в увязке потребностей страны в различных видах продукции, материальных, трудовых и финансовых ресурсов с возможностями производства продукции и источниками ресурсов.

Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в которой одна часть, характеризующая ресурсы по источникам поступления, равна другой, показывающей распределение (использование) по всем направлениям их расхода.

В переходный период к рыночным отношениям усиливается роль прогнозных балансов, разрабатываемых на макроуровне: платежного баланса, баланса доходов и расходов государства, баланса денежных доходов и расходов населения, сводного баланса трудовых ресурсов, балансов спроса и предложения. Результаты балансовых расчетов служат основой при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и кредитно-денежной политики, а также политики занятости и внешнеэкономической деятельности. Балансы применяются также для выявления диспропорций в текущем периоде, вскрытия неиспользованных резервов и обоснования новых пропорций. Система балансов, используемых в прогнозировании и планировании, включает: материальные, трудовые и финансовые. В каждую из указанных групп входит ряд балансов.

Глава 2. Характеристика ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский»

2.1. Общие сведения о хозяйстве

История зверосовхоза «Салтыковский» начиналась в 30- х годах ХХ столетия. К. А. Вахрамеев (1951) относил начало работы хозяйства к декабрю 1930 г., когда было завезено поголовье серебристо – черных лисиц для разведения.

В то же время Н. К. Верещагин (1997) вспоминает, что весной 1930 г. в хозяйстве была построена ферма на 100 нутрий, прибывших из Аргентины в июне. Специалисты приступили к изучению особенностей их биологии и разведения. В результате кропотливой работы были выращены и выпущены в природу на юге СССР партии зверьков.

Совхоз был задуман как «лисоводческий гигант» - уже в конце 1932 г. в основном  стаде было 460 самок лисиц, и в  прессе 30-х годов его часто  называли лисосовхоз «Салтыковский». В 1934 г. совхоз получил название «Салтыковский».

После войны «Салтыковский» очень быстро превратился в многоотраслевое звероводческое хозяйство. В декабре 1946 г. в совхозе появилась песцовая ферма, а в июне 1948 г. – соболиная. В 1956 г. занялись разведением цветных норок, через 30 лет начали разводить рысей, а накануне третьего тысячелетия – даже африканских страусов. Нынешний опыт работы подтвердил правильность такого подхода, обеспечивающего устойчивость хозяйства при капризах рынка.

В настоящее время совхоз является крупнейшим в России племенным заводом  по репродукции клеточных пушных зверей. За годы деятельности поставлено другим хозяйствам более полумиллиона племенных зверей. Продукция отличается большими размерами, высококачественным опушением, повышенными показателями воспроизводства (выходом пушков на самку). В хозяйстве разводят уникальные породы типа соболя – запатентованное название «Салтыковский». Именные генофондные породы лисиц. Совхоз является лауреатом и дипломантом звероводческих и пушно – меховых выставок, смотров – конкурсов СССР, России, СНГ. В настоящее время поголовье зверей насчитывает 130 тыс., которые съедают ежедневно 65 тыс. кормов.

Кроме того, хозяйство реализует  для разведения молодняк рысей и  африканских рысей и африканских  страусов.  С 1987 г. на рысьей ферме  регулярно получают приплод, сформировано небольшое основное стадо зверей (30 голов), имеющих окраску сибирских рысей – голубовато – пепельное опушение с ярко очерченной пятнистостью. Это единственный коммерческий репродуктор рысей в России, ежегодно выполняющий заказы на поставку молодняка в зоопарки, цирки и частным владельцам. В хозяйстве разработана оригинальная технология содержания, разведения и кормления этих ценных животных.

2.2. Состав и структура товарной  продукции

ОАО «Племенной зверосовхоз «Салтыковский» осуществляет следующие виды деятельности:

- выращивают пушных зверей разных  видов, пород и типов, а также  занимаются селекцией отдельных  видов и пород зверей;

- организует выращивание молодняка  рысей и африканских страусов  для продажи.

Рассмотрим состав и структуру  товарной продукции, которая представлена в таблице 1.

Таблица 1.  – Состав и структура товарной продукции ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский»

Рассмотрим структуру товарной продукции за 2007 год на диаграмме 1.

Диаграмма  1. – Состав и структура товарной продукции ОАО «Племенной зверосовхоз «Салтыковский» за 2007 год

Данная диаграмма показывает, что  во всем объеме реализованной продукции большую долю занимает реализация шкурок норки и соболя (соответственно 51 и 27 %), а вот меньше всего реализуют шкурок песца, всего 7 %.

Из таблицы №1 мы видим, что общая реализация пушных шкурок с 2006 по 2007 гг. уменьшилась и довольно значительно, если в 2006 году совхоз реализовал 81167 шкурок, то в 2007 году объем реализации составил всего 33247 шкурок. Такое значительное уменьшение в объеме товарной продукции связано прежде всего с тем, что в 2007 году в совхозе получила распространение алеутская болезнь (плазмоцитоз) - хроническое заболевание, требующее значительные затраты на поддержание относительного благополучия стада. Распространение болезни в совхозе привело к поражению взрослого поголовья и снижению делового выхода молодняка. Также не малую роль  в реализации продукции играет и ситуация на рынке сбыта и соответственно спрос на данную продукцию.

2.3. Оснащенность основными фондами  и экономичес- кая эффективность  их использования

Согласно данным бухгалтерской  отчетности составим таблицу 2, в которой покажем размер и структуру основных средств производства.

Таблица 2. – Размер и структура основных средств производства ОАО «Племенной Зверосовхоз «Салтыковский» 

Данная таблица показывает, что  затраты на содержание основных средств  производства увеличились в 2007 году на 2904 тыс. руб., по сравнению с 2006 годом. Изменение произошло за счет увеличения стоимости машин и оборудования на 105 тыс. руб., транспортных средств на 3202 тыс. руб., производственного и хозяйственного инвентаря на 82 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что предприятие расширяет производство, производит замену старого транспорта и инвентаря, требуется больше техники для транспортировки кормов. А вот стоимость сооружений и передаточных устройств уменьшилась на 485 тыс. руб. в следствии их выбытия.

Для более наглядного представления  структуры стоимости основных средств по данным таблицы 2 составим следующую диаграмму (диаграмма 2).

Диаграмма  2. – Структура стоимости основных средств производства

На данной диаграмме мы видим, что  все значения в динамике не сильно изменяются, кроме стоимости транспортных средств. Здесь наблюдается скачок в стоимости в 2007 году на 4,74 %. Сооружения и передаточные машины занимают большую долю в стоимости основных средств, на втором месте находятся здания, так как именно эти основные средства используются непосредственно для производства.

Теперь определим эффективность  использования основных средств  производства (табл. 3).

Как мы видим из данной таблицы, все  показатели в динамике увеличиваются: фондовооруженность на 15,06%, энерговооруженность на 16,40%, кроме показателя фондоотдачи. Увеличение связано с тем, что за три рассматриваемых года произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств и энергетических мощностей, а уменьшение фондоотдачи связано с тем, что к 2007 году произошло снижение производства валовой продукции на 46329 тыс. руб.

Таблица 3. – Общие показатели оснащенности и эффективности использования основных средств производства

2.4. Динамика рабочей силы и  производительности труда

Основой организации производства в любой сельскохозяйственной организации являются такие производственные ресурсы как земля, капитал, но весь производственный процесс не возможен без наличия трудовых ресурсов. 

Состав и структуру рабочей  силы на исследуемом предприятии  представим в таблице 4.

Численность работников в рассматриваемом  совхозе меняется в зависимости от количества поголовья животных. По данным за 2007 год среднегодовая численность работников в хозяйстве составляет 257 человек. Из них работники, занятые в с/х производстве всего 251 чел., в том числе рабочие постоянные 180 чел., рабочие сезонные и временные 31 чел., служащие 40 чел., работники ЖКХ 6 чел.

Данная таблица показывает, что  численность работников по организации в целом в динамике уменьшается. Это уменьшение связано прежде всего с уменьшением численности работников следующих категорий: работники, занятые непосредственно  в производственном процессе на 31 чел., количество сезонных работников также уменьшилось на 15 чел., так как их численность рассчитывается прежде всего в зависимости от численности зверей при забое (наемный труд используется только в этом случае), произошло сокращение и среди служащих, в основном из – за сокращения численности специалистов на 7 человек, среди постоянных рабочих также наблюдается снижение численности на 9 человек.

Таблица 4. – Состав и структура рабочей силы