Пластиковые карты

116

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствен­ных субъектов между собой, а также с внешними агентами других стран. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Зна­чительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей по счетам в банках.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития бан­ковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Применение расчетов с использованием пластиковых карт позволяет соз­дать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непо­средственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома на ра­бочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Пластиковая карта - это инструмент безналичных расчетов и средств полу­чения кредита. Первые карты современного вида появились в США в начале 50-х годов. Впоследствии система карточных расчетов была введена многими банками. Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер.

Преимущества, связанные с внедрением пластиковых карт на российском рынке, очевидны. Для клиентов - это возможность иметь при себе только карту, а не крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег. Держате­лям карт предоставляются льготы при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса, уменьшаются затраты при проведении финансовых операций.

Очевидны преимущества, получаемые от использования пластиковых карт предприятиями торговли и сервиса. Это и уменьшение расходов на инкассацию, транспортировку и обналичивание средств, и возможность уменьшения цен при продаже «валютных» товаров, и упрощение расчетов с покупателем (отсутствие сдачи и подсчета денег покупателем и кассиром), а также реклама предприятия и т.д. Безусловный интерес представляет пластиковая карта и для крупных пред­приятий при выдаче заработной платы своим сотрудникам.

Интерес государства во внедрении расчетов пластиковыми картами тоже очевиден: снижаются затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию и реге­нерацию банкнот и монет; упрощаются учет движения денег и взимание налогов; технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий и лиц, работающих с наличностью. И, на­конец, Россия живет в мировом сообществе, уже сегодня широко использующем системы расчетов пластиковыми картами, оставаться в стороне от общего процес­са при расширении культурных, политических и экономических связей с другими странами практически невозможно и невыгодно.

Операции с пластиковыми картами открыли новые перспективы финансо­вого обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможности получе­ния банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и другое.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что на сегодняшний день уже более 200 стран мира применяют в платежном обороте пластиковые карты, и в большинстве случаев они являются ключевым элементом электронных банков­ских систем. Этот способ оплаты уверенно занимает передовые позиции в органи­зации денежного оборота развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и че­ковые книжки.

Цель исследования - изучить систему безналичного денежного оборота и определить роль пласти­ковых карт в рамках зарплатного проекта.

Задачи исследования:

1.      Изучить теоретические основы безналичного денежного оборота и его формы;

2.      Дать    организационно-экономическую    характеристику    ОАО КБ «Хлынов» г. Киров;

3.      Рассчитать эффективность зарплатного проекта с использованием пластиковых карт.

Объект исследования - операции с пластиковыми картами по системе Золотая корона, оказываемые ОАО КБ «Хлынов» г. Киров.

Предмет исследования - экономические отношения, связанные с необходи­мостью развития и использования пластиковых карт.

Для написания дипломной работы были использованы нормативно-законодательные акты: Федеральный Закон «О банках и банковской деятельно­сти» №395-1 от 2 декабря 1990 года (в ред. от 30.12.2008 №315-ФЗ); Положение «О безналичных расчетах» 3 октября 2002 г. N 2-П (ред. Указаний ЦБ РФ от 02.05.2007 N 1823-У); Инструкция Центрального Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.11.2007 N 1905-У).

Для написания практической части дипломной работы была использована внутренняя отчетность банка: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

В ходе написания дипломной работы для получения достаточного объема информации использовались методы: сравнения и группировки информации.

1  Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов

1.1   Безналичные расчеты: формы и принципы их организации

Правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, является: ГК РФ часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ, (ред. от 03.06.2006), глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты», «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» утв. ЦБРФ от 03.10.2002 №2-П» (ред. от 11.06.2004); ФЗ № 173 от 10.12.2003 (ред. от  22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле»; Указание ЦБРФ № 1274-У от 24.04.2003 «Об особенностях применения формата расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России».  

Платежные услуги банков – это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товарораспорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты. [23, с. 114].

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. [15, с. 152].

Безналичные расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки. В соответствии со статьей 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договорах.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- инкассо;

Типичная структура применяемых форм расчетов в России приведена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура применения форм расчетов на 2009 год

Из рисунка видно, что в настоящее время расчеты платежными поручения­ми являются основной формой безналичных расчетов. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно в четырех).

Предприятия-клиенты вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.

Расчетный документ представляет собой оформленный в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного до­кумента:

-              распоряжение  плательщика (клиента или  банка)  о  списании денежных средств со своего счета и их перечисления на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателя).

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных ранее формах используются следующие расчетные документы:

- платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

- аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях предусмотренных в аккредитивном заяв­лении;

- чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;

- платежное требование — требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

- инкассовое поручение (в общем виде) – получение, передача и предъявле­ние для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счете этого клиента.

Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов, что показано на рисунке 2. Основу ее составляют банковские счета предприятий (кли­ентов), а также расчетно-денежная документация.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям – это расчеты за отгруженную предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег.

Расчеты по нетоварным операциям – это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями. [15, с. 153].

Расчетные операции различаются по способу платежа (его источник и фор­ма движения).

Применяются следующие способы платежа:

- перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

- зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с пере­числением на соответствующие счета лишь не зачетной суммы;

- гарантированный платеж получателю, который может осуществляться бан­ком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без созда­ния такового.

Виды платежа: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требо­ваний.

Рисунок 2 – Схема  системы безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов – основополагающие начало их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. [15, с. 153].

Первый принцип: безналичные расчеты реализуются по банковским счетам, которые открываются клиентам, как физическим, так и юридическим лицам для хранения и перевода средств.

Второй принцип: платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип: свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков.

Четвертый принцип: срочность платежа. Срочный платеж может осуществляться: до начала торговой операции; немедленно или через определенный срок после совершения торговой операции; в соответствии со сроками по договору. Досрочный платеж – выполнение денежных обязательств до истечения оговоренного договором срока. Отсроченный платеж – это когда при невозможности погасить денежное обязательство в намеченный период первоначальный срок продлевается. Платеж считается просроченным при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения кредита при наступлении срока платежа.

Пятый принцип: обеспеченность платежа. Предполагает наличие у плательщика или у его гаранта ликвидных средств для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, от­крывающиеся на балансе каждого банка.

Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же, как составная часть национальной платежной системы относится и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типа счетов: счета ЛОРО и счета НОСТРО, которые являются зеркальным отражением друг друга.

1.2 Классификация пластиковых карт и участники системы карточных расчетов

Согласно инструкции «О порядке эмиссии платежных карт и осуществление операций с их применением», утвержденная Постановлением правления НБУ от 27 августа 2001 г. № 367 платежная карта – это специальный платежный инструмент в виде эмитированной в установленном порядке пластиковой или другого вида карты, которая используется для осуществления перевода денежных средств со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисление денежных средств со своих счетов на счета других лиц, получение денежных средств в наличной форме в кассах банков, финансовых учреждениях, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и банковские автоматы, а также осуществление других операций, предусмотренных соответствующим договором. [23, с. 701]

С развитием международных платежных систем появились разные виды предлагаемых пластиковых карточек, которые различаются по своему назначению, функциональным и техническим характеристикам (Приложение Ж). Существует множество признаков, по которым можно классифицировать карточки международных платежных систем:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

      бумажные (картонные);

      пластиковые;

      металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В отличие от металлических карт, пластик легко поддается термической обработке и давлению, что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

2. На основании механизма расчетов:

      двусторонние системы - возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

      многосторонние системы - предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве пла­тежного средства. Многосторонние системы возглавляют националь­ные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Express).

3. По виду проводимых расчетов:

      кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. В пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;

      дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для получения товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета вла­дельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете;

4. По характеру использования:

      индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»; последняя выдается лицам с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;

      семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;

      корпоративная карта выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты избранным лицам (руководителям или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.

5. По способу записи информации на карту:

      графическая запись;

      эмбоссирование;

      штрих-кодирование;

      кодирование на магнитной полосе

      чип;

      лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование - нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков. Это позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится через копировальную бумагу на слип. В целях борьбы с мошенничеством могут использоваться слипы и без копировального слоя, но способ перено­са эмбоссированной на карте информации, в сущности, остался прежним - механическое давление. Эмбоссирование не вытеснило полностью графическое изображение.

Штрих-кодирование - запись информации на карту с помощью штрих - кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила.

Кодирование на магнитной полосе – карточка имеет обратной стороне магнитную полосу, где записаны данные, необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых заведений.

Микросхема (чип) встроена в карточку и состоит из запоминающих устройств для сбережения информации (карты памяти). Смарт – карты  (интеллектуальные карты) внешне похожи на карты памяти, но в их микросхему включен микропроцессор, который является компьютером и способен обрабатывать информацию, записанную в запоминающих устройствах.

Лазерные записи (оптические карты) – карты имеют большую емкость, чем карты с микросхемой, но данные на них могут быть записаны только 1 раз. Записи и считывание информации производится специальной аппаратурой с использованием лазера. В банковских технологиях пока не получило широкого распространения.

6. По принадлежности к учреждению – эмитенту:

      банковские карты, эмитент которых – банк или консорциум банков;

      коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями;

      карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно являются эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

7. По территориальной принадлежности:

      международные, действующие в большинстве стран;

      национальные, действующие в пределах какого - либо государства;

      локальные, используемые на части территории государства;

      карты, действующие в одном конкретном учреждении.

8. По времени использования:

      ограниченные каким – либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

      неограниченные (бессрочные).

9. По сфере использования:

      универсальные карты – служат для оплаты любых товаров и услуг;

      частные коммерческие карты – служат для оплаты какой – либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

10. По общему назначению:

      идентификационные;

      информационные;

      для финансовых операций.

11. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

      обычные карты;

      серебряные карты;

      золотые карты.

Обычные карты предназначены для рядового клиента. Это VISA Classic, EvroCard/MasterCard Mass (Standart).

Серебряная карта (Silver, Business) называется бизнес – картой и предназначена для частных лиц, для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая карта (Gold) предназначена для наиболее состоятельных клиентов.

          Все многообразие представленных карт международных платежных систем предоставляет возможность выбрать оптимальный вариант, который будет наилучшим образом соответствовать целям, которые преследуются при приобретении карточки.[29, с. 220]

При осуществлении расчетов  с использованием пластиковых карт в системе берут участие: держатели (собственники) карт, банк – эмитент, торговые организации, банк – эквайер, процессинговый центр и расчетный агент.

Держатели карт – это физические лица, которые по договору с кредитно – финансовым учреждением используют ее платежную карту для оплаты в безналичной форме стоимость товаров или услуг, а также для получения через банковские учреждения и банкоматы.

Банк – эмитент – учреждение банка, которое выпускает в обращение платежные карты.

Банк – эквайер – банк, в котором открыты счета предприятий торговли и услуг, которые обслуживают держателей платежных карт.

Процессинговый центр – специализированный информационно – вычислительный центр, который осуществляет сбор, обработку, сохранение и передачу кредитно – финансовым учреждениям информации о необходимости перевода со счета лиц – держателей платежных карт денежных средств за полученные товары и услуги и другие карточные операции лиц, которые их предоставляют.

Расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками - членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспон­дентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на кор­респондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков-эмитентов.

Рассмотрим права и обязанности участников платежной системы с применением пластиковых кредитных карт.

Банк – эмитент выдает кредитную карту только после проверки финансового состояния и оценки кредитоспособности клиента; открывает собственнику карты специальный карточный счет для проведения всех операций с картой; каждый месяц предоставляет клиенту специальную выписку по его карточному счету с указанием всех транзакций, проведенных за данный период, а также размер задолженности и определение терминов погашения кредита; удержание комиссии и процентов, согласно установленных тарифов; осуществляет авторизацию платежей, давая ответ на запрос торговца о разрешении или запрете на проведение операции; берет на себя обязательство по оплате счетов торговых предприятий по операциям, осуществленные с применением карт с отчислением комиссии (дисконта).

Собственник карты для получения карты заключает с банком – эмитентом соответствующее соглашение, в которой берет на себя обязательство уплатить долг и проценты за кредит согласно с определенными в соглашении условиями.

Торговое предприятие обязуется принимать карты как платежное средство расчета за товары или услуги и проводить авторизацию (получение разрешения на транзакцию) в предусмотренных  условиях; обязуется извлечь карту при подозрении, если покупатель не является собственником данной карты; предоставлять банку торговые счета, оформленные с использованием карт.

Функциями процессингового центра являются:

      разработка стандартов и правил ведения операций;

      обеспечение надлежащего уровня функционирования систем авторизации и расчетов;

      обмен финансовой информации и перевод комиссионных выплат между участниками системы;

      исследование и анализ функционирования системы;

      разработка новых платежных продуктов;

      реклама и продвижение услуг на рынок.

Банки – эквайеры составляют договора с разными торговыми организациями на прием от клиента пластиковых карт как платежное средство; исполняют обработку торговых счетов; зачисляют суммы с торговых счетов на счета учреждения торговли; предоставляют информацию про осуществленные операции в банк – эмитент через процессинговую компанию. Банк – эмитент после получения информации о выполнении транзакций снимает средства со счета клиентов – собственников карт и перечисляет их через процессинговый центр банка – эквайера. В отдельных случаях функции банка – эквайера может осуществлять банк – эмитент.

В системе электронных розничных банковских услуг может в некоторых случаях принимать участие и расчетный банк. Он может использовать для проведения расчетов в системе между банком – эквайером и банком – эмитентом. Наличие расчетного банка в системе не является обязательным.

С помощью пластиковых карт можно воспользоваться такими услугами:

      получение наличных денег через банкоматы и оплата различных услуг;

      получение ответа на запрос о состоянии счета;

      перевести денежные средства с одного счета на другой;

      получить выписки с текущего счета;

      получить кредит при покупке товаров или авансом в наличном виде;

      осуществить платеж за товары или качественные услуги с использованием торговых терминалов;

      получить ответ на запрос о возможности получить клиентского кредита с помощью банкомата.