Прогнозирование структуры пассивов Шадринского ОСБ 286 на период 2012-2013 гг

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Шадринский государственный педагогический институт»

Кафедра прикладной информатики и экономики

 

 

 

 

Прогнозирование структуры пассивов Шадринского ОСБ 286 на период 2012-2013 г.г.

Выпускная квалификационная работа

по специальности «080801.65 Прикладная информатика (в экономике)»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Шадринск, 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы. Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно  и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую  эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система -  это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её  практическая  роль  определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и  расчетов;  большую часть своих коммерческих сделок  осуществляет  через вклады,  инвестиции  и кредитные  операции.

Пассивные операции имеют большое значение для каждого  коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также  отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции.

К пассивным  операциям Сберегательного банка Российской Федерации относятся операции, связанные с формированием его ресурсной базы. Это операции по созданию капитала банка, депозитные, вкладные и др. Капитал банка образуется за счет собственных средств и включает уставный и прочие фонды банка, нераспределенную прибыль. Депозитные, вкладные операции связаны с образованием привлеченных средств и включают средства во вкладах, депозитах физических и юридических лиц, в виде остатков средств на расчетных (текущих счетах и бюджетных счетах предприятий и учреждений и др.), кредиты, получаемые от других банков, и прочие пассивы. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Поэтому рассмотрение банковских пассивов имеет решающее значение для анализа активных операций, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка.

Вклады населения  составляют основную массу привлеченных средств сберегательно -  кредитных учреждений. Это вытекает из задач, стоящих перед этими банковскими институтами, аккумулирующими свободные денежные средства преимущественно физических лиц. Содействие накоплению денежных сбережений и использованию их в интересах развития экономики – главное условие развития сберегательного дела в стране.

Пассивные операции являются основным показателем успешной экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования банка. Она также важна для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Очевидно, поэтому обеспечение правильной работы структуры пассивов является важнейшей задачей  банковской деятельности.

Наличие пробелов в теории и в практике управления структурой пассивов делает эту проблему  достаточно острой, и не требующей отлагательства, что в конечном итоге и определило тему выпускной квалификационной работы.

Объект  исследования – стратегия прогноза структуры пассивов.

Предмет исследования – моделирование при прогнозировании структуры пассивов.

Целью является исследование теоретических основ прогнозирования структуры пассивов коммерческих банков и разработка прогнозной модели структуры пассивов Шадринского отделения Сбербанка России №286.

Достижение  поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:

1. раскрыть содержание, формы и принципы структуры пассивов;
2. проанализировать динамику показателей структуры пассивов банка;
3. предложить модель прогноза структуры пассивов;
4. произвести растет прогнозных значений показателей структуры пассивов банка;

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, библиографического списка, заключения.

Во введении обоснована актуальность темы, рассмотрены  цели, задачи, объект и предмет исследования, практическая значимость.

Практическая  значимость работы состоит в том, что разработанная модель оптимизации структуры пассивов может быть применена в других коммерческих банках. Предложенные рекомендации могут быть использованы при разработке стратегий и инструментов развития коммерческих банков.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки структуры пассивов коммерческого банка, а также банковского дела. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования – федеральные  законы Российской Федерации, приказы Министерства финансов Российской Федерации, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности Шадринского отделения Сбербанка России №286, прочие документы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ БАНКА

1.1.Экономическое  содержание пассивных операций  и их структура

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы: пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов); активные операции (размещение ресурсов банка); активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Существует традиционное понимание пассива, которое рассматривает  его как имущество, находящееся  в распоряжении собственника. С этим связано, что пассив понимается как чисто юридическая категория. Этот вариант можно считать традиционным для отечественного учета. Ее разделяли все классики нашей бухгалтерии (А.П. Рудановский, Н.А. Кипарисов, Н.С. Помазков и др.)[5]

По мнению русского бухгалтера, математика по образованию, Н.С. Лунского пассив вычислялся по формуле А = П + К, где А - активы, П – кредиторская задолженность, К – сумма собственных средств предприятия, и в результате получается балансовое уравнение, в левой части которого было представлено имущество, а в правой - его источники. Всю правую часть он назвал структурой пассивов, «ибо согласно и сегодня действующему правилу об имущественной обособленности компании от ее собственников, то, что называется капиталом, есть ничто иное, как кредиторская задолженность фирмы ее собственникам». Следовательно, вся правая часть балансового уравнения суть пассив в широком смысле этого слова. [13]

 Представитель немецкой бухгалтерской науки Манфред Берлинер считал что, каждый баланс надо рассматривать как ликвидационный, а, следовательно, пассив баланса есть не что иное, как долевое распределение имущественной массы актива.

Немецкий бухгалтер  Э. Шмаленбах, определил структуру пассивов так - доходы, которые еще не стали расходами. [14]

Полученные  средства необходимо вложить в дело. Это значит, что на них следует  приобрести оборудование, материалы, товары и т. п. для того, чтобы эти доходы предприятия обратить в его расходы.

В этом случае весь пассив можно понимать как доходы или прошлых и/или будущих периодов. И по большому счету граница между собственным и привлеченным капиталом, в сущности, исчезнет.

Особенности этой трактовки в том, что ее сторонники трактуют пассив как причину, а актив  как следствие. Впервые на это  обратил внимание русский бухгалтер Л.И. Гомберг (1866-1935). На самом деле, понимание того, что может быть истолковано как причина, а что как следствие, очень условно. Например, поступление товаров отражается как по активу, так и по пассиву. Можно сказать, что поставщики поставили товары (причина) и у предприятия увеличилась товарная масса (следствие).

Таким образом, можно сказать что, под структурой пассивов понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.[26]

Структура пассивов играет важную роль для коммерческих банков. Именно с ее помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существует четыре формы структуры  пассивов коммерческих банков:

     Рис. 1.1. Структура пассивов

  Структура пассивов позволяет  привлекать в банки денежные  средства, уже находящиеся в обороте.  Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм структуры пассивов формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств  разных банков неоднородна. Они включают: уставный капитал; добавочный капитал; резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства банков покрывают  около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

1.2. Состав, формы, принципы структуры пассивов

 

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных  счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов [20]

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

 

 

 

 

 

 

 

Рис 1.2. Состав пассивов

Объектами депозитных операции являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время «оседаемые» на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы: депозиты до востребования; срочные депозиты (с их разновидностями — депозитными и сберегательными сертификатами).

Срочные банковские депозиты — это  денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается  обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

К недепозитным источникам привлечения  ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций. [29]

Главными источниками  средств, которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения. Роль финансовых посредников, которую выполняют банки, определяет ориентацию их деятельности на работу в первую очередь с «чужими» — взятыми в долг деньгами, которые банки должны в установленный срок возвратить тому, у кого они их взяли взаймы, и при этом выплатить владельцам помещенных в банк средств соответствующую «плату за пользование деньгами» в виде процентов или иного дохода.

В зависимости  от условий, на которых - банк привлекает средства от организаций и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений, которые возникают между банком и его вкладчиками кредиторами при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства банка, разделяются на депозитные и недепозитные, до востребования и срочные и т.п.

Основную массу  средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним относятся в первую очередь остатки средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.

Депозиты также  относятся к прочим инвестициям (за исключением обращающихся депозитных сертификатов, которые относятся к портфельным инвестициям). Ликвидные депозиты (или депозиты до востребования) могут быть изъяты по первому требованию и обменены на наличные без каких-либо ограничений или уплаты штрафа, средства с этих счетов могут свободно переводиться. К этой группе относятся и текущие (чековые счета).

Основу депозитных ресурсов составляют счета до востребования (их еще называют чековыми счетами, транзакционными счетами). Счета  до востребования предполагают расходование или выдачу средств с них по первому требованию владельца такого счета или лица, уполномоченного владельцем счета на совершение операций по счету. Счета до востребования открываются для того, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства, хранящиеся в банке, для расчетов по совершаемым ими коммерческим сделкам и оплаты текущих расходов.

Со своих  расчетных и текущих счетов предприятия  и организации оплачивают свои расходы, связанные с осуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочных сотрудникам, выполняют другие необходимые им платежи. На эти счета поступает выручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другие платежи в адрес юридических лиц - владельцев этих счетов и зачисляются наличные деньги, сдаваемые предприятиями на свой банковский счет.

Помимо этого  на расчетные и текущие счета  юридических лиц могут зачисляться  суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в их уставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банками предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки и прочие денежные поступления в безналичной и наличной формах. [22]

Открытие банковского счета физическому лицу, как правило, осуществляется на основании соответствующего заявления этого лица и предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность заявителя.

Как правило, счета  до востребования являются самыми низкодоходными, так как по ним банки либо вообще не начисляют процентов, либо эти проценты значительно ниже тех, которые выплачиваются при размещении средств на определенный срок. Кроме того, за совершение операций по счету банком взимаются комиссии в виде фиксированной ежемесячной платы за ведение счета или определенной суммы (или процента от суммы платежа), взимаемой за каждую операцию по счету (или каждую расходную операцию по счету).

Депозиты с установленным  сроком предупреждения банка об изъятии средств могут размещаться как юридическими лицами, так и населением. Этот вид счетов в определенной степени является переходной ступенью между счетами до востребования и срочными депозитами (вкладами). Это обусловливает и размер процентов, выплачиваемых по таким счетам. При размещении средств в банковские продукты этого типа клиент заключает с банком договор, в котором фиксируется срок (в днях, месяцах) заблаговременного уведомления клиентом о намерении снять средства с банковского счета. Такой счет может допускать и возможность его пополнения, что, как правило, не требует заблаговременного уведомления. Разновидностью счетов с установленным сроком предупреждения об изъятии средств являются так называемые счета денежного рынка, процентная ставка по которым колеблется в зависимости от изменений доходности определенных инструментов денежного (или фондового) рынка, к которым «привязан» данный счет.

При привлечении  средств в депозиты (вклады) с  фиксированным сроком (срочные вклады, депозиты) банк обязуется возвратить клиенту сумму его депозита в установленный договором депозитного вклада срок. При этом возможна выплата процентов по депозиту либо одновременно с истечением срока, на который он принят, либо через определенные промежутки времени (ежемесячно, ежеквартально и т.п.). Досрочное изъятие средств с депозитного счета в этом случае обычно предполагает удержание с клиента определенного штрафа или снижение размера процентов, выплачиваемых по депозиту. Договор депозитного вклада, заключаемый между вкладчиком и банком, детально регламентирует права и обязанности сторон договора, порядок и условия возврата вкладчику суммы вклада и выплаты процентов по депозиту, порядок разрешения споров сторон и содержит иные существенные для банка и вкладчика содержательные моменты.

Недепозитными формами привлечения банками  средств является выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т.п.

Структура обязательств банка зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью [33].

Привлечение кредитными организациями средств на фиксированный срок может оформляться не договором депозитного вклада, а выпиской депозитного или сберегательного сертификата - ценной бумаги, удостоверяющей сумму внесенного вклада и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. В России депозитные сертификаты выдаются вкладчикам - юридическим лицам, сберегательные сертификаты - вкладчикам - физическим лицам.

Оформление  внесения срочных вкладов сберегательными  и депозитными сертификатами имеет ряд преимуществ. В частности, возможна и легко осуществима передача прав на получение суммы вклада и процентов по нему другому лицу. Если сертификат выдан на предъявителя, то для этого достаточно вручения сертификата другому лицу.

Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются оформлением на нем цессии - двустороннего соглашения лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).

В связи с  тем, что возможность использовать средства, привлеченные банком во вклады, зависит от длительности срока, в течение которого банк будет располагать деньгами клиента, и от размера вклада, размеры процентов, выплачиваемые банками по вкладам, могут варьироваться в зависимости от значения этих показателей.

Как правило, чем  длиннее срок вклада и чем больше его сумма, тем выше проценты по вкладу. По срочным вкладам (депозитам) с фиксированным сроком обычно устанавливается неизменная процентная ставка, ставка по вкладам с предварительным уведомлением об изъятии может изменяться.

Основными источниками  недепозитных ресурсов коммерческих банков являются межбанковские кредиты, в  том числе и кредиты центрального банка, банковская эмиссия долговых обязательств и др.

Межбанковские кредиты (депозиты), т.е. займы, полученные банками от других кредитных организаций, являются важным источником недепозитных ресурсов банков, в первую очередь  с точки зрения поддержания их ликвидности.

Совершение сделок купли-продажи межбанковских кредитов может осуществляться банками напрямую - на основе взаимной договоренности либо через брокеров - специализированные компании, оперирующие одновременно с десятками или даже сотнями банков, принимающие от них заявки на покупку или продажу определенных сумм на межбанковском рынке и выступающие посредниками в совершении межбанковских сделок. Брокеры получают за свои услуги комиссионное вознаграждение - обычно десятые или даже сотые доли процента от суммы сделки. Рынок межбанковских кредитов формирует уровень стоимости ресурсов - их цену, выраженную в процентах.

В целях привлечения  денежных ресурсов многие коммерческие банки прибегают к выпуску  собственных долговых обязательств в форме ценных бумаг.

Банки могут выпускать облигации, векселя и иные ценные бумаги. Облигации, выпускаемые банками, могут быть именными и на предъявителя, обеспеченными и необеспеченными. В качестве обеспечения облигаций может выступать залог собственного имущества банка-эмитента или имущество, специально предоставляемое в качестве обеспечения для выпуска облигаций третьими лицами. Различают облигации процентные и дисконтные, конвертируемые в акции банка и неконвертируемые, с единовременным сроком погашения и с погашением по сериям в определенные сроки.

Еще одним видом  долговых обязательств, используемых банками для оформления привлечения ими денежных средств по договору займа, являются векселя. Вексель не является эмиссионной ценной бумагой, поэтому его выпуск не подлежит регистрации. В то же время вексель может передаваться от одного лица другому, что позволяет использовать его в качестве инструмента платежа, обеспечения под получение кредитов.

Переучет векселей и акцептов как форма привлечения  банками средств основана на использовании предприятиями коммерческих векселей в качестве средства платежа по различным видам заключаемых сделок.

Возможность привлечь денежные ресурсы с помощью имеющихся в портфеле у банка коммерческих векселей связана с тем, что сам банк может перепродать (переучесть в другом банке) ранее приобретенные (учтенные) им векселя, не дожидаясь срока их погашения, получив за них соответствующую денежную сумму со скидкой к цене, выплачиваемой при погашении векселя.

1.3. Законодательное регулирование пассивных операций банков

Развитие пассивных  операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допустимого распределения  рисков должно происходить при строгом  соблюдении имеющихся законодательных  актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды активных операций. Такие положения могут иметь характер обязательных для всех банков указаний, касающихся проведения или дальнейшего развития активных операций в целом или их отдельных видов, разрешений на осуществление отдельных видов операций, а также специфических законодательных мер, направленных на стимулирование или ограничение отдельных видов операций путем оказания централизованного воздействия на уровень их прибыльности, риска или ликвидности.

Под законодательными актами обычно понимаются как положения  действующего банковского законодательства или регулирования (если таковые  имеются), так и отдельные декреты, инструкции, указания органов банковского контроля, имеющие обязательную силу для всех коммерческих банков. Меры, принимаемые органами банковского контроля, могут быть направлены как на оказание прямого воздействия на проведение банками тех или иных операций, так и на создание льготных или дискриминационных условий. Например, для предоставления отдельных видов кредитов, осуществления вложений в те или иные категории ценных бумаг могут предоставляться льготы по их росту или оценке с точки зрения ликвидности. В других случаях эти меры способствуют удорожанию для банков определенного рода вложений. Таким образом, не будет преувеличением сказать, что банковское регулирование оказывает существенное воздействие на ориентацию активных операций коммерческих банков [28,c.45].

В уставах банков дается широкая трактовка операций, в том числе активных, которые  они могут осуществлять в пределах своего юридического статуса. Наиболее распространенным явлением стало определение  в уставе целей деятельности банка с выделением ее важнейших направлений. Вместе с тем уставы содержат формулировку, позволяющую банкам совершать наряду с оговоренными и другие операции в той мере, в которой они необходимы для нормального проведения банком своей деятельности. В целом можно сказать, что уставные ограничения активных операций встречаются, как правило, лишь у специализированных банковских учреждений (например, сберегательных, инвестиционных).

Законодательные акты можно подразделить на регулирующие активные операции в целом, регулирующие их определенные виды или отдельные конкретные операции.

Различные аспекты  проведения коммерческими банками  активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка  России:

1. Инструкция  ЦБ РФ № 110-И от 16.01.2004 в ред. от 20.03.2006 «Об обязательных нормативах банков»;

2. Положение  № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)»;

3. Положение  № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»;

4. Положение  № 89-П от 24.09.1999 «О порядке расчета  кредитными организациями размера  рыночных рисков»;

5. Положение  № 254-П от 26.03.2004 в ред. от 20.03.2006 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».