Совершенствования финансовой устойчивости

СОДЕРЖАНИЕ 

     Введение                                                                                                         3

     Глава 1. Финансовая устойчивость коммерческого банка. Теоретические основы.

1. Сущность и специфика категории финансовая устойчивость коммерческого банка……………………………………………………………...6
2. Методические подходы к оценке устойчивости и надежности банка……………………………………………………………………………...11
3. Тенденции развития банковского сектора и основные факторы оказывающие влияние на его состояние……………………………………….25

     Глава 2. Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО «Челябинвестбанк»

1. Краткая характеристика и основные показатели финансово-хозяйственной деятельности банка……………………………………………..32
2. Анализ показателей финансового состояния банка

2.2.1 Анализ  обязательных нормативов………………………………………..40

2.2.2 Анализ  капитала…………………………………………………………...46

2.2.3 Анализ  структуры активов и пассивов…………………………………...51

3. Расчет показателей финансовой устойчивости ………………….55

     Глава 3. Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Челябинвестбанк»

     3.1 Мероприятия по управлению кредитными  рисками…………….....67

     3.2 Пути повышения эффективности деятельности банка…………….80

     Заключение ……………………………………………………………….87

     Список  используемой литературы………………………………………89

     Приложения……………………………………………………………….91

      ВВЕДЕНИЕ 

      Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России. В периоды экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

     Несмотря  на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

     Проблемы  в банковской сфере могут быть обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

     В условиях нарастания кризисных явлений  в экономике важное значение приобретает  разработка новых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, что и определяет актуальность темы ВКР.

     Научно-методологическую основу проведённого исследования составили  фундаментальные труды отечественных  и зарубежных учёных.

     Общие вопросы, посвященные проблемам  оценки деятельности коммерческих банков нашли свое отражение в работах таких видных ученых и специалистов в области финансов, денежного обращения и кредита как Г.Н. Белоглазова, С.М. Игнатьев, А.А. Козлов, Ю.И. Коробов, Л.П. Кроливецкая, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Б.И. Соколов, А.М. Тавасиев, К.Р. Тагирбеков, Г.А. Тосунян, А.А. Хандруев, К.Б. Шор и другие.

     Проблема  оценки финансовой устойчивости коммерческих банков исследована в трудах Л.Г. Батраковой, И.В. Вишнякова, Ю.Ю. Русанова, Г.Г. Фетисова, Г.Н. Щербаковой, А.Ю. Симановского, Е.А. Тархановой и других. Вместе с тем, не получили достаточной проработки методологические и методические вопросы, связанные с оценкой финансовой устойчивости банка, а периодически возникающие в банковской сфере кризисные явления определяют необходимость пересмотра используемых методов и методик с целью оптимизации принятия управленческих решений в условиях нестабильности внешней среды, что определило цель и задачи исследования.

     Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости банка.

     Для достижения цели исследования поставлены следующие задачи:

     -определить  содержание понятия «финансовая  устойчивость» коммерческого банка;

     -выявить  достоинства и недостатки существующих  методик оценки финансовой устойчивости  банков

     -провести анализ финансовой устойчивости банка и выявить резервы ее повышения,

     -разработать  мероприятия по укреплению финансовой  устойчивости банка.

     Объектом  исследования является система оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в условиях экономической нестабильной внешней среды.

     Предметом исследования являются методы оценки экономических отношений, возникающих в процессе обеспечения устойчивости банков.

     Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, а также статистические и отчетные данные Банка России, отдельных коммерческих банков, Федеральной службы государственной статистики, международных финансово-кредитных организаций, а также материалы научных конференций.

     Для решения поставленных задач в  качестве инструментария применялись  методы статистических исследований, классификаций, системного анализа. 

     ГЛАВА 1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ 

     1.1 Сущность и специфика категории  финансовая устойчивость коммерческого  банка

     Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

     Понятие «финансовая устойчивость» в  настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет  четко проработанного определения  «финансовая устойчивость» применительно  к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

     Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с  финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

     Но  в целом, российские экономисты и  специалисты-практики в области  банковского дела сходятся в одном  – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это  устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

     Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим  его основные признаки.

     Первый  признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

     Прямую  заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют  также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной  базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

     В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

     Итак, рассматривая понятие «финансовая  устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

     Второй  признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

     Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

     Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения  клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

     В целом, при рассмотрении категории  «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.

     Таким образом, финансовая устойчивость банка  – это финансовая независимость  от меняющейся конъюнктуры рынка, это  финансовая самостоятельность при  проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др.

     Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих  финансовых показателях.

     Финансовой  устойчивостью банка можно управлять  путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции  банка в банковской системе в  целом. Прежде всего, это достигается  обеспечением оптимального финансового  состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.

     В целом, управление экономической устойчивостью  коммерческого банка состоит  из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка. 

     1.2 Методические подходы к оценке  устойчивости и надежности банка

      К настоящему времени разработано  и используется множество методик оценки финансовой устойчивости организации (методики А.Д. Шеремета, В.В. Ковалева, Л.В. Донцовой, Н.А. Никифоровой, Е.С. Стояновой, В.Г. Артеменко, М.В. Белендира и др.), отличающихся в подходах, способах, критериях и условиях проведения анализа¹.

      Традиционно оценка финансовой устойчивости проводится на основании анализа:

      – имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования;

      – ликвидности и платежеспособности;

      – коэффициентов финансовой устойчивости.

      Как справедливо отмечает Е.С. Стоянова, сюда следует добавить анализ кредитоспособности и рентабельности.

     В настоящее время наиболее распространенными  являются следующие типы методик  оценки надежности банка:

- методики, применяемые  Центральным банком;

- банковские  рейтинги. -

     Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской деятельности, а анализ строится на использовании форм отчетности Банка России. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы Банка России являются сложными для практического использования.

Оценка банка  содержит анализ следующих аспектов банковской деятельности – Структурный  анализ балансового отчета, структурный  анализ отчета о прибылях и убытках, анализ достаточности капитала, анализ кредитного риска, анализ рыночного риска, анализ риска ликвидности.

     По  результатам анализа финансового  состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков.

     Проанализировав основные подходы Банка России, определяющие надежность банков, можно сделать следующие выводы о достоинствах и недостатках данной методики анализа.

К достоинствам методики можно отнести следующее:

-          результаты анализа могут быть использованы для формирования сравнительных показателей деятельности кредитных организаций;

-          можно оценить, насколько показатели отдельного банка отличаются от банков, входящих в эту же группу, выявить причины таких различий, проверить, необходимо ли надзорное вмешательство в данном случае.

К недостаткам  данной системы оценки мы отнесли:

-          исключительное констатирование выполнения/невыполнения показателей;

-          отсутствие учета региональной, отраслевой и пр. специфики банка;

-          не определяется обобщающий результат, определяющий степень надежности банка;

-          отсутствует какая-либо определённая система рейтингования и приведения результатов анализа к комплексной конечной оценке надежности банка, учитывающей все влияющие на финансовую деятельность банка факторы;

-          оценка статична;

-          оценка ретроспективна.

     Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

     Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими  и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью  банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента.

Для анализа  финансовой устойчивости кредитной  организации в соответствии с  Указанием №1379-У используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей:

- показатели  оценки капитала;

- показатели  оценки активов;

- показатели  оценки доходности;

- показатели оценки ликвидности;

- показатели  оценки качества управления банком, его операциями и рисками.

      Формулы для расчета показателей по данной методике приведены в приложении 1. Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп  меньше либо равно 2,3 балла. В целом финансовая устойчивость банка признается достаточной  для признания  банка  соответствующим требованиям к участию  в  системе страхования  вкладов при наличии результата «удовлетворительно»  по всем  группам  показателей. Такая оценка производится на основе расчета обобщающего результата, который представляет собой степень надежности банка.

       Анализируя  данный подход к оценке банка, можно выделить следующие преимущества и недостатки:

Достоинства системы  оценки:

-          не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;

-          добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

К недостаткам  системы оценки отнесем:

-          оценка не рассматривает динамики показателей;

-          не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;

-          может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;

-          не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.

Исследуя каждую из представленных методик, можно сказать, что каждая из них обладает своими преимуществами и недостатками, однако каждая из них в той или иной мере позволяет сделать выводы о надежности банка. Проведем краткий анализ каждого из методов по определенным признакам, что представлено в таблице: 

Таблица 1. Методики анализа финансовой устойчивости

     Перечисленные в таблице российские рейтинговые системы оценки банка используют внешнюю и крайне ограниченную информацию, и основном, из балансов банков. Как правило, описанные системы применяют большое число показателей банков, чем утяжеляют использование данной методики. Свертывание этих показателей в выходной рейтинг банка иногда осуществляется с помощью «весов», которые получают либо экспертным путем, либо метод определения этих «весов» вообще не объясняется, тогда как определение «весов» показателей банка является едва ли не самым главным при определении рейтинга банка.

     Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить  анализ финансового состояния кредитных  организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

     Методики  анализа финансового состояния  кредитных организаций должны устанавливать  с высокой точностью степень  надежности банка и способность  бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. В настоящее время еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого банка.

     Различные подходы Центрального банка РФ, независимых  экспертов и аналитических отделов  самих банков к анализу финансового  состояния объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

     Банк  России проводит работу по определению  состояния банков, которая основывается на официальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Кроме того, Центральный Банк Российской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильные коммерческие банки, ко второй – проблемные.