Сущность и содержание бизнес-плана в антикризисном управлении

ВВЕДЕНИЕ

    Для любого производителя, приступающего  к выпуску и продаже нового товара, жизненно важным является составление  правильного бизнес-плана в котором  будет представлено определение  товаров, в которых нуждается потребитель; прогноза величины закупок; величина закупочной цены и др. Информационно-аналитический материал, отвечающий на эти вопросы, призван обеспечить конкурентное преимущество бизнеса.

    Чем крупнее фирма, чем шире масштабы ее рыночной деятельности, тем настоятельнее  необходимость знания рыночной ситуации, тенденции ее развития, сложной системы взаимосвязей и взаимоотношений, складывающихся на рынке. Малая фирма тоже испытывает необходимость в информации, которая знакомила бы с состоянием рынка и предупреждала о неблагоприятных изменениях в рыночной конъюнктуре. Именно поэтому основатели маркетинга как научно-практической дисциплины, еще в начале XX в. среди других тезисов выдвигали принципиальное требование обеспечения прозрачности и предсказуемости рынка.

    По  результатам проведенного исследования производится планирование деятельности. На уровне предприятий осуществляется не столько стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальная разработка оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. В календарных планах (месячных, декадных, квартальных, полугодовых) детально конкретизуется цели и задачи, поставленные перспективным и среднесрочным планом. Календарные планы производства включают сведения о заказах, обеспеченность их материальными ресурсами, степень загрузки производственных мощностей и их использование с учетом сроков исполнения каждого заказа. В них также предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. В рыночных условиях стабильные предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

    Одновременно  план является руководством к действию и исполнению. Он используется для  проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путем корректировок соответствующих показателей.

    Постоянное  приведение бизнес-плана в соответствие с новыми условиями дает возможность  использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.

    Для российских предприятий в условиях экономического кризиса вопросы  эффективного финансового управления являются жизненно важными, так как без грамотного управления финансовыми ресурсами предприятия, управления дебиторской и кредиторской задолженностью невозможно добиться финансовой устойчивости предприятия, создать предпосылки для его развития и поддерживать конкурентоспособность на рынке. Для выхода из этих ситуаций требуется проведение соответствующих антикризисных мер, например с помощью подготовки бизнес-плана. В этой связи тема дипломной работы актуальна.

    Цель  работы состоит в определении  возможностей антикризисного управления организации с помощью бизнес-планирования на примере предприятия ООО «Шатура-мебель». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА В  АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ

    1.1 Сущность бизнес-плана

    Бизнес-план - основной сводный документ финансового  оздоровления, в котором анализируются  процессы изменения организации, показывается, каким образом руководство организации намерено преодолеть кризисную ситуацию, возникшую на предприятии, наметить конкретные пути предотвращения банкротства.

    Бизнес-план представляет собой неотъемлемую часть  инвестиционного проекта. Он разрабатывается на период, превышающий

    срок  окупаемости проекта на один год.

    Первая  задача, решаемая бизнес-планом, необходима руководству и всему персоналу  организации. Она заключается в  том, чтобы обосновать правильность выбора цели, связанной с производством  и реализацией продукции, или тех изменений в этом производстве, которые позволят предприятию не только выйти из кризисной ситуации, но и достичь стабильного места на рынках сбыта и рентабельной работы предприятия.

    Вторая  задача, решаемая с помощью бизнес-плана - убедить инвестора принять участие в финансировании предлагаемого проекта выхода из кризисной ситуации. Именно для внешнего инвестора (им может быть коммерческий банк, государство, любое юридическое или физическое лицо) и составляется бизнес-план в случае, когда предприятие находится в состоянии несостоятельности.

    Таким образом, основное назначение бизнес-плана:

    •    обоснование стратегии вывода организации  из кризисной ситуации или состояния  несостоятельности;

    •    определение рыночных перспектив организации;

    •    определение   источников   и   объемов   финансирования   намечаемых мероприятий, а также  времени и порядка расчетов с  инвесторами.

    В случае невозможности продолжения  производства, бизнес-план, видимо, будет  способствовать поиску нового собственника, который взял бы риск вывода организации из состояния банкротства.

    Основные  задачи бизнес-плана.

    К основным задачам бизнес-плана относят:

    •    сформировать долговременные и краткосрочные  цели организации;

    •    определить конкретные направления  деятельности организации;

    •    спланировать хозяйственную деятельность организации на ближайший и   отдаленный   периоды,   в   соответствии   с   потребностями   рынка   и возможностями получения  необходимых финансовых ресурсов;

    •    выбрать состав и определить показатели объема продаж товаров и услуг, предлагаемых предприятием потребителям;

    •    оценить производственные и торговые издержи по их созданию и реализации;

    •   разработать комплекс процедур изменения  маркетинговой политики организации   для   прироста   выручки,   за   счет   поиска   новых  рынков продукции   (услуг),   создания   дистрибьюторской   сети   и   агрессивной рекламы, конкурентных преимуществах продукции организации;

    •   разработать   мероприятия   по   снижению   издержек   производства, сокращению дебиторской задолженности;

    •    провести инвентаризацию имущества  и продажу свободных активов, технологического оборудования и незавершенного строительства;

    •    определить направления совершенствования  системы организации и оплаты труда, ориентированные на снижение издержек и повышение уровня продаж продукции и услуг центров самостоятельной деятельности компании.

    Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление  его текущих платежей и неспособность  удовлетворять требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

    В бизнес плане указывается:

    1.  название    и    местонахождение    объекта    инвестиций,    если    это предприятие действующие;

    2.  информация об основных учредителях  с указанием их доли в уставном капитале;

    3.  фамилия, имя, отчество руководителя  предприятия - заказчика;

    4.  суть проекта;

    5.  форма участия государства в  финансовом обеспечении проекта;

    6.  источники финансирования проекта;

    7.  характер инвестиций;

    8.  сметная стоимость проекта;

    9.  сроки реализации проекта;

    10.   срок окупаемости проекта;

    11.   кем    и    когда   разработана   и   утверждена   проектно   -    сметная  документация;

    12.   наличие         заключений         государственной         вневедомственной, экологической экспертизы;

    13.   заявление о коммерческой тайне.

    Первый  раздел бизнес-план - это вводная  часть, или резюме инвестиционного  проекта. В нем дается характеристика проекта, раскрывающая цели проекта  и доказательства его целесообразности и значимости. Раскрывается сущность проекта, приводится обоснование масштаба проекта, указываются преимущества продукции, услуг в сравнении с лучшими отечественными  и мировыми аналогами,  объем  ожидаемого спроса на продукцию, потребность в инвестициях и срок возврата заемных средств.

    Раскрываются  решаемые на основе проекта социальные вопросы: создание новых рабочих  мест, прокладка дорог и коммуникаций общего пользования, расширение жилого фонда и другой социальной инфраструктуры, расширение жилого фонда и другой инфраструктуры, использование труда различных категорий населения и т.п.

    Второй  раздел содержит анализ положения дел  в отросли. В нем отражается:

    •   общая характеристика потребности  и объем производства продукции, услуг в регионе или государстве;

    •   значимость  данного   производства  и  услуг  для  экономического  и социального развития страны, региона  или муниципального образования;

    •   ожидаемая доля объекта инвестиций в производстве продукции, услуг  в регионе или в стране;

    •   потенциальные конкуренты;

    •   имеющиеся аналоги продукта за последние  три года.

    Третий  раздел бизнес-плана - это производственный план. Его назначение - аргументировать  выбор производственного процесса, охарактеризовать технико-экономические  показатели в соответствии с проектно-сметной          документацией,          утвержденной          заказчиком инвестиционного проекта.

    Производственный  план включает:

    • программу производства и реализации продукции и услуг;

    • технологию производства;

    • требования к организации производства;

    • состав основного оборудования, его  поставщики и условия поставок; условия  применения лизинга оборудования;

    •   поставщики сырья и материалов, ориентировочные  цены;

    •   альтернативные источники снабжения  сырьем и материалами;

    •   численность работающих и затраты на оплату труда;

    •   стоимость производственных основных фондов;

    •   форма амортизации;

    •   годовые затраты на выпуск продукции: (переменные и постоянные), себестоимость  единицы продукции;

    •   стоимость      строительства,      структура     капитальных      вложений, предусмотренная     в     проектно-сметной     документации     и     сметно-финансовом расчете, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на оборудование,  прочие затраты;  общая стоимость инвестиционного проекта;

    •  обеспечение экологической и производственной безопасности. Четвертый раздел бизнес-плана содержит план маркетинга. В нем дается подтверждение масштаба инвестиционного проекта исходя из следующих альтернативных: отсутствие зарубежных аналогов продукции по проекту; мирового уровня продукции и спроса на нее на внешнем рынке; замещения импорта при более низком уровне цен на продукцию; спроса на внутреннем рынке на продукцию или услуги.

    Раскрывается  информация:

    •    о наличие патентов и зарегистрированных прав на интеллектуальную собственность;

    •    применяемых   формах   защиты   товара   на   внутреннем   и   внешнем рынках;

    •    конечных   потребителях;    степени    монополизации   рынка   данной продукции  или  услуги;  характере  спроса;  конкурентах;  особенностях сегмента рынка, важнейших тенденциях спроса на продукцию и услуги;

    •    свойствах продукции или услуги, делающих проект предпочтительным по отношению к конкурентам.

    К важнейшим маркетинговым аспектам бизнес-плана относятся:

    •    организация сбыта;

    •    обоснование объема инвестиций, связанных  с реализацией продукции и  услуг;

    •    торгово-сбытовые издержки;

    •    возможные действия конкурентов  и стратегия противодействиям им;

    •    обоснование цены на продукцию или  услугу;

    •   расходы и доходы послепродажного обслуживания;

    •    организация рекламы;

    •    программа реализации продукции.

    Пятый   раздел    бизнес-плана    -    организационный    план.    В    нем содержаться  сведения о заказчике:

    •    статус заказчика, уставный капитал  предприятия - объект инвестиций, состав   и   структура   предприятия,   финансовое   положение,   наличие аудиторского заключения;

    •    форма   собственности   заказчика;   состав   основных   участников   и принадлежащие им доли;

    •    объем эмиссии акций для акционерных  обществ;

    •    члены совета директоров, краткие  биографические справки;

    •    наличие у должностных лиц  прав подписи финансовых документов;

    •   распределение обязанностей между  членами руководящих органов;

    •    поддержка проекта местными органами власти.

    Шестой раздел бизнес-плана - финансовый план. В нем содержится наиболее важная информация об условиях и источниках финансирования инвестиционного проекта. Если в финансировании проекта участвуют заемные средства, то заказчик должен иметь согласие коммерческих банков, включая иностранных, документальное подтверждении соответствующих договоренностей с указанием условий предоставления кредитов: наличие государственной гарантии, процентная ставка, сроки представления и погашения кредита, дополнительные условия.

    При использовании бюджетных средств необходимо наличие ходатайства о предоставлении средств бюджета на возвратной и платной основе с обязательством целевого использования государственных средств. Выделение бюджетных средств должно найти подтверждение в законе о бюджете соответствующего уровня бюджетной системы.

    В случае получения государственной  гарантии характеризуются риски, и  обосновывается необходимость и  значение гарантии.

    В финансовом плане указываются:

    •    финансовые    результаты    реализации    инвестиционного     проекта, распределение выручки от продажи продукции, объем чистой прибыли по кварталам и годам;

    •    план денежных поступлений и выплат с разбивкой по кварталам;

    •    объем инвестиционных затрат на реализацию проекта;

    •    финансовый и бюджетный эффект инвестиционного проекта.

    В процессе реализации инвестиционного  проекта бизнес-план может корректироваться в зависимости от изменения ситуации на рынке, под воздействием внешних  и внутренних факторов. В частности, на реализацию инвестиционного проекта существенное воздействие оказывает система налогообложения. При ее изменении необходимо соблюдать требование о не ухудшении налогового климата в стране, регионе, муниципалитете. Важно, чтобы в целом ход исполнения бизнес-плана не противоречил поставленным целям инвестиционного проекта и его производственным, финансовым, социальным, экологическим и другим требованием. Больше значение имеет взаимодействие заказчика инвестиционного проекта с его участниками, а также местными органами исполнительной власти.

    1.2 Разработка плана финансового оздоровления предприятия

    Основная  функция управления - это разработка и реализация плана финансового  оздоровления, целью которого является восстановление платежеспособности предприятия; погашение просроченной кредитной задолженности; создание новых рабочих мест; организация эффективной деятельности предприятия.

    План финансового оздоровления предприятия представляет собой описание различных стратегий и конкретных мероприятий по финансовому оздоровлению. План позволяет определить основные направления работ по финансовому оздоровлению предприятия и их ожидаемую эффективность. Для потенциальных инвесторов такие планы служат ориентирами при выборе объектов инвестирования, для самих предприятий - основной разработки более конкретных текущих и оперативных документов.

    Очень часто такие понятия, как «бизнес план» и «план финансового оздоровления», отождествляют или считают идентичными, Мы же считаем, что эти понятия различны: как правило, бизнес план разрабатывается по нормально действующему предприятию он не предполагает мероприятия по его реформированию, в то время как план финансового оздоровления составляется для не состоявшего предприятия или подразделения, у которых тяжелое финансовое положение, и подразумевает глубокое преобразование на предприятиях в целях их финансового оздоровления.

    Бизнес- план часто составляется также для  вновь составляемых предприятий  либо при обосновании получения  кредитов под производственное нововведение (продукцию или технологию). В  план финансового оздоровления несостоятельного предприятия может входить бизнес-план или даже несколько бизнес-планов по отдельным нововведениям или по отдельным вновь создаваемым производственным бизнес - единицам.

    План финансового оздоровления - эффективный инструмент планирования финансово-экономических, технических и управленческих мероприятий по реформированию несостоятельного предприятия в соответствии с потребностями рынка. Его основные цели - восстановление платежеспособности и повышение конкурентных преимуществ предприятия-должника. (данное определение плана финансового оздоровления относится к несостоятельному предприятию, находящемуся в арбитражном процессе. (Однако почти все положения по формированию, этого плана справедливы для предприятий, не находящие в арбитражном процессе).

    План  финансового оздоровления выполняет  ряд функций:

    -  во - первых, он используется для  разработки и реализации мер  по восстановлению      платежеспособности      и      конкурных      преимуществ  предприятия на рынке; появляется  возможность тщательно продумывать и сформулировать стратегию и тактику предприятия, а значит избежать в определенной   степени   серьезных   ошибок   при   реформировании   этого предприятия;

    -  во - вторых, план - инструмент, с помощью  которого кредиторы -инвесторы   и другие пользователи плана финансового оздоровления могут оценить    текущее    и    будущее    финансовое    состояние    предприятие, договоренность   и   обоснованность   планируемых   мероприятий,   а   также проконтролировать процесс реализации данного плана

    - в - третьих, план - основной документ, необходимый для привлечения  инвестиций в производство. Если  инвестор не будет представлять  стратегию и  тактику  развития   предприятия  и  не   будет   уверен  в  эффективности инвестиций  и коммерческой привлекательности, то он не станет вкладывать финансовые средства в предприятии -  в - четвертых. План - мощный рекламный материал позволяющий создать    ощущение    основательности    и    солидности    предполагаемых мероприятий по финансовому оздоровлению не состоятельно предприятий.

    -  в - пятых, план - мобилизирующий  инструмент: его реализации обеспечивает  вовлечения всего по реформированию  предприятия, что служит дополнительной  гарантией эффективности этих  действий.

    Перечисленный выше функции плана финансового оздоровления предприятия не исчерпывают о важности этого документа и значительной роли его реформировании не состоятельных предприятий и оздоровлении экономики страны.

    Плана финансового оздоровления в антикризисном  управлении, может, разрабатывается как на этапах наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления. Цель планов, разработанных на разных этапах антикризисного управления, одна - восстановление платежеспособности предприятия и повышение его конкурентоспособности предприятия и повышении его конкурентоспособности, то содержание планов финансового оздоровления на этих этапах различно.

    На  этапе доступной санации.

    На  данном этапе меры по финансовому  оздоровлению предприятия, как правило, не отличаются от решений, принимаемых  руководителем на нормально работающем платежеспособность предприятии. Это:

    -     оформление    правоустанавливающих    документов    на    объекты  недвижимости и оценка недвижимости;

    -  получение финансовой поддержки  от инвесторов, в том числе  от государства;

    - привлечение инвестиций;

    -  поиск новых видов деятельности, новой продукции и новых рынков  сбыта;

    - свертывание нерентабельных производств;

    -  сдача в аренду неиспользуемых  зданий, помещений и земельных  участков;

    -  продажа излишних основных средств,  в том числе оборудование, непроизводственных    основных    средств,    объектов    не    завершенного строительства;

    - снижение себестоимости продукции  или услуг;

    - повышение качества продукции; -совершенствование  системы управления предприятием;

    - подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала.

    Если  финансовые проблемы на предприятии  не глубоки, то реализация вышеуказанных  мер позволит финансового оздоровить предприятия и нормализовать  кредиторскую задолженность.

    На  этапе наблюдения

    Временный управляющий обязан провести анализ финансового состояния предприятия и дать предложения по восстановлению его платежеспособности. Учитывая, что данные, получаемые в результате наблюдения, эти предложения должны быть глубоко аргументированы; обоснованны и представлены в виде документов, отражающего финансовое положение предприятия, суть действия руководства предприятия по восстановлению платежеспособности предприятия и сроки мероприятий по финансовому оздоровлению. Это документ лучше всего подготовить в форме плана финансового оздоровления предприятия.

    Данный  план включает в себя меры, которые  были изложены выше, а также следующие  меры по финансовому оздоровлению несостоятельного предприятия:

    - реорганизация предприятия

    - акционирование предприятия

    - продаже не эффективных пакетов акций других предприятий и долей капитала других предприятий

    - перепрофилированные предприятия

    -   оптимизация  численности   персонала  в  соответствии  с  реальной производственной  программой и др.

    На  третьем и четвертом этапах - этап финансового оздоровления и внешнего управления предписана разработка плана финансового оздоровления и плана внешнего управления предприятием, вторя часть которого представляет собой, по сути, так же план финансового оздоровления несостоятельного предприятия. Утверждение плана внешнего управления имеет важные правовые последствия для арбитражного управляющего и дальнейшей судьбой предприятия.

    Если  план не утверждает, то это может  повлечь за собой замену арбитражного управления, а также усугубление  кризисной ситуации на несостоятельном предприятии.

    Платежеспособность  не состоятельного предприятия за период финансового оздоровления считается  восстановленной, если отсутствует  признаки банкротства, т.е. предприятие - должник к концу этих периодов приобретает способность

1. Удовлетворить требование кредитов;

    2) Исполнять обязанности по уплате  текущих обязательных платежей  и денежных обязательств перед  коммерческими кредиторами, не  допуская платежей более сем  на три месяца.

    И так, перед руководством несостоятельного предприятия, внешним управляющим состоят две главные задачи

    Первая - организовать деятельность не состоятельного предприятия таким образом, чтобы  оно получило возможность рассчитываться с кредиторами, бюджетом и внебюджетными  фондами по текущим платежам

    Вторая - аккумулировать на счете предприятия денежных средства, необходимые для данного, чтобы в течении шести месяцев после окончания срока финансового оздоровления и внешнего управления предприятия получило возможность рассчитываться с кредиторской задолженностью , в том числе по обязательным платежам, либо реструктурировать свою задолженность по обязательным платежам, либо реструктурировать свою задолженность перед кредиторами , имевшуюся на момент введения финансового оздоровления или внешнего управления

    - инвентаризация имущества и обязательства;

    - аудиторская проверка

    - формирования антикризисной команды  управленцев;

    -  финансовый анализ выявление  и контроль действующих финансовых  потоков;