Учет расчетов денежных средств

       Введение. 

       Все свои свободные, как собственные, так и заемные, денежные средства организации хранят в банке.

       В процессе хозяйственной деятельности предприятие постоянно ведут  расчеты с поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные услуги и работы, с банком - по получению и погашению ссуд, с бюджетом - по налогам и налоговым платежам, с учредителями.

       Все эти расчеты осуществляются в  денежной форме путем безналичных  расчетов с расчетного счета, который  открывается предприятием, состоящим на хозяйственном расчете и имеющим самостоятельный баланс, по месту нахождения предприятия.

       Выручка предприятия от реализации готовой  продукции, товаров, работ и услуг  поступает в кассы этих предприятий, а затем сдается в банк на расчетный  счет.

       Правильная  организация расчетов и кредитования, денежного обращения имеет большое  значение для развития предприятий. Она способствует повышению действенности  хозрасчета финансов и кредита, ускоренная оборачиваемости оборотных средств  и улучшения организации расчетов. Важная роль в выполнении указанных задач принадлежит бухгалтерскому учету, призванному своевременно, полно и точно отражать и осуществлять контроль за всеми хозяйственными процессами предприятия.

       Основными задачами  учета денежных средств  и расчетов являются:

• контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе
• контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины
• проверка правильности документального оформления и законности хозяйственных операций  с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное отравление их в учете
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, внебюджетными фондами, с банками, персоналом
• обеспечение своевременного взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд банка
• проверка соблюдения лимита денежных средств в кассах, норм расхода наличных денег из выручки, своевременность и полноты сдачи выручки в банк
• инвентаризация денежных средств и отражения её результатов на счетах бухгалтерского учета

В работе использовались Нормативные акты РФ, и практические операции ООО «Компьютерный центр». 
 
 
 
 
 

                            1. Краткая характеристика организации

                                           Общие положения 

                 Группа компаний «Павел Корзов», официального дилера XEROX,DUPLO- одна из наиболее опытных, активных и надежных участников офисной техники и сервисного обслуживания, начиная с 1992 года предлагающая широкий спектр копировально-множительной, компьютерной техники,  а также услуг по сервисному обслуживанию на рынке Северо-Западного региона.

             В ноябре 1998 года в г. Архангельске  зарегистрирована фирма «Павел  Корзов» Центр документации XEROX в целях развития нового направления компании - продаж, сервисного обслуживания компьютерной техники, оказания услуг оперативной полиграфии через сеть копировальных центров, созданных в Архангельской области.

            Основными направлениями деятельности  фирмы являются поставка современной  офисной техники с дальнейшим сервисным сопровождением, проектирование и установка ЛВС, СКС, обеспечение расходными материалами, мобильными средствами связи, офисной мебелью, канцтоварами, как корпоративных клиентов, так и население.

            В 1999 году фирма открыла в центре города Архангельска магазин-салон «Компьютерный центр» мелкооптовой и розничной торговли офисной техникой, а также  для использования  в качестве демонстрационного зала фирмы.

            За короткий срок фирма приобрела  устойчивое положение среди ведущих поставщиков на местном рынке. В его основе приобретенная в результате  напряженной работы безупречная репутация компании, доверие деловых партнеров и высокий профессионализм руководства и персонала.

            Успехи фирмы в работе на  рынке Архангельска и области связаны с политикой индивидуального подхода компании к потребностям клиентов, гибкими ценами, надежностью и качеством поставляемого оборудования, возможностью поставки оргтехники  с беспроцентной рассрочкой платежа, модернизации  поставленной техники в течение гарантийного срока, технической поддержкой клиентов, профессионализмом руководства и персонала фирмы.

       Общество  с ограниченной ответственностью «Компьютерный центр», именуемое в дальнейшем "Общество", создается и действует в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью".

            Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании устава и действующего законодательства Российской Федерации. Сроки деятельности общества не ограниченны. Общество является коммерческой организацией.

            Общество вправе открывать банковские  счета на территории Российской  Федерации и за ее пределами.  Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации.

              Место нахождения общества определено постоянным местом нахождения. 

                            Цели и предмет деятельности 

            Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также:

       - изучение и удовлетворение потребностей населения в товарах и услугах, обеспечение населения произведениями литературы, искусства и науки.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

           Общество    вправе    осуществлять    любые    виды    деятельности,    не    запрещенные законодательством. Предметом деятельности общества являются:

• организация торгово-закупочной деятельности с использованием различных форм торговли, в том числе с организацией собственных торговых точек, специализированных и фирменных магазинов;
• осуществление рекламной, издательской и полиграфической деятельности;
• осуществление консультационной деятельности;
• поставки сложной техники, расходных материалов и комплектующих к ней;
• техническое обслуживание сложной техники;
• выполнение ремонтных работ сложной техники;
• проектирование инженерных сетей и систем;
• разработка, продажа, внедрение, сопровождение средств программного и информационного обеспечения компьютерной техники;
• эксплуатация различной аппаратуры, электроники, средств, линий, сетей связи, радиовещания и телевидения;
• проведение внешнеторговых и посреднических операций по приобретению за рубежом передовых технологий и оборудования, запасных и комплектующих частей к ним для последующей продажи на территории России, а также для собственных нужд;
• благотворительная деятельность;

            Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права нести обязанность быть истцом и ответчиком в суде.

       Имеет в собственности обособленное имущество. Имущество общества учитывается на его самостоятельном балансе.

       Имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной валюте. Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива.

         Выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по  ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно.

         Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

       Уставный  капитал общества составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей.

       Уставный  капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников.

                        Права и обязанности участников. 

       Участник  обязан:

           Вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, предусмотренные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и учредительными документами общества. Не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.                   

       Участник  имеет право:

         Участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом.

         Получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией. Принимать участие в распределении прибыли. Получить в случае ликвидации часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

          В любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников

          Продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества.   Пользоваться иными правами, предоставляемыми участникам общества

       Порядок выхода участника  из общества 

               Участник общества вправе в любое время выйти из него, независимо от согласия других членов общества.

       В случае выхода участника  его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе из общества.

       При этом общество обязано выплатить участнику, подавшему заявление, действительную стоимость его доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, в течение которого было подано заявление о выходе из общества, либо с согласия участника  выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

       Управление  обществом 

           Высшим органом управления общества является общее собрание участников. Один раз в год, общество проводит очередное общее собрание.  Проводимые, помимо очередного общие собрания участников, являются внеочередными.

       Единоличным исполнительным органом является генеральный  директор.

         К компетенции общего собрания участников относятся:

• определение основных направлений деятельности общества;
• изменение устава общества, в том числе изменение размера уставного капитала;
• внесение изменений в учредительный договор;
• утверждение годовых отчетов годовых бухгалтерских балансов;
• принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками общества;
• утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов общества).

            Единоличным   исполнительным  органом  общества  является,  генеральный  директор, генеральным директором может быть избран участник (представитель участника - юридического лица) общества либо любое другое лицо, обладающее, по мнению большинства участников общества, необходимыми знаниями и опытом

         Срок полномочий генерального директора составляет 1 (один) год генеральный директор может переизбираться неограниченное число раз. 

       Имущество общества

               Имущество общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников,  предусмотренных действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества общества являются:

• вклады в уставный капитал общества;
• доходы, получаемые от оказываемых обществом услуг;
•   кредиты банков и других кредиторов;
•   вклады участников;
• безвозмездные или благотворительные взносы и      пожертвования организаций, предприятий, граждан;
•   иные источники, не запрещенные законодательством.

           Организацию документооборота в  обществе осуществляет генеральный директор.

          Иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом Общества, внутренними документами, решениями Общего собрания участников и исполнительного органа общества.

       Документы хранятся по месту нахождения единоличного исполнительного органа общества - генерального директора.

           Часть  прибыли общества,  предназначенная  для распределения между участниками общества, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

          Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:

• до полной оплаты всего уставного капитала общества;
•   на момент принятия такого решения общество  отвечает признакам  несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки проявятся у общества в результате принятия такого решения;
• если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;
•   В иных случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

1.2. Структура бухгалтерии. Должностные обязанности.

        
Рисунок 1. Схема подчиненности сотрудников бухгалтерии

          На предприятии должностные инструкции, разрабатываются и утверждаются  генеральным директором, начальниками отделов.

           Согласно должностным инструкциям  главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от неё приказом генерального директора предприятия. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж финансово-хозяйственной работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.

       Главный бухгалтер должен знать:

• законодательство о бухгалтерском учете,
• постановления,
• распоряжения,
• приказы,
• а так же касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, гражданское право,
• финансовое,
• налоговое и хозяйственное законодательство,
• структуру предприятия,
• стратегию и перспективы его развития,
• положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии.

         Должен владеть компьютером на  уровне уверенного пользователя, в том числе компьютерными  программами по бухгалтерскому  учету. 

       Должен  обладать коммуникабельностью, энергичностью, позитивным настроем.

       Главный бухгалтер осуществляет руководство  работникам бухгалтерии предприятия.

       В период отсутствия главного бухгалтера, его обязанности возлагаются  на заместителя главного бухгалтера.

           Главный бухгалтер осуществляет  организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

           Формирует в соответствии с  законодательством о бухгалтерском  учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

       Обеспечивает  рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии  и в его подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ, применения современных технических средств и информационных технологий.

       Обеспечивает  законность, своевременность и правильность оформления документов, составление  экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а так же отчисления средств на материальное стимулирование работников предприятия.

                       Осуществляет контроль за соблюдением  порядка оформления первичных  и бухгалтерских документов. Принимает  меры по накоплению финансовых  средств, для обеспечения финансовой устойчивости предприятия. Обеспечивает выполнение программы кредитования предприятия в кредитных учреждениях.

       Обеспечивает  составление баланса и оперативных  сводных отчетов о доходах  и расходах средств, об использовании  бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

       Руководит работниками бухгалтериями. Устанавливает  служебные обязанности для подчиненных  ему работников и принимает меры по обеспечению их исполнения. Согласовывает назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц.     

           Отражает ежемесячно расчеты  платежей по договорам аренды, оплату с разными кредиторами  за оказанные услуги, выполненные  работы, контролирует правильность  и своевременность платежей. Ведет движение и начисление износа основных средств и нематериальных активов, применяя регистры бухгалтерского и налогового учета. Составляет расчеты по налогу на прибыль  в установленные законодательством сроки.

       Ведет регистры налогового учета. Контролирует перечисление   по налогам, а так же в случае необходимости производит сверку расчетов с налоговыми органами. Составляет экономический анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

       Учет  ведет на компьютере, ежемесячно распечатывает  журналы журналы-ордера, карточки аналитического и синтетического учета по вверенному участку работы. Замещает отсутствующих  бухгалтеров по распоряжению руководителя.

         Поддерживает на рабочем месте атмосферу вежливости и доброжелательности. Соблюдает трудовую и производственную дисциплину, правила и нормы охраны труда, требования производственной санитарии и гигиены, требования противопожарной безопасности, гражданской обороны.

          Главный бухгалтер имеет право давать подчиненным ему сотрудникам и службам поручения, задания по кругу вопросов, входящих в его функциональные обязанности.

          Контролировать своевременное выполнение  заданий и отдельных поручений  подчиненных ему работников. Вносить  на рассмотрение директора предприятия представления о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников бухгалтерии, а так же вносить предложения о поощрении работников.

           Недостоверную информацию о состоянии  работы на вверенном участке, показатели финансово-хозяйственной деятельности, несвоевременное предоставление различных сведений и отчетности. Невыполнение приказов, распоряжений и поручений генерального директора предприятия.

          За разглашение сведений, составляющих  служебную или коммерческую тайну.

           Согласно должностным инструкциям  заместитель главного бухгалтера назначается на должность и освобождается от должности установленным действующим трудовым законодательством порядке приказом генерального директора предприятия.

       На  должность заместителя главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) или среднее специальное образование и стаж работы по специальности не менее 3 лет.

       Заместитель главного бухгалтера должен знать:

• законодательство о бухгалтерском учете;
• постановление;
• распоряжения;
• приказы ;
• а так же касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; гражданское право;
• финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
• структуру;
• стратегию и перспективы его развития;
• положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения;
• порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета.

           Заместитель главного бухгалтера  должен владеть компьютером на  уровне уверенного пользователя, в том числе компьютерными программами по бухгалтерскому учету.

       Заместитель должен обладать коммуникабельностью, энергичностью, позитивным настроем. В  период временного отсутствия заместителя  главного бухгалтера, его частичные  обязанности возлагаются на бухгалтера, согласно приказа руководителя.

            Заместитель главного бухгалтера  выполняет порученный участок  работы по бухгалтерскому учету.  Отражает ежемесячно расчеты  платежей по договорам аренды, оплату с разными кредиторами  за оказанные услуги, выполненные  работы, контролирует правильность и своевременность платежей. Контролирует своевременность составления отчетов материально-ответственных лиц.

       Составляет  расчеты и отчеты по единому налогу на вмененный доход в установленные  законодательством сроки.

       Контролирует перечисление  по налогам, а так же в случае необходимости производит сверку расчетов с налоговыми органами.