Управление кредитным портфелем в коммерческом банке (на примере ОАО «Русь-Банк»)

62

СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. Экономическая сущность и классификация                                         8    

кредитного портфеля коммерческого банка                                                

1.1   Содержание и классификация кредитного портфеля банка                 8

1.2   Механизм управления кредитным портфелем банка           

коммерческого банка                                                                                    20

Глава 2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на

примере ОАО «Русь-Банк», в частности Уфимского филиала Банка             32                                                                                                         

2.1 Анализ состава и структуры кредитного портфеля

Уфимского филиала ОАО «Русь-Банк»                                                      32

2.2 Управление кредитным портфелем ОАО «Русь-Банк»                       40

Глава 3. Управление качеством кредитного портфеля

ОАО «Русь-Банка»                                                                                               47

3.1 Проблемы формирования и управления кредитным портфелем      47

3.2 Рекомендации по совершенствованию кредитного портфеля в

ОАО «Русь-Банк»                                                                                        58   

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные операции, наряду с приёмом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка в отличие от спекулятивных операций с ценными бумагами. Значимость кредитных операций для банка вытекает из определения коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование контрагентам, нуждающимся в дополнительном капитале для осуществления своего хозяйственного процесса. Осуществляя кредитные операции, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.

Управление кредитным портфелем - ключевой вопрос кредитной деятельности коммерческого банка, поскольку требует от исполнителей высокого профессионализма и понимания экономической сущности кредитования.

Анализ кредитного портфеля является насущной необходимостью для кредитного учреждения, заинтересованного в стабильности своего финансового положения, а также для государственных регулирующих органов, заинтересованных в стабильности финансового сектора экономики. Данная проблема является вдвойне актуальной для нашей страны, которая всё ещё находится на стадии реформирования кредитной системы в попытке обеспечить её надёжность и адекватность существующей модели регулируемой экономики. Провозглашается курс на ужесточение кредитной политики и недопущение банкротств. Ввиду этого качество кредитного портфеля - основной показатель деятельности банка.

Современное состояние кредитных портфелей коммерческих банков России, и в частности Республики Башкортостан, следует рассматривать как результат деятельности под влиянием огромного числа внешних и внутренних факторов. Выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель. Постоянная необходимость решения дилеммы «риск-доходность» и предоставленная банкам возможность решать эту проблему самостоятельно обусловили актуальность выбранной темы исследования.

Объектом изучения избрана деятельность Уфимского филиала ОАО «Русь-Банк» в части проведения кредитных операций. Предметом исследования - кредитный портфель.

Основной целью работы является разработка некоторых предложений по управлению качеством кредитного портфеля коммерческого банка на основе анализа кредитных операций с учетом различных факторов.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе будут решаться следующие задачи:

- дать общую характеристику кредитного портфеля банка;

- раскрыть содержание методики анализа кредитного портфеля;

- проанализировать состав и структуру кредитных вложений банка в динамике;

- дать оценку качества кредитного портфеля банка;

- оценить взаимосвязь качества портфеля с его доходностью;

- разработать предложения по улучшению качества кредитного портфеля;

- раскрыть способы управления кредитным портфелем коммерческого банка;

- показать проблемы оптимизации кредитного портфеля.

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Банка России (закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», «О залоге»), локальных актах банка, теоретических исследованиях, использовалась учебная и специальная экономическая литература, в которой затронут предмет данного исследования.

Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию ОАО «Русь-Банк», а также Уфимского филиала Банка.

Глава 1. Экономическая сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка

1.1             Содержание и классификация кредитного портфеля банка

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка. Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям (совокупность требований банка по предоставленным ссудам) [14,C. 164]. Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка, так как затрагиваются важные многочисленные сбережения вкладчиков и капитала многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики. Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. [29].

Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. Сущность кредитной политики определяют как стратегию и тактику банка в области проведения кредитных операций. В рамках проводимой банками кредитной политики осуществляется формирование его кредитного (ссудного) портфеля.

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитной политики важное значение имеют:

1. постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период в части доходности и ликвидности;

2. адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных услуг), включая отношение централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений в целом по стране или региону;

3. ясность перспектив развития ресурсной базы банка;

4. верная оценка качества своего кредитного портфеля;

5. учет динамики уровня квалификации персонала.

Анализ кредитов и классификация их по соответствующим группам имеют решающее значение для определения реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, поскольку обеспечивается своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков, что позволяет повысить стабильность банка. Резерв на возможные потери по кредитам называется специальным, так как создается под опознанный риск по конкретному кредиту. Практически это - отложенная сумма прибыли для покрытия ожидаемых в будущем убытков. Движение резерва в отчетном периоде отражает изменения в уровне кредитного риска за этот же период. Специальный резерв не включается в собственный капитал банка. Каждый банк в области кредитования имеет свою специализацию. Те виды банковских кредитов, которые составляют кредитный портфель банка, являются приоритетными для его кредитной политики.

Классификация банковских кредитов может быть осуществлена по различным признакам.

По срокам выдачи кредиты подразделяются на:

- краткосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок менее одного года для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов. В практике банковской деятельности можно выделить и сверхкраткосрочные кредиты: суточные, недельные, месячные. Например, межбанковский кредит. Процесс возобновления оборотного капитала даёт банкам возможность иметь реально часто высвобождающиеся ресурсы, выдавать их опять, т.е. обслуживать больше потребности хозяйствующих субъектов. Краткосрочный кредит составляет большую часть активов банков страны;

- среднесрочные кредиты - кредиты, которые характеризуются сроком погашения от 1 года до 5-7 лет. Среднесрочные ссуды связаны с созданием и движением долгосрочных активов хозяйствования, реализацией приоритетных государственных программ. Они могут использоваться для приобретения оборудования, машин, изначального финансирования новых предприятий, программ и проектов с относительно небольшим сроками окупаемости, но в целом, управляемые в пределах вполне осязаемого времени;

- долгосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок свыше 5-7 лет. Эта сфера кредитных операций служит в основном для финансирования производственного, общественного, частного строительства, для создания основного капитала предприятия. Характерными особенностями этих кредитов являются: длительные сроки погашения; оговоренный минимальный уровень накоплений средств заёмщика; необходимость высокой степени обеспеченности выдаваемых ссуд залогом имущества; зависимость размера ссуды от стоимости недвижимости, залога (60-70 %); более низкий по сравнению с краткосрочными ссудами размер ссудного процента; отвлечение ресурсов банков на длительный срок; трудности в прогнозировании развития кредитных отношений банка и заемщика.

Сроки кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи. Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

В состав кредитного портфеля по видам заёмщиков входят:

- кредиты организациям и предприятиям;

- кредиты частным лицам;

- межбанковские кредиты.

Классификация ссуд может быть произведена по отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение и сбыт, строительство, связь, транспорт).

По целевому назначению ссуды подразделяются по видам объектов.

Объектами банковского кредитования являются затраты, связанные с:

- созданием и движением текущих активов субъектов хозяйствования, долгосрочных активов субъектов хозяйствования;

- выполнением приоритетных государственных программ;

- потребительскими нуждами населения, приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей.

В зависимости от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты подразделяются на:

- обеспеченные кредиты - кредиты, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого обеспечит погашение кредита и процентов;

- недостаточно обеспеченные - кредиты, имеющие частичное обеспечение в виде высоколиквидного залога;

- необеспеченные - кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога либо имеющие его в небольшой сумме от размера кредита.

Формами обеспечения исполнения заемщиками обязательств по возврату кредита и процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства.

По валюте выдачи кредиты могут быть как в национальной валюте, так и в иностранной валюте (при наличии лицензии на осуществление валютных операций).

По срокам погашения кредиты бывают:

- срочные - кредиты, срок погашения которых наступил или наступит в сроки, оговоренные в кредитном договоре;

- отсроченные (пролонгированные) - кредиты, срок погашения которых отнесен банком на более поздний срок по уважительным причинам по просьбе клиента;

- просроченные - кредиты, не возвращенные заемщиком в установленные кредитным договором сроки;

- досрочное погашение, как правило, практикуется по инициативе заемщика при высвобождении у него денежных средств и с целью экономии средств при уплате процентов.

По видам процентных ставок кредиты могут быть:

- с фиксированной процентной ставкой, когда процентная ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитывать свои доходы и расходы, связанные с использованием предоставленного кредита, фиксированные процентные ставки применяются, как правило, при краткосрочном кредитовании;

- с плавающей процентной ставкой, когда плавающие процентные ставки постоянно изменяются в зависимости от ситуации, которая складывается на кредитных рынках, с которыми они увязаны.

Согласно «Положению о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) от 26.03.2004 г. № 254-П, в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере более 100 %) обесценение ссуды.

Банк должен стремить к тому, чтобы проблемы неплатежей по кредитам были разрешены как можно раньше. Это позволяет избежать серьезных затруднений в будущем за счет реструктуризации деятельности заемщика или изменения схемы платежей.

С точки зрения техники предоставления можно выделить следующие кредиты:

- консорциальные. Имеют особенности, которые выражаются в специфическом механизме аккумулирования кредитных ресурсов и технике предоставления кредита. При этом виде кредита происходит объединение ресурсов нескольких банков. Координацию осуществляет головной или ведущий банк, получающий за это вознаграждение от участников консорциума;

- вексельные. Подразделяются в свою очередь на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. Заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора.

Перечисленная классификация ссуд используется банками при формировании кредитного портфеля. Основные факторы, которые банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для осуществления своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который спрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Кредиты находятся в тесной связи с кредитным портфелем банка, так как кредитный портфель коммерческого банка – это набор классифицированных банковских кредитов. В состав кредитного портфеля банка входят межбанковские кредиты, кредиты предприятиям и организациям, кредиты частным лицам. Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

- обеспечение прибыльности;

- контроль уровня риска и соответствия требованиям, выдвигаемым регулирующими органами [28].

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Имеется в виду, что каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка.

Кроме того, структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит предельная сумма кредита, предоставляемого одному заемщику. Более крупные банки являются обычно оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам. [9, c. 62]

Кредитные портфели целесообразно классифицировать по определенным признакам.

По уровню надежности и покрытия резервом кредитные портфели банков подразделяют на:

- валовый кредитный портфель, представляющий собой совокупный объем выданных банком кредитов юридическим и физическим лицам на данный момент времени;

- чистый кредитный портфель (балансовый) – совокупность кредитов банка, непокрытых резервом на возможные потери по сомнительным долгам, то есть набор ссуд, которые по законодательству не подлежат покрытию резервом (группа стандартных ссуд) и ссуд, покрытие которых не осуществляется по причине недостатка источника покрытия (чистой прибыли банка), либо по другим зависящим или независящим от банка причинам.

Такая классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» кредитах банка. Поскольку валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину создаваемого резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат данные лишь только о чистом портфеле банка, что не означает соответствие реальным масштабам некачественной кредиторской задолженности.

С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть:

- оптимальным – кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения;

- сбалансированный кредитный портфель – это такой портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность», то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в Российской Федерации сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и т.п.

По признаку диверсифицированности выделяют:

- диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям функциональной и географической диверсификации;

- концентрированный кредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида или рода и высокой степенью рисков концентрации.

Как правило, в условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если рыночность функционирования рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государств [13, С. 91].

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, который, в свою очередь, здесь подразделяется на:

- неуправляемый кредитный портфель. В него включаются те банковские кредиты, выдача которых производится во исполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате чего банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющей неуправляемую часть кредитного портфеля;

- регулируемый кредитный портфель – включает кредиты, выданные банком инсайдерам, в том числе сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.

В силу влияния внутренних факторов деятельности, банк вынужден предоставлять определенной категории лиц кредиты на льготных условиях (например, в качестве компенсации акционерам невыплаченных дивидендов). В ряде стран выдача таких кредитов регулируется более жесткими требованиями законодательства, а степень возможности управления данным кредитным портфелем в определенной степени снижается. Предоставление кредита связанной с банком компании при отсутствии обеспечения означает перелив собственного капитала банка в «родственную» компанию или прямое уменьшение собственных средств банка. Если отсутствуют очевидные свидетельства, подтверждающие, что такие кредиты выданы в соответствии с нормальной банковской практикой, им следует приписывать нулевую стоимость и на соответствующую величину необходимо уменьшать общие активы и собственный капитал банка.

Свободно управляемый кредитный портфель – сюда относятся все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчинена общим требованиям законодательства [14, С.186] Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих.

Очень важным с точки зрения управления является разделение кредитного портфеля банка по виду заемщиков:

- кредитный портфель по ссудам юридическим лицам (деловой кредитный портфель);

- кредитный портфель по ссудам физическим лицам (персональный кредитный портфель);

- кредитный портфель по ссудам другим банкам (межбанковский кредитный портфель).

В условиях отечественной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и портфель валютных кредитов. Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка. Кредитный потенциал банка, влияющий на размер его кредитного портфеля, определяется как величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Общий же резерв ликвидности банка зависит от нормы обязательного резерва, установленного Банком России, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком. Кредитный портфель банка характеризуется суммой, доходностью, риском, ликвидностью.