Управление кредитными рисками на материалах АО «АТФБанк»

Управление кредитными рисками на материалах АО «АТФБанк»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Банковская деятельность в Казахстане в последнее десятилетие переживает период бурных изменений, которые вызваны с одной стороны, радикальными преобразованиями экономической системы, а с другой – внедрением новых информационных технологий и глобализацией финансовых рынков. На волне радикальных рыночных реформ банковская система страны коренным образом изменилась: она приобрела двухуровневую структуру, значительно увеличилось количество банковских организаций, при этом все они основывают свою деятельность на рыночных принципах, что создает условия для развития конкуренции на рынке банковских услуг.

В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется  сфера кредитных отношений и  увеличивается объем кредитных  вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. Прежде всего, велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства и реализации продукции. Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты заработной платы и оплаты услуг.

Вследствие неспособности  заемщиков исполнить свои обязательства  кредитная деятельность коммерческих банков сопровождается уменьшением  части активов, то есть возникновением кредитных рисков. Главной причиной возникновения кредитных рисков  является нестабильное финансовое состояние предприятий.

Степень разработанности  проблемы. В современной экономической зарубежной и отечественной литературе проблеме управления кредитными рисками уделяется много внимания. Данную тему рассматривают такие учёные как: Сейткасимов Г.С. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кролевицкая, Дробозин, Л.П. Окунев, Л.Д. Андросов, Балабанов И.Т., Вершигора Е.Е., Копбаева Г.Ш., Бердалиев К.Б., Баканов М., Бертаева К.Ж. и многие другие.

Цели и задачи исследования. Основная цель дипломной работы заключается в теоретическом изучении динамики и структуры ссудного портфеля коммерческого банка, проведения анализа активов, пассивов АО «АТФБанк».

Задачами исследования являются:

- исследование        проблемы         совершенствования       методического обеспечения процесса кредитования и проанализировать существующие методики оценки и управления кредитным риском, организация процесса кредитования;

- анализ  совокупных  активов,  ссудного  портфеля,  займов  физических и юридических лиц банковского сектора;

- анализ качества кредитного  портфеля АО «АТФБанк»;

Предметом исследования в данной работе выступают кредитные риски и методы ими управления.

Объектом исследования является финансовая деятельность АО «АТФБанк».

Теоретической и методической основой дипломной работы послужили  научные труды и публикации отечественных  и зарубежных авторов в области  банковского дела, финансов, денежного  обращения и кредита, банковского  маркетинга, теории вероятностей и математической статистики, теория риск-менеджмента.

Дипломная работа базируется на консолидированной финансовой отчетности АО «АТФБанк» за 2008- 2010 гг., официально опубликованной на веб-сайте АО «Казахстанская фондовая биржа», а также отчетности Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций за 2008-2010 годы. 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1.1 Сущность и особенности кредитных рисков как экономической категории

Банковская система  – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарно-денежных отношений  исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Банки  непосредственно и повседневно  связаны функционированием народного  хозяйства на всех уровнях управления. Через них происходит удовлетворение экономических интересов участников воспроизводственного процесса.

При этом банки как  финансовые посредники привлекают капиталы хозорганов, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и выдают их во временное пользование заемщикам, проводят денежные расчёты и оказывают другие многочисленные услуги для экономики.

Рискованность актива состоит  в сомнительности его быстрой реализации и превращения в наличные денежные средства, следовательно, ликвидность актива уменьшается при увеличении риска, с ним связанного. Этот конфликт между ликвидностью и прибыльностью можно считать центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. С одной стороны, руководство банка анализирует давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, в инвестиции, но с другой стороны руководство банка столь же хорошо знает, что все эти действия серьезно ухудшает ликвидность банка.

Таким образом, финансовые требования поставщиков финансовых ресурсов в случае, если они действуют  через банк как финансового посредника, становятся более ликвидными, меньшими по размеру, более краткосрочными и менее рискованными. Следовательно, банки облегчают доступ экономических агентов, нуждающихся в финансировании, к финансовым ресурсам и стимулируют потенциальных поставщиков капитала к инвестированию избытка своих средств. Вместе с тем подобное различие качественных характеристик активов и пассивов баланса банка означает, что банк берет на себя часть риска поставщика финансовых ресурсов [1,с.279].

Риск – одна из важнейших  концепций производственной, инвестиционной и финансовой деятельности любой организации. На протяжении всего периода реформ миллионы людей смогли убедиться в справедливости одного из основных положений современной теории финансов – получение более высокой доходности и прибыли неразрывно связано с более высоким риском.

В связи с формированием  рыночных отношений понятие риска  прочно входит в жизнь банков. В  условиях плановой экономики банки  действовали строго по плану-инструкции Госбанка СССР, поэтому в банковской практике не было даже понятия «риск». Если на счете у клиента не оказывалось средств при оплате расчетных документов, то банк автоматически предоставлял ему платежный кредит [2,с.344].

Анализируя рассмотренные  выше определения можно прийти к  выводу, что авторы дают их применительно  к какой-либо конкретной деятельности.

Так, например определение  П. Бернстайна относится к поведению  инвестора на фондовом рынке [3,с.14]. Следующее определение ориентировано на занятие бизнесом вообще, хотя возможно, авторы подразумевали конкретную сферу деятельности, поскольку в содержании работы наибольшее внимание уделено производственному бизнесу. И.Т. Балабанов в своей книге рассматривает риск-менеджмент как часть финансового менеджмента, уделяя в ней основное внимание страхованию [4,с.9].

Таким образом, авторы в каждом конкретном случае определяли, не что такое риск вообще, а применительно к конкретной сфере деятельности. Попробуем разобраться, что такое риск.

В толковых словарях «риск» обычно определяется как «опасность, возможность убытка или ущерба». Таким образом, в рассмотренных определениях указано то, что может наступить. Это «убыток», «ущерб», «потери», «потеря доходов», «появление дополнительных расходов», «отклонение результата от запланированной величины». Есть общее понятие являющееся основным в теории вероятностей, которое объединяет перечисленные термины по отношению к которому все указанные являются частными – это понятие событие. Под «событием» в теории вероятностей понимается всякий факт, который в результате опыта может произойти или не произойти. Рассмотрим термины «возможность» и «вероятность», но уже имея в виду наступление события желательного или представляющего опасность. Хотя данные понятия близки, между ними существует разница. Она выражается понятием «достоверность». Появление возможности означает достоверное появление условий для наступления события. Но это не означает, что событие произойдет. Возможность характеризует качественный переход к появлению условий для наступления события. Вероятность же наступления события становится как бы количественной характеристикой достоверной определенности для наступления события или если определять строго, вероятность события – есть, численная мера степени объективной возможности этого события [5,с.162]. Следовательно, сначала появляется возможность наступления события, затем следует вероятность его наступления, хотя в реальной жизни это может происходить практически одновременно.

Наконец, чтобы появилась  какая-то новая возможность в  рассматриваемой системе или  внешней по отношению к ней, должно что-то измениться. Эти изменения всегда происходят под влиянием каких-либо конкретных факторов. Рассмотренное выше позволяет дать следующее достаточно общее определение понятия «риск».

Риск – возможность  наступления события под влиянием каких-либо факторов.

Риск – это экономическая  категория. Как экономическая категория  он представляет собой событие, которое  может произойти или, не произойти. В случае совершения такого события  возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убытки), нулевой, положительный (выигрыш, выгода, прибыль) [6,с.27].

Под риском понимается возможная  опасность потерь, вытекающая из специфики  тех или иных явлений природы  и видов деятельности человека. Таким  образом, риск определяет вероятность  того, что произойдет некое неблагоприятное событие.

Для финансового менеджера  риск – это вероятность неблагоприятного исхода. Различные инвестиционные проекты  имеют различную степень риска, самый высокодоходный вариант вложения капитала может оказаться самым  рискованным [7,с.165].

Финансовые риски можно  охарактеризовать как вероятность  возврата инвестированного капитала и  проценты по нему ниже, чем ожидает  инвестор во время принятия решения  и при выборе объекта инвестирования. Потеря части прибыли (убытки) может  привести к невыполнению обязательств перед другими экономическими субъектами, тогда как достаточно большие убытки вообще приводят к экономическому тупику и несостоятельности. Таким образом, неоправданно рискованная деятельность, в конечном счете, ведёт к финансовому нездоровью банков, к существенному удару по их неплатежеспособности. Однако, по мере возрастания риска (в результате роста кредитного риска или срока инвестирования) ожидаемая норма прибыли также растет.

Кроме того суммарный  банковский риск зависит от рискованности всех операций банка, связанных с финансовыми запасами, затратами и источниками. Необходимо также отметить безусловную зависимость риска банковской деятельности от величины банковского капитала. Чем больше банковский капитал, тем большую степень риска банк может себе позволить без ущерба для своей платежеспособности. При этом нельзя определять итоговую величину риска по видам операций простым суммированием, т.к. если возвратность всех видов деятельности происходит одновременно и в одном направлении, т.е. взаимодействует совершенно, то комбинированный риск потерь и убытков будет относительно меньше, чем суммарный риск по всем индивидуальным операциям. Таким образом, банки могут уменьшить свои риски значительным разнообразием своей деятельности.

Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведения, расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах или же просто из-за непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с плохим кредитным портфелем, недоучетом конъюнктуры, всегда грозит банку серьезными неприятностями. Вообще любой вид деятельности неизбежно связан с определенным риском. Как любое предприятие, работающее в условиях рынка, банк подвержен риску потерь и банкротства. Естественно, стремясь максимизировать прибыль, руководство банка одновременно стремится свести к минимуму потери и убытки.

Все это в известной  мере противоречит друг другу, что обусловлено  противоположностью интересов владельцев банка и его вкладчиков. Первые стремятся извлечь дополнительную прибыль и ради этого готовы идти на риск; для вторых же главное значение имеет сохранность их средств, доверенных банку. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляют одну из главных и наиболее сложных проблем управления банком.

Казахстанская банковская система характеризуется высокой  кредитной активностью – около 60% вложений банков приходиться на кредиты. С одной стороны, тенденция увеличения объемов кредитов только радует: финансово-кредитные  институты выполняют свою прямую миссию – кредитуют реальный и другие секторы экономики. Однако, с другой стороны, это делает актуальной проблему управления возникающими кредитными рисками.

Кредит – это осуществление  банком заёмных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, а также учет векселя [8,с.437].

Субъектом кредитования с позиции классического банковского  дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заёмщиком при этом может  выступать любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и  правовыми гарантиями, желающий платить  процент за кредит и возвращать его  кредитному учреждению.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

- связь кредита с  движением капитала;

- сфера применения  кредита;

- срок кредита;

- платность кредита;

- обеспеченность кредита.

По связи кредита  с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счёт уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученный в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты  в сферу производства и в сферу  обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за её использование для них оказывается непосильной ношей.

Ссудный процент, выплачиваемый  за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции, а в сторону сферы торговли.

В зависимости от срока  банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное  кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся  кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности  в средствах, необходимых для  формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами  являются кредиты, срок пользования  которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает  с обслуживанием потребностей посредством  долгосрочного кредита.

Основные направления  кредитования должны формироваться на основе оценки экономической и социальной ситуации в Республике Казахстан и ее динамики, состояния кредитного рынка, уровня банковской конкуренции и возможностей самого банка. С учетом этого, приоритетными направлениями при кредитовании являются:

1. По типу заемщиков:

- юридические лица – компании, фирмы, имеющие адекватную капитализацию, хорошие финансовые показатели, менеджмент, продукцию/услуги, репутацию, финансовую и кредитную историю;

- физические лица – предприниматели, развивающие и осуществляющие прибыльный бизнес, частные лица, способные открывать крупные депозитные счета, частные лица со стабильным уровнем денежных доходов.

2. По целям кредитования – кредиты на расширение действующего бизнеса, на пополнение оборотного капитала (закупка сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей, необходимых для производства), торговое финансирование (в зависимости от конъюнктуры валютного рынка), розничное кредитование.

3.По видам залогового обеспечения кредита:

- депозит, открытый в банке;

- жилые здания в  черте города (квартиры, коттеджи, дома  с выкупленным земельным участком) в регионах, имеющих достаточный  спрос на жилье;

- здания и сооружения  производственного и административного  типа, офисы, торговые павильоны,  рестораны, гостиницы и т.д. в престижных районах города, при наличии в регионе достаточного спроса на них, ликвидные производственные площади и оборудование действующих промышленных предприятий и/или их структурных единиц;

- автотранспорт;

- высоколиквидные товары  народного потребления (не бывшие в употреблении).

4. По срокам кредитования – краткосрочные (до одного года).

Не желательными направлениями  при кредитовании являются:

- стартовый бизнес, научно-исследовательские  разработки, разведка новых месторождений  полезных ископаемых, стартовые инвестиции (приобретение оборудования, производственных площадей);

- выдача кредитов под  залог: незавершенного строительства,  зданий и сооружений, имеющих  физический износ более 40%, объектов  недвижимости, находящихся за чертой  города, драгоценных камней и драгоценных металлов в ювелирных изделиях, предметов искусства, земель, памятников и объектов движимого и недвижимого имущества, являющихся государственной собственностью, патентов, лицензий и сертификатов, прав недропользования.

Запрещенными направлениями при кредитовании являются:

- по видам деятельности – торговля оружием (при отсутствии лицензии) и боевой техникой, производство и продажа наркосодержащих веществ (при отсутствии лицензии), а также любая другая деятельность, запрещенная законодательством;

-по целям кредитования - погашение просроченных ссуд, выданных другими финансовыми учреждениями, выдача кредитов на внесение в Уставный фонд предприятия, выдача на цели, не соответствующие Уставу предприятия, кредиты на спекулятивные цели (на фондовых рынках), кредитование проектов, наносящих значительный урон окружающей среде;

- по видам залогового  обеспечения - депозитные средства, не являющиеся собственностью залогодателя (например, страховые резервы страховых компаний), предметы первой необходимости и носимые вещи, скот, ядовитые, наркосодержащие и сильнодействующие вещества, оружие и боевая техника, имущество, изъятое из гражданского оборота;

- выдача кредитов под  гарантии бюджетных и неплатежеспособных  организаций, поручительства лиц, не имеющих постоянные доходы.

Таким образом, изучив понятия, риск и кредиты мы постепенно подходим к понятию кредитный риск. В  «Инструкции о требованиях к  наличию систем управления рисками  и внутреннего контроля в банках второго уровня» АФН дано следующее определение кредитного риска. Кредитный риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения клиентом первоначальных условий договора (контракта) по исполнению им взятых на себя денежных обязательств при проведении заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, ломбардных операций, операций по выплате банковских гарантий и других операций [9].

Кредитный риск – опасность  неуплаты заёмщиком основного долга  и процентов, причитающихся кредитору.

Т.В.Осипенко предлагает следующее определение кредитных рисков: «Кредитный риск- это вероятность финансовых потерь банка в результате дефолта контрагента. Он включает:

- прямой кредитный  риск, а именно риск дефолта,  т.е. риск несвоевременного выполнения  и/или невыполнения обязательств  контрагента – заемщика, эмитента ценных бумаг, принципала;

- расчётный риск контрагента,  т.е. риск несвоевременного перевода  и/или неперевода средств по  расчётам по банковским операциям  с прочими сторонами сделки  – продавцом или покупателем,  биржей, депозитарием, расчётным банком и т.д.» [10].

По мнению Г.Ш. Копбаевой  кредитный риск - совокупность рисков, которые могут возникнуть из-за неспособности  или нежелания заёмщика исполнить  свои обязательства и отражают вероятность  уменьшения части активов банка [11].

С точки зрения Г.С.Сейткасимова кредитный риск – это риск неплатежа по банковской ссуде из-за невыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств [12,с.289].

Кредитный риск или риск невозврата долга некоторые ученые определяют как неуверенность кредитора  в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения [13,с.42].

Еще одно определение  кредитного риска – риск непогашения  кредита и неуплаты процентов  по нему [14,с.36].

Чаще всего в научной  литературе встречается следующая интерпретация кредитного риска – вероятность полного или частичного невыполнения заёмщиком основных условий кредитного договора.

Изучив работы зарубежных и отечественных авторов по проблеме управления кредитными рисками, а также определение, данное АФН, автор склоняется к следующему определению кредитных рисков. Кредитный риск - это риск возникновения у банка убытков вследствие несоблюдения заемщиками первоначальных условий договоров по исполнению ими принятых на себя денежных обязательств.

Исходя из этого, кредитный  риск – это максимально ожидаемый  убыток, который может произойти  с заданной вероятностью в течение  определённого периода времени  в результате уменьшения стоимости  кредитного портфеля, в связи с  частичной или полной неплатёжеспособностью заёмщиков к моменту погашения кредита.

Кредитный риск – основной вид риска в активных банковских операциях, поэтому особенно важно  его правильно оценивать и  прогнозировать. Кредитные риски  имеют широкую сферу их возможного проявления и зависят от стадии прохождения операции.

Основными областями  банковской деятельности, генерирующими  кредитные риски, являются:

- кредитование клиентов;

- инвестиции в ценные бумаги;

- межбанковское размещение;

- деятельность дочерних компаний;

- взаимоотношения с дебиторами.

В настоящей научной  работе рассматриваются кредитные  риски, проявляющиеся в кредитной  деятельности банка при кредитовании клиентов (предоставление займов, гарантий, аккредитивов, векселей, факторинг, лизинг и т.д.), а так же при внедрении банком новых банковских продуктов или оказании банковских услуг на новых секторах или регионах экономики в части кредитной деятельности.

Кредитный риск лежит  в основе взаимоотношений между  банком и клиентом по договору займа (гарантии, аккредитива и др.) и зависит как от клиента, так и от банка. В зависимости от источников проявления факторы, влияющие на кредитный риск, могут быть внутренними и внешними.

Факторы, носящие внутренний характер, зависят от внутренней среды  банка. К внутренним факторам, оказывающим влияние на кредитный риск, относятся:

- стратегия банка;

- организация кредитного процесса;

- процедуры и методология;

- продукты и технологии;

- персонал.

Факторы, носящие внешний  характер, зависят от внешней среды. К основным внешним факторам, оказывающим влияние на кредитный риск, относятся:

- риск контрагента  – риск невыполнения заемщиком  своих обязательств;

- рыночные риски –  риски неблагоприятных изменений  рыночной ситуации (включают в  себя валютный риск, процентный  риск и ценовой, складывающийся на рынке);

- отраслевой риск –  это вероятность потерь в результате  изменений в экономическом состоянии  отрасли и степени этих изменений  как внутри отрасли, так и  по сравнению с другими отраслями;