Определение страхового тарифа, страхового взноса и возмещения ущерба при страховании жизни

Введение

Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно  постепенно стало непременным спутником  общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия  связан со словом “страх”. Владельцы  имущества, вступая между собой  в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность  уничтожения или утраты в связи  со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами  и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

Рискованный характер общественного  производства - главная причина беспокойства каждого собственника имущества  и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно  возникла идея возмещения материального  ущерба путем солидарной его раскладки  между заинтересованными владельцами  имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вын ужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно.

Между тем жизненный опыт, основанный на многолетних наблюдениях, позволил сделать вывод о случайном  характере наступления чрезвычайных событий и неравномерности нанесения  ущерба. Было замечено, что число  заинтересованных хозяйств, часто бывает больше числа пострадавших от различных  опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. При этом, чем большее количество хозяйств участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходиться на долю одного участника. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная замкнутая раскладка ущерба.

Наиболее примитивной  формой раскладки ущерба было натуральное  страхование. За счет запасов зерна, фуража и других однородных, легко  делимых продуктов, формируемых  путем подушных натуральных взносов, оказывалась материальная помощь отдельным  пострадавшим крестьянским хозяйствам. Однако такое страхование ограничивалось естественными рамками однородности и делимости, формируемых с его  помощью натуральных запасов, поэтому  по мере развития товарно-денежных отношений  оно уступило место страхованию  в денежной форме.

Раскладка ущерба в денежной форме создавала широкие возможности, прежде всего для взаимного страхования, когда сумма ущерба возмещалась  его участниками на солидарных началах  либо после каждого страхового случая, либо по окончании хозяйственного года.

 Взаимное страхование в условиях капитализма стало закономерно перерастать в самостоятельную отрасль страхового дела. Если при взаимном страховании еще не формировался заранее рассчитанный с помощью теории вероятности страховой фонд, то в дальнейшем вероятная средняя величина возможного ущерба, приходящаяся на каждого участника страхования, стала применяться в качестве основы страховых взносов для заблаговременного формирования страхового фонда. В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.

Термин “страхование”, выражающий перераспределительные отношения, по поводу возмещения ущерба, следует отличать от других смысловых значений этого слова. В частности, выражение “страхование” (страховка, подстраховка) иногда употребляется в значении поддержки в каком-либо деле, гарантии удачи в чем-либо, обеспечения безопасности людей при проведении опасных работ, при выступлениях гимнастов и акробатов, а также запаса прочности и надежности сооружений и механизмов и т.д. В данном случае этот термин употребляется в значении инструмента возмещения ущерба.

Перераспределительные отношения, присущие страхованию, связанны, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой - с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования. Поскольку указанные перераспределительные отношения связанны с движением денежной формы стоимости, экономическая категория страхования является составной частью категории финансов. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятном характере этих отношений. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связанно с наступлением и последствиями страховых случаев. Эти особенности страховых отношений включают их в самостоятельную сферу финансовых отношений.

Специфические страховые  отношения являются объектом страховой  науки. Эта наука освещает фундаментальные  теории страхования, охватывающие рассмотрение его экономической сущности, функции, роли и сферы применения в современном  обществе. Она изучает содержание важнейшей страховой терминологии, классификацию страхования и  организационные принципы построение системы страховых организаций, методику исчисления страховых тарифов; освещает важнейшие условия каждого  вида страхования, методику определения  ущерба и страхового возмещения ущерба, экономического анализа и планирования страховых операций, вопросы перестрахования.

Из всего этого следует  сделать вывод, что страхование - это такой вид необходимой общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги , а эта организация при наступление указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму .

24.0пределение страхового тарифа, страхового взноса и возмещения ущерба при страховании жизни.

Страховой тариф — плата страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объёма страхования и характера страхового риска. Устанавливается, как правило, в процентах по отношению к страховой сумме. Тарифная система построена так, что есть диапазон ставок страхового тарифа, есть система скидок, система коэффициентов. Тариф рассчитывается с помощью актуарных расчетов.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования определяются (как правило) в соответствующих  законодательных актах (например, в  Федеральном Законе «Об обязательном страховании гражданской ответственности  владельцев транспортных средств»), а  по добровольным видам страхования — устанавливаются страховщиком самостоятельно.       Страховой тариф может устанавливаться:

   - с единицы страховой суммы;

   -  в процентах к страховой сумме

Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие: 

   - Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).

   - Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует пере распределительной сущности страхования.

   - Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.

   - Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.

   - Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах. При расчете ставки страхового тарифа (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих - нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.

Поскольку страховой тариф, является усредненной величиной  на практике, могут быть значительные отклонения от средних значений, для компенсации таких отклонений в структуре страхового тарифа предусматривается гарантийная надбавка (стабилизационная надбавка). Имеются особенности в построении страхового тарифа  по страхованию жизни и рисковым видам страхования.

По страхованию жизни  нетто-ставка определяется на основе таблицы  смертности; по рисковым видам — на основе теории вероятности. Таблица смертности показывает как поколение родившихся людей с увеличением возраста, сокращается. С помощью таблицы смертности устанавливается вероятное число выплат по случаям смерти застрахованного или дожитию до окончания срока страхования.

В медицинском страховании  страховой тариф устанавливается  на основе данных по уровню заболеваемости населения и средней стоимости  лечения конкретным заболеванием. На основе законодательства РФ в правилах и договорах имущественного страхования предусмотрены следующие процедуры определения порядка и условий выплаты страхового возмещения:

   1) устанавливаются основания для выплаты страховых возмещений;

   2) регламентируются основания, и обосновывается методика исчисления величины страхового возмещения.

Основанием для принятия решения о выплате страхового возмещения является наступление (факт) страхового случая, соответствующего договору страхования. Его наступление и идентификация условиям страхования подтверждается документами:

   - заявлением страхователя о наступлении страхового случая;

   - перечнем уничтоженного (похищенного) или поврежденного имущества;

   - страховым актом об уничтожении (похищении или повреждении) имущества.

Страховой акт является документом, который оформляется в установленном  правилами страхования порядке  и подтверждает факт, причины и  обстоятельства страхового случая. Только на основании страхового акта может быть рассчитана сумма ущерба, причиненного имуществу страхователя, исчислена величина страхового возмещения и определено право страхователя на получение этого возмещения.

Страховой акт составляется страховщиком или уполномоченным им лицом в трехдневный срок (исключая выходные и праздничные дни) после получения заявления страхователя о страховом случае. При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, ГИБДД, ДПС, пожарной охраны и других компетентных служб, органов, учреждений, располагающих информацией об обстоятельствах страхового случая. Страховщик вправе сам выяснять причины и обстоятельства страхового случая.

Основанием для исчисления величины страхового возмещения для  страховщика являются данные:

   - представленные в заявлении страхователем;

   - установленные и зафиксированные страховщиком в страховом акте;

   - представленные компетентными органами в случае обращения к ним.

Стоимостное выражение ущерба - стоимость утраченного или обесцененного  имущества или его части, определенная на основе страховой стоимости (страховой  оценки).

Страховое возмещение определяется на основе ущерба и условиях договора и является частью или полной суммой ущерба, причитающейся к выплате страхователю в соответствии с условиями страхователя.

При пропорциональном страховании (страхование на неполную страховую  стоимость или недострахование) страховое возмещение выплачивается в пропорции, соответствующей отношению страховой суммы к страховой стоимости.

При страховании по системе  первого риска, обычно применяемой на практике, страхователю возмещается ущерб по первому страховому случаю в полном объеме ущерба, но не более страховой суммы, исходя из которой он фактически уплатил страховые взносы. При убытках меньше страховой суммы договор продолжает действовать в пределах оставшейся части суммы. Если сумма ущерба превысит страховую сумму, то превышение останется на риске страхователя.

Если по фактам, связанным  со страховым случаем, возбуждено уголовное дело или начат судебный процесс, то принятие решения о выплате страхового возмещения может быть отсрочено до окончания расследования или судебного разбирательства либо установления невиновности страхователя органами следствия и суда. Решение об отказе в выплате страхового возмещения принимается страховщиком и сообщается страхователю письменно с обоснованием причин отказа.

Если страхователь или  выгодоприобретатель по договору имущественного страхования отказались от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по их вине, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе требовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения. Эта норма закона не распространяется на договоры личного страхования.

33. Обьект страхования, страховые суммы, страховые взносы и сроки их уплаты в обязательном медицинском страховании.

Объекты страхования - физические лица,  на имя которых заключены договоры личного страхования. В договоре предусматривается выплата объекту страхования, страхового обеспечения при наступлении определенных событий, связанных с жизнью (здоровьем, трудоспособностью) данного объекта.

При заключении индивидуального договора страхования объектом, страхования является сам страхователь. При страховании работников за счет предприятия, застрахованные не являются страхователями. Объектами страхования также могут быть недвижимость, материальные активы, интеллектуальная собственность и мн. др.

Страхователи - юридические или дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. Страхователь заключает договор страхования, страхуя свой собственный интерес или интерес третьей стороны, уплачивает для этого страховые премии и имеет право по закону или по договору страхования получить страховое возмещение при наступлении страхового случая. Иногда страхователь не является стороной, которая получает страховое возмещение. Страховое возмещение иногда получает третья сторона.  

Страховая сумма - это сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования. При имущественном страховании страховая сумма предназначена для возмещения действительно понесенного страхователем ущерба. При страховании имущества или предпринимательского риска, если договором стороны не предусмотрели иного, страховая сумма не должна превышать действительную стоимость имущества и предпринимательского риска. В соответствии со ст. 949 ГК РФ страховая сумма может устанавливаться сторонами ниже страховой стоимости, при этом возмещение страхователю понесенных убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости. Статья 950 ГК РФ определяет порядок дополнительного имущественного страхования, которое возможно либо при неполном имущественном страховании (страховая сумма ниже действительной стоимости), либо при увеличении действительной стоимости имущества.

Допускается дополнительное имущественное  страхование, как у прежнего, так  и у другого страховщика; единственным условием проведения дополнительного  имущественного страхования является не превышение страховой суммы над  страховой стоимостью имущества.

Единственный случай возможного превышения страховой суммы над страховой  стоимостью - имущественное страхование  от разных рисков по одному либо по отдельным  договорам страхования. Однако в  случае, если из двух или нескольких договоров вытекает обязанность  страховщиков выплатить страховое  возмещение за одни и те же последствия  наступления одного и того же страхового случая, то сумма страхового возмещения, подлежащая выплате в этом случае каждым страховщиком, сокращается пропорционально  уменьшению первоначальной страховой  суммы по соответствующему страховому договору.

В договорах личного страхования  и договорах страхования гражданской  ответственности страховая сумма  определяется по усмотрению сторон. Стороны  по договору страхования учитывают  обычно характер и вид деятельности страхователя, характер ущерба, который  может понести страхователь, и  прочие факторы.

В 2013 году совокупная ставка страховых  взносов составляет 30%. Из них 22% работодатели уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% – в Фонд социального  страхования Российской Федерации,  5,1% – в Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования.

При этом проиндексирована с 1 января 2013 года облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырос с 512 до 568 тысяч рублей. С сумм выплат и  иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 568 тысяч рублей нарастающим  итогом, страховые взносы не взимаются. Эта предельная величина базы для  начисления страховых взносов индексируется  ежегодно в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер индексации определяется Правительством Российской Федерации.

С 2012 года изменился список тех, кто  имеет право на пониженный тариф страховых взносов.

В этот список дополнительно входят следующие организации: аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход, некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального), благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности.

Также внесены изменения для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для них применяется тариф - 0%. 

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, частные нотариусы  и другие плательщики страховых  взносов, не производящие выплаты физическим лицам, должны уплачивать страховые  взносы в государственные внебюджетные фонды исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы будут равны стоимости  страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ (с 01.01.2013 – 5205 рублей) на тариф страховых взносов  по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев  в году).

Работодатели уплачивают страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат за своих работников. Страховые взносы исчисляются и уплачиваются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в виде ежемесячных обязательных платежей.

Перечисление страховых взносов  производится платежным поручением на коды бюджетной классификации (КБК), где главным администратором  доходов является Пенсионный фонд Российской Федерации. Уплата страховых взносов  на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по начисленным и уплаченным платежам происходит по той же схеме, что и  на обязательное пенсионное страхование. Недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени и штрафы за прошлые периоды, в том числе за 2009 год, уплачиваются по кодам бюджетной классификации, где главным администратором доходов является Федеральная налоговая служба.

67. Виды ответственности,  подлежащие страхованию и их  особенности.

Под страхованием ответственности  понимается страхование, объектами  которого являются не противоречащие  законодательству РФ имущественные  интересы, связанные с возмещением  страхователем причиненного им вреда  личности или имуществу физического  лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу за счет средств, страховщика.

Страхование ответственности  – типичный пример страхования от всех рисков. Указанное страхование  проводится в отношении любых  событий, повлекших наступление  страхового случая, кроме тех, которые  поименованы в перечне исключений.

Согласно ГК РФ (ст.927,929,931,932) и ст.4 Закона «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» страхование ответственности является не самостоятельной отраслью, а составной  отраслью в имущественном страховании, поскольку большинство видов  ответственности связано с использованием или распоряжением имущества.  Однако оно отличается от него тем, что при имущественном страховании  страхуется заранее определенную сумму, а при страховании ответственности  объектом защиты являются не заранее  определенные какие-либо имущественные  блага, а средства страхователя в  целом.

Объектом страхования  гражданской ответственности являются имущественные интересы страхователей (застрахованных лиц), связанные с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред. При этом может быть застрахована ответственность, как самого страхователя, так и других лиц, которая должна быть установлена в договоре страхования.  По условиям договора страхования гражданской ответственности страховщик представляет страхователям (застрахованным лицам) страховую защиту в случае предъявления им третьими лицами (в соответствии с нормами гражданского законодательства или по решению суда) требований о возмещении вреда, причиненного страховым случаем. Причем страховой случай наступил в течение срока действия договора страхования и выразился в смерти, причиненного вреда здоровью и (или) уничтожении (повреждении) имущества.

Страховым случаем при страховании ответственности считается утрата или повреждение имущества третьих лиц, нарушение их здоровья, трудоспособности или смерть, а также снижение их личных доходов в результате неумышленных действий страхователя или застрахованного лица, оговоренные в условиях страхования.

Предоставляемая страховщиком страховая защита может включать в себя:

    - Оплату обоснованных, т.е. подлежащих возмещению в  соответствии с действующим законодательством  и условиями договора страхования,  требований третьих лиц к страхователю (застрахованному лицу) и отклонение  необоснованных требований, а также  проверку таких требований страховщиком;

   - Возмещение необходимых  и целесообразных  расходов по  предварительному выяснению обстоятельств предполагаемых страховых случаев и степени виновности страхователя (застрахованного лица) и внесудебной защите интересов страхователя (застрахованного лица) при предъявлении ему требований в связи с такими случаями;

   - Возмещение расходов по ведению в судебных органах дел по предполагаемым страховым случаям, если передача дел в суд была произведена с ведома и при согласии страховщика либо страхователь застрахованное лицо) не мог избежать передачи дела в суд;

   - Предоставление  юридической помощи, услуг адвокатов  и специалистов, участвующих в  рассмотрении обстоятельств причинения вреда третьим лицам и оценке величины такого вреда, в судебной и внесудебной защите страхователя (застрахованного лица) в связи с предъявляемыми ему требованиями третьих лиц о возмещении вреда;

  - Оплату сумм залога  или иных сумм, которые страхователь (застрахованное лицо) обязан внести  в силу закона, по решению суда  или иных компетентных органов  в качестве обеспечения выполнения  обязательств, связанных с причинением  вреда третьим лицам.

При страховании ответственности  страховая сумма устанавливается:

   - При помощи лимитов  страхового возмещения;

   - Законодательством  страны;

   - Решение суда.

Договором страхования ответственности  может быть установлено несколько  лимитов ответственности. Первый  лимит на одно пострадавшее лицо. В  этом случае оговаривается максимально  возможное возмещение в расчете  на одно пострадавшее третье лицо из-за страхового случая. Второй лимит на один страховой случай. Третий  агрегативный лимит. Его применение означает, что договор страхования предусматривает максимально возможное возмещение в течение всего срока его действия. Лимит не определяется согласно страховым правилам, если размеры возмещения установлены законодательством страны.

Страхование гражданской  ответственности в большинстве  случаев является добровольным. Обязательными  видами страхования гражданской  ответственности на территории РФ являются: страхование профессиональной ответственности  нотариусов, оценщиков, таможенных брокеров, аудиторов, с 25.04.2002г. владельцев автотранспортных средств.  Страхование гражданской  ответственности владельцев автотранспортных средств по российскому законодательству любой автомобиль считается источником повышенной опасности.

 В результате автомобильной  аварии собственникам транспортных  средств, водителям, пассажирам  и третьим лицам может быть  необходима компенсация следующих  видов ущерба:

   - Имущественный ущерб,  наносимый самому транспортному  средству, предметам, находившимся  в нем, а также иному имуществу  собственников транспортных средств  или третьих лиц;

   - Физический ущерб,  наносимый  жизни и здоровью  водителя, пассажиров, третьих лиц,  пострадавших от аварии;

   - Расходы лица, виновного  в ДТП, по возмещению вреда,  нанесенного им третьим лицам;