Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХ г

Таблица 1

Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХ г.

Таблица 2

Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл.1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:	1 649 200
		2	Административное здание	1 550 000
		13	Легковой автомобиль	99 200

		18	Незавершенное строительство	650 000

		6	Долгосрочные финансовые вложения	779 500
		Итого по группе I		3 078 700
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:	35 207
		20	Основные материалы	25 000
		24	Прочие материалы	6 207
		25	Топливо	4 000

		16	НДС	153 305

			Дебиторская задолженность В том числе:	2 829 288
		1	Авансы у подотчетных лиц	12 500
		8	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
		11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
		22	Прочие дебиторы	15 000

			Денежные средства В том числе:	6 750 500
		3	Денежные средства в кассе	151 500
		4	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000

		15	Краткосрочные финансовые вложения	300 500
		Итого по группе II		10 068 800
		Всего		13 147 500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО «Мир»

по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал, в том числе:	9 293 500
		17	Добавочный капитал	900 000
		19	Нераспределенная прибыль	920 000
		21	Прибыль отчетного года	2 373 500
		26	Уставный капитал	5 100 000
		Итого по группе I		9 293 500
II	Заемные		Долгосрочные, в том числе:	1 305 000
		5	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000

			Краткосрочные, в том числе:	2 549 000
		7	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
		9	Задолженность по оплате труда	306 100
		10	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
		12	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
		14	Краткосрочные кредиты банков	600 000
		23	Прочие кредиторы	114 800
		Итого по группе II		3 854 000
		Всего:		13 147 500

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г

№ п/п	Содержание операции	3 вариант сумма, руб.	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменения
			Актив баланса		Пассив баланса
			код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	613 600	211 220	+ +	621 621	+ +	III
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37 500	260 260	- +			I
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	12 500	240 260	+ -			I
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	255 000 12 500	260 260 240 267 500	- - +	622	-	IV I
5	Депонирована невыданная заработная плата	7 400			622 625	- +	II
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	37 100			622 624	- +	II

Окончание табл. 4

№ п/п	Содержание операции	3 вариант сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменения
			Актив баланса		Пассив баланса
			код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
7	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 276 000	260	-	621	-	IV
8	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305 000	260 260	+ -			I
9	Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	2 100 000 10 000 2 110 000	260 241 260 240	+ - + -			I I
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)	2 000 000	120 150	+ -			I
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150 000	260	-	610	-	IV
Общее изменение итога баланса		Уменьшение - 453 800

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»

на 1 декабря 20ХХг., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	3 102 000
02	Амортизация основных средств		1 240 800
08	Вложения во внеоборотные активы	650 000
10	Материалы	35 207
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
50	Касса	151 500
51	Расчетные счета	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		227 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	12 500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	114 800
80	Уставный капитал		5 100 000
83	Добавочный капитал		900 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		920 000
99	Прибыли и убытки		1 856 157
	ИТОГО	13 970 957	13 970 957

Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г.

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности	Вариант № 3 Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
№ п/п	Факт хозяйственной деятельности	Вариант № 3 Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС	2 500 000 450 000	08 19	60 60
2	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС	175 000 31 500	08 19	76/2 76/2
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество	7 500	08	76/2
4	Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3)	2 682 500	01/1	08
5	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании	450 000 31 500	68 68	19 19
6	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании	2 950 000 206 500	60 76/2	51 51
7	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Итого	116 000 65 000 181 000	68 69	51 51

Продолжение табл. 6

1	2				3	4	5
8	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 20ХХ г. сотрудникам на карточные счета				230 000	70	51
9	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора				450 000	91/2	76/2
10	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»				900	91/2	60
11	Признаны расходы по оплате услуг банка				254	91/2	60
12	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
	№ п/п	Наименование основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Полезный срок использования, лет
	№ п/п	Наименование основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Вариант № 3
	1	Административный корпус	1 690 000	50	2 817	26	02
	2	Мебель	360 000	7	4 286	26	02
	3	Лифт	314 000	11	2 379	26	02
	4	Компьютеры	38 000	5	633	26	02
	5	Легковой автомобиль ГАЗ 3110	700 000	8	7 292	26	02
13	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу задекабрь20ХХг.				X	X	X
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Вариант №3
	1	Генеральный директор	23	42 000	42 000	X	X
	2	Главный бухгалтер	23	37 000	37 000	X	X
	3	Бухгалтер	18	17 000	13 304	X	X
	4	Кассир	23	26 000	26 000	X	X
	5	Водитель	23	25 000	25 000	X	X
		Итого	X	X	143 304	26	70

Продолжение табл. 6

1	2				3	4	5
14	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 20ХХг.				X	X	X
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.
	№ п/п	Должность	Количество отработанных дней	Вариант 3
	1	Начальник отдела консалтинга	23	40 000	40 000	X	X
	2	Консультант по бухгалтерскому учету	23	35 000	35 000	X	X
	3	Консультант по вопросам налогообложения	23	32 000	32 000	X	X
		Итого	X	X	107 000	20	70
15	Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ. (Приложение 5)				2 432	26	70
16	Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 20ХХ г.				X	X	X
	Генеральный директор				5 460	X	X
	Главный бухгалтер				4 810	X	X
	Бухгалтер				1 730	X	X
	Кассир (Приложение 4)				3 380	X	X
	Водитель				3 250	X	X
	Итого				18 630	70	68
17	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности				X	X	X
	Начальник отдела консалтинга				5 200	X	X
	Консультант по бухгалтерскому учету				4 550	X	X
	Консультант по вопросам налогообложения				4 160	X	X
	Итого				13 910	70	68

Продолжение табл. 6

1	2	3	4	5
18	Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В.	363	70	68
19	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности	27 820	20	69
	б) от заработной платы административно-управленческого персонала	37 259	26	69
	в) от суммы отпускных	632	70	69
20	Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности	214	20	69
	б) от заработной платы административно-управленческого персонала	287	26	69
	в) от суммы отпускных	5	70	69
21	Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)	47 000	91/2	67
22	Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по займу, предоставленному другой организации	17 000	76/1	91/1
23	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)	177 000	62	91/1
24	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)	27 000	91/2	68
25	Списана первоначальная стоимость объекта	240 000	01/2	01/1
26	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации	137 143	02	01/2
27	Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)	102 857	91/2	01/2
28	На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС	5000 900	91/2 91/2	76/2 68

Окончание табл. 6

1	2	3	4	5
29	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект	177 000	51	62
30	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств	5 900	76/2	51
31	По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов	30 000	50	51
32	Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии	15 000	71	50
33	Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов	12 380	10	71
34	Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)	2 620	50	71
35	Выдано под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ	6 800	71	50
36	Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ	6 800	10	71
37	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды	6 800	26	10
38	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг	12 980 000	76/1	90/1
39	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)	1 980 000	90/3	68
40	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)	135 034	90/2	20
41	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	207 489	90/2	26
42	Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности	10 657 477 439 911	90/9 99	99 91/9
43	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги	12 980 000	51	76/1
44	Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7))	2 117 760	99	68
45	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	9 955 963	99	84

Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХ г 📙 Контрольная → 🆔 2534