Анализ активных операций банка

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………..3

1. Экономическая  сущность активных операций. Характеристика  их  основных видов……………………………………………………………..4

2. Значение анализа  активных операций………………………………….10

Заключение………………………………………………………………….13

Список используемой литературы………………………………………...14

Практическая  часть

ВВЕДЕНИЕ  

      Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

      Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

      Что же касается данной работы, то в ней  как раз и будут исследованы  операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют  деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как  процессы образования кредитных  ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

      Активные  банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

        Вопрос анализа активных операций и определил написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также изучить практику анализа данных операций.

        Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• изучить основные аспекты анализа активных операций банков;

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ИХ ОСНОВНЫХ ВИДОВ 

      Размещение  мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Использование собственных и привлеченных средств отражается в активе баланса банка.

      По  классификации активных операций, как  и по структуре активов сложились разные точки зрения.

        По мнению Букато В.И., Львова  Ю.И. основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

      Лаврушин  считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

      Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

      Что касается меня, то я придерживаюсь  мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

      До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами.

      Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

      Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и  служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

      В данную группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

      Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование.

      Инвестиционные  операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

      Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

      Разновидностью  инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

      Кассовые  операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг.

      Денежный  запас зависит от:

      -величины текущих обязательств банка;

      -сроков выдачи денег клиентам;

      -расчетов с собственным персоналом;

      -развития бизнеса и т.д.

      Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

      Значение  банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между  массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

      Прочие  операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

      Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа  иностранной валюты или драгоценных  металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые  можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка. В других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление. В-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

      Кроме вышеописанных, классификация активных банковских операций осуществляется по критериям:

1. С точки зрения доходности:

      а) приносящие доход

      б) не приносящие доход

2. С точки зрения ликвидности:

      а) высоколиквидные

      б) ликвидные

      в) труднореализуемые и безнадежные  активы

3. По степени риска:

      а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства)

      б) активы с 10 % степенью риска (остатки  на корреспондентских счетах в иностранных  банках)

      в) активы с вероятностью риска в 20%

      г) активы с вероятностью риска в 50% (гарантии и поручительства, выданные банком)

      д) активы с вероятностью риска в 100% (просроченные и долгосрочные ссуды).

      В заключение отметим, что активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции классифицируются по различным признакам. Наиболее распространенными являются кредитные активные операции. 
 
 

2. ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА  АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ 

      В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого  анализа разрабатываются предложения  по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

      Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений  банковской деятельности, изучение и  оценка экономической эффективности  размещенных банком средств.

      Качественное  управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный.

       Основные  направления анализа качества управления активами коммерческого банка представлены на рис. 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 1. Основные направления анализа качества управления активами

      Таким образом, анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления   их доходности,  степени риска и ликвидности.  В этих целях определяется   доля активов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более детально  анализируются  активы,  приносящие  доход,  прежде  всего  их структура по составным элементам. 

      При этом  определяется  общий  объем  кредитов  с  выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а  также  межбанковских  кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение факторинговых   и   лизинговых  операций. 

      Особенно  тщательно  следует анализировать  кредитные вложения с точки зрения их риска и  доходности.

      С  точки зрения кредитного риска целесообразно  выявление в ходе анализа проблемных кредитов.  С этой целью могут  быть  использованы  различные показатели, в том числе:

Коэффициент  доходности  активов  = Активы,  приносящие доход / общая сумма  активов

      позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение  прибыли  банку, и активов,  не приносящие доход (касса,  корреспондентский счет,  основные средства и др. статьи)

        Далее можно выявить и оценить  рисковые активы к общей сумме  активов: 

Доля  рисковых активов = Рисковые активы / общая сумма  активов

        В группу рисковых активов  включают общий объем  предоставленных  кредитов,  а также стоимость приобретенных  ценных  бумаг,  вложение  в факторинговые и лизинговые операции.

      В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами.  Расчеты  могут   показать,   насколько  прибыльно  осуществляются активные операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков. 

      В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты:

1. Полученные проценты / Средний остаток  по активам 

2. Проценты уплаченные / Средние остатки по активам 

3. (Проценты  полученные - проценты  уплаченные) / Средние  остатки по активам 

4. Потери от списания  кредитов / Средние  остатки по активам 

5. Прибыль банка  / Средние остатки  по активам

      Таким образом, в условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Для анализа используются различные показатели. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Активные  операции – это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы для  получения прибыли и поддержания  ликвидности. По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

      Наиболее  распространенной является классификация  активных операций на кредитные, кассовые, инвестиционные и прочие.  До 80% банковских активов приходится на кредитные  операции и операции с ценными бумагами.

      В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого  анализа разрабатываются предложения  по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

      Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений  банковской деятельности, изучение и  оценка экономической эффективности  размещенных банком средств.

      Анализ  активных операций включает в себя следующие этапы:

      - анализ структуры и состава  активов и активных операций  банка,

      - анализ доходности активов, 

      - анализ ликвидности активов,

      - анализ рискованности активов.

      В дальнейшем в ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами.  Расчеты  могут   показать,   насколько  прибыльно  осуществляются активные операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков.   
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Аристов Д.В., Тузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза // Деньги и кредит. –2001. №7. –С.49-51
2. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. -670с.
3. Баргольц С.Б., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе государственного надзора // Бухгалтерия и банки. –2001. -№3. –С.4-8
4. Бобырь Ю.Л. Переход банковской системы на международные стандарты финансовой отчетности. Проблемы формирования // Бухгалтерия и банки. –2002. -№9. –С.20-23
5. Готовчиков И.Ф. Как повысить КПД коммерческих банков? // Бизнес и банки. –2000. -№24. –С.3-4
6. Карачун О. Проблемы повышения эффективности банковской системы // Банковский вестник. –2002. -№13. –С.16-20
7. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке // Деньги и кредит. –2001. -№6. –С.32-36
8. Рид Р., Коттер Р., Смит Э. Коммерческие банки. -М.: Прогресс, 2000. -501с.
9. Румас С. Формирование собственного капитала коммерческих банков // Банковский вестник. –2001. -№13. –С.24-28
10. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы реализации // Деньги и кредит. –2000. -№6. –С.20-27
11. Тимофеева З.А. Система надзора за деятельностью коммерческих банков // Деньги и кредит. –2002. -№4. –С.53-58
12. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. –М.: Консалтбанкир, 2001. -288с.