Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ баланса

Содержание

Введение

Финансовая деятельность компании во всех сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности и уровень финансовой безопасности существенно возрастает в настоящее время. Риски, сопровождающие хозяйственную деятельность компании и генерирующие финансовые угрозы, объединяются в особу группу финансовых рисков, играющих наиболее существенную роль в общем «портфеле рисков»компании. Существенное возрастание влияния финансовых рисков компании на результаты хозяйственной деятельности вызвано нестабильностью внешней среды: экономической ситуации в стране, появлением новых инновационных финансовых инструментов, расширением сферы финансовых отношений, изменчивостью конъюнктуры финансового рынка и рядом других факторов. Поэтому идентификация, оценка и отслеживание уровня финансовых рисков являются одной из актуальных задач в практической деятельности финансовых менеджеров.

В качестве исходной информации при оценке финансовых рисков используется бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский баланс, фиксирующий имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату; отчет о прибылях, представляющий результаты деятельности за отчетный период.

Задание № I

Исходные данные

На начало отчетного периода даны следующие остатки средств и источников:

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01– Основные средства	250 000	68 – Расчеты по налогам	5 000
50 – Касса	2 000	60 – Расчеты с поставщиками	45 000
41 – Товары	364 000	66 – Расчеты по краткосрочным кредитам	210 000
51 – Расчетный счет	150 000	66 – Расчеты по краткосрочным кредитам	210 000
10 – Материалы	54 000	80 – Уставный капитал	459 000
71– Расчеты с подотчетными лицами	10 000	84 – Нераспределенная прибыль	60 000
		70 – Расчеты по оплате труда	40 000
		69 – Расчеты по соц. страх.	11 000
Баланс	830 000	Баланс	830 000

В течение отчетного периода были произведены следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д	К
1	2	3	4	5
1	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	40 000	50	51
2	Поступили товары от поставщика	25 000	41	60
3	Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма	100	50	71
4	Оплачено поставщику с расчетного счета за полученный товар	25 000	60	51
5	Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом	9 900	71	10
6	Оплачены в бюджет с расчетного счета налоги и сборы	5 000	68	51
7	Выдана из кассы заработная плата рабочим	40 000	70	50
8	Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала	21 000	84	80
9	Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения	11 000	69	51
10	Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита	10 000	66	51
11	Из кассы выдано в подотчет	1 500	71	50

Схема активного счета

Таблица 1.

ДтКт

01
Сальдо начальное 250 000

Оборот	Оборот
Сальдо конечное 250 000

50
Сальдо начальное 2 000
40 000 100	40 000 1 500
Оборот 40 100	Оборот 41 500
Сальдо конечное 600

41
Сальдо начальное 364 000
25 000
Оборот 25 000	Оборот
Сальдо конечное 389 000

51
Сальдо начальное 150 000
	40 000 100 25 000 5 000 11 000 10 000
Оборот	Оборот 58 900
Сальдо конечное 58 900


10
Сальдо начальное = 54 000
9 900
Оборот	Оборот
Сальдо конечное

71	71
Сальдо начальное= 10 000
1 500	100 9 900
Оборот	Оборот
Сальдо конечное

Схема пассивного счета

Таблица 2.

ДтКт

68	68
	Сальдо начальное= 5 000
5 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

60	60
	Сальдо начальное= 45 000
25 000	25 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

66	66
	Сальдо начальное= 210 000
10 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

80	80
	Сальдо начальное= 459 000
21 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

84	84
	Сальдо начальное= 60 000
	21 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

70	70
	Сальдо начальное= 40 000
40 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

69	69
	Сальдо начальное= 11 000
11 000
Оборот	Оборот
	Сальдо конечное

Таблица 3.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	250 000				250 000
50	2 000		40 100	41 500	600
41	364 000		25 000		389 000
51	150 000		9 900	91 000	68 900
10	54 000			9 900	44 100
71	10 000		1 500	100	11 400
68		5 000	5 000			0
60		45 000	25 000	25 000		45 000
66		210 000	10 000			200 000
80		459 000		21 000		480 000
84		60 000	21 000			39000
70		40 000	40 000			0
69		11 000	11 000			0
ИТОГО	830 000	830 000	188 500	188 500	764 000	764 000

Баланс на конец отчетного периода

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01– Основные средства	250 000	68 – Расчеты по налогам	0
50 – Касса	600	60 – Расчеты с поставщиками	45 000
41 – Товары	389 000	66 – Расчеты по краткосрочным кредитам	200 000
51 – Расчетный счет	68 900	66 – Расчеты по краткосрочным кредитам	200 000
10 – Материалы	44 100	80 – Уставный капитал	480 000
71– Расчеты с подотчетными лицами	11 400	84 – Нераспределенная прибыль	39 000
		70 – Расчеты по оплате труда	0
		69 – Расчеты по соц. страх.	0
Баланс	764 000	Баланс	764 000

Задание № II

Актив	Абсолютные величины		Удельные веса (%)		Пассив	Абсолютные величины		Удельные веса (%)		Платежный излишек (+) или недостаток (–)
Актив	2013	2014	2013	2014	Пассив	2013	2014	2013	2014	2013	2014
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС + ФВкр)	760 000	840 000	39,46	41,02	Наиболее срочные обязательства П1 (кредиторская задолженность)	524 000	188 000	27,21	9,18	236 000	652000
Быстрореализуемые активы А2 (дебиторская задолженность)	136 000	140 000	7,06	6,84	Краткосрочные пассивы П2 (краткосрочные кредиты и займы)	52 000	200 000	2,70	9,77	84 000	-60 000
Медленно реализуемые активы А3 (запасы и затраты)	380 000	450 000	19,73	21,97	Долгосрочные пассивы П3 (долгосрочные кредиты и займы)	300 000	300 000	15,58	14,65	80 000	150 000
Труднореализуемые активы А4 (внеоборотные активы)	650 000	618 000	33,76	30,17	Постоянные пассивы П4 (реальный собственный капитал)	1 050 000	1 360 000	54,51	66,40	-400 000	-742 000
Баланс	1 926 000	2 048 000	100	100	Баланс	1 926 000	2 048 000	100	100

Вывод: По итогам 2014 видно, что А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4. Отсюда можно сделать вывод, что соотношений говорит о том, что бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 75%.

Анализ ликвидности баланса 2014 г

Расчет покрытия запасов и затрат с помощью определенных источников финансирования
Показатель	2013	2014
Запасы и затраты (ЗЗ)	380 000	450 000
Собственные оборотные средства (СОС)	400 000	742 000
Собственные и долгосрочные заемные источники (СДИ)	700 000	1 042 000
Общая величина основных источников (ОВИ)	752 000	1 242 000
А) Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств	20 000	292 000
Б) Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	320 000	592 000
В) Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	372 000	792 000
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	111	111

Вывод: В результате проведенных расчетов можно сделать вывод, что на конец исследуемого периода предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Используются собственные оборотные средства для покрытия затрат. Можно сказать, что предприятия не зависимо от кредиторов и находится в безрисковой зоне.

Показатели ликвидности баланса

Показатель	2013 г.	2014 г.	Изменения (+, –) 09,10	Рекомендуемые значения
1. Общий показатель ликвидности (L1)	1,48	2,72	1,24	L1> 1
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	1,32	2,17	0,85	L2> 0,2–0,7
3. Коэффициент «критической оценки» (L3)	1,56	2,53	0,97	L3> 1,5 – оптимально; L3 = 0,7–0,8 – нормально
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)	2,22	3,69	1,47	L4> 2,0
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)	0,21	0,44	0,23	Уменьшение показателя в динамике – положительный факт
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L6)	0,32	0,52	0,20	L6> 0,1

Вывод:

Показатели финансовой устойчивости

Показатель	2013 г.	2014 г.	Изменения (+, –)	Рекомендуемые значения
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U1)	0,55	0,67	0,12	≥ 0,4–0,6
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации) (U2)	0,84	0,51	-0,33	≤ 1,5
3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3)	0,32	0,52	0,20	нижняя граница – 0,1 ≥ 0,5
4. Коэффициент финансовой устойчивости (U4)	0,39	0,52	0,13	≥ 0,6

Вывод:

Классификация уровня финансового состояния

Показатель финансового состояния	2013 г.		2014 г.
Показатель финансового состояния	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов
L2	1,32	20	2,17	20
L3	1,56	18	2,53	18
L4	2,22	16,5	3,69	16,5
U1	0,55	17	0,67	17
U3	0,32	12	0,52	15
U4	0,39	3,5	0,52	8,5
Итого		87		95

Вывод:

Заключение

Список используемой литературы

Анализ баланса 📙 Контрольная → 🆔 3293