Анализ бухгалтерского баланса. 4

Вариант 5

Бухгалтерский баланс

Задание 3.1

Таблица 3.1 Анализ размещения, состава и структуры  средств организации

Из данных таблица  мы видим, что стоимость имущества организации за анализируемый период увеличилась на 23,8%.  Увеличение объясняется ростом стоимости внеоборотных активов на 24,37%, и оборотных активов на 23,68%.

     Основные  средства возросли на 9,94%,  стоимость  незавершенного строительства увеличилась  в 9,5 раз, что в денежном выражении  составило 1989 тыс. руб. В оборотных активах наибольший прирост наблюдается у дебиторской задолженности – 96,25%, запасы увеличились на 15,05%, в то время как сумма денежных средств сократилась на 4123 тыс.руб. или на 61,88%.

     Выявим коэффициенты соотношения оборотных и внеоборотных активов , коэффициент имущества производственного назначения .  

     Коэффициенты  соотношения оборотных и внеоборотных активов- Ко/в

     Коэффициент имущества производственного назначения-Ки.п.

     Как показывают данные коэффициенты, оборотные активы превышают стоимость оборотных средств более чем в 4 раза. В составе активов организации преобладают активы производственного назначения.

     Рассмотрим  некоторые изменения в структуре активов. Удельный вес внеоборотных активов увеличился на 0,32%.К этому привели следующие факторы: 1.на 2,14% возросла доля незавершенного строительства

            2.на 1,73% в конце года упала доля  основных фондов

     Наибольший удельный вес как и прежде занимают оборотные активы. Они составляют около 82%.

     Удельный  вес запасов имеет тенденцию снижения. На начало года он составлял 41,44%, а на конец года снизился на 2,93% .В конечном результате составил 38,51%. Доля дебиторской задолженности по-прежнему высока, и она имеет тенденцию роста. Так на конец года удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме активов составил 40,67%. Это на 15,01% больше чем на начало периода.

     Вывод: значительная часть денежных средств в организации отвлекается в расчеты с покупателями. Это привело к недостатку денежных средств и к снижению их доли на 6,17%.  
 
 
 

                                            Задание 3.2

     Таблица 3.2 Анализ размещения, состава и структуры  источников средств

     По  данным таблицы 3.2, сумма источников формирования имущества увеличилась на 23,8%. Данный рост обусловлен ростом собственного капитала, в частности нераспределенной прибыли на 42,98%. Сумма долгосрочных обязательств сократилась на 8,26%, краткосрочных – на 11,72%. На 80,7% сократились обязательства перед поставщиками, задолженность персоналу снизилась на 2,84%. На 2,91% сократилась задолженность перед внебюджетными фондами. Она составила на конец года 500 тыс.руб. В то же время задолженность по налогам возросла в 1,5 раза.

     Рассчитаем  коэффициенты для характеристики соотношения собственного и заемного капитала:

     Коэффициент автономии - Ка;

     Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала – Кз/с;

     Коэффициент накопления – Кн;

     Коэффициент соотношения краткосрочных пассивов и перманентного капитала – Ккр.п/пер.к. 

     Расчеты показывают, что коэффициент автономии находится в пределах нормы. Сумма собственного капитала составляет 81% от общей стоимости источников формирования имущества.

     Приведенные коэффициенты дают понять, что организация осуществляет свою деятельность в основном за счет собственных средств (нераспределенной прибыли).

       По-прежнему Наибольший удельный вес занимают собственные средства организации – 81,5% на конец года. Это изменение произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 9,67%. Структура пассивов изменилась незначительно

     Доля  долгосрочных обязательств мала 0,47%, меньше относительно начало года на  0,16%.

     На 7,26% снизился удельный вес кредиторской задолженности. На конец года он составил 18,03%. Наибольшую долю  краткосрочных обязательств составляют долги прочим кредиторам - 9,31%, и задолженность бюджету по налогам и сборам - 4,74%.

     Итак, можно сделать вывод, что организация осуществляет свою деятельность в основном за счет собственных средств. 
 
 

                                            Задание 3.3  

             Таблица 3.3  анализ чистых активов организации

     На 20130 тыс. руб. увеличилась сумма чистых активов организации за период анализа. Значительно превысив сумму уставного капитала организации.

     Проведенный  анализ баланса дает возможность определить признаки «хорошего» баланса (табл. 3.4). 
 

                        Таблица 3.4 Признаки хорошего баланса

   По данным таблицы можно сделать вывод о том, что организация имеет «хороший» баланс. Но несоответствие темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности является недостатком. Дебиторская задолженность увеличилась, и имеет высокий удельный вес в структуре баланса. Организации следует контролировать сроки возникновения и погашения задолженности, и не допускать возникновения просроченной задолженности.

     Ликвидность баланса определяется как степень  покрытия обязательств организации ее активами. Срок превращения активов в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Уровень ликвидности баланса определяется сравнением статей актива, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по степени срочности их оплаты (погашения задолженности).

      Следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву для определения ликвидности баланса.

      Баланс  считается абсолютно ликвидным, если: 

      А1 ≥ П1; 

      А2 ≥ П2;

      А3 ≥ П3; 

      А4 ≤ П4. 
 
 
 
 
 

                                       Таблица 3.5

              Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

      Первые три соотношения равнозначны тому, что текущие активы превышают обязательства организации перед внешними кредиторами. Четвертое неравенство свидетельствует о наличии у организации собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости). Баланс организации можно считать ликвидным.

      Неравенство А1+А2 ≥ П1+П2 выполняется. Из этого следует, что в текущем периоде организация является ликвидной.

      А1+А2+А3 ≥ П1+П2+П3 –соблюдение этого неравенства показывает, что в дальнейщем организация сохранит свою ликвидность.  
 
 
 
 

                                     Задание 3.6

     Таблица 3.6. Анализ финансовой устойчивости организации 

   Представленные в таблице 3.6 показатели имеют положительную динамику. Кроме долгосрочных пассивов. Их сумма уменьшилась на 39 тыс. руб.

     Т.к. выполняется следующее условие:

     З ≤ Ес    -степень финансовой устойчивости можно охарактеризовать как абсолютную,

     Организации необходимо искать новые пути использования  имеющихся ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                              Задание 3.7

     Таблица 3.7 Система коэффициентов, характеризующих  платежеспособность организации

     Коэффициент автономии (показывающий  в какой степени активы организации сформированы за счет собственного капитала)       вырос, и превышает нормативное значение, т. е. активы организации сформированы за счет собственных средств.