Анализ финансового состояния. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИАНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ»

КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ

 

ДОМАШНЯЯ  РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

 

Студенток Крученковой К. А и Типикиной А. А.

Группы   4БД

Тема:  «Анализ финансового состояния. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации»

 

Факультет   Финансовый

Специальность   Финансы и кредит

Отделение  очное

Преподаватель   Сахаров Г. В.

 

 

Калуга, 2013

Цель, задачи, виды и методы анализа финансового

 состояния  предприятия

Отличительной для всех государств тенденцией в  наше время стало вынесение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, увеличение роли финансов. При рыночных отношениях все больше возрастает значимость анализа финансового состояния предприятия. В наши дни в России, при переходе экономики к рыночным отношениям, усиливается самостоятельность предприятий. На них лежит полная ответственность за итоги своей производственно-предпринимательской деятельности перед собственниками, работниками, коммерческими партнерами и другими контрагентами. Так же усиливается значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все эти факторы существенно увеличивают роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Под финансовым состоянием хозяйствующего субъекта понимается характеристика применения финансовых ресурсов и капитала, его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовая деятельность охватывает совокупность операций по поступлению и расходам средств в денежном выражении, эффективном их применении в процессе производства и реализации продукции и товаров.

Финансовое  состояние хозяйствующего субъекта характеризуется системой показателей, отображающих состояние капитала в процессе его кругооборота и возможность предприятия финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. А анализ финансового состояния заключается в изучении платежеспособности предприятия, размещения и использования производственных средств, обеспеченности собственными оборотными средствами, состоянии производственных запасов, собственных и заемных источников их образования, дисциплины в расчетах с поставщиками, предприятиями и государством, выявления эффективности использования финансовых ресурсов. Финансовое  состояние предприятия     характеризует  способность  финансировать  собственную  деятельность. В процессе предпринимательской деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяется структура средств и источников их формирования,  что влияет  на    финансовое состояние предприятия.

Финансовое  состояние хозяйствующего субъекта, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

    В случае если производственный и финансовый планы выполняются успешно, то это положительно действует на финансовое положение предприятия.  И наоборот, вследствие спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как результат, ухудшение финансового состояния данного субъекта хозяйствования.

   Можно сделать вывод, что устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всей совокупностью факторов, устанавливающих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Важнейшая цель финансового анализа состоит в своевременном обнаружении и устранении недостатков в финансовой деятельности. В дополнение к этому необходимо находить резервы улучшения финансового состояния организации. Так же в ходе финансового анализа нужно рассмотреть и решить следующие задачи:

своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, выявление его "болевых точек" и изучение причин их возникновения;

   поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности  и финансовой устойчивости;

  разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

   прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Если говорить о видах финансового анализа, то можно выделить следующие виды - внутренний и внешний.

Внутренний  анализ финансового состояния предприятия основывается на исследовании механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.  

Внешний финансовый анализ строится на исследовании финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени инвестирования капитала и уровня его доходности.

Так же существуют различные методы финансового анализа. Ученые выделяют семь основных направлений анализа:

1) горизонтальный  или временной — сравнение  каждой позиции отчетности с  предыдущим периодом;

2) вертикальный или структурный — определение структуры финансовых

показателей (удельные значения каждого показателя в

их сумме);

3) трендовый  — сравнение каждой позиции отчетности с рядом

предшествующих  периодов и определение тренда, т.е. основной

тенденции динамики изменения показателя;

4) сравнительный, который делится на:

• внутрихозяйственный, подразумевает сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий, подразделений,

• межхозяйственный, подразумевает сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми;

5) относительных показателей или финансовых коэффициентов —

расчет числовых отношений в разных формах отчетности, определение

взаимосвязей  показателей;

6) на основе стохастических моделей;

7) факторный — анализ влияния отдельных факторов или причин на

результативный показатель.

Анализ  ликвидности баланса

Предприятия в условиях экономической самостоятельности и обособленности обязаны всегда иметь возможность срочно погашать свои, краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидными и внешние обязательства, то есть быть платежеспособными.

Предприятие можно считать платежеспособным при условии, что его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Хозяйствующий субъект является ликвидным, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

При усилении потребности в финансовых ресурсах и необходимости оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта возникает потребность в анализе ликвидности баланса.

Ликвидность баланса означает уровень покрытия обязательств его активами, срок обращения которых в денежную форму равен сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов — величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньшее время потребуется, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

Ликвидность хозяйствующего субъекта это более широкое понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса подразумевает изыскание платежных средств за счет внутренних источников (реализации активов), однако хозяйствующий субъект имеет возможность привлекать заемные средства при условии высокого уровня инвестиционной привлекательности, его кредитоспособности и соответствующего имиджа.

Платежеспособность зависит от степени ликвидности баланса. В то же время ликвидность характеризует и текущее состояние расчетов, и перспективы.

Ликвидность баланса это основа платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта.

В качестве источника  информации для большинства предприятий выступают годовые и квартальные отчеты по основной деятельности хозяйствующего субъекта.

Активы баланса систематизируются по их превращению в денежные средства и располагаются в порядке убывания ликвидности. Обязательства по пассиву группируются по срокам их погашения и располагаются в порядке возрастания сроков.

Различные авторы предлагают разные методики разбивки статей актива на группы по степени ликвидности и обязательств пассива баланса на группы по степени срочности предстоящей оплаты. Для систематизации статей баланса по группам можно использовать один из предложенных вариантов.

1-й вариант рассмотрен такими авторами как Р. С. Сайфулиным и А.Д.Шереметом.

К первой группе наиболее ликвидных активов (А1) относят  денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги).

Ко второй группе быстро реализуемых активов (А2) относят  дебиторскую задолженность и  прочие активы.

К третьей группе медленно реализуемых активов (A3) относят статьи раздела 2 актива «Запасы и затраты» (за исключение «Расходов будущих периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий) и «Расчеты с поставщиками».

К четвертой группе труднореализуемых  активов (А4) относят статьи раздела 1 актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. В эту группу входят из статьи «Долгосрочные финансовые вложения» — «вложения в уставные фонды других предприятий».

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты. К наиболее срочным обязательствам (П1) относятся кредиторская задолженность (статьи раздела 5 пассива баланса), а также ссуды, не погашенные в срок, из справки 2 форма № 5.

К краткосрочным пассивам (П2) относятся краткосрочные кредиты  и заемные средства.

К долгосрочным пассивам (ПЗ) относятся долгосрочные кредиты и заемные средства.

К постоянным пассивам (П4) относятся статьи раздела 3 пассива баланса «Источники собственных средств» (капитал и резервы).

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на величину по статье «Расходы будущих периодов» — строка 216 — и увеличиваются на строки 630 — 660 баланса.

Для определения  ликвидности баланса следует  сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

• А4 < П4;
• А1>П1;
• А2 > П2;
• A3 > ПЗ.

Первое неравенство носит балансирующий характер, так как выполнение трех последних неравенств влечет выполнение и первого неравенства. Выполнение первого неравенства свидетельствует о наличии у хозяйствующего субъекта собственных оборотных средств.

2-й вариант проведения аналитических работ по оценке ликвидности баланса предприятия предлагает У.В.Савицкая. Она предлагает следующую группировку статей актива по степени ликвидности:

1. Мобильные активы: дебиторская задолженность, товары отгруженные, готовая продукция,.

2. Наиболее мобильные активы: краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.

3. Наименее мобильные активы: расходы будущих периодов, производственные запасы, незавершенное производство.

Так же на три группы разбиваются и платежные обязательства предприятия:

1. Долгосрочная задолженность.
2. Задолженность, которую следует погасить в ближайшее время

3) Задолженность, сроки оплаты которой уже наступили.

Для более точной оценки платежеспособности так же исчисляется величина чистых активов и анализируется их динамика. Чистые активы представляют собой превышение активов над пассивами, которые принимаются в расчет.

В принимаемые в расчет активы включается имущество, кроме НДС и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

Пассивы, которые участвуют в расчете, содержат часть собственных обязательств (целевые поступления и финансирование), все внешние обязательства, расчеты и резервы предстоящих расходов и платежей и прочие пассивы.

В случае если хозяйствующий субъект имеет чистые активы, следовательно, он платежеспособен. Оценка дается по изменению их удельного веса в активах предприятия в целом.

Одним из показателей  уровня ликвидности является показатель чистого оборотного капитала. Он определяется как разность текущих (оборотных) активов и краткосрочных обязательств. Чем больше превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, тем больше чистый оборотный капитал. Если хозяйствующий субъект не обладает чистым оборотным капиталом, он неликвиден.

Анализ  платежеспособности организации

При анализе  текущего финансового положения предприятия с целью вложения в него инвестиций, используются относительные показатели платежеспособности и ликвидности. Эти коэффициенты используются так же для оценки перспективной платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л) характеризует, какую часть краткосрочной задолженности хозяйствующий субъект может погасить в ближайшее время. Платежеспособность можно считать нормальной, если этот показатель выше 0,2-0,3. Он показывает платежеспособность на дату составления баланса и определяется как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:

 

Ка.л =	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги
	Сумма краткосрочных  обязательств (5 раздел пассива)

 

Промежуточный коэффициент ликвидности (критической  ликвидности) (К_п.л):

 

Кп.л =	Денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность, прочие активы
	Сумма краткосрочных  обязательств

 

Коэффициент промежуточной  ликвидности характеризует прогнозируемые платежные возможности, при условии своевременного расчета с дебиторами. Он показывает ожидаемую платежеспособность на время, равное средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

Нормальным  считается соотношение 1:1 или К_п.л > 1. Но в случае если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, тогда требуется соотношение 1,5:1 или К_п.л > 1,5.

Наиболее обобщающим показателем платежеспособное является общий коэффициент покрытия или  текущей ликвидности (К_т.л).

Он определяется как  отношение всех оборотных к величине краткосрочных обязательств:

 

Кт.л =	Обортные активы
	Краткосрочные обязательства

 

Нормальное  значение данного коэффициента находится  в пределах 1,5-2 или К_т.л > 2.

Он показывает ожидаемую платежеспособность на время, равное средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Коэффициент покрытия зависит от:

• длительности производственного цикла;

• отрасли производства;

• форм расчета с покупателями;

• структуры запасов и затрат.

Данный коэффициент характеризует платежные возможности, оцениваемые не только при условии своевременности расчетов с дебиторами, но и продажи в случае необходимости материальных оборотных средств.

Так же необходимо знать, что ориентировочными индикаторами финансового положения и платежеспособности хозяйствующего субъекта  являются относительные финансовые показатели.

Сигнальным  показателем является его платежеспособность, которая характеризуется абсолютными данными.

Следует отметить, что излишек ликвидных средств (как и недостаток) — явление нежелательное. При его наличии оборотные активы используются с меньшим эффектом. Предприятие должно регулировать наличие ликвидных средств в пределах оптимальной потребности в них, которая для каждого конкретного предприятия зависит от следующих факторов:

• величины предприятия и объемов его деятельности,

• продолжительности производственного цикла,

• отрасли промышленности и производства,

• сезонности работы предприятия,

• длительности оборота,

• общей экономической конъюнктуры.

Анализ  финансовой устойчивости предприятия.

Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность организации вовремя производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах, все это говорит о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность — это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость — внутренняя его сторона, отражающая    сбалансированность денежных и товарных потоков,    доходов и расходов,  средств и источников их формирования.

Финансовая  устойчивость предприятия — это возможность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, иметь равновесие своих активов и пассивов в изменчивой внутренней и внешней среде, которое гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

При оценке финансовой устойчивости применяется следующая система коэффициентов.

1.  Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала КС: Кс=Заем.к-л./С.к.

Он показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) ККС:

Ккс=С.к./Вал.бал.  

ККС показывает долю владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в его деятельность. Дополнительным к этому показателю является коэффициент концентрации заемного капитала ККП:

Ккп=заем.к-л/вал.бал

3.  Коэффициент структуры долгосрочных вложений КСВ: Ксв=Долгоср.пас./Внеоб.акт.

Коэффициент характеризует, какая часть ОС и прочих внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

4. Коэффициент маневренности собственных средств КМ: Км=Соб.обор.ср-ва/С.к.

Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Собственные оборотные средства представляют собой сумму собственного капитала и долгосрочных кредитов за минусом внеоборотных активов (р. III + р. IV – р. I баланса).

5. Коэффициент реальной стоимости имущества КР: Кр=(О.с.+сырье+незав.пр-во)/валюта.бал.

6. Коэффициент устойчивого финансирования КУФ: Куф=(С.к.+Долгоср.пас)/(Внеоб.акт.+Обор.акт.)

Куф характеризует то, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, коэффициент отражает степень независимости или зависимости предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

Тесты.

1) Что может  стать причиной снижения величины  чистых активов организации?

• увеличение долгосрочных обязательств;
• чистый убыток отчетного года;
• увеличение уставного капитала.

2) Использование  данных бухгалтерского баланса  позволяет определить:

• уровень финансовой устойчивости;
• структуру финансовых результатов;
• динамику расходов по обычным видам деятельности.

3) Какая статья  баланса является составной частью  собственного капитала?

• задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
• резервы предстоящих расходов;
• добавочный капитал.

4) Непосредственным  источником роста собственного  капитала является:

• эмиссия акций;
• выпуск облигаций;
• привлечение кредитов.

5) Какая статья  баланса является составной частью  чистых активов:

• задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
• долгосрочные финансовые вложения;
• отложенные налоговые обязательства.

6) Коэффициент финансового рычага показывает:

• какая сумма заемных средств приходится на каждый рубль собственного капитала;
• какая сумма собственных средств приходится на каждый рубль заёмного капитала;
• какая сумма собственных средств приходится на каждый рубль совокупных пассивов.

7) Коэффициент  текущей ликвидности показывает:

• какая сумма оборотных активов приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств;
• какая сумма внеоборотных активов приходится на 1 рубль долгосрочных обязательств;
• какая сумма оборотных активов приходится на 1 рубль собственного капитала.

8) Использование  данных бухгалтерского баланса  позволяет определить:

• финансовый рычаг;
• оборачиваемость;
• структуру себестоимости производства продукции.

9) Коэффициент  маневренности собственного капитала  показывает:

• долю собственного капитала, используемого для финансирования внеоборотных активов;
• уровень финансовой активности;
• долю собственного капитала, используемого для финансирования оборотных активов.

10) Более высокий  уровень платежеспособности гарантирует соотношение:

• период оборачиваемости дебиторской задолженности > период оборачиваемости кредиторской задолженности;
• период оборачиваемости дебиторской задолженности < период оборачиваемости кредиторской задолженности;
• период оборачиваемости дебиторской задолженности = период оборачиваемости кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1.

Рассчитать по имеющимся  данным за отчетный период финансовые коэффициенты: коэффициент текущей  ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Дать оценку удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса хозяйствующего субъекта.

Исходные  данные

Актив	На начало периода, руб.	На конец  периода, руб.	Пассив	На начало периода, руб.	На конец  периода, руб.
Внеоборотные  активы	7 089 086	7 348 655	Капитал и резервы	7 776 837	8 302 374
Оборотные активы	1 567 677	2 066 477	Краткосрочные обязательства	879 926	111 272

 

Решение.

Обозначения: КТЛ –  коэффициент текущей ликвидности, ОА – оборотные активы, КО – краткосрочные обязательства, Ксос – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, КП – коэффициент восстановления платежеспособности; К – капитал, ВА – внеоборотные активы,

Для расчёта используются следующие формулы:

КТЛ = ОА / КО;

Ксос = (К – ВА) / ОА;

КП = ½ * (КТЛ₁ + 0,5 * (КТЛ₁ – КТЛ₀))

Расчёт:

На начало периода:

КТЛ = 1567677 / 879926 = 1,781 (Норматив – более 2)

КСОС = (7776837 – 7089086) / 1567677 = 0,438 (Норматив – более 0,1)

На конец периода:

КТЛ = 2066477 / 111272 = 18,571

КСОС = (8302374 – 7348655) / 2066477 = 0,461

КП = ½ * (18,571 + 0,5 * (18,571 – 1,781)) = 13,483

Выводы.

На начало периода  КТЛ был меньше нормативного, а  КСОС удовлетворял нормативному уровню. В структуре баланса в течение  отчётного периода произошли положительные сдвиги – в частности, заметно снизилась доля краткосрочных обязательств, вырос объём капитала, а также оборотных активов.

Это повлияло на рост КТЛ, который в конце периода значительно  превышал нормативное значение, что  свидетельствовало о высокой финансовой устойчивости предприятия. Подтверждение этому даёт и коэффициент восстановления платежеспособности.

Задача 2.

 По балансу определить  коэффициент маневренности собственного  капитала на начало и конец  года и дать оценку полученным  результатам.

Таблица 1. Исходные данные

Наименование  показателя	Код строки	ед. измерения, тыс. руб.
		На начало года	На конец  года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные  активы (04,05)	100	20	18
в том числе: патенты, лицензия, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	20	18
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация  организации	113	-	-
Основные средства (01, 02. 03)	120	1037	1204
в том числе: земельные          участки          и          объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	1037	1204
Незавершенное строительство (07. 08, 16, 61)	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество,   предоставляемое   по   договору проката	137
Долгосрочные  финансовые вложения (06, 82)	140	80	82
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141-
инвестиции  в зависимые общества	142	-	-
инвестиции  в другие организации	143	80	82
займы,        предоставленные       в       другим организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу   I	190	1137	1304
1 I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	590	641
в том числе : сырье,   материалы   и   другие   аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	450	472
животные на выращивании откорме (11)	212		60
затраты в незавершенном  производстве {издержки обращения) (20, 21. 23. 29, 30, 36, 44)	213	40
готовая продукция  и товары для перепродажи (16,40, 41)	214	70	74
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	30	35
прочие затраты  и запасы	217	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	10	12
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	6	10
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)^	231
векселя к получению (62)	232	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234		-
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	79	84
в том числе: покупатели и заказчики ( 62, 76, 82)	241	79	84
векселя к получению (62)	242	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам  выставной капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245		-
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56,58, 82)	250	20	24
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные  финансовые вложения	253	20	24
Денежные средства	260	95	172
в том числе: касса (50)	261	.	_
расчетные счета (51)	262	70	160
валютные счета (52)	263	-
прочие денежные средстваХ55,56, 571	264	25	12
Прочие оборотные  активы	270	-
ИТОГО по разделу II	290	800	943
БАЛАНС ( сумма строк 190+ 290)	300	1937	2247
ПАССИВ	Код строки	ед. измерения, тыс. руб.
		На начало года		На конец  года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)	410	1500		1500
Добавочный  капитал (87)	420	100		136
Резервный капитал (86)	430	-		4
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431			4
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (88)	440	-		-
Целевые финансирования и поступления (96)	450	-		-
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88)	460	80		76
Непокрытый  убыток прошлых лет (88)	465	-		-
Нераспределенная  прибыль отчетного года (88)	470	X		60
Непокрытый  убыток отчетного года (88)	475	X
ИТОГО по разделу III	490	1680		1776
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92,95)	510	-		-
В том числе: кредиты  банков,  подлежащие  погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520	-
ИТОГО по разделу IV	590	-		-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94)	610	81		169
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	81		169
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты	612
Кредиторская  задолженность	620	155		277
в том числе : поставщики и подрядчики (60,76)	621	62		90
векселя к уплате (60)	622	-		-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	50		58
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69)	625	19		23
задолженность перед бюджетом (68)	626	20		102
авансы полученные (64)	627	-		-
прочие кредиторы	628	4		4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75)	630	.		.
Доходы будущих  периодов (83)	640	8		10
Резервы предстоящих  расходов (89)	650	13		15
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-		-
ИТОГО по разделу V	690	257		471
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	1937		2247