Анализ процедуры банкротства ООО «Управление механизмами»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Уфимский  государственный авиационный технический  университет

Институт  экономики и управления

Кафедра управления в социальных и экономических  системах

 

Процент выполнения работы	100
	90
	80
	70
	60
	50
	40
	30
	20
	10
		4	5	6	7	8	9	10	11	12-16
		Номер учебной недели

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Антикризисное  управление»

на тему:

«Анализ процедуры  банкротства ООО «Управление механизмами».

Анализ финансового  состояния предприятия на примере 

ОАО «МАСЛОБОЙНЫЙ ЗАВОД»

 

 

 

Выполнил  студент гр. ГМУ-319

____________________________

(дата, подпись)

 

Принял: к.э.н., ст.преп.

________________/Атаева А.Г./

(дата, подпись)

Оценка _____________________

 

Дата «__ »___________ 2013 г.

 

 

 

 

 

Уфа-2013

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………… Глава 1. Анализ прохождения предприятием процедур банкротства……… Глава 2. Анализ финансового состояния  предприятия……………………… Заключение……………………………………………………………………... Список литературы…………………………………………………………….. Приложение 1…………………………………………………………………... Приложение 2…………………………………………………………………...

3 4 8 25 26 27 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Цель  контрольной работы - сформировать комплекс знаний по антикризисному управлению предприятием.

Задачи  контрольной работы: научиться проводить анализ финансового состояния предприятия и выявлять финансовые и управленческие причины неплатежеспособности; научиться проводить диагностику и преодолевать причины неплатежеспособности и несостоятельности предприятий; сформировать знания, необходимые для разработки антикризисной стратегии и плана финансового оздоровления предприятия.

В первой главе будет рассмотрена процедура  банкротства на основе общества с  ограниченной ответственностью «Управление механизмами».

Во второй главе будет сделан анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «МАСЛОБОЙНЫЙ ЗАВОД», на основе его бухгалтерского баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Анализ прохождения предприятием процедур банкротства

 

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Управление механизмами».

Вид деятельности: аренда машин и оборудования без оператора, прокат бытовых изделий и предметов личного пользования - аренда прочих транспортных средств и оборудования.

Адрес: 450024, г. Уфа, ул. Центральная, д. 1/3

ИНН: 0272018477

ОГРН: 1100280010159  

На рассмотрение Арбитражного суда Республики Башкортостан поступило заявление 27.04.2012г. ликвидатора общества с ограниченной ответственностью «Управление механизмами» (ИНН: 0272018477, ОГРН:1100280010159) (далее - ООО «Управление механизмами») о признании несостоятельным (банкротом) должника.

Основанием  для обращения с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) послужило наличие у ООО «Управление механизмами» посостоянию на 25.04.2012г. кредиторской задолженности в сумме 4 511 318рублей, в том числе по налогам и сборам – 2 285 242 рублей.

Заявитель просит признать ООО «Управление механизмами» банкротом, ввести в отношении должника процедуру банкротства, утвердить конкурсным управляющим Шайхутдинова Рифа Ахсановича, члена НП «Евросибирская саморегулируемая организация арбитражных управляющих».

Рассмотрев  материалы дела, заслушав ликвидатора, суд пришел к выводу о правомерности заявленного требования исходя из следующего. Как следует из материалов дела, ООО «Управление механизмами» зарегистрировано 22.03.2010г., в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица за основным

государственным номером 1100280010159.

Решением  собрания участника ООО «Управление механизмами» от 18.01.2012г принято решение о ликвидации общества, утверждена кандидатура ликвидатора Мустафиной Г.З. В материалы дела представлена копия свидетельства серия 02 №005996441 о внесении записи в ЕГРЮЛ о принятии решения о ликвидации юридического лица, свидетельства серия 02 №006856389 назначении ликвидатора.

Имущество ООО «Управление механизмами» отсутствует, дебиторская задолженность составляет 3 381 285 рублей, производственно-хозяйственная деятельность не осуществляется.

Имуществом иденежными средствами для исполнения всех обязательств должникне располагает.

В силу п. 1 ст. 225 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»  наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление при банкротствеликвидируемого должника не применяются.

В соответствии со статьей 225 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный суд принимает решение о признании ликвидируемого должника банкротом и об открытии конкурсного производства. При таких обстоятельствах имеются основания для признания

ООО «Управление  механизмами» несостоятельным (банкротом) и открытия конкурсного производства.

Согласно  п. 1, 3 ст. 59 Закона о банкротстве, п. 63 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.12.2004 №29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "О

несостоятельности (банкротстве)", п. 7, 12 постановления  Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.12.2009 №91 "О порядке

погашения расходов по делу о банкротстве" все судебные расходы, в том числе расходы на уплату государственной пошлины, которая была отсрочена или рассрочена, расходы на опубликование сведений в порядке, установленном ст. 28 названного Федерального закона, а также расходы на выплату вознаграждения арбитражным управляющим и оплату услуг лиц, привлекаемых арбитражными управляющими для обеспечения исполнения своей деятельности, относятся наимущество должника и возмещаются за счет этого имущества вне очереди. В случае отсутствия у должника средств, достаточных для погашения названных расходов, обязанность по их погашению в части, не погашенной за счет имущества должника, возлагается на заявителя, а если заявителем является ликвидационная комиссия - на создавших эту комиссию собственника имущества должника - унитарного предприятия или учредителей (участников) должника.

НП «Евросибирская саморегулируемая организация арбитражных управляющих» предоставило в суд сведения о соответствии кандидатуры арбитражного управляющего Шайхутдинова Рифа Ахсановича, требованиям

статьи 20 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Руководствуясь  ст.ст. 110, 167-170, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст.ст. 59, 75, 124, 126, 127, 224-226 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» суд решил признать ликвидируемого ООО «Управление механизмами» (ИНН: 0272018477, ОГРН: 1100280010159) несостоятельным (банкротом). Открыть в отношении ООО "Управление механизмами" (ИНН: 0272018477, ОГРН: 1100280010159) конкурсное производство сроком на6 месяцев.

Утвердить конкурсным управляющим ООО "Управление механизмами" (ИНН: 0272018477, ОГРН: 1100280010159) Шайхутдинова Рифа Ахсановича состоящего членом НП «Евросибирская СРО АУ».

Прекратить  полномочия руководителя должника и  иных органов управления должника от исполнения функций по управлению и распоряжениюимуществом должника, обязав их передать конкурсному управляющему в трехдневный срок с момента его утверждения бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности должника.

Обязать конкурсного управляющего в течении десяти дней с даты его

утверждения опубликовать сведения об открытии конкурсного  производства вгазете «Коммерсантъ». Доказательства опубликования представить в суд в

течение трех дней с даты публикации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния  предприятия

 

Наименование: ОАО «МАСЛОБОЙНЫЙ ЗАВОД »

Вид деятельности: Производство неочищенных растительных масел

Адрес:656052, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Юрина, д.2.

ИНН: 2221011170

 

На последнюю  отчетную дату 31.12.2009г. уставной капитал предприятия составляет 10045 тыс. рублей.

1. Основные средства 7526 тыс. руб., из них сырье и материалы 13007 тыс. руб.
2. Кредиторская задолженность предприятия выражается в сумме 7646 тыс. руб., из них задолженность перед бюджетом 231 тыс. руб., перед внебюджетными фондами – 69 тыс. руб., заработная плата – 292 тыс. руб., поставщикам и подрядчикам – 6725 тыс. руб., перед прочими кредиторами–  329 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность предприятия по товарному кредиту (долгосрочная) составляет 0 руб., краткосрочная дебиторская всего на сумму 29828 тыс. руб.
4. По результатам хозяйственной деятельности предприятия нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на последнюю отчетную дату 31.12.2009г. составил 2444 тыс. руб. Оценка структуры активов предприятия.

 

Таблица В1 – Структура активов, (в тыс. руб.)

Показатели	За 2008 г.	За 2009г.
Доля оборотных активов в валюте баланса	82,36%	86,20%
Доля внеоборотных активов в валюте баланса	17,64%	13,79%

 

 

 

Выводы:

Основную  долю активов составили оборотные  активы, которые увеличились с  82,36%  в 2008 году до 86,2% в 2009 году.

Внеоборотные активы составили меньшую долю 17,64%  и уменьшилась до 13,79%.

Рисунок В1 – Структура активов

 

 

Таблица В2 – Структура внеоборотных активов, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине внеоб-х активов		Изменения
	на начало 2009 года	на начало 2010 года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста (%)
Нематериальные активы	29	1	0,3	0,1	-28	3,45
Основные средства	6856	7526	71,18	85,46	670	109,77
Незавершенное строительство	2374	909	24,65	10,32	-1465	38,29
Долгосрочные финансовые вложения	3	0	0,03	0	-3	0
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	370	370	3,84	4,12	0	100
Итого внеоборотных активов	9632	8806	100	100	-826	91,42

 

 

Выводы по структуре:

внеоборотные активы не составили долгосрочные дебиторские задолженности.

Выводы по изменениям:

- нематериальные  активы уменьшились до 1 тыс.руб. в 2010 году, что 28 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Темп роста соответственно снизился до 3,45%.

- основные средства увеличились до 7526тыс.руб. в 2010 году, что на 670тыс.руб. больше чем в предыдущем году. Темп роста увеличился до 109,77%.

- незавершенное  строительство уменьшились до 909 тыс.руб. в 2010 году, что 1465 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Темп роста соответственно снизился до 38,29%.

-долгосрочные  финансовые вложения уменьшились  до 0 руб. в 2010 году, что 3 тыс.  руб. меньше чем в предыдущем  году. Темп роста остался на уровне 100%.

- отложенные налоговые активы (прочие внеоборотные активы) остались неизменными. Темп роста аналогично.

Итого внеоборотные активы уменьшились до 8806 тыс.руб. в 2010 году, что 826 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Темп роста соответственно снизился до 91,42%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица В3 – Структура оборотных активов, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине обор-х активов		Изменения
	на начало 2009 года	на начало 2010 года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста (%)
Запасы	18820	17747	41,84	32,26	-1073	94,23
НДС	696	284	1,54	0,52	-412	40,8
Краткосрочная дебиторская задолженность	20782	29828	46,2	54,22	9046	143,53
Краткосрочные финансовые вложения	240	4951	0,55	9	4711	2062,9
Денежные средства	4442	2201	9,87	4	-2241	49,55
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого оборотных активов	44980	55011	100	100	10031	122,3

 

Выводы по структуре:

Структуру оборотных  активов составили: основную часть  краткосрочная дебиторская задолженность и меньшую –краткосрочные финансовые вложения.

Выводы по изменениям:

Наибольший  темп роста наблюдается у краткосрочных финансовых вложениях – 2062,9% и меньший темп роста составили КДЗ – 143,53%. Остальные оборотные активы за 2010 год уменьшаются по сравнению с предыдущим.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оценка структуры пассивов предприятия

 

Таблица Г1 – Структура пассивов предприятия, (в %)

Показатели	За 2008 г.	За 2009 г.
Доля заемных средств в валюте баланса	84,7	71,5
Доля собственных средств в валюте баланса	12,1	25,7
Отношение заемных средств к собственным	700	278

 

Выводы:

Основную  часть пассивов составляют заемныесредства которые составили 84,7% в 2008 году и снизились до 71,5% в 2009 году, а собственные средства увеличились с 12,1% до 25,7%.

 

Рис. Г1 Структура пассивов

 

Таблица Г2 – Структура собственных средств, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей велихинесобственныз средств		Изменения
	на начало 2009года	на начало 2010года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста
Уставный капитал	11	10045	0,17	61,18	10034	91318
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	2422	2422	36,65	14,75	0	100
Резервный капитал	906	1507	13,71	9,19	601	166,33
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3269	2444	49,47	14,88	-825	74,76
Итого собственные  средства	6608	16418	100	100	9810	248,46

 

Выводы по структуре:

Структуру собственных средств составили уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Выводы по изменениям:

Наибольший  темп роста наблюдается у уставного капитала – 91318% и меньший темп роста составил резервный капитал – 166,33%. Нераспределенная прибыль за 2009 год уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 825 тыс. руб., а добавочный капитал остался неизменным.

 

Таблица Г3 – Структура заемных средств, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине заемных средств		Изменения
	на начало 2009 года	на начало 2010 года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста
Долгосрочные займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	28897	37986	62,5	83,24	9089	131,45
Краткосрочная кредиторская задолженность	7306	7646	15,8	16,75	340	104,65
Прочие краткосрочные обязательства  и пассивы	10034	0	21,7	0	-10034	0
Итого заемные средства	46237	45632	100	100	-605	98,69

 

Выводы по структуре:

Структуру заемных средств составили краткосрочные  займы и кредиты, краткосрочная  кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства и  пассивы.

Выводы по изменениям:

Краткосрочные займы и кредиты увеличились  по сравнению с 2009 годом на 9089 тыс. руб., а темп роста составил 131,45%.

Краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2009 годом на 340тыс.руб., темп роста составил 104,65%.

Прочие  краткосрочные обязательства и  пассивы уменьшились до нуля на 10034 тыс. руб.

Итого заемные  средства уменьшились на 605 тыс. руб., а темп роста составил 98,69%

 

Таблица Г4 – Динамика и структура кредиторской задолженности.

	За 2008 г.	За 2009 г.
Анализ динамики
Кредиторская задолженность всего	7306	7646
Доля кредиторской задолженности  в валюте баланса	13,38%	11,98%
Анализ структуры
Кредиторская задолженность, в т.ч.	100,00%	100,00%
задолженность поставщикам и  подрядчикам	40,4%	87,96%
задолженность перед персоналом	3,02%	3,82%
задолженность перед внебюджетными  фондами	1,6%	0,9%
задолженность перед бюджетом	5,98%	3,02%
прочие кредиторы	49%	4,3%

 

Выводы по абсолютной и относительной  динамике изменения кредиторской задолженности:

Меньше половины кредиторской задолженности составили задолженности поставщикам и подрядчикам – 40,4%, но их доля в 2009 году увеличилась до 87,96%.

Прочие  кредиты также составили значительную часть – 49%, но их доля уменьшилась в 2009 году до 4,3%. Задолженность перед бюждетом и внебюджетными фондами составили малую часть, но они также уменьшились.

Выводы по структуре:

Кредиторская  задолженность увеличилась на 340 тыс. руб. Основную долю составили задолженности поставщикам и подрядчикам.

 

 

Анализ платежеспособности должника

 

Таблица Д1 - Структура активов и пассивов по классу ликвидности, в тыс. руб.

Актив	На 01.01. 2009	На 01.01. 2010	Пассив	На 01.01. 2009	На 01.01. 2010
А1 Наиболее ликвидные активы	240+4442= 4682	4951+2201=7152	П1 Наиболее срочные обязательства	7306+10034=17340	7646
А2 Быстро реализуемые активы	20782	29828	П2 Краткосрочные пассивы	28897	37986
А3 Медленно реализуемые активы	18820-298+696= 19218	17747-516+284= 17515	П3 Долгосрочные пассивы	1767	1767
А4 Трудно реализуемые активы	9632	8806	П4 Постоянные пассивы	6608+298= 6906	16417+284=16701
Баланс	54612	63817	Баланс	54612	63817

 

Выводы:

На 01.01.2009 А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4

На 01.01.2010 А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4

Баланс не ликвидный так как А1<П1

 

Таблица Д2  - Коэффициенты ликвидности, в тыс. руб.

	Норматив	На 01.01.2009	На 01.01.2010
Исходные данные для расчетов
Денежные средства	-	4442	2201
Краткосрочные финансовые вложения	-	240	4951
Краткосрочные обязательства	-	46237	45632
Краткосрочная дебиторская задолженность	-	20782	29828
Оборотные активы	-	44980	55011
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	0	0
Активы всего	-	54612	63817
Долгосрочные обязательства	-	1767	1767
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2;0,5	0,10	0,16
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	≥ 1	0,55	0,81
Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	1,24	1,21
Коэффициент общей платежеспособности	≥ 2	1,14	1,35

 

Выводы:

По К_аб.л. Предприятие не может погасить краткосрочные обязательства в течении нескольких дней

По К_б.лПредприятие не может погасить краткосрочные обязательства в течении нескольких месяцев без вмешательства в производственную деятельность.

По К_т.л. Предприятие не может погасить текущие обязательства за счет оборотных активов

По К_об.плПредприятие не может погасить все свои обязательства всеми активами.