Анализ собственных средств банка

НОУ ВПО "БАЛТИЙСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ" (БИЭФ)

     Кафедра Экономики и финансов 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

     По  дисциплине: Финансовый анализ деятельности банка

     На  тему: 5. Анализ собственных средств банка

     Практическая часть (Банк 5,4) 
 
 
 
 

     Студента: Полуяновой

     Кристины  Сергеевны

     Группа: 3911 ФК

     Дата  сдачи: 25.04.2012 г.

     Дата  проверки __________________

     Проверил  преподаватель: Тихонов А.Ю. 
 
 
 
 
 
 
 

     Калининград, 2012 

     Содержание 

     Введение…………………………………………………………………….3

1. Анализ собственных средств…………………………………….…….4

Практическая  часть……………………………………………………….10

Заключение………………………………………………………………..14

Список  использованных источников……………………………………15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение  

     Успешное  развитие и надежность банковской системы  в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

     Анализ  сопровождает выполнение большинства  банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее на­правление при подготовке современных банкиров.

     В контрольной работе рассматривается  анализ собственных средств банка.

     Целью контрольной работы являются рассмотрение состава, структуры и источников формирования собственных средств и обязательств банков, а также их анализ.

     Собственные средства — это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссион¬ные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

     В рамках достижения поставленной цели определены следующие задачи:

     - изучить законодательную базу  для определения собственных средств;

     - изучить состав собственных средств  банка;

     - сделать анализ собственных средств.

1. Анализ собственных средств

     Средства  банка, которые он использует для  финансирования активных операций, подразделяются на: собственные и привлеченные.

     Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. Формирование собственного капитала в виде уставного фонда - обязательный этап, предшествующий началу деятельности коммерческого банка.

     Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, который создает основу экономической устойчивости коммерческого банка.

     Собственные средства банка, несмотря на незначительный удельный вес в структуре ресурсной базы, выполняют несколько жизненно важных для банка функций:

1. Защитная функция. Значительная доля активов банка финансируется за счет средств вкладчиков и кредиторов. Поэтому собственный капитал – это реальный источник выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Банк является платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал.
2. Оперативная функция. Для начала работы банка необходим стартовый капитал, который используется на приобретение основных средств.
3. Регулирующая функция. Эта функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с зако8нами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль за деятельностью банков. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии, возможности стать лидером на рынке ценных бумаг и т.д.

     Основные  задачи анализа собственных средств  банка сводятся к следующим:

     - дать оценку состоянию собственных средств банка;

     - оценить изменение структуры собственных средств;

     - выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

     - определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. Рассмотрим основные части собственных средств коммерческого банка.

     Характеристика  и анализ состава собственных  средств.

1. Уставной фонд коммерческих банков образуется путем выпуска акций и распространения их среди акционеров (акционерные банки) и взноса паев (паевые банки). Оплата акций и паев может производиться: денежными средствами и передачей материальных и нематериальных активов. Инструкцией ЦБ РФ «О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» от 27. 09.96 г. предусмотрено, что предельный размер неденежной части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20% первые два года деятельности кредитной организации и 10% последующие годы. Кроме того, не могут быть внесены в уставной капитал кредитной организации нематериальные активы (в том числе права аренды помещения) и ценные бумаги.

     Направления анализа уставного фонда:

     - изучение динамики уставного  капитала за определенный период;

     - оценка денежной части уставного  капитала, доли каждого пайщика  или акционера в общей сумме,  финансовой устойчивости участников  банка.

     2. Добавочный капитал банка –  это прирост капитала банка,  не связанный с его экономической  деятельностью. Анализ добавочного  капитала сводится к оценке  его динамики и доле при  формировании собственных средств  (капитала) банка.

     3. Резервный фонд – формируется  из прибыли до налогообложения  в размере не менее 15% от  оплаченного уставного фонда  банка. Рост резервного фонда  характеризует устойчивость полученной  банком прибыли.

     Направления анализа резервного фонда:

     - оценка полноты создания резервного  фонда в соответствии с действующими  нормативами;

     - установить источники формирования  резервного фонда.

     4. Фонды специального назначения, фонды накопления – формируются из прибыли после налогообложения в соответствии с положениями об этих фондах, разработанных самой кредитной организацией. При анализе этих фондов определяются рост или снижение в отчетном периоде, факторы изменения абсолютной и относительной величины. Одновременно анализируются основные направления использования указанных фондов.

     Нераспределенная  прибыль (сч. 701-702+703-704-705) это накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть – нераспределенная прибыль – представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.

     Важный  показатель устойчивости и ликвидности  коммерческого банка – размер собственного капитала, рассчитываемый по данным баланса кредитной организации  и различных дополнительных сведений регистров аналитического учета. По величине собственный капитал банка  меньше собственных средств и  на ряд корректирующих статей, которые  увеличивают или уменьшают сумму  капитала банка. К ним относится:

     - полученный (+), уплаченный (-) авансом накопленный купонный доход (сч. 61305-61405);

     - переоценка средств в иностранной  валюте (сч. 61306-61406);

     - переоценка ценных бумаг (сч. 61307-61407);

     - переоценка драгоценных металлов (сч. 61308-61408).

     Кроме того капитал банка уменьшается  на величину:

     - допущенных убытков (сч. 704);

     - выкупленных собственных акций  (сч. 105);

     - недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам и обесценение вложений в ценные бумаги;

     - кредитов, гарантий и поручительств,  предоставленных банком своим  акционерам (участникам) сверх установленного  лимита;

     - превышения затрат на приобретение  материальных активов (в том  числе на приобретение основных  средств) над собственными источниками;

     - дебиторской задолженности длительностью  свыше 30 дней;

     - расходов будущих периодов по  начисленным, но не уплаченным  процентам.

     Структура капитала банков показана на рисунке 1.

Нераспределенная  прибыль

Корректирующие  статьи

Капитал банка

Уставной капитал

Фонды (сч. 107):

1. 1. Резервный фонд
2. 2. Фонды специального назначения
3. 3. Фонд накопления
4. 4. Другие фонды

Добавочный капитал (сч 106)

1. прирост  стоимости имущества при переоценке

2.Эмиссионный  доход

3.Стоимость  безвозмездно полученного имущества 
 

Акционерный банк

(Уставной  капитал, сформированный за счет:

- обыкновенных  акций сч.102;

-привилегирован  -ных акций сч. 103.)

Паевой банк

(Уставной  капитал, неакционерных банков  сч. 104) 

Рис. 1. Структура  капитала банков 

     Этапы анализа капитала банка.

     1 этап – анализ собственного  капитала банка начинается с  анализа его динамики за определенный  период, а также изучения его  структуры и динамических изменений  в ней.

     2 этап – для оценки достаточности  капитала рассчитывается норматив  достаточности (Н1), определяется его соответствие критериальному уровню, установленному ЦБ РФ, анализируется динамика указанного показателя.

     Собственный капитал банка – основа для  наращивания объемов активных операций. Поэтому для каждого банка  необходимо находить источники его  увеличения:

     - рост прибыли;

     - размещение дополнительных выпусков  акций;

     - привлечение новых пайщиков;

     - сокращение неэффективных статей.

     Основными факторами, определяющими выбор  того или иного способа пополнения капитала банка, являются: относительные  издержки и риски, связанные с  каждым из имеющихся источников; общая  подверженность банка рискам; влияние  выбранного способа привлечения  капитала на доходы акционеров; государственное  регулирование. При этом эмиссия  акций является наиболее дорогим  способом привлечения внешнего капитала.

     К показателям, отражающим рост капитала банка (за счет внутренних и внешних  источников), можно отнести соотношения: нераспределенной прибыли и акционерного капитала; нераспределенной прибыли  и собственного капитала; эмиссионного дохода и акционерного капитала; добавочного  капитала и акционерного капитала.

     Таким образом, Анализ финансового состояния  банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.

           Прежде всего, необходимо проанализировать изменение величины собственных средств банка в  динамике. Далее произвести анализ структуры собственных средств  и оценить влияние отдельных  факторов на ее совокупную величину. Позже  произвести анализ уставного капитала как составной части собственных  средств. Потом можно проанализировать влияния прибыли на величину собственных  средств банка. Поскольку структура собственных ресурсов банка напрямую зависит от способов использования получаемой банком прибыли, необходимо проанализировать, в каких пропорциях она распределилась между фондами банка, какую его часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет; проследить за движение данных показателей в их динамике, изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть

Баланс  коммерческих банков (тыс. руб.)

Отчет о  прибылях и убытках коммерческих банков (тыс. руб.)

     Всего доходов  = стр. 5 + стр. 16

     Всего расходов = стр. 9 + стр. 21

     Банк  5

     Всего доходов: 25654 + 64295 = 89949 тыс. руб

     Всего расходов: 30117 + 31188 = 61305 тыс. руб

     Банк  4

     Всего доходов:  22743 + 6697 = 29440 тыс. руб

     Всего расходов: 10213 + 14829 = 25042 тыс. руб 

     Наибольшую  долю в структуре активов в  банке 5 и 4 составляют чистые кредиты и лизинг клиентам. Наименьшую долю в структуре активов в банке 5 составляют долгосрочные вложения в ценные бумаги, в банке 4 прочие активы.

     Наибольшую  долю в структуре пассивов в банке  5 и 4 составляют средства клиентов. Наименьшую долю в структуре пассивов в банке 5 и 4 составляют прочие пассивы.

     Чистый  доход по процентам в банке 4 является положительным и составляет 12530 тыс. руб. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам относительно не большой и составляет 4398 тыс. руб. Наибольшую долю прибыли составляет процентный доход, например кредиты и  лизинг клиентам.

    Чистый  доход по процентам в банке 5 является отрицательным -4463 , т.е. всего расходов по процентам превышает всего доходов по процентам. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам составляет 28644 тыс. руб. Наибольшую долю прибыли составляет непроцентный доход.

    Банк 5 и банк 4 считаются финансово  устойчивыми, так как текущий  результат является положительным, и они могут отвечать по своим  обязательствам. 

     Заключение 

     Ресурсы коммерческих банков являются необходимым  активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности.

     Собственные средства — это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников 

1. Банковское  дело: Учебник/Под ред. Г.Г.Коробовой. – М.: «Юрист», 2003г.
2. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф,. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2007. – 768 с.
3. Галицкая С.В Деньги. Кредит. Банки. Конспект лекций. М.:Эксмо, 2006г.
4. Ефимова Л.Г.: Банковское право.
5. Лисняка В.А. Банковское право: Учреждение – Счета – Операции – Услуги. М.: Финстатинформ, 2003г.
6. Романевский М.В Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Юрайт-Издат,2004г.
7. Тимофеева З.А. Финансовый анализ деятельности банка.
8. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ.
9. Чернова Е.Г. финансы, деньги и кредит. М.:ТК Велби, 2004г.
10. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. "Методика финансового анализа". М.: "ИНФРА - М", 2007.