Анализ состояния КБ приватбанк

1. Организационно – экономическая ХАРАКТЕРИСТИКА деятельности банка

Основанный  в 1992 году, коммерческий банк «ПриватБанк» является лидером банковского рынка страны и крупнейшим банком с отечественным капиталом.

Адрес головного банка: ул. Набережная Победы, 50, г. Днепропетровск, 49094, Украина.

К/С 32009100400 в УНБУ в Днепропетровской области.

МФО 305299, ЕГРПОУ 14360570, ИНН 143605704021, свидетельство № 40374554.

«ПриватБанк» зарегистрирован НБУ в «Книге регистрации банков» за № 92 от 19 марта 1992 года.

Решение о создании «ПриватБанка» была принято на собрании учредителей 07 февраля 1992 года и уже 19 марта 1992 года, Банк прошел государственную регистрацию. Целью создания «ПриватБанка» учредители обозначили: оказание своим клиентам всего комплекса кредитных, финансовых, расчетных, кассовых и других банковских услуг.

06 июля 2000 года участниками  «ПриватБанка» было принято решение о реорганизации Банка из Общества с ограниченной ответственностью в Закрытое акционерное общество. Вследствие чего, 04 сентября 2000 года был зарегистрирован первый Устав ПАО КБ «ПриватБанк». В последующие годы в Устав Банка вносились изменения, соответствующие изменениям в законодательстве Украины и преследующие цель максимально усовершенствовать работу всех систем Банка.

В настоящее время, в соответствии с Законом Украины «О банках и  банковской деятельности» планируется  изменение организационно-правовой формы Банка, путем реорганизации  из закрытого акционерного общества в открытое акционерное общество.

Устав Банка, разработанный  в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, состоит  из 17 разделов, каждый из которых освещает определенный блок относительно деятельности Банка, например виды деятельности, порядок  распределения прибыли и покрытия убытков, уставный капитал, полномочия органов управления Банка и другое.

На основании Лицензии Национального банка Украины  №22 с 04.12.2001 года банк осуществляет следующие  банковские операции:

• прием вкладов (депозитов) от юридических и физических лиц;
• открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков-корреспондентов, в том числе перевод денежных средств с этих счетов с помощью платежных инструментов и зачисление средств на них;
• размещение привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск.

На основании письменного  Разрешения Национального банка  Украины №22-2 от 29.07.2003 года и приложения к нему банк также имеет право  осуществлять:

• инвестиции к уставным капиталам и акциям других юридических лиц,
• выпуск, обращение, погашение (распространение) государственной и другой денежной лотереи;
• перевозка валютных ценностей и инкассацию средства;
• операции по доверенности клиентов или от своего имени: с инструментами денежного рынка, с инструментами, которые базируются на обменных курсах и процентах, с финансовыми фьючерсами и опционами;
• доверительное управление средством и ценными бумагами за соглашениями с юридическими и физическими лицами;
• депозитарную деятельность и деятельность по ведению реестров владельцев именных ценных бумаг.

Банк осуществляет ведение  реестров владельцев именных ценных бумаг. Банк также осуществляет хранение и обслуживание обращения ценных бумаг на счетах в ценных бумагах  и операций эмитента относительно эмитированных  им ценных бумаг. Указанные операции осуществляются на основании разрешений Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку в соответствии с требованиями действующего законодательства.

«Приватбанк» – надежный универсальный банк, который ориентируется на интересы клиентов всех форм собственности и предоставляет полный спектр качественных инновационных банковских услуг за всеми сегментами финансового рынка.

«Приватбанк» является членом Украинской Ассоциации инвестиционного бизнеса и Внебиржевой фондовой торговой системы, а также основателем Донецкой и Приднепровской фондовых бирж, активно работает на рынке ценных бумаг

В 1996 году «Приватбанк» выпустил первую в Украине пластиковую карточку международной платежной системы «VІSA Іnternatіonal». Сегодня банк лидирует на рынке карточных продуктов Украины, выступая действительным членом наибольших платежных систем VІSA, EUROPAY, а также агентом компании AMERІCAN EXPRESS и Dіners Club.

Кроме Устава деятельность Банка  регулируется также Положениями: «О Правлении», «О Ревизионной комиссии», «О Наблюдательном совете», «Об Общем  собрании акционеров», которые утверждаются на общих собраниях акционеров.

Уставный капитал «ПриватБанка» по состоянию на 24.06.2009 г. составляет 6 810 865 100,00 грн. и разделен на 42 282 500 штук простых именных акций номинальной стоимостью 161,08 грн. за одну акцию. Решение об увеличении уставного капитала Открытого акционерного общества коммерческий банк «ПриватБанк» принято Общим собранием акционеров 21.04.2009 г. Уставный капитал увеличен на сумму 1 125 982 975, 00 грн. за счет реинвестиции дивидендов путем увеличения номинальной стоимости акций [14].

Всего за 2012 г. банк получил прибыль в 1,532 млрд грн, что на 7,5% больше прибыли за 2011 г.

Активы  банка за год выросли на 18,6% - до 172,4 млрд грн. Кредитный портфель увеличился на 12,8% - до 113,7 млрд грн, в том числе кредиты юрлиц - на 17,5%, до 94,6 млрд грн, физлиц - сократился на 5%, до 19,1 млрд грн.

Обязательства банка за 2012 г. выросли на 20,3% - до 154,1 млрд грн, из них объем депозитов юрлиц - снизился на 5,2%, до 20,5 млрд грн, физлиц - вырос на 22,2%, до 85,8 млрд грн.

Собственный капитал "Приватбанка" увеличился на 9,2% - до 18,3 млрд грн на конец года.

Регулятивный капитал, рассчитанный по методике Национального банка, за 2012 зросли на 19% до 172 млрд грн

На сегодня «Приватбанк» насчитывает: представительства, отделения, филиалы и дочерние банки в 10 странах мира; 2 997 региональных подразделов; 36 890 сотрудников; 325 763 корпоративных клиентов; 303 405 частных предпринимателей; 8 936 394 индивидуальных клиентов [9; с. 3].

Функционирование банка  обеспечивает гибкая организационная  структура управления (далее ОСУ), которая обусловлена тем, что  «Приватбанк» является межрегиональным универсальным и системным банком с разветвленной сетью филиалов и отделений по всей территории Украины и за ее пределами.

ОСУ «Приватбанка» является одной из наиболее прогрессивных среди банков Украины и Восточной Европы. По сути, она является комбинированной, так как содержит признаки широко распространенных в мировой практике видов ОСУ:

1. Горизонтальная (плоскостная), поскольку в ней выделено лишь три уровня управления:

• высший: главный офис;
• средний: главные региональные управления, региональные управления, самостоятельные филиалы;
• низший: отделения.

2. Линейно-функционально-штабная,  так как в ОСУ сформированы  штабы при Главе Правления,  при Директорах среднего уровня  управления горизонтальной ОСУ.

Для подготовки, обсуждения и принятия стратегических и важных тактических решений непосредственно  под руководством Главы Правления  функционируют коллегиальные органы: Правление Банка; Стратегический комитет; Кредитный комитет; Бюджетный комитет; Комитет по информационным технологиям; Комитет по вопросам безопасности.

3. Дивизиональная клиенто- и функционально-ориентированная, так как в ОСУ «Приватбанка» выделены поддерживаемые и бизнес-дивизионы (направления), которые сориентированы на комплексное обслуживание определенных групп клиентов или выполнение комплекса однородных функций.

4. Дивизиональная продуктовая, так как в пределах отдельных бизнесов выделяются подразделы, которые специализируются на разработке и продвижении клиентам однородных продуктов или услуг.

5. Дивизиональная региональная, поскольку региональная сеть структурных подразделений «Приватбанка» представлена во всех административно-территориальных центрах Украины и Автономной Республике Крым, подразделы банка функционируют также во всех городах областного подчинения, районных центрах и в наиболее перспективных населенных пунктах. С 1999 года функционирует Кипрский филиал банка.

6. Сетевая – наличие связанных (дочерних) банков и компаний;

7. Проектно-матричная, так  как в пределах ОСУ банка  часто создаются временные проектные  группы для реализации конкретного  проекта или рабочие группы  для решения важных задач.

Контроль над финансовой работой банка осуществляет Департамент  внутреннего аудита «Приватбанка» – самостоятельное, независимое направление деятельности банка, подчиненное Наблюдательному Совету банка, который определяет методические основы и направления его деятельности.

2. Структурно-динамический анализ активов банка

Структура и состав банковских активов позволяет определить основные факторы их роста или снижения и выявить направленность деятельности банка.

Проведем анализ активов  исследуемого банка по статьям, используя отчетность «Приватбанка» за 2011, 2012 гг. (Приложение А, Б.) Результаты структурно-динамического анализа представим в виде таблицы 2.1

Таблица 2.1 – Структурно-динамический анализ активов «Приватбанка»

В целом по «Приватбанку» валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 26 033 740 тыс. грн. Активы банка увеличились на протяжении года на 17,94% и составили 171 109 782 тыс. грн. в значительной мере благодаря росту на 32,56% объема Другие финансовые активы и 12,83 % объема предоставленных кредитов . Таким изменениям оказывало содействие активное продвижение банком разных видов кредитования юридических и физических лиц.

Основной удельный вес в активе баланса занимают статьи выданных кредитов, а также денежных средств и  их эквивалентов. Выданные кредиты в течение 2012 года выросли в 1,12 раза и составили на 29.12.2012 г. 113 725 692 тыс. грн., но рост удельного веса в структуре активов с 69,47% снизалась до 66,46%. Денежные средства и их эквиваленты имеют положительную тенденцию в динамике с темпом прироста 43,88% за счет увеличения наличных средств банка и корреспондентских счетов и депозитов «овернайт» в банках Украины и других стран

Стоимость торговых ценных бумаг (долговые ценные бумаги и акции, приобретенные банком с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний рыночной цены) в течение отчетного периода снизилась на 99,98%, что может объясняться снижением котировок акций предприятий, т.к. по состоянию на конец дня 29.12.2012 года долговых ценных бумаг в торговом портфеле банка не было.

Уменьшение суммы средств в других банках на 2 062 374 тыс. грн. было вызвано, в основном, сокращением краткосрочного кредитования других банков и увеличением резервов под обесценение средств в других банках

К ценным бумагам в портфеле на продажу банк относит ценные бумаги, которые он намерен удерживать на протяжении неопределенного времени. Высокий темп прироста ценных бумаг на продажу обусловлен резким увеличением стоимости (количества) облигаций предприятий.

Размер инвестиций банка  в ассоциированные компании в течение 2012 года повысилась. Ассоциированная компания – это компания, на которую инвестор (в данном случае банк) способен оказывать существенное влияние, т.е. имеет возможность участвовать в определении финансовой и операционной политики ассоциированной компании (но не контролировать ее)..

Стоимость основных средств  и нематериальных активов имеет  тенденцию к значительному повышению на 22,7 %.

Другие активы и другие финансовые активы банка имеют незначительные долю и темп прироста в структуре  общих балансовых активов..

Общая структура активов  банка свидетельствует о взвешенном отношении Банка к качеству своих активов. Такой подход позволяет банку эффективно управлять ими и достигать положительного результата по каждой активной операции.

Раскрытие информации по видам  активов в финансовой отчетности банка отвечает требованиям Национального  банка Украины и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета.

3. Расчет показатели, которые используются при анализе активов

Для начала определяем ликвидности банка. Ликвидность коммерческого банка – это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и разными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность самих активов обеспечивается соблюдением прежде всего обязательных экономических нормативов Национального банка Украины: быстрой ликвидности, текущей ликвидности, краткосрочной ликвидности.

Как свидетельствуют данные, приведенные в расчетной таблице 2.3, банк за анализируемый период достиг высокого фактического сверхнормативного  уровня коэффициентов (нормативов НБУ).

           Таблица 2.2 – Показатели ликвидности КБ «Приватбанк»

Таким образом, расчет системы  показателей ликвидности КБ «Приватбанк» показал, что он придерживался в 2011-2012 гг. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги на текущих и депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами. Негативной тенденцией является снижение нормативов текущей и краткосрочной ликвидности в динамике за 2011 и 2012 гг. на 21,72% и 9,05% соответственно.

Для расчета платежеспособности Национальным банком устанавливается норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности, Н2), отражающий способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые вытекают из торговых, кредитных или других операций денежного характера.

В течение отчетного  года несколько снизилось значение показателя платежеспособности КБ «Приватбанк» с 11,11% в 2011 г. до 10,09% в 2012 г. при нормативном значении 10%. В целом, значение показателя превышает нормативное, что свидетельствует о способности банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.

Оценка прибыльности и рентабельности деятельности банка

Результативным показателем  деятельности банка является величина полученной прибыли. Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов (в том числе доходных) банка характеризует их рентабельность.

Оценка эффективности  банковской деятельности является одной из важнейших задач финансового анализа, проведение которого основывается на использовании метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов состоит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных случаях.

 Показатели эффективности  рассчитывают по результатам  деятельности банка за год.  При расчетах за квартал или  полугодие показатели необходимо  приводить к годовому уровню.

Уровень рентабельности можно  определить как процентное отношение  суммы полученной прибыли к средствам, использование которых является источником её создания: дохода, активов, капитала и т.п. Поэтому для более детального анализа необходимо обратить внимание именно на эти показатели.

Основными показателями, характеризующими прибыльность банка, являются:

• рентабельность (прибыльность) активов;
• чистая процентная маржа и т.д.

Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, т.е. к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и затрат. Поэтому в мировой практике много специалистов считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка.

ROA рассчитывается с помощью следующей формулы:

(2.2)

где ЧП – чистая прибыль  банка; А – активы банка.

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1 %.

0,24 %

= 323,375 млн грн 171 109 782 тыс грн * 100% = 0,19 %

        В целом, можно сказать, что банк не эффективно использует имеющиеся ресурсы. И в динамике показатель рентабельности активов снижается, что является негативной тенденцией. Причиной данного снижения можно назвать снижение чистой прибыли в условиях резкого увеличения стоимости балансовых активов.

Измерение эффективности  деятельности банка определяется с помощью такого показателя как чистая процентная маржа (ЧПМ), который дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа исчисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А):

(2.6)

  где ПД – процентный  доход; 

        ПЗ  – процентные затраты.    

Анализируя чистую процентную маржу, следует принимать во внимание ее назначение: маржа служит для покрытия затрат банка и рисков, в том числе и инфляционного; создания прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальное значение этого показателя – 4,5%. Уровень процентной маржи ниже этого уровня сигнализирует об угрозе банкротства.

Рассчитаем уровень процентной маржи «Приватбанка» в 2011-2012 гг.

ЧПМ (2011 ) = (16 786 915 тыс грн - 8 846 283 тыс грн) / *100% = 5,5 %

ЧПМ ( 2012 ) =  (18 153 983 тыс грн. - 10 104 859 тыс грн) / 171 109 782 тыс грн * 100 % = 4,7 %

           Итак, чистая процентная маржа за отчетный период находилась в пределе нормы. Это свидетельствует о высокой способности банка покрывать свои затраты и риски. Однако из-за резкого увеличения стоимости активов банка и практически неизменным размером чистого процентного дохода данный коэффициент снижается в динамике.

В результате проведенного анализа показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать  увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе была проведена оценка финансового состояния ПАО КБ «ПриватБанк», которая показала, что в целом «ПриватБанк» обладает достаточной финансовой устойчивостью и осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов.

Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и проводит сдержанную, но эффективную  политику управления. Следование идеологии  установления партнерских отношений  с клиентами «ПриватБанка» на основе максимального удовлетворения их потребностей, расширения перечня предоставляемых видов операций и услуг и индивидуального подхода формирует на финансовом рынке имидж банка как многогранного экономически устойчивого профессионального кредитного учреждения.

Анализ активов и пассивов КБ «Приватбанка» на основе данных финансовой отчетности банка на протяжении 2011-2012 гг. показал достаточную обеспеченность банка финансовыми ресурсами и источниками их формирования. В ходе анализа заметных нарушений и влияния отрицательных факторов на финансовую деятельность банка не выявлено. Следует отметить, что в структуре пассивов обязательства значительно превышают капитал банка. Это вызвано тем, что значительную долю в общем количестве пассивов занимают средства клиентов.

Раскрытие информации по видам  активов и пассивов в финансовой отчетности банка отвечает требованиям  Национального банка Украины  и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета.

Расчет системы показателей  ликвидности КБ «Приватбанк» показал, что он придерживался в 2011-2012 гг. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги на текущих и депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами.

Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости показал, что  банк обеспечен собственным капиталом  и обладает достаточной степенью надежности, т.е. он достиг того уровня, когда может не зависеть от привлечения  свободных средств денежного  рынка.

Анализ эффективности  деятельности банка выявил, что показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

Проведенный анализ показал, что ПАО КБ «ПриватБанк» может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Внедрение и использование «ПриватБанком» современных информационных и коммуникационных технологий в наибольшей степени соответствует миссии и стратегическим целям деятельности банка и имеет необходимый технический базис, и поэтому позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.