Анализ трудовых показателей. 4

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

Кафедра Экономики труда и управления персоналом

 

Факультет  Менеджмента и маркетинга

Специальность   Экономика труда

(направление)                                    

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по  дисциплине «Анализ трудовых показателей»

 

Вариант 1

 

 

 

 

 

                                                                    Студент Константинова И.А.

                                                   Курс 4, группа ЭТ

Личное  дело № 08МЭБ02811

                                                                  Преподаватель Юдина В.А.

 

 

 

 

 

Пенза – 2012

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ трудовых показателей сводится в основном к анализу отклонений значений фактических данных от плановых показателей. Он дает возможность руководителю определить направление дальнейшей деятельности в тех подразделениях предприятия, где произошло отклонение соответствующих показателей.

Актуальность  данной темы определяется тем, что успешная деятельность любой организации, будь то государственное предприятие, учреждение или частная коммерческая фирма, не мыслима без всестороннего  анализа его деятельности, в частности  без анализа трудовых показателей, который позволяет более точно  оценить технико-экономический потенциал, определить резервы более эффективного использования персонала предприятия, улучшения организации, условий  труда и его оплаты, найти пути нормализации социально-трудовых отношений  в коллективе и так далее.

Цель  работы – анализ трудовых показателей  и определение основных направлений  экономической работы по выявлению  резервов экономии труда, заработной платы  и возможностей дополнительного  выпуска продукции, за счет роста  производительности труда.

Задача  контрольной работы состоит в  изучении и анализе трудовых показателей  с целью выдачи рекомендаций руководству.

Объект  исследования – сложные экономические процессы, прогнозирование трудовых показателей, формулы и расчеты.

Предметом исследования является трудовые показатели предприятия.

В ходе исследования применялись  следующие методы: системного анализа  и синтеза, комплексного анализа, сравнительных  и экспертных оценок.

 

 

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Основным  плановыми и учетными показателями производительности труда на предприятиях промышленности являются объем продукции  в натуральном или стоимостном  выражении в расчете на одного работника промышленно-производственного  персонала (на отработанный человеко-день или человеко-час) и трудоемкость единицы продукции или работ. Трудоемкость (Т_р) представляет собой затраты живого труда на производство единицы продукции. Показатель трудоемкости имеет ряд преимуществ перед показателем выработки. Он устанавливает прямую зависимость между объемом производства и трудовыми затратами и определяется по формуле

 

, (1)

 

где Т – время, затраченное на производство всей продукции, нормо-часов или человеко-часов;

ОП –  объем произведенной продукции  в натуральном выражении.

Показатель  выработки является прямым показателем  производительности труда, так как  чем больше величина этого показателя (при прочих равных условиях), тем  выше производительности труда. Показатель трудоемкости является обратным, поскольку чем меньше величина этого показателя, тем выше производительности труда. Между изменением норы времени (трудоемкости) и выработки существует зависимость. Если норма времени снижается на (С_н) процентов, то норма выработки увеличивается на (У_в) процентов, и наоборот. Указанная зависимость выражается формулами:

 

(2)

(3)

 

В зависимости  от состава затрат труда, включаемых в трудоемкость продукции, и их роли в процессе производства выделяют технологическую  трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, производственную трудоемкость, трудоемкость управления производством  и полную трудоемкость (рис. 1).

 

Рис. 1. Структура  полной трудоемкости изготовления продукции [2, с.333].

 

Технологическая трудоемкость (Т_техн) отражает затраты труда основных производственных рабочих-сдельщиков (Т_сд) и рабочих-повременщиков (Т_повр):

 

Т_техн = Т_сд + Т_повр (4)

 

Трудоемкость  обслуживания производства (Т_обсл) представляет собой совокупность затрат вспомогательных рабочих цехов основного производства (Т_вспом) и всех рабочих вспомогательных цехов и служб (ремонтного, энергетического цеха и так далее), занятых обслуживанием производства (Т_всп):

 

Т_обсл=Т_вспом+Т_всп (5)

 

Производственная  трудоемкость (Т_пр) включает затраты труда всех рабочих, как основных, так и вспомогательных:

 

Т_пр=Т_техн+Т_обсл (6)

 

Трудоемкость  управления производством (Т_у) представляет собой затраты труда служащих (руководителей, специалистов и собственно служащих), занятых как в основном службах предприятия (Т_сл.зав):

 

Т_у=Т_сл.пр+Т_сл.зав (7)

 

В зависимости  от характера и назначения затрат труда каждый из указанных показателей  трудоемкости может быть проектным, перспективным, плановым и фактическим. В плановых расчетах различают трудоемкость изготовления единицы продукции (вида работы, услуги, детали и так далее) и трудоемкость товарного выпуска  продукции (производственной программы). Трудоемкость единицы продукции (вида работы, услуги), как уже отмечалось, подразделяется на технологическую, производственную и полную в зависимости от включаемых в расчеты затрат труда. Трудоемкость единицы продукции в натуральном выражении определяется по всей номенклатуре выпускаемой продукции и услуг на начало планового периода. При большом ассортименте трудоемкость определяется по изделиям-представителям, к которым приводятся все остальные, и по изделиям, занимающим наибольший удельный вес в общем объеме продукции.

Трудоемкость  товарного выпуска (Т_тв) рассчитывается по следующей формуле:

 

(8)

 

Где Т_i – трудоемкость единицы продукции (работ, услуг), нормо-часов;

ОП_i – объем выпуска i-го вида продукции, согласно плану, соответствующих единиц;

n – количество наименований (номенклатура) продукции (работ, услуг), согласно плану [2, с.334].

Трудоемкость  производственной программы определяется аналогично. Отметим, что если в расчетах применяется технологическая (производственная, полная) трудоемкость единицы продукции (работ, услуг), то соответственно получаем технологическую (производственную, полную) трудоемкость товарного выпуска (производственной программы).

Фактическая технологическая трудоемкость продукции  определяется по формулам:

 

Т_{техн.факт} = Т_отр.сд + Т_{отр.повр} + Т_доп, (4)

, (5)

 

где Т_отр.сд – время, отработанное сдельщиками;

Т_{отр.повр} – время, отработанное повременщиками;

Т_доп – дополнительные затраты времени на выполнение работ, обусловленных отклонениями от нормальных условий;

Т_{техн.факт} – фактическая технологическая трудоемкость;

Т_{техн.норм} – нормативная технологическая трудоемкость [3, с.115].

Плановая  технологическая трудоемкость может  быть определена следующим образом:

 

, (6)

 

где У_{кооп.пл} и У_кооп.б – удельный вес кооперированных поставок соответственно в плановом и базисных периодах [3, с.116].

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

В аналитической  части работы необходимо произвести следующие расчеты:

1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов производительности труда по чистой и товарной продукции, индекса изменения удельного веса чистой продукции в стоимости товарной продукции (дальнейшие расчеты ведутся по чистой продукции).
2. Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился объем чистой продукции за счет изменения производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения: план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану).
3. Рассчитать удельную производственную трудоемкость на тысячу рублей чистой продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения), показать связь с индексом часовой производительности труда.
4. Определить дневную (сменную) производительность труда (по чистой продукции), сравнить ее динамику с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы использования внутрисменного фонда рабочего времени, выявить резервы. Подтвердить выводы, рассчитав реальную продолжительность смены и проанализировав ее изменения (по тем же периодам сравнения).
5. Сопоставить динамику среднегодовой и среднедневной выработки рабочих, сделать выводы об использовании целодневнего фонда рабочего времени (по тем же периодам сравнения). Подтвердить выводы, рассчитав среднее количество дней, отработанных одним рабочим, и проанализировав изменения (по тем же периодам сравнения).
6. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности персонала определить влияние изменения структуры кадров на показатель производительности труда в расчете на всех работающих.  Расчеты производить по тем же позициям сравнения, измерение – по чистой продукции.
7. Определить возможный рост производительности труда дополнительно к достигнутому уровню, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок).
8. Определить абсолютное отклонение в расходовании ФЗП промышленно-производственного персонала от базового года (по плану, фактически), распределить его по причинам: изменение численности ППП, изменение среднегодовой заработной платы одного работника ППП, сделать выводы.
9. Рассчитать среднюю заработную плату (базис, план, отчет), проанализировать ее динамику и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции.
10. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции (в % и в рублях) намечалось планом в результате изменения затрат заработной платы на рубль товарной продукции (соотношение индекса производительности труда по товарной продукции и индекса средней заработной платы); как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого соотношения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде определить себестоимость, умножив сумму товарной продукции в базовом периоде на коэффициент 0,85 (затраты на рубль товарной продукции – 85 коп.).

Исходные данные:

Показатель	Базис	План	Отчет
Товарная продукция, млн руб.	278,8	297,5	301,7
Материальные затраты, млн руб.	178,8	182,9	194,0
Численность промышленно-производственного  персонала, чел.	522,0	533,0	520,0
В том числе численность рабочих, чел.	407,0	426,0	400,0
Отработано всеми рабочими, тыс.чел.-ч.	728,5	775,3	720,0
Отработано всеми рабочими, чел.-дн.	93 407,0	97 980,0	93 200,0
Фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала, тыс.руб.	78 018,0	85 196,0	90 734,0

Решение:

Рассчитаем  относительные показатели по товарной продукции (ТП):

План  к базовому году:  

_{Факт  к базовому году:}

_{Факт к плановому году:}

Предприятие планировало увеличить выпуск продукции  на 6,71%, план был перевыполнен на 8,21%, в итоге прирост составил 1,41%.

Аналогично  рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):

Предприятие планировало увеличить материальные затраты на 2,29%, план был перевыполнен на 8,5%, в итоге прирост составил 6,07%.

Рассчитаем  относительные показатели по численности  производственно-промышленного персонала (ЧППП):

Предприятие планировало увеличить численность  персонала на 2,11%, но план был недовыполнен на 0,38%, итогом чего стала убыль численности  персонала на 2,44%.

Рассчитаем  относительные показатели по численности  рабочих (ЧР):

Предприятие планировало увеличить численность  рабочих на 4,67%, но план был недовыполнен на 1,72%, итогом чего стала убыль численности  персонала на 6,1%.

Рассчитаем  относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):

Предприятие планировало увеличить количество рабочих часов на 6,42%, но план был  недовыполнен на 1,17%, в итоге отрицательный  прирост составил 7,13%.

Рассчитаем  относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:

Предприятие планировало увеличить количество рабочих дней на 4,9%, но план был недовыполнен на 0,22%, в итоге отрицательный  прирост составил 4,88%.

Рассчитаем  относительные показатели по фонду  заработной платы (ФЗП):

Фонд  заработной платы планировалось  увеличить до 9,2%, план был перевыполнен на 16,29%, прирост составил 6,5%.

 

ЗАДАНИЕ №1

Рассчитаем  абсолютные и относительные показатели чистой продукции:

, где 

ЧП – чистая продукция 
ТП – товарная продукция 
МЗ – материальные затраты 
АО – амортизационные отчисления

Рассчитаем  относительные показатели ЧП:

Рассчитаем  индексы по чистой продукции и  по товарной продукции:

 
 
 
 
 

Сравним значение индексов по ТП и ЧП:

Рассчитаем  абсолютные показатели производительности труда (ПТ) по товарной продукции (ТП):

Рассчитаем  относительные показатели производительности (ПТ) по товарной продукции (ТП):

Рассчитаем  абсолютные показатели производительности труда (ПТ) по чистой продукции (ЧП):

Рассчитаем  относительные показатели производительности (ПТ) по чистой продукции (ЧП):

Рассчитаем  удельный вес чистой продукции (ЧП) в товарной продукции (ТП):

 
 

Взаимодействие  индексов и можно проследить по следующей формуле:

Индекс  связан с индексом через удельный вес ЧП.

 
 

 
 

 

ЗАДАНИЕ № 2

Для расчетов чистой продукции (ЧП) используем метод  цепных подстановок:

      =>     

Рассчитаем  изменение чистой продукции (ЧП) за счет влияния факторов и ЧППП в периоде «план к базе»:

Рассчитаем  изменение чистой продукции (ЧП) за счет влияния факторов и ЧППП в периоде «факт к базе»:

Рассчитаем  изменение чистой продукции (ЧП) за счет влияния факторов и ЧППП в периоде «факт к плану»:

Рассчитаем  изменение чистой продукции (ЧП) за счет влияния основных факторов:

а) за счет изменения численности персонала (ЧППП):

б) за счет изменения производительности труда (ПТ)

Сравним прирост чистой продукции (ЧП) по численности  персонала (ЧППП) и производительности труда (ПТ):

ЗАДАНИЕ №3

Удельная  производительная трудоемкость рассчитывается по формуле:

Рассчитаем  абсолютные показатели удельной производительной трудоемкости (УПТ):

Рассчитаем  относительные показатели удельной производительной трудоемкости (УПТ):

Рассчитаем  абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ):

_{Рассчитаем  относительные показатели часовой производительности труда (ЧПТ):}

_{Взаимодействие  индексов можно проследить по следующей формуле:}

     

    

    

_{ЗАДАНИЕ № 4}

_{Рассчитаем  абсолютные показатели дневной производительности труда (ДПТ):}

_{Рассчитаем  относительные показатели дневной производительности труда (ДПТ):}

_{Проанализируем  влияние использования  рабочего времени  на изменение показателей  производительности труда:}

_{Для того чтобы проанализировать влияние использования  рабочего времени, введем показатель продолжительности  смены.}

 
_{Рассчитаем абсолютные показатели продолжительность  смены (П):}

_{Рассчитаем  относительные показатели продолжительность  смены (П):}

_{Проанализируем  влияние использования  рабочего времени  на изменение показателей  производительности труда:}

    

    

      

_{ЗАДАНИЕ №5}

_{Формула для расчета среднего количества дней в  году (КДГ) на одного рабочего:}

_{Рассчитаем  абсолютные показатели количества дней в  году (КДГ) на одного рабочего:}

_{Рассчитаем  относительные показатели количества дней в  году (КДГ) на одного рабочего:}

_{Вывод о использовании целодневного рабочего времени – резервы роста производительности труда за счет эффективности использования рабочего времени.}

_{ЗАДАНИЕ №6}

_{Определим удельный вес основных рабочих:}

_{Рассчитаем  абсолютные показатели удельного веса основных рабочих (УВор):}

                

_{Рассчитаем  относительные показатели удельного веса основных рабочих (УВор):}

_{Определим производительность труда основных рабочих (ПТор):}

_{Рассчитаем  абсолютные показатели производительности труда основных рабочих (ПТор):}

     

               

_{Рассчитаем  относительные показатели производительности труда основных рабочих (ПТор):}

_{ЗАДАНИЕ №7}

Среднегодовую выработку  одного рабочего можно представить  в

виде следующего выражения:

, где

Д – количество дней, отработанных одним рабочим за год;

Ч – среднее число часов, отработанных в смену (продолжительность  смены);

ВЧ – среднечасовая  выработка. 

         

                                 

Лучшим показателем является плановый период, где ВГп=814,29

_{ЗАДАНИЕ № 8}

_{Рассчитаем  абсолютные показатели среднегодовой заработной платы (СЗП):}

_{Рассчитаем  относительные показатели среднегодовой заработной платы (СЗП):}

_{Среднегодовую заработную плату  одного работника  планировалось увеличить  на 6,94%, план был перевыполнен на 17,05%, итого прирост  составил 9,45%.}

_{Рассчитаем  изменение ФЗП  за счет изменения  СЗП:}

_{Рассчитаем  изменение ФЗП  за счет изменения  ЧППП:}

_{Рассчитаем  абсолютные значения ФЗП:}

                   

_{ЗАДАНИЕ №9}

_{Рассчитаем  абсолютные показатели среднегодовой заработной платы (СЗП):}

_{Рассчитаем  относительные показатели среднегодовой заработной платы (СЗП):}

Темпами роста производительности труда  по товарной продукции (из задания 7):

ЗАДАНИЕ №10

_{Рассчитаем  абсолютные показатели себестоимости (С):}

_{Рассчитаем  относительные показатели себестоимости (С):}

Определим удельный вес себестоимости (УВС) по формуле:

Рассчитаем  абсолютные показатели удельного веса себестоимости (УВС):

Рассчитаем  относительные показатели удельного  веса себестоимости (УВС):

_{По  условию задания  УВС больше или  равно 0,85 копеек.}

  

  

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_{Аналитическая часть}

Показатели, ед. изм.	Базовый период	Отчетный период		План к базис	Факт к базис	Факт к план
		План	Факт
1. Товарная продукция (ТП), млн. руб.	278,8	297,5	301,7	6,71	8,21	1,41
2. Материальные затраты (МЗ), млн.  руб.	178,8	182,9	194,0	2,29	8,5	6,07
3. Численность ППП (ЧППП), чел.	522,0	533,0	520,0	2,11	-0,38	-2,44
4. в т.ч. численность рабочих  (ЧР), чел.	407,0	426,0	400,0	4,67	-1,72	-6,1
5. Отработанно всеми рабочими часов  (ОЧ), чел-час	728,5	775,3	720,0	6,42	-1,17	-7,13
6. Отработанно всеми рабочими дней (ОД), чел-дней	93407,0	97980,0	93200,0	4,9	-0,22	-4,88
7. Фонд заработной платы ППП  (ФЗП), тыс.руб.	78018,0	85196,0	90734,0	9,2	16,29	6,5
8. Чистая продукция (ЧП)	100,0	114,6	107,7	14,6	7,7	-6,02
9. Производительность труда по  товарной продукции (ПТтп), тыс.руб.	534,09	558,16	580,19	4,51	8,63	3,95
10. Производительность труда по чистой продукции (ПТчп), тыс.руб.	191,57	215,01	207,11	12,23	8,11	-3,67
11. Удельный вес чистой продукции  (УВЧП)	0,36	0,38	0,36	-	-	-
12. Численность продукции за счет  изменения численности персонала  (ΔЧПчппп)	-	2365,11	-414,22	-	-	-117,51
13. Численность продукции за счет  изменения производительности труда  (ΔЧПпт)	-	12235,68	8111,88	-	-	50,84
14. Удельная производительность труда  (УПТ)	13,96	12,69	12,86	-9,1	-7,88	1,34
15. Часовая производительность труда  (ЧПТ)	71,65	78,78	77,78	9,95	8,55	-1,27
17. Дневная производительность труда  (ДПТ)	0,56	0,62	0,6	10,71	7,14	-3,23
18. Продолжительность смены (П)	7,80	7,91	7,72
19. Количество дней в году на  одного рабочего (КГД)	178,94	183,83	179,23	2,73	0,16	-2,5
20. Удельный вес основных рабочих  (УВор)	0,78	0,8	0,77	2,56	-1,28	3,75
21.  Производительность труда основных  рабочих (ПТор)	0,2457	0,269	0,2692	9,48	9,56	0,07
22.  Средняя заработная плата (СЗП)	149,46	159,84	174,49	6,945	17,048	9,447
23. Себестоимость (С)	17878018	182985196	194090734	2,296	8,504	6,069
24. Удельный вес себестоимости (УВС)	0,642	0,615	0,643	-4,21	0,16	4,55