Анализ трудовых показателей. 5

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

Кафедра Менеджмента и маркетинга

 

Факультет  Менеджмента и маркетинга 

Специальность _Экономика труда_

(направление)

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №  1        

 

по дисциплине __Анализ трудовых показателей_______

 

Тема __ вариант №2____________________

 

 

 

 

Студент___Чемезова Г.В.___________

(Ф.И.О.)

Курс___5____      № группы _1_______

Личное дело № _____09МЭБ02523____

Преподаватель _ к.э.н., Юдина В.А.   __

(Ф.И.О.)

 

 

 

 

Пенза – 2013

Содержание

 

Введение …………………………………………………………………….…... 3

1. Теоретическая часть…………… ………………………………….….. 4
2. Расчетная часть……………………………………. …………….……. 9
3. Аналитическая часть………………………………..………………... 12

Заключение ………………………………………………………………..……. 19

Список используемой литературы ……………………..……………………... 20

 

 

 

 

Введение

 

Анализ трудовых показателей  сводится в основном к анализу  отклонений значений фактических данных от плановых показателей. Он дает возможность  руководителю определить направление  дальнейшей деятельности в тех подразделениях предприятия, где произошло отклонение соответствующих показателей.

Актуальность темы заключается в том что, успешная деятельность любой организации, будь то государственное предприятие, учреждение или частная коммерческая фирма, не мыслима без всестороннего анализа его деятельности, в частности без анализа трудовых показателей, который позволяет более точно оценить технико-экономический потенциал, определить резервы более эффективного использования персонала предприятия, улучшения организации, условий труда и его оплаты, найти пути нормализации социально-трудовых отношений в коллективе.

Цель работы – анализ трудовых показателей и определение основных направлений экономической работы по выявлению резервов экономии труда, заработной платы и возможностей дополнительного выпуска продукции, за счет роста производительности труда.

Задача контрольной работы состоит в изучении и анализе трудовых показателей с целью выдачи рекомендаций руководству.

Предмет исследования – это трудовые показатели предприятия.

Объект исследования –  сложные экономические процессы, прогнозирование трудовых показателей, формулы и расчеты.

В ходе исследования применялись  следующие методы: системного анализа  и синтеза, комплексного анализа, сравнительных  и экспертных оценок.

 

 

Теоретическая часть

 

Товарная продукция (ТП) — объем продукции предприятия, произведенной в данном периоде и предназначенной к реализации на сторону, за пределы предприятия, подготовленной к передаче в народнохозяйственный оборот.

Материальные  затраты (МЗ) – это элемент себестоимости продукции (работ, услуг), в котором отражается стоимость: приобретаемых со стороны сырья и материалов, входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг); покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроль, содержание, ремонт и эксплуатацию оборудования, зданий, сооружений, других основных фондов и пр.), а тж. запасных частей для ремонта оборудования.

Численность промышленно-производственного  персонала (ЧППП) – это персонал, который занят непосредственно (основные работники) или опосредованно (управляющий персонал) исполнением функций промышленно-производственного характера деятельности предприятия. Данная категория применима для обозначения работников предприятия, занятых в промышленно-производственной сфере деятельности.

Численность основных рабочих (ЧОР)

Отработано всеми  рабочими (ОЧ)

Отработано всеми  рабочими (ОД)

Фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала (ФЗП) – денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством.

Чистая продукция (ЧП) – показатель объема производства предприятия в денежном выражении за определенный период времени, характеризующий стоимость вновь созданного продукта. Чистая продукция определяется либо как валовая продукция за вычетом материальных затрат и амортизационных отчислений, либо как сумма заработной платы, затраченной на создание продукции, и прибыли предприятия от продажи произведенного товара. Представляет аналог национального дохода на уровне предприятия.

Производительность  труда по товарной продукции (ПТтп)

Производительность  труда по чистой продукции (ПТчп)

Удельный вес  в чистой продукции в товарной продукции (УВЧП)

Показатели изменения  чистой продукции за счет численности (ЧПчппп)

Изменение чистой продукции за счет изменения производительности труда (ЧПпт_чп)

Удельная производственная трудоемкость (УПТ)

Часовая производительность труда (ЧПТ) – Объем продукции на единицу затраченного труда. Производительность труда измеряется как в физических единицах, так и в стоимостных показателях. Часовая производительность используется для сравнения уровней производительности труда на различных заводах, фирмах. Разница в показателях может быть следствием различий в уровне подготовки и опыта работников, величины затрачиваемых усилий, количества и возраста используемого оборудования, уровня компетентности руководства, степени технического контроля.

Дневная производительность труда (ДПТ) - показатель эффективности использования ресурсов труда, трудового фактора. Измеряется количеством продукции в натуральном или денежном выражении, произведенным одним работником за определенное, фиксированное время (час, день, месяц, год).

Реальная продолжительность  смены (П)

Количество дней в году на одного работника (КДГ)

Удельный вес  основных рабочих (Ув о.р.)

Производительность  труда основных рабочих по чистой продукции (ПТ о.р.)

Возможный прирост  производительности труда (Пт)

Средняя заработная плата (С з/п) – заработная плата, исчисленная в среднем на единицу отработанного времени или на одного работающего.

Абсолютное  изменение фонда заработной платы (ФЗП) - определяется как разность фактического и планового фонда заработной платы. Абсолютное изменение фонда заработной платы формируется под влиянием двух факторов:

1)      за счет изменения численности работников;

2)      за счет изменения средней заработной платы работников.

Среднечасовая выработка  по товарной продукции (ЧПТтп)

Себестоимость товарной продукции (Себ) – экономический показатель, включающий затраты на потребленные средства производства и на оплату труда. Так называемая полная себестоимость продукции включает текущие затраты не только на производство, но и на реализацию продукции. Удельный вес себестоимости в стоимости товарной продукции (Ув Себ)

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетная часть

 

В аналитической части  работы необходимо произвести следующие  расчеты.

1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов производительности труда по чистой и товарной продукции, индекса изменения удельного веса чистой продукции в стоимости товарной продукции (дальнейшие расчеты ведутся по чистой продукции).

2. Рассчитать в абсолютных  цифрах и в процентах, как  изменился объем чистой продукции  за счет изменения производительности  труда и изменения численности  работающих (по тем же позициям  сравнения: план к базовому  году, факт к базовому году, факт к плану).

3. Рассчитать удельную  производственную трудоемкость  на тысячу рублей чистой продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения), показать связь с индексом часовой производительности труда.

4. Определить дневную  (сменную) производительность труда  (по чистой продукции), сравнить ее динамику с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы использования внутрисменного фонда рабочего времени, выявить резервы. Подтвердить

выводы, рассчитав реальную продолжительность смены и проанализировав  ее изменение (по тем же периодам сравнения).

5. Сопоставить динамику  среднегодовой и среднедневной  выработки рабочих, сделать выводы  об использовании целодневного  фонда рабочего времени (по  тем же периодам сравнения). Подтвердить  выводы, рассчитав среднее количество  дней, отработанных одним рабочим,  и проанализировав изменения  (по тем же периодам сравнения).

6. Определить индексы  удельного веса рабочих в общей  численности персонала, определить  влияние изменения структуры  кадров на показатель производительности труда в расчете на всех работающих. Расчеты производить по тем же позициям сравнения, измерение – по чистой продукции.

7. Определить возможный  рост производительности труда  дополнительно к достигнутому  уровню, если использовать все  резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок.)

8. Определить абсолютное  отклонение в расходовании ФЗП  промышленно-производственного персонала  от базового года (по плану,  фактически), распределить его по  причинам: изменение численности  ППП, изменение среднегодовой  заработной платы одного работника  ППП, сделать выводы.

9. Рассчитать среднюю  заработную плату (базис, план, отчет), проанализировать ее динамику  и соотношение с темпами роста  производительности труда по  товарной продукции.

10. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции (в % и в рублях) намечалось планом в результате изменения затрат заработной платы на рубль товарной продукции (соотношения индекса производительности труда по товарной продукции и индекса средней заработной платы); как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате изменения этого соотношения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде определить себестоимость, умножив сумму товарной продукции в базовом периоде на коэффициент 0,85 (затраты на рубль товарной продукции – 85 коп.).

 

 

 

 

Решение:

Относительные показатели рассчитываются по формулам:

План к базовому году: (2.1)

Отчет к плановому году: (2.2)

Отчет к базовому году: (2.3)

Результаты расчетов приведены  в аналитической таблице (стр. 25).

1. Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП), используя формулы (2.1 – 2.3):

ТП_п/б = =

ТП_о/п =

ТП_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 8,67%, план был перевыполнен на 8,93%, в результате прирост составил 18,37%.

2. Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):

МЗ_п/б =

МЗ_о/п =

МЗ_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить материальные затраты на 6,40%, план был перевыполнен на 9,92%, в итоге прирост составил 16,96%.

3. Рассчитаем относительные показатели по численности промышленного производственного персонала (ЧППП):

ЧППП_п/б =

ЧППП_о/п =

ЧППП_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить численность работников на 0,26%, план был перевыполнен на 9,57%, в результате прирост численности составил 9,85%.

4. Рассчитает относительные показатели по численности основных работников (ЧОР):

ЧОР_п/б =

ЧОР_о/п =

ЧОР_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить численность основных рабочих на 3,92%, план был перевыполнен и составил 3,04%, в итоге прирост численность составил 7,08%

5. Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):

ОЧ_п/б =

ОЧ_о/п =

ОЧ_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить часы, отработанные всеми рабочими на 5,08%, план был перевыполнен на 1,34%, в результате прирост составил 6,49%.

6. Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:

ОД_п/б =

ОД_о/п =

ОД_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 3,78%, в итоге план был перевыполнен на 3,96%, прирост составил 7,88%.

7. Рассчитаем относительные показатели по фонду заработной платы (ФЗП):

ФЗП_п/б =

ФЗП_о/п =

ФЗП_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить фонд заработной платы на 7,1%, план был перевыполнен на 3,67%, прирост в результате составил 11,04%.

 

Задание №1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели чистой продукции (ЧП):

ЧП = ТП – МЗ (2.4)

где ЧП – чистая продукция;

МЗ – материальные затраты;

ЧП_б = ТП_б – МЗ_б = 937,7 – 629,2 = 308,5 (млн. руб.)

ЧП_п = ТП_п – МЗ_п = 1019 – 669,5 = 349,5 (млн. руб.)

ЧП_о = ТП_о – МЗ_о = 1110 – 735,9 = 374,1 (млн. руб.)

Относительные величины данного  показателя рассчитываем по формулам 2.1, 2.2, 2.3:

ЧП_п/б =

ЧП_о/п =

ЧП_о/б =

 

Вывод: в организации планировалось увеличить чистую продукцию на 13,29%, план был перевыполнен на 7,04%, в итоге увеличение объема чистой продукции составил 21,26%.

Рассчитаем показатель производительности труда по товарной продукции (ПТтп)

 (2.5)

где ПТ_тп – производительность труда по товарной продукции;

ТП – товарная продукция;

ЧР – численность работников.

ПТтп_б = (тыс. руб. на чел.)

ПТтп_п = (тыс. руб. на чел.)

ПТтп_о = (тыс. руб. на чел.)

Рассчитаем относительные  величины данного показателя:

ПТтп_п/б =

ПТтп_о/п =

ПТтп_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить производительность труда по товарной продукции на 8,39%, план был недовыполнен на 0,58%, прирост составил лишь 7,76%.

Рассчитаем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции (ПТчп):

ПТчп = (2.6)

ПТчп_б = (тыс.руб. на чел.)

ПТчп_п = (тыс.руб. на чел.)

ПТчп_о = (тыс.руб. на чел.)

Рассчитаем относительные  величины данного показателя:

ПТчп_п/б =

ПТчп_о/п =

ПТчп_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить производительность труда по чистой продукции на 12,99%, фактически произошло снижение производительности труда чистой продукции на 2,31%, в итоге прирост составил всего 10,39%.

Рассчитаем абсолютные величины по показателю удельный вес чистой продукции (УВЧП):

УВЧП = (2.7)

УВЧП_б = (доли, ед.)

УВЧП_п = (доли, ед.)

УВЧП_о = (доли, ед.)

Рассчитаем относительные  показатели удельного веса чистой продукции:

УВЧП_п/б =

УВЧП_о/п =

УВЧП_о/б =

Вывод: в организации планировалось увеличить удельный вес чистой продукции на 3,03%, план был выполнен на 100%.

Рассчитаем индексы по чистой продукции (I_чп) товарной продукции и по товарной продукции (I_тп)

I_{ПТтп п/б} =

I_{ПТтп о/п} = 

I_{ПТтп о/б} = 

 

I_{ПТчп п/б} = 

I_{ПТчп о/п} = 

I_{ПТчп о/б} = 

I_ПТтп    I_ПТчп

1,08  < 1,12

0,99  > 0,98

1,08  < 1,10

Вывод: индексы динамики производительности труда в базовом  и отчетном периодах по чистой продукции  больше. В плановом периоде индекс динамики производительности труда  по товарной продукции больше. Есть резервы увеличения производительности труда по чистой продукции за счет увеличения средней заработной платы, улучшений организации условий  труда.

Окажем взаимосвязь индексов производительности труда по товарной и чистой продукции через индекс удельного веса чистой продукции  в товарной продукции:

I_{УВЧП п/б} =

I_{УВЧП о/п} =

I_{УВЧП о/б} =

Вывод: в отчетном периоде  по сравнению с плановым индекс удельного веса чистой продукции не изменился, но производительность труда по чистой продукции снизилась на 2% и составила 0,98 производительность по товарной продукции снизилась на 1%.

 

Задание №2. Рассчитаем изменение чистой продукции, а счет влияния факторов по трем основным периодам:

 (2.8)

а) План к базовому году:

ЧП₁ = ПТчп_п ЧППП_п = 303,91 1150 = 349496,50

ЧП₂ = ПТчп_п ЧППП_б = 303,91 1147 = 348584,77

ЧП₃ = ПТчп_б ЧППП_б = 268,96 1147 = 308497,12

б) Отчет к плановому году:

ЧП₁ = ПТчп_о ЧППП_о = 296,9 1260 = 374094

ЧП₂ = ПТчп_о ЧППП_п = 296,9 1150 = 341435

ЧП₃ = ПТчп_п ЧППП_п = 303,91 1150 = 349496,5

в) Отчет к базовому году:

ЧП₁ = ПТчп_о ЧППП_о = 296,9 1260 = 374094

ЧП₂ = ПТчп_о ЧППП_б = 296,9 1147 = 340544,3

ЧП₃ = ПТчп_б ЧППП_б = 268,96 1147= 308497,12

Определение прироста чистой продукции осуществляется по формулам:

∆ЧП_чппп = ЧП₁ – ЧП₂ (2.9)

∆ЧПпт_чп = ЧП₂ – ЧП₃ (2.10)

Рассчитаем прирост чистой продукции по численности работников по плану к базовому году:

∆ЧП_чппп = ЧП₁ – ЧП₂ = 349496,5 – 348584,77 = 911,73

Рассчитаем прирост чистой продукции по численности работников по отчету к плановому году:

∆ЧП_чппп = ЧП₁ – ЧП₂ = 374094 – 341435 = 32659

Рассчитаем прирост чистой продукции по численности работников по отчету к базовому году:

∆ЧП_чппп = ЧП₁ – ЧП₂ = 374094 – 340544,3 = 33549,7

Рассчитаем прирост чистой продукции по производительности труда товарной продукции по плану к базовому году:

∆ЧПпт_чп = ЧП₂ – ЧП₃ = 348584,77 – 308497,12 = 40087,65

Рассчитаем прирост чистой продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к плановому году:

∆ЧПпт_чп = ЧП₂ – ЧП₃ = 341435 – 349496,50 = –8061,50

Рассчитаем прирост чистой продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к базовому году:

∆ЧПпт_чп = ЧП₂ – ЧП₃ = 340544,3 – 308497,12 = 32047,18

Сравним прирост чистой продукции за счет изменения производительности труда и численности персонала:

33549,7 > 32047,18

∆ЧП_чппп >∆ЧПпт_чп

Следовательно в отчетном периоде наибольшее влияние на изменение чистой продукции оказало увеличение численности промышленно производственного персонала.

Для того чтобы увеличить  чистую продукцию необходимо увеличивать  производительность труда по чистой продукции.

 

Задание №3.

Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости в базовом, отчетном и плановом периодах по формуле:

УПТ =

УПТ_б = (чел.-час/тыс. руб.)

УПТ_п = (чел.-час/тыс. руб.)

УПТ_о = (чел.-час/тыс. руб.)

Рассчитаем относительные  показатели удельной производственной трудоемкости:

УПТ_п/б =

УПТ_о/п =

УПТ_о/б =

Вывод: на предприятии планировалось снизить удельную производственную трудоемкость на 7,58%, по факту удельная производственная трудоемкость снизилась на 13,58%, в итоге снижение составило 20,13%.

Рассчитаем абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ) по формуле:

ЧПТ = (2.12); ЧПТ =

ЧПТ_б = (млн. руб.)

ЧПТ_п = (млн. руб.)

ЧПТ_о = (млн. руб.)

Рассчитаем относительные показатели часовой производительности труда:

ЧПТ_п/б =

ЧПТ_о/п =

ЧПТ_о/б =

Вывод: планировалось увеличить часовую производительность труда на 4,55%, план был фактически перевыполнен 17,39%, в итоге прирост часовой производительности труда составил 22,73%.

Рассчитаем индексы удельной производственной трудоемкости (УПТ) и  индексы часовой производительности труда (ЧПТ):

I_{УПТ п/б} =

I_{УПТ о/п} =

I_{УПТ о/б} =

I_{ЧПТ п/б} =

I_{ЧПТ о/п} =

I_{ЧПТ о/б} =

I_УПТ   I_ЧПТ

0,92  < 1,05

0,86  < 1,17

0,80  < 1,23

Вывод: изменение индексов удельной производственной трудоемкости и часовой производительности труда  происходит в противоположных направлениях, что свидетельствуют о наличие  резервов в повышении производительности труда.

 

Задание №4.

Рассчитаем дневную производительность труда по чистой продукции (ДПТ):

ДПТ =

где ДПТ – дневная производительность труда;

ЧП – чистая продукция;

ОД – общее количество отработанных дней.

ДПТ_б = (млн. руб. в день)

ДПТ_п = (млн. руб. в день)

ДПТ_о = (млн. руб. в день)

Рассчитаем относительные  показатели дневной производительности труда:

ДПТ_п/б =

ДПТ_о/п =

ДПТ_о/б =

Вывод: планировалось увеличить  дневную производительность труда  на 9,36%, план был перевыполнен на 12,83%, в итоге прирост дневной производительности труда составил 23,39%.

Рассчитаем реальную продолжительность  смены (П):

П = (2.14)

П_б = (ч.)

П_п = (ч.)

П_о = (ч.)

Рассчитаем относительные  показатели реальной продолжительности  смены:

П_п/б =

П_о/п =

П_о/б =

Вывод: планировалось повысить продолжительность рабочей смены на 1,27%, план был недовыполнен на 2,50%, в итоге продолжительность рабочей смены уменьшилась на 1,27%.

ДПТ = ЧПТ П (2.15)

I_ДПТ = I_ЧПТ I_П (2.16)

Рассчитаем индексы дневной  производительности труда:

I_{П п/б} =

I_{П о/п} =

I_{П о/б} =

Рассчитаем индексы дневной  производительности труда:

I_ДПТ = I_ЧПТ I_П

I_{ДПТ п/б} = I_{ЧПТ п/б} I_{П п/б} = 1,05 1,01 = 1,06

I_{ДПТ о/п} = I_{ЧПТ о/п} I_{П о/п} = 1,17 0,98 = 1,15

I_{ДПТ о/б} = I_{ЧПТ о/б} I_{П о/б} = 1,23 0,99 = 1,22

Вывод: наблюдается прямая зависимость между дневной производительностью  труда, часовой производительностью  труда и продолжительность рабочей  смены. В анализируемой организации  имеются резервы увеличения дневной  производительности труда за счет увеличения реальной продолжительности смены.

Определим резервы повышения  дневной производительности труда  за счет более эффективного использования  внутрисменного фонда рабочего времени:

I_{t (п)} = , т.е. чтобы определить направление оптимизации использования рабочего времени необходимо показатели часовой производительности труда (период отчет к базовому), сравнить с показателями дневной производительности труда в том же периоде.

I_{ДПТ о/б}  I_{ЧПТ о/б}

1,22  < 1,23 

Вывод: в организации имеет  место целодневная потеря рабочего времени: прогулы, неявки и т.д.