Уральский Институт Экономики Управления и  Права

Факультет «Экономика и управление на предприятии» 
 
 
 
 

Контрольная работа

по предмету:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного  питания»

на тему:

«Анализ трудовых ресурсов» 

Выполнила:

Студентка  группы Э-401

Фадюшина  Т.А.

Руководитель:

Хламова Т. А 
 
 
 
 
 

Екатеринбург 2011 г.

     1   Краткая характеристика предприятия 

     ООО «Фламинго» - предприятие по продаже цветов и удобрений.

Место нахождения г. Москва, ул. Ленина, 29.

     Общество  является юридическим лицом с  момента его Государственной  регистрации в соответствии с  законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

     Имущество и денежные средства, закрепленные за Обществом, учитываются на отдельном  балансе организации. Для организации  и ведения своей деятельности ООО «Фламинго» открывает счета в банках на территории РФ в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества. Общество имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации.

     Основной  целью деятельности ООО «Фламинго» является получение прибыли.

     Основным  видом (предметом) деятельности ООО «Фламинго» является оптовая торговля цветами. Общество вправе осуществлять также и любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

     ООО «Фламинго» самостоятельно планирует свою финансовую и хозяйственную деятельность. Основу плана составляют договора, заключенные с производителями, потребителями и продавцами продукции.

     Общество  реализует услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или  на договорной основе.

     Расчеты с бюджетами и уплата иных обязательных платежей производятся Обществом в  соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации.

     ООО «Фламинго» имеет постоянных поставщиков товаров – это различные производители цветов и удобрений.

Таблица 1 –  Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ООО «Фламинго»

Расчеты

Расчеты уровня валового дохода:

   У_ВД =                                                                                               (1) 

Расчеты Уровня издержек:

    У_изд.=                                                                                           (2) 

Расчет уровня рентабельности:

   Р =                                                                                   (3) 

Расчет общей  рентабельности:

   Р_общ.=                                                                                 (4) 

Расчет чистой рентабельности:

   Р_чист.=                                                                                  (5) 

Объяснительная  записка

         При проведении анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности  предприятия было выявлено, что предприятие работает  эффективно, так как товарооборот в отчетном году увеличился по сравнения с прошлым   на 24,48%.

     Так же при проведении анализа виден  рост всех видов прибыли, как в  сумме так и по уровню, это говорит  об успешной работе предприятия «Фламинго» по формированию финансово-хозяйственной деятельности. А также повысился уровень и сумма валового дохода на 14,14% и соответственно на 8663 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом (20412 тыс. руб.), что  показывает об эффективном росте продаж.  Отрицательное влияние на формирование прибыли оказал рост уровня издержек (5,98%).

     Операционные  доходы имеют тенденцию к снижению, это связано с реконструкцией и расширением складов.

     Увеличение  прибыли свидетельствует об эффективной политике предприятия в целом. Прибыль от продаж увеличилась на 96,42%.

     Также положительным моментом является увеличение общей рентабельности и рентабельности продаж (общей рентабельности на 62,78%, а рентабельности от продаж на 57,48%). Это говорит о более быстром росте прибыли, чем товарооборота.

     Мероприятия по увеличению эффективности работы предприятия:

                  1. Изучить и проанализировать формирование издержек  по отдельным статьям и видам расходов с целью их оптимизации.

                   2. Для увеличения валового дохода – расширить ассортимент различных видов товаров и  предлагаемые   услуги.

           При выполнение предложенных мероприятий ООО «Фламинго» значительно снизит издержки, увеличит прибыль, что позволит им успешно продолжать свою деятельность. 
 
 
 
 
 
 
 

           2 Анализ трудовых ресурсов предприятия

     Цель  анализа: получение информации об обеспеченности предприятия ООО «Фламинго» трудовыми ресурсами и эффективном их использовании

   Методы: в данной работе используется традиционный метод (на основе сравнения показателей базисного периода с отчетным).

     Задачи:

         1. Изучить изменение  численности работников по сравнению с планом в динамике, в целом по предприятию, по структурным подразделениям, по категориям и профессиям;

         2. Изучить использование календарного фонда рабочего времени на предприятии;

         3. Изучить влияние на изменение численности работников мероприятий по механизации, автоматизации рабочих мест, рационализации;

         4. Определить степень  выполнения плана по производительности  труда в текущем году, её динамику  по сравнению с прошлыми периодами  в целом, по структурным подразделениям, по категориям и профессиям;

         5. Определить степень  влияния факторов на изменение производительности труда;

         6. Определить влияние  трудовых факторов на изменение объема оборота, величину прибыли, издержек;

         7. Выявить резервы  более эффективного использования  трудовых ресурсов и роста  их производительности труда  и разработать соответствующие  мероприятия.

     Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами состоит в сравнении  фактических показателей с их плановыми или данных разных лет, а так же расчёте и оценки изменения  ряда производных показателей.

     Общую картину состояния и тенденции  развития трудовых ресурсов учреждения дает анализ изменения среднесписочной  численности работников проведённый  по категориям персонала, что позволяет  оценить также состав и структуру трудовых ресурсов. Проведенный анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами оформлен в таблице 2. 

Таблица 2 – Анализ обеспеченности ООО «Фламинго» трудовыми ресурсами за 2008-2009 гг.

        Данные анализа таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается рост численности на 2 работника и производительности их труда. Таким образом, можно сказать, что рост оборота произошел как за счет роста численности, так и за счет производительности труда. При принятии на работу двух человек были разработаны и мероприятии по росту производительности труда.

       Проведем факторный анализ:

Вл. О = 4944,08 – 3962 = 982,08

Вл. Ч = 4237,79 – 4944,08 =  -706,29

      Проверка:

982,08 + (-706,29) = 4237,79 – 3962

275,79 = 275,79 

Вл. О = 8475,6 – 6792 = 1683,6

Вл. Ч = 6592,1 – 8475,6 = -1883,5

      Проверка:

1683,6 + (-1883,5) = 6592,1 – 6792

199,9 = 199,9

      Факторный анализ показал, что в данной ситуации происходит повышение выработки  на  275,8 тыс. руб. и на 199,9 тыс. руб.  которое было вызвано за счет увеличения оборота и увеличения численности на 2 человека торгово-оперативных работников. Это говорит о том, что те мероприятия которые были разработаны предприятием неэффективны. 

      2.1 Анализ использования фонда рабочего времени

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.

     На  изменение эффективного фонда рабочего времени влияют следующие факторы:

1. Среднесписочная численность рабочих.
2. Количество рабочих дней, отработанных 1 рабочим.
3. Средняя продолжительность дня.

      Анализ  использования фонда рабочего времени проведен ниже  в таблице 3 методом цепных подстановок. 

Таблица 3 – Анализ использования фонда рабочего времени ООО «Фламинго» за 2008-2009 гг.

     Факторный анализ:

ФРВ = С/спис. числ. * Дн. * Прод-ть

     2.2 Анализ фонда оплаты труда

     Цель: получение информации об рациональности использования затрат на оплату труда  и выявления резервов их оптимизации.

     Задачи:

1. Изучить изменение фонда оплаты труда по сравнению с планом, в динамике, в целом, по структурным подразделениям;
2. Исследовать изменение состава и структуры фонда оплаты труда, источников его формирования, виды и элементы по сравнению с планом, в динамике, в целом, по структурным подразделениям, по категориям;

3. Оценить эффективность действующей системы оплаты труда;
4. Осуществить факторный анализ фонда заработной платы;

5. Определить влияние расходов на оплату труда, на формирование издержек и прибыли;

6. Изыскать резервы экономии расходов на оплату труда и разработать соответствующие мероприятия.

     Анализ  использования средств на оплату труда  на каждом предприятии имеет  большое значение. ФЗП по действующей  инструкции органов статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам  предприятия, но и выплаты за счет средств социальной  защиты и  чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

     Расчет  факторов можно проводить факторный  анализ по формуле: 

                                             ФЗП = ЧР * ЗП                                                 (6)

Таблица 4 - Анализ фонда заработной платы ООО «Фламинго» за 2008-2009гг.

     Проведем  факторный анализ:

ФЗП = ЧР * ЗП                                

Вл. ЧР = 80920 – 69360 = 11560

Вл. ЗП = 94500 – 80920 = 13580

     Проверка:

11560 + 13580 = 94500 – 69360

25140 = 25140 

                                      Объяснительная записка

     Проанализировав обеспеченность предприятия ООО «Фламинго» трудовыми ресурсами, видно, что количество персонала в 2009 году увеличилось на 2 человека и составило 14 человек. Данное изменение произошло за счет того, что были приняты на работу 2 оператора.

     По  результатам анализа можно сделать  вывод, что предприятие на данный момент полностью обеспечено трудовыми  ресурсами. Но так как штатных  единиц мало, то при расширении предприятия  следует помнить, что потребуется  дополнительная рабочая сила.

     Фонд  рабочего времени по сравнению с 2008 годом в 2009 году увеличился на 5490 часов. При этом возрастание численности работников на 2 человека привело к увеличению фонда рабочего времени на 4125 руб. Но так же следует отметить, что количество дней отработанных 1 работником сократилось на 5 дней и это вызвало снижение анализируемого показателя на 270 часов. А увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,5 часа, привело к возрастанию фонда рабочего времени на 1890 часов.

     При анализе использования фонда  заработной платы было выяснено, что  фонд оплаты труда увеличился на 9625 руб. Влияние оказали следующие факторы:

1. При увеличении численности персонала на 3 человека фонд оплаты труда увеличился на 11560 руб.;
2. При увеличении среднегодовой заработной платы 1 работника в месяц на 519 руб. фонд оплаты труда увеличился на 13580 руб.

Мероприятия по увеличению эффективности работы предприятия:

1. Увеличить численность персонала
2. Увеличить среднюю продолжительность рабочего дня

  При  выполнении предложенных мероприятий:

1. Возрастание численности работников приведет к увеличению фонда рабочего времени.
2. Увеличение продолжительности рабочего дня приведет к возрастанию фонда рабочего времени, что приведет к увеличению фонда  оплаты труда.