Анализ трудовых показателей. 7

      СОДЕРЖАНИЕ 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ЗАДАЧА  №1 
 

      Определить  показатели динамики производительности труда работников организации (в  т.ч. рабочих) при ее измерении по товарной и чистой продукции, сделать  соответствующие выводы. 

     Решение: 

     Относительные показатели рассчитываются по формулам: 

     План  к базовому году:                                              (1)

     Отчет к плановому году:                                           (2)

     Отчет к базовому году:                                              (3)

1. Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП), используя формулы (1 – 3):

 

     ТП_п/б = 1045000/950200х100% - 100% = 9,98

     ТП_о/п = 1220000/1045000х100% - 100%= 16,75

     ТП_о/б = 1220000/950200х100% - 100%= 28,39  

     Выпуск товарной продукции планировалось увеличить на 9,98%, план был перевыполнен на 16,75%, в результате прирост составил 28,39%.

2. Относительные показатели по материальным затратам, численности работающих и в том числе рабочих рассчитаем аналогично.

     3) Чистую продукцию (ЧП) рассчитаем по формуле: 

     ЧП = ТП – МЗ,                                                                                            (4) 

     где ЧП – чистая продукция;

            МЗ – материальные затраты. 

     ЧП_б = 950200 – 650100= 300100 тыс.руб.

     ЧП_п = 1045000 – 66230 = 382700 тыс.руб.

     ЧП_о = 1220000 – 634600 = 585400 тыс.руб. 

     4) Показатели производительности труда по товарной продукции работающих и рабочих определяем по следующей формуле:

                                              ,                                                         (5)

     где ПТ_тп – производительность труда по товарной продукции;

            ТП – товарная продукция;

            ЧР – численность работников.

     ПТ_{тп п/б} = 950200/1430= 664,4755

     ПТ_{тп о/п} = 1045000/1450= 720,6897

     ПТ_{тп о/б} = 1220000/1463= 833,9029 

     ПТ_{тп п/б} = 950200/1115= 852,1973

     ПТ_{тп о/п} = 1045000/1174= 890,1193

     ПТ_{тп о/б} = 1220000/1126= 1083,4814 

     5) Показатели производительности труда работающих и рабочих по чистой продукции рассчитаем по формуле: 

                                                                                                         (6) 

     ПТ_{ЧП п/б} = 300100/1430= 209,8601

     ПТ _ЧПо/п = 382700/1450= 263,9310

     ПТ_ЧПо/б = 585400/1463= 400,1367 

     ПТ_{ЧП п/б} = 300100/1115= 269,1480

     ПТ _ЧПо/п = 382700/1174= 325,9796

     ПТ_ЧПо/б = 585400/1126= 519,8934 

     Изменение в абсолютном выражении ранее рассчитанных показателей определили по формуле 7, а результаты расчетов приведем в таблице 1. 

     Абс.изм=Абс.пок_отч.г. – Абс.пок._баз.г.                                                                 (7) 

      Таблица 1 – Динамика показателей производительности труда работников организации 

 

     По  данным таблицы сделаем следующие выводы:

     - в организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 9,98%, план был перевыполнен на 16,75%, в результате прирост составил 28,39%;

     - не смотря на фактическое уменьшение материальных затрат в отчетном году по сравнению с базисным на -15500 тыс.руб., производительность труда по чистой продукции увеличилась - на 190,2766  тыс.руб/чел., или на 90,67%;

     - планировалось увеличить численность работников на 1,4%, план был перевыполнен на 0,9%, в результате прирост численности составил 2,31%;

     - в организации также планировалось увеличить численность основных рабочих - на 5,29%, но план был не довыполнен на 4,09%;

     - чистую продукцию в организации  планировалось увеличить  на  27,52%, план был перевыполнен и составил 52,97%;

     - производительность труда работающих по товарной продукции фактически в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 169,4274 тыс.руб./чел., или на 25,5%. В наибольшей степени на это оказало влияние рост товарной продукции на 28,39%; 
 
 
 

     ЗАДАЧА №2 
 

     Рассчитаем в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной части продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих, сделаем вывод. 

     Таблица 2 – Анализ прироста товарной части  продукции 

 

      Для определения влияния производительности труда и численности работающих на прирост товарной продукции воспользовались методом цепных подстановок.

                                   ТП = Ч * ПТ                                                                        (8) 

ТП₀ = Ч₀ * ПТ₀ = 1430 * 664,4755 = 950199,97 (тыс.руб.)

ТП_Ч = Ч₁ * ПТ₀ = 1463 * 664,4755 = 972127,66 (тыс.руб.)

ТП₁ = Ч₁ * ПТ₁ = 1463 * 833,9029= 1219999,94 (млн.руб.) 

∆ТП _(Ч) = ТП_Ч – ТП₀ = 972127,66 – 950199,97 = +21927,69 (тыс.руб.)

∆ТП _(ПТ) = ТП₁ – ТП_Ч = 1219999,94 – 972127,66 = +247872,28 (тыс.руб.) 

            Сделаем следующие выводы:

           - в целом по организации наблюдается рост фактического объёма товарной продукции по сравнению с предыдущим годом на 269800 тыс.руб., что в процентном отношении составляет 28,39 п.п.;

           - за счёт роста численности работающих на 33 человека объём товарной продукции увеличился на 21927,69 тыс.руб.;

           - за счёт увеличения производительности труда каждого работника на 169,4274 тыс.руб./чел. объём товарной продукции увеличился на          247872,28 тыс.руб. 

     ЗАДАЧА  №3 
 

     Рассчитаем удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамик и индекс роста или снижения часовой производительности труда. По результатам расчетов сделаем выводы. 

     1) Рассчитаем удельную производственную трудоемкость по формуле: 

                   Туд.пр_б =                                                                          (9) 

     Туд.пр_б = 2,0764

     Туд.пр_п = 2,0325

     Туд.пр_о = 1,6566 

     2) Рассчитаем часовую производительность  труда: 

                     ЧПТ=                                                                                     (10) 

     ЧПТ_б =

     ЧПТ_п =

     ЧПТ_б =  

     3) Рассчитаем индексы часовой производительности  труда: 

                    J_ЧПТ0=                                                                                    (11)

                    J_ЧПТ1=                                                                                    (12)

                    J_ЧПТ=                                                                                     (13) 

     J_ЧПТ0= = 1,0207

     J_ЧПТ0= = 1,2256

     J_ЧПТ0= = 1,251 

     Взаимосвязь этих индексов можно отразить в следующей  формуле:

               

                    J_ЧПТ=J_ЧПТ0 * J_ЧПТ1                                                                         (14)

     J_ЧПТ=1,0207 * 1,2256=1,251 

      Таблица 3 - Динамика показателей трудоемкости продукции организации 

 

     Из  таблицы 3 видно, что плановое задание  по снижению трудоемкости продукции  в целом по предприятию значительно  перевыполнено – в 3 раза. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 2,0325/2,0764х100-100 = -2,11%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 1,6566/2,0764х100-100 = -20,22 %.

     Рассчитанные  индексы часовой производительности труда превышают 1. Это говорит  о росте часовой производительности труда. Так в отчетном периоде  по сравнению с базисным периодом индекс часовой производительности увеличился на 22,56п.п. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАДАЧА №4 
 

     Определим дневную (сменную) и часовую производительность труда рабочих (по товарной продукции), проанализируем их динамику, выявим резервы отчетного года по отношению к базовому и к плану, сделаем выводы. 

     Решение: 

   В зависимости от того, чем измеряются затраты труда, различают следующие  показатели выработки (производительности труда):

      - Средняя часовая выработка отражает результаты труда одного рабочего за час фактической работы. Она равна отношению объема произведенной продукции к числу человеко-часов, фактически отработанных в течение данного периода времени (формула 10): 
 

     ЧПТ_б =

     ЧПТ_п =

     ЧПТ_б =  

- Средняя дневная выработка. Она равна отношению объема произведенной продукции к числу человеко-дней, фактически отработанных всеми рабочими предприятиями: 

                          ДПТ=                                                                            (15) 

     где ДПТ – дневная производительность труда;

            ТП – товарная продукция;

            ОД – общее количество отработанных дней. 

     ДПТ_б =

     ДПТ_п =

     ДПТ_б =  

       
 
 
 

      Таблица 4 - Динамика показателей часовой и дневной производительности труда рабочих организации 

 

     - при планировании часовой производительности труда, из фонда рабочего времени исключают внутрисменные потери. В приведенном выше примере план по увеличению ЧПТ был перевыполнен на 22,59%, следовательно организации удалось предусмотреть причины внутрисменных потерь и предупредить их;

     - планом намечалось повысить дневную производительности труда на 3,49%, а в итоге дневная производительность труда в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 25,35%; резерв роста дневной производительности труда заключается в сокращении целодневных потерь рабочего времени (неявки по различным причинам). 
 

     ЗАДАЧА  №5 

     Определить  изменение (в процентных пунктах) и  индексы удельного веса рабочих  в общей численности работников, увязать производительность труда  рабочих с производительностью  труда в расчете на всех работающих. Провести факторный анализ. По результатам  анализа сделать соответствующие  выводы.

      Решение: 

     Определим удельный вес основных рабочих (УВ_ор):

      

                                                                                                (16)

     где УВ_ор – удельный вес основных рабочих;

            ЧОР – численность основных рабочих;

           ЧР – численность всех рабочих. 

     = 

     = 

     =

      Увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих можно с помощью следующей факторной модели:

                   W_{1работника}=УВ_ор * W_{1рабочего}                                                         (17) 

      DW_{1работника}(УВ_ор)= DУВ_ор*W_{1рабочего баз}

      DW_{1работника}(W_{1рабочего})=УВ_{ор факт}*DW_{1рабочего} 

      DW_{1работника}=(0,7697*1083,4814)-(07797*852,1973)=169,4974 (тыс.руб.)

      DW_{1работника}(УВ_ор)= (0,7697-0,7797)*852,1973=-8,522 (тыс.руб.)

      DW_{1работника}(W_{1рабочего})=0,7697*(1083,4814-852,1973)=178,0194 (тыс.руб.) 

      За  счет уменьшения удельного веса рабочих  в общей численности работающих выработка одного работника уменьшилась  на 8,522 тыс.руб., а за счет изменения выработки 1 рабочего  - выработка 1 работника увеличилась на 178,0194 тыс.руб. 

      Таблица 5 – Динамика удельного веса рабочих в общей численности работников организации