Анализ трудовых показателей

19

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Калужский филиал

Контрольная работа по дисциплине «Анализ трудовых показателей»

На тему «Вариант 3»

Работа выполнена студенткой 5 курса

Факультет «Менеджмент и маркетинг»

Специальность «Экономика труда»

Арутюнян Я.Р.

Личный номер №07МЭБ01846

Преподаватель Костин И.В.

Калуга 2011

В расчетной части необходимо произвести следующие расчеты:

1.      Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.

2.      Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).

3.      Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.

4.      Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчётного года по отношению к базовому и к плану.

5.      Рассчитать количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям; измерение – по товарной продукции.

6.      Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа.

При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок.

1.      Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 (затраты на рубль – 85 копеек).

Исходные данные находятся в таблице 1.
 

Таблица 1

Решение:

1.      Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП):

     

ТПп/б = 1045000/950200 х 100% - 100%  = 9,98%

    

ТПо/п = 1220000/1045000 х 100% - 100% = 16,75%

    

ТПо/б = 1220000/950200 х 100% - 100% = 28,39%

В организации планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 9,98%, план был перевыполнен на 16,75%, в результате прирост составил 28,39%.

2.      Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):

    

МЗп/б = 662300/650100 х 100% - 100% = 1,88%

    

МЗо/п = 634600/662300 х 100% - 100% = -4,18%

    

МЗо/б = 634600/650100 х 100% - 100% = -2,38%

Планировалось увеличить материальные затраты на 1,88%, план не был выполнен на 4,18%, в итоге убыток составил 2,38%.

3.      Рассчитаем относительные показатели по численности работающих (ЧР):

    

ЧРп/б = 1450/1430 х 100% - 100% = 1,40%

    

ЧРо/п = 1463/1450 х 100% - 100% = 0,90%

    

ЧРо/б = 1463/1430 х 100% - 100% = 2,31%

Планировалось увеличить численность работников на 1,4%, план был перевыполнен на 0,9%, в результате прирост численности составил 2,31%.

4.      Рассчитает относительные показатели по численности основных работников (ЧОР):

    

ЧОРп/б = 1174/1115 х 100% - 100% = 5,29%

    

ЧОРо/п = 1126/1174 х 100% - 100% = -4,09%

    

ЧОРо/б = 1126/1115 х 100% - 100% = 0,99%

В организации планировалось увеличить численность основных рабочих на 5,29%, план не был выполнен на 4,09%, в итоге прирост численность составил 0,99%.

5.      Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):

    

ОЧп/б = 2124/1973 х 100% - 100% = 7,65%

    

ОЧо/п = 2021/2124 х 100% - 100% = -4,85%

    

ОЧо/б = 2021/1973 х 100% - 100% = 2,43%

Планировалось увеличить часы, отработанные всеми рабочими на 7,65%, план не был выполнен на 4,85%, в результате прирост составил 2,43%

6.      Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:

    

ОДп/б = 268860/252948 х100% - 100% = 6,29%

    

ОДо/п = 259102/268860 х 100% - 100% = -3,63%

    

ОДо/б = 259102/252948 х 100% - 100% = 2,43%

Планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 6,29%, в итоге план не был выполнен на 3, 63%, прирост составил 2,43%.

7.      Рассчитаем относительные показатели по фонду оплаты труда (ФОТ):

    

ФОТп/б = 262880/243190 х 100% - 100% = 8,10%

    

ФОТо/п = 265140/262880 х 100% - 100% = 0,86%

    

ФОТо/б = 265140/243190 х 100% - 100% = 9,03%

Планировалось увеличить фонд заработной платы на 8,1%, план был перевыполнен на 0,86%, прирост в результате составил 9,03%.

Задание №1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели чистой продукции (ЧП):

      (1)

где ЧП – чистая продукция;

МЗ – материальные затраты;

ФОТ – фонд оплаты труда.

ЧПб = 950200 – 650100 – 243190 = 56910

ЧПп = 1045000 – 662300 – 262880 = 119820

ЧПо = 1220000 – 634600 – 265140 = 320260

Рассчитаем относительные величины данного показателя:

     

ЧПп/б = 119820/56910 х 100% - 100% = 110,54%

     

ЧПо/п = 320260/119820 х 100% - 100%= 167,28%

     

ЧПо/б = 320260/56910 х 100% - 100% = 462,75%

Планировалось увеличить чистую продукцию на 110,54%, план перевыполнили на 167,28%, в итоге прирост составил 462,75%.

Определим индексы по чистой продукции (Iчп) и по товарной продукции (Iтп):

Iчпп/б = ЧПп/ЧПб = 119820/56910 = 2,11

Iчпо/п = ЧПо/ЧПп = 320260/119820 = 2,67

Iчпо/б = ЧПо/ЧПб = 320260/56910 = 5,63

Iтпп/б = ТПп/ТПб = 1045000/950200 = 1,10

Iтпо/п = ТПо/ТПп = 1220000/1045000 = 1,17

Iтпо/б = ТПо/ТПб = 1220000/950200 = 1,28

Iчп > Iтп

Следовательно, предприятию следует увеличивать производительность труда по товарной продукции, следить за тем, чтобы продукция не залеживалась на складах, а как можно быстрее реализовывалась и так далее.

Определим абсолютные показатели по производительности труда по товарной продукции (ПТТП):

      (2)

    где ПТтп – производительность труда по товарной продукции;

ТП – товарная продукция;

ЧР – численность работников.

ПТтпб = 950200/1430 = 664,48

ПТтпп = 1045000/1450 = 720,69

          ПТтпо = 1220000/1463 = 833,90

Рассчитаем относительные величины данного показателя:

ПТтпп/б = 720,6897/664,4755 х 100% - 100% = 8,46%

ПТтпо/п = 833,9029/720,6897 х 100% - 100% = 15,71%

ПТтпо/б = 833,9029/664,4755 х 100% - 100% = 25,50%

Планировалось увеличить производительность труда по товарной продукции на 8,46%,план был перевыполнен на 15,709%, прирост составил 25,50%.

Найдем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции:

      (3)

ПТчпб = 56910/1430 = 39,7972

ПТчпп = 119820/1450 = 82,6345

ПТчпо = 320260/1463 = 218,9064

Рассчитаем относительные величины данного показателя:

ПТчпп/б = 82,6345/39,7972 х 100% - 100% = 107,64%

ПТчпо/п = 218,9064/82,6345 х 100% - 100% = 164,91%

ПТчпо/б = 218,9064/39,7972 х 100% - 100% = 450,05%

Планировалось увеличить производительность труда по чистой продукции на 107,64%, план был перевыполнен на 164,91%, в итоге прирост составил 450,05%.

Рассчитаем абсолютные величины по показателю удельный вес чистой продукции (УВЧП):

      (4)

УВЧПб = 56910/950200 = 0,06

УВЧПп = 119820/1045000 = 0,11

УВЧПо = 320260/1220000 = 0,26

Относительные показатели:

УВЧПп/б = 0,1147/0,0599 х 100% - 100% = 91,49%

УВЧПо/п = 0,2625/0,1147 х 100% - 100% = 128,86%

УВЧПо/б = 0,2625/0,0599 х 100% - 100% = 338,23%

Планом намечалось что удельный вес чистой продукции повысится на 91,49%, но план был перевыполнен на 128,86%, в итоге прирост составил 338,23%.

Задание №2. Для расчетов по товарной продукции используем метод цепных подстановок. Расчеты осуществим с помощью формул:

      (5)

План к базовому году:

ТП1 = 720,6897 х 1450 =1045000,07

ТП2 = 720,6897 х 1430 = 1030586,27

ТП3 = 664,4755 х 1430 = 950199,97

Отчет к плановому году:

ТП1 = 833,9029 х 1463 = 1219999,94

ТП2 = 833,9029 х 1450 = 1209159,21

ТП3 = 720,6897 х 1450 = 1045000,07

Отчет к базовому году:

ТП1 = 833,9029 х 1463 = 1219999,942

ТП2 = 833,9029 х 1430 = 1192481,147

ТП3 = 664,4755 х 1430 = 950199,965

Определим прирост товарной части продукции осуществляется по формулам:

      (6)

      (7)

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по плану к базовому году:

∆ТПчр = 1045000,065 - 1030586,271 = 14413,79

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к плановому году:

∆ТПчр = 1219999,942 - 1209159,205 = 10840,73

Рассчитаем прирост товарной продукции по численности работников по отчету к базовому году:

∆ТПчр = 1219999,942 - 1192481,147 = 27518,80

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по плану к базовому году:

∆ТПпт = 1030586,271 -  950199,965 = 80386,31

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к плановому году:

∆ТПпт = 1209159,205 - 1045000,065 = 164159,14

Рассчитаем прирост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к базовому году:

∆ТПпт = 1192481,147 - 950199,965 = 242281,18

Сравним прирост товарной продукции по производительности труда и прирост товарной продукции по численности работников

∆ТПчр < ∆ ТПпт

27518,795 < 242281,182

Прирост товарной продукции по производительности труда больше чем прирост товарной продукции по численности работников, следовательно численность работников зависит от товарной продукции.

Задание №3. Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости по формуле:

      (8)

УПТб = 1973000 х 1000/1430 х 950200 = 1973000000/1358786000 = 1,45

УПТп = 2124000 х 1000/1450 х 1045000 = 2124000000/1515250000 = 1,40

УПТо = 2021000 х 1000/1463 х 1220000 = 2021000000/1784860000 = 1,13

Рассчитаем относительные показатели удельной производственной трудоемкости:

УПТп/б = 1,4017/1,4520 х 100% - 100% = - 3,46%

УПТо/п = 1,1323/1,4017 х 100% - 100% = - 19,22%

УПТо/б = 1,1323/1,4520 х 100% - 100% = - 22,02%

На предприятии планировалось снизить удельную производственную трудоемкость на 3,46%, план был перевыполнен на 19,22%, прирост составил 22,02%.

Рассчитаем абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ) по формуле:

      (9)

ЧПТб = 950200 х 1430/1973000 = 688,69

ЧПТп = 1045000 х 1450/2124000 = 713,39

ЧПТо = 1220000 х 1463/2021000 = 883,16

Определим относительные показатели часовой производительности труда:

ЧПТп/б = 713,3945/688,6903 х 100% - 100% = 3,59%

ЧПТо/п = 883,1569/713,3945 х 100% - 100% = 23,80%

ЧПТо/б = 883,1569/688,6903 х 100% - 100% = 28,24%

Планировалось повысить часовую производительность труда на 3,59%, план был перевыполнен на 23,80%, в итоге прирост составил 28,24%.

Задание №4. Рассчитаем дневную производительность труда по следующей формуле:

      (10)

   где ДПТ – дневная производительность труда;

ТП – товарная продукция;

ОД – общее количество отработанных дней.

ДПТб = 950200 х 1430/252948 = 5371,80

ДПТп = 1045000 х 1450/268860 = 5635,83

ДПТо = 1220000 х 1463/259102 = 6888,64

Рассчитаем относительные показатели:

ДПТп/б = 5635,8328/5371,7997 х 100% - 100% = 4,92%

ДПТо/п = 6888,6385/5635,8328 х 100% - 100% = 22,23%

ДПТо/б = 6888,6385/5371,7997 х 100% - 100% = 28,24%

Планом намечалось повысить дневную производительности труда на 4,92%, план был перевыполнен на 22,23%, следовательно прирост составил 28,24%.

Задание №5. Количество дней в году в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:

      (11)

КДГб = 252948/1430 = 176,89

КДГп = 268860/1450 = 185,42

КДГо = 259102/1463 = 177,10

Рассчитаем относительные показатели:

КДГп/б = 185,4207/176,8867 х 100% - 100% = 4,82%

КДГо/п = 177,1032/185,4207 х 100% - 100% = -4,49%

КДГо/б = 177,1032/176,8867 х 100% - 100% = 0,12%

Планировалось увеличить данный показатель на 4,82%, план недовыполнили на 4,49%, в итоге прирост получился 0,12%.

Определим удельный вес основных рабочих (УВор):

      (12)

   где УВор – удельный вес основных рабочих;

ЧОР – численность основных рабочих;

ЧР – численность всех рабочих.

УВорб = 1115/1430 = 0,78

УВорп = 1174/1450 = 0,81

УВоро = 1126/1463 = 0,77

Найдем относительные показатели:

УВорп/б = 0,8097/0,7797 х 100% - 100% = 3,85%

УВоро/п = 0,7696/0,8097 х 100% - 100% = -4,95%

УВоро/б = 0,7696/0,7797 х 100% - 100% = -1,30%

Удельный вес основных рабочих планировалось увеличить на 3,85%, но план был недовыполнен на 4,95%, в итоге прирост отрицательный – 1,30%.

Рассчитаем показатели производительности труда основных рабочих по формуле (ПТор):

      (13)

ПТорб = 950200/1115 = 852,20

ПТорп = 1045000/1174 = 890,12

ПТоро = 1220000/1126 = 1083,48

Рассчитаем относительные показатели:

ПТорп/б = 890,1193/852,1973 х 100% - 100% = 4,45%

ПТоро/п = 1083,4813/890,1193 х 100% - 100% = 21,72%

ПТоро/б = 1083,4813/852,1973 х 100% - 100% = 27,14%

Планировалось увеличить производительности труда основных рабочих на 4,45%, план был перевыполнен на 21,72%, в итоге прирост составил 27,14%.

Определим годовую производительность труда (ГПТ) по формуле:

     

ГПТб = 950200 х 1430 = 1358786000

ГПТп = 1045000 х 1450 = 1515250000

ГПТо = 1220000 х 1463 = 1784860000

Рассчитаем относительные показатели:

ГПТп/б = 1515250000/1358786000 х 100% - 100% = 11,52%

ГПТо/п =  1784860000/1515250000 х 100% - 100% = 17,79%

ГПТо/б =  1784860000/1358786000 х 100% - 100% = 31,36%

Планировалось увеличит годовую производительности труда на 11,52%, но план был перевыполнен на 17,79% и прирост составил 31,36%.

Сравним показатели годовой производительности труда и дневной производительности труда

ГПТ > ДПТ280

31,3570 < 7906,388

Следовательно, в организации присутствуют простои производства, брак, слабая дисциплина труда, поэтому за год выпускается меньше продукции, чем должно.

Задание №6. Рассчитаем размер средней заработной платы по формуле:

(14)

СЗПб = 243190/1430 = 170,06

СЗПп = 262880/1450 = 181,30

СЗПо = 265140/1463 = 181,23

Рассчитаем относительные показатели:

СЗПп/б = 181,2966/170,0629 х 100% - 100% = 6,61%

СЗПо/п = 181,2304/181,2966 х 100% - 100% = -0,04%

СЗПо/п = 181,2304/170,0629 х 100% - 100% = 6,57%

Планировалось увеличить размер средней заработной платы на 6,61%, но план был не довыполнен на 0,04%, в итоге прирост составил 6,57%.

Задание №7. Произведем расчет себестоимости по формуле:

      (15)

   где С – себестоимость;

МЗ – материальные затраты;

ФОТ – фонд оплаты труда.

Сб = 650100 + 243190 = 893290

Сп = 662300 + 262880 = 925180

Со = 634600 + 265140 = 899740

Рассчитаем относительные показатели:

Сп/б = 925180/893290 х 100% - 100% = 3,57%

Со/п = 899740/925180 х 100% - 100% = -2,75%

Со/б = 899740/893290 х 100% - 100% = 0,72%

Определим удельный вес себестоимости по формуле:

      (16)

УВСб = 893290/950200 = 0,94

УВСп = 925180/1045000 = 0,89

УВСо = 899740/1220000 = 0,74

Рассчитаем относительные показатели:

УВСп/б = 0,8853/0,9401 х 100% - 100% = -5,83%

УВСо/п = 0,7375/0,8853 х 100% - 100% = -16,69%

УВСо/б = 0,7375/0,9401 х 100% - 100% = -21,55%

По условию задания .

УВСб = 0,9401                         УВСб  ≥ 0,9401                        

УВСп = 0,8853                         УВСп ≥ 0,8853                        

УВСо = 0,7375                         УВСо  ≤ 0,7375                        

В результате можно сделать вывод, что себестоимость продукции в базовом году и плане завышена, а в отчете занижена.

Таблица 1.

Аналитическая таблица

Список используемой литературы

1.      Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии: Учебн. Пособие / под ред. проф. А.И. Рофе. – М.: «МИК»,2009.

2.      Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009.

3.      Практикум по экономике, организации и нормированию труда: Учеб. пособие / Под ред. проф. П.Э. Шлендера. – М.: Вузовский учебник, 2010.

4.      Управление персоналом. Практикум: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации» / Т.Ю. Базаров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

5.      Генкин Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. – М.: НОРМА, 2008.