Анализ трудовых показателей. 8

Расчетная часть

      В аналитической части  работы необходимо произвести следующие расчеты:

1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.
2. Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной части продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).
3. Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.
4. Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчетного года по отношению к базовому и к плану.
5. Найти количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям: сравнение, измерение – по товарной продукции.
6. Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа. (При определении возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок).
7. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. (Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 [затраты на рубль – 85 коп.]).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РЕШЕНИЕ

Задание 1.

Определяем объем  чистой продукции в абсолютных величинах  как разницу между товарной продукцией и материальными затратами: Ч_ПР=ТП-МЗ.

По результатам  отчета товарная продукция возросла  на 1,4%, такой небольшой рост произошел из-за снижения численности рабочих на 6,1%.

При сравнении  отчетного периода с базисным годом наблюдается также очень незначительное увеличение товарной продукции на 8,2%, что в большей степени также произошло из-за сокращения численности рабочих за этот же период на 1,7%.

Определим динамику изменения удельного веса чистой продукции в товарной продукции.

Удельный вес  чистой продукции = (Чистая продукция /товарную продукцию)*100%.

Используя данную формулу и показатели таблицы, рассчитаем удельный вес чистой продукции и занесем их в таблицу.

Из относительных  показателей удельного веса чистой продукции видно, что планировалось понизить долю чистой продукции в товарной продукции на 0,3%. Однако по отчетным показателям этот показатель снизился по отношению к плану на 7,3%, и в тоже время, в сравнении с базисным периодом, уменьшился удельный вес на 0,5%.

Это следует из того, что наряду с ростом товарной продукции и чистой продукции, одновременно возросли материальные затраты.

Причем именно в отчетном периоде по сравнению  с планом они росли в большей  степени, чем и товарная продукция, и чистая продукция (товарная продукция  1,4%, чистая продукция сократилась на 6,03%, материальные затраты 6,07%), а также в отчетном периоде по сравнению с базисным (товарная продукция 8,2%, чистая продукция 7,7%, материальные затраты 8,5%).  

Рассчитаем производительность труда по товарной продукции.

 Пт =ТП/Численность работающих

В силу того, что  в таблице не во всех показателях даны сопоставимые единицы измерения в последующих расчетах будем использовать перевод в тысячи рублей.

Из относительных показателей видно, что производительность труда по товарной продукции планировалось увеличить на 4,5%. По отчетным показателям по сравнению с плановым периодом производительность труда возросла на 3,94%, а по сравнению с базисным периодом увеличилась на 8,63%. Следовательно, план производительности труда по товарной продукции недовыполнен, за счет того, что товарная продукция увеличивалась не достаточно большими темпами, хотя численность работающих сократилась(товарная продукция увеличилась 1,4%, численность сократилась на 2,4%).

Рассчитаем производительность труда по чистой продукции:

Пт_{по чистой продукции} = Чистая продукция/Численность работающих.

Из относительных  показателей видно, что производительность труда по чистой продукции планировалось увеличить на 4,2%. По отчетным показателям по сравнению с плановым периодом производительность труда сократилась  на 3,7%, а по сравнению с базисным периодом увеличилась на 8,1%. Следовательно, план производительности труда по чистой продукции недовыполнен, за счет того, что численность работающих сокращалась меньшими темпами, чем чистая продукция (численность сократилась на  2,44%, чистая продукция сократилась на 6,02%).

 Определим взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса чистой продукции и индекса товарной продукции.

Индекс чистой продукции = индекс товарной продукции * удельный вес чистой продукции  в товарной продукции.

В плановом периоде  по сравнению с базисным периодом взаимосвязь такова: 1,067х0,997=1,0638.

В отчетном периоде  по сравнению с плановым периодом: 1,0141х0,9267=1,0028.            В отчетном периоде по отношению к базисному периоду: 1,0821х0,9953=1,077.

Из полученных данных видно, что они являются индексами  чистой продукции, рост этого показателя в отчетном периоде по отношению к базисному году и сокращение его в отчетном периоде по отношению к плану. Не выполнение плана по увеличению чистой продукции происходит из-за сокращения удельного веса чистой продукции и незначительному увеличению индекса товарной продукции.  
 

Задание 2.

Определяем прирост  товарной продукции в абсолютных цифрах:

1. Планировалось по отношению к базе увеличить товарную продукцию на:

297,5-278,8=18,7 млн. руб.

2. По отчетным данным по сравнению с плановыми показателями произошло увеличение: товарная продукция отчет - товарная продукция план = 301,7- 297,5=4,2 млн. руб.
3. В отчетном периоде по сравнению с базисным периодом произошло увеличение: товарная продукция отчет – товарная базис = 301,7-278,8 = 22,9млн. руб.

Определим изменение  прироста товарной продукции по периодам сравнения:

1. План к базе

Товарная продукция  за счет производительности труда: (выработка плановая - выработка базовая) х численность план = (558,16-534,1)х533=12823,98 тыс. руб.

Товарная продукция  за счет численности: (численность плановая - численность базовая) х выработку  базовую = (533-522)х534,1=5875,1 тыс. руб.

Общий прирост  товарной продукции составил: 12823,98+5875,1= 18699,08тыс. руб.

Определим тот  же прирост в относительных показателях  или в %: прирост товарной продукции  за счет изменения численности = (% увеличения численности / % увеличения товарной продукции) х 100%=(2,1/6,7)х100%=31,3%.

Изменение товарной продукции за счет производительности труда:

 Прирост товарной  продукции за счет производительности  труда = 100 – прирост товарной  продукции за счет численности  = 100 – 31,3 = 68,7%.

Действительно товарная продукция должна возрасти  в соответствии с планом в большей степени за счет производительности труда, а не за счет численности в плановом периоде по сравнению с базовым.

2. Отчет к плану.

Прирост товарной продукции за счет производительности труда = (выработка отчетная – выработка плановая) х численность отчетную = (580,19-558,16)х520=11455,6 тыс. руб.

Прирост товарной продукции за счет численности = (численность  отчетная – численность плановая) х выработку плановую = (520-533)х558,16=-7256,08 тыс. руб.

Общий прирост товарной продукции составил: 11 455,6-7256,08=4199,52тыс. руб.

 Определяем прирост товарной продукции за счет численности в % =(-2,44/1,41)х100 = -173,05%. Прирост товарной продукции за счет производительности труда = 100+173,05 = 273,05 %.

В отчетном периоде  по сравнению с плановым периодом произошло увеличение товарной продукции на 4,1 млн. руб. Однако данное увеличение определилось за счет увеличения производительности труда (273,05%), в тоже время снижения численности снизило прирост товарной продукции на 173,05%.

3. Отчет к базе.

Прирост товарной продукции за счет производительности труда = (выработка отчетная – выработка базисная) х численность отчетную = (580,192-534,099)х520=23968,36 тыс. руб.

Прирост товарной продукции за счет численности = (численность  отчетная – численность базовая) х выработку базовую = (520-522)х534,099=-1068,198 тыс. руб.

Общий прирост  товарной продукции составил: 23968,36-1068,198=22 900,16 тыс. руб.

Прирост товарной продукции за счет численности = (-0,38\8,21)х100%= -4,63%. Прирост товарной продукции за счет производительности труда = 100+4,63=104,63%.

В отчетном периоде  по сравнению с базисным периодом произошло увеличение товарной продукции на 23 млн. руб. Однако данное увеличение определилось за счет увеличения производительности труда (104,63%) и в тоже время снижение численности снизило прирост товарной продукции на 4,63% .

Задание 3.

Определим удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции:

Товарная продукция = .

Полученные результаты свидетельствуют о снижении трудоемкости в динамике рассмотренных периодов. Было запланировано снижение трудоемкости продукции по сравнению с базисным годом на 7,4%. Однако, в отчетном периоде трудоемкость продукции по сравнению с базисным годом снизилась на 1,7%, а по сравнению с планом увеличилась на 6,18%.

Это связано  главным образом с тем, что  при росте объема товарной продукции  и уменьшения числа рабочих, наблюдалось увеличение отработанного всеми рабочими времени, что повышает затраты труда на одного рабочего.

При этом следует  отметить, что прирост товарной продукции происходит меньшими темпами, чем рост времени отработанного всеми рабочими.  Снижение трудоемкости  и производительности труда имеют обратную зависимость.

Следовательно,

 производительность  труда часовая = .

Данные расчеты  внесем в таблицу.

Чем больше вырабатывается продукции в единицу времени, тем меньше расходуется труда  на единицу производительности. Однако процент роста производительности труда не совпадает с процентом снижения трудоемкости. Эта взаимосвязь определяется следующей формулой:

% роста производительности труда  =

При сравнении  плана к базе:

% роста производительности  труда составит = =7,99

Отчет к плану:

% роста производительности  труда составит = =-5,82.

Отчет к базе:

% роста производительности  труда составит = =1,68.

Если сравнивать полученные данные с относительными показателями часовой выработки, то они практически совпадают. Это  означает, что часовая производительность труда в отчетном периоде возросла за счет снижения трудоемкости.  
 
 
 

Задание 4.

Определим дневную  производительность труда, используя  формулу:

.

На основании  расчетов выявим индексную взаимосвязь между часовой и дневной выработкой:

Индекс сменного времени = .

В плановом периоде  по отношению к базовому периоду:

 индекс сменного  времени = =0,94.

В отчетном периоде  по сравнению с плановым периодом:

индекс сменного времени = =1,13.

В отчетном периоде  по сравнению с базовым периодом:

индекс сменного времени = =1,07.

Из расчетов следует, что продолжительность  сменного времени увеличилась в силу того, что дневная производительность увеличивалась в большей степени, чем часовая производительность труда.

Задание 5.

Определим годовую  производительность труда по следующей  формуле: .

Годовая выработка  в отчетном периоде по сравнению с плановым периодом возросла на 8%, по сравнению с базовым периодом на 10,1%. При этом было запланировано увеличение по сравнению с базовым годом на 1,9%. Прежде всего это связано с увеличением выпуска товарной продукции, причем она увеличивается в большей степени, чем количество рабочих в рассматриваемом периоде.

Найдем количество дней в году, отработанное одним  рабочим: .

Согласно полученным данным количество отработанного на одного человека дней  планируется  увеличить на 0,22%, в отчетном периоде произошло увеличение данного показателя в сравнении с планом на 1,3%, в сравнении с базой на 1,5%.

Если учесть предыдущие расчеты, то можно увидеть, что наряду с увеличением количества часов в смену индекс сменного времени повысился. Это свидетельствует о том, что из-за внутрисменных потерь рабочего времени, рабочим потребовалось больше число часов для выполнения плана по товарной продукции.

Годовая выработка  имеет индексную взаимосвязь  с дневной выработкой и числом явочных дней.

Индекс годовой выработки = индекс дневной выработки х индекс явочных дней.

По исследуемому периоду взаимосвязь  такова:

План к базе: индекс годовой выработки = 1,017*1,002=1,019

Отчет к плану: индекс годовой выработки = 1,066*1,013=1,08

Отчет к базе: индекс годовой выработки = 1,085*1,015=1,10.

Индексная взаимосвязь  этих показателей свидетельствует, что годовая выработка растет за счет роста дневной производительности труда. Целодневные простои в отчетном периоде были, отработанно дней меньше, чем планировалось. Это связано с  увеличением продолжительности смен из-за внутрисменных потерь.

Рассчитаем удельный вес рабочих в общей численности = х100%.

Зная удельный вес рабочих в общей численности  работающих, можно определить индексную  взаимосвязь между производительностью труда рабочих (стр.15) и производительностью труда  работающих (стр.10). Взаимосвязь выражается следующей формулой.

Индекс производительности труда всего персонала = индекс производительности труда рабочих х индекс удельного веса рабочих.

Рассчитаем индекс производительности труда всех работающих по каждому периоду.

План к базе: индекс производительности труда=1,0294*1,035=1,07

Отчет к плану: индекс производительности труда = 1,08*0,96=1,04

Отчет к базе: индекс производительности труда = 1,101*0,987=1,09

Определим, сколько  в среднем  отработано тысяч часов  на одного рабочего по формуле: .

Определим среднюю  продолжительность рабочего дня = .

Полученные данные свидетельствуют, что планировалось уменьшить количество часов в среднем отработанных одним рабочим на 5,57%. Однако в отчетном периоде произошло увеличение данного показателя по сравнению с планом на 14,68% (114,679-100) и увеличение отработанных часов по сравнению с базисным периодом  на 8,29%, это связано с внутрисменными потерями рабочего времени и в свою очередь привело к увеличению продолжительности рабочего дня в отчетном периоде по сравнению с плановым периодом на 13,2% и по сравнению с базисным  периодом на 6,7%. При этом, количество отработанных дней в году в отчетном периоде по сравнению с плановом и с базисным годом уменьшилось.

Однако темпы  уменьшения количества отработанных дней в году оказались ниже, чем темпы увеличения продолжительности рабочей смены. Это и явилось причиной увеличения отработанного времени в году на 1 рабочего, так как оно находится в прямой зависимости от продолжительности смены.

Задание 6.

Определим среднегодовую  заработную плату одного работающего  как отношение фонда оплаты труда  к численности работающих.

Из относительных  показателей видно, что фонд оплаты труда и численность изменяются  примерно одинаковыми темпами.

Планировалось в сравнении с базовым периодом увеличить среднюю заработную плату на 13, 9% и производительность труда в этом же периоде на 4,5%. В отчетном  периоде по сравнению с плановым периодом планировалось уменьшение средней заработанной платы на 3,76% , а производительности труда повысить на 3,9%.

В отчетном периоде  по сравнению с базовым периодом планировалось увеличение средней заработной платы на 9,6%, производительности труда на 8,6%.

Это свидетельствует  о том, что темпы роста заработной платы превысили темпы роста производительности труда по сравнению с базисным годом, что способствует увеличению себестоимости продукции.

Определим возможный рост производительности труда, методом подстановок, используя следующую формулу:

Выработка на 1 рабочего = производительность труда часовая * среднюю продолжительность рабочего дня * среднее количество отработанных дней * индекс удельного веса рабочих в общей численности.

Рассчитаем выработку  на 1 рабочего по каждому периоду.

В базовом году выработка составила = 382,7*7,8*229,5*0,78=534 355,59 руб.

Плановый период = 413,2*7,3*230*0,8=555 010,24 руб.

Отчетный период = 389,1*8,3*233*0,77=579 409,97 руб.

Определяем возможную  производительность труда, используя  лучшие показатели 3-х периодов.

Производительность труда наивысшая = 413,19*8,32*233*79,92=64 015 409,02руб.

Методом подстановки  рассчитаем возможный рост производительности труда в отчетном периоде, для этого необходимо вносить лучшие показатели в отчетный период по очереди:

1.За счет увеличения часовой производительности труда выработка составит: 413,19*8,32*233*76,92=61 612 428,2 руб.

За счет этого  показателя производительность труда  могла быть выше на:

61 612 428,2-579 409,97=61 033 018,23 руб.

2.За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня. Выработка  = 389,14*8,32*233*76,92=58 026 235,66 руб.

3.За счет увеличения количества дней в году выработка = 389,14*8,32*233*76,92=58 026 235,66 руб.

4.За счет увеличения доли рабочих в общей численности = 389,14*8,32*233*79,92=60 289 349,37 руб.

За счет этого  показателя производительность труда  могла быть выше на: 60 289 349,37 – 579 409,97 =  59 709 939,4 руб.

В целом производительность труда в отчетном периоде за счет улучшения показателей часовой производительности труда и удельного веса рабочих могла быть выше на: 61 033 018,23 +59 709 939,4= 120 742 957,63 руб. 

Задание 7.

Определим себестоимость  базового периода как произведение товарной продукции и коэффициента затрат на 1 рубль продукции.

Себестоимость базовая = 278,8 х 0,85 = 236980,00 тыс. руб.

Определим процент  изменения себестоимости по формуле.

% изменения себестоимости  = х долю з/п в себестоимости базового периода.

Доля з/п = х100 (%) = х100 = 32,92%.

Рассчитаем % изменения  себестоимости планового по отношению  к базовому = х32,92 = 2,96%.

В данном периоде  планировалось увеличить себестоимость на 2,96 % за счет превышения темпов роста заработной платы, над темпами роста производительности труда.

От суммы базовой  себестоимости это составило: = 7014,61 тыс. руб.

Таким образом, плановая себестоимость должна быть = 236980,00+7014,61=243 994,61 тыс. руб.

Также рассчитаем изменение себестоимости в отчете по сравнению с базовым годом = х32,92= 0,3%.

Себестоимость в отчетном периоде по сравнению  с базовым годом увеличилась на 0,3 %, что в сумме составило:

= 710,94 руб.

Следовательно, отчетная себестоимость составит: 236980,00+710,94 = 237 690,94 тыс. руб.

Полученные данные свидетельствуют, что себестоимость  продукции в отчетном году по сравнению  с базовым  годом увеличилась на 0,3%, а по отношению к плановому периоду уменьшилась  на 2,58%. Следовательно, план по увеличению себестоимости на 2,96% не выполнен, так как темпы роста производительности труда меньше темпов роста заработной платы в исследуемом периоде. 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Аналитическая таблица

 
 
 
 
 

Литература

1. Экономика труда: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. /под ред. проф. П.Э. Шлендера,  проф. Ю.П. Кокина. – М.: Магистр, 2008. – 686 с.
2. Практикум по экономике, организации и нормированию труда: Учебное пособие / Под ред. П.Э. Шлендера. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 319 с.