Анализ выполнения плана производства в ООО «Вольтаж Плюс»

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФГБОУ ВПО  «Уральский государственный  экономический университет»

 

 

Кафедра экономики предприятий

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Анализ и диагностика финансово-

хозяйственной деятельности  предприятия»

на тему: «Анализ  выполнения плана производства в ООО «Вольтаж Плюс»

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент IV курса заочного факультета

специальности «Экономика и управление на предприятии  машиностроения и металлообработки»

Габдульбаров М.М.

 

 

 

 

Екатеринбург 2012 

Содержание

	Ведение	3
1	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ	5
1.1	Понятие плана производства и реализации продукции	5
1.2	Методы анализа динамики производства и реализации продукции	8
2.	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ  ПРОДУКЦИИ В ООО «ВОЛЬТАЖ ПЛЮС»	12
2.1	Краткая характеристика ООО «Вольтаж Плюс»	12
2.2	Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции в ООО «Вольтаж Плюс»	15
2.3	Анализ факторов и резервов увеличения производства и реализации продукции в ООО «Вольтаж Плюс»	20
	ЗАКЛЮЧЕНИЕ	23
	СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ	24
	Приложение А	25
	Приложение Б	26
	Приложение В	27

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Объем производства и реализованной  продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия.

Актуальность данной работы обусловлена  тем, что в настоящее время  каждое предприятие пытается выйти  на новые рынки сбыта, расширяя свое производство. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов. По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

В данной контрольной работе рассматриваются проблемы реализации продукции, а также анализируется объем произведенной продукции.

Ключевым моментом являются особенности анализа объемов производства продукции в ООО «Вольтаж Плюс»

Целью выполнения контрольной работы является анализ выполнения плана выпуска и реализации продукции в ООО «Вольтаж Плюс»

Объектом исследования контрольной работы является общество с ограниченной ответственностью «Вольтаж Плюс» (ООО «Вольтаж Плюс»).

Предметом исследования курсовой работы является изучение работы отдела сбыта и деятельности предприятия в области сбытовой политики в ООО «Вольтаж Плюс».

Задачами контрольной работы являются:

• анализ показателей выпуска и реализации продукции в ООО «Вольтаж Плюс»;
• выявление проблем выполнения плана и реализации продукции в ООО «Вольтаж Плюс»;
• оценить резервы улучшения реализации продукции в ООО «Вольтаж Плюс»;
• разработать систему мероприятий по совершенствованию сбыта продукции в ООО «Вольтаж Плюс»;
• оценить эффективность предложенных мероприятий ООО «Вольтаж Плюс».

Информационной базой исследования является учебная литература, статьи в СМИ и  документы предприятия.

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

1.1 Понятие  плана производства и реализации  продукции

 

Предприятия самостоятельно планируют  свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями  продукции и поставщиками материально-технических  ресурсов, и определяют перспективы  развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей  деятельности предприятия обязаны  учитывать интересы потребителя  и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Основными показателями оценки объема производства являются товарная и валовая  продукция. [7]

Валовая продукция – это стоимость  всей произведенной продукции и 
выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в 
сопоставимых и действующих ценах. [2]

Товарная продукция – отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный  оборот.

По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает  с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства. Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. [4]

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции. Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов  выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным  использовать натуральные или условные измерители. [7]

Информационной базой для анализа  объемов производства и реализации 
продукции может быть:

статистические показатели (приложение к балансу – форма № 4, «Движение  готовых изделий, их отгрузка и реализация»  – форма №16);

• оперативные отчеты;
• планы-графики производства;
• планы экономического и социального развития предприятия;
• различные виды сопроводительной документации.

Анализ работы промышленных предприятий  начинают с изучения показателей  выпуска продукции. [6]

Основные задачи показателей выпуска  продукции:

• оценка объема, качества, динамики, структуры продукции;
• проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряженности производственных показателей;
• выявление влияния отдельных факторов на конечный результат;
• разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу. [5]

При анализе объема продаж продукции  используются следующие измерители:

• абсолютные (натуральные, стоимостные, трудовые);
• относительные (проценты, коэффициенты, сотые доли и другие показатели, которые предприятие изберет).

Готовая продукция может быть реализована  по:

• оптовым ценам;
• розничным ценам;
• договорным ценам. [7]

Оптовые цены устанавливаются на уровне розничных за минусом торговых, сбытовых скидок с учетом местонахождения  данного предприятия. При установлении отпускных цен на продукцию руководствуются  Указом Президента РФ «О мерах по либерализации  цен» от 3.12.91 (с изменениями от 26.06.95). В условиях рыночных отношений цены различаются по особенностям купли-продажи:

• базисная цена устанавливается, когда есть сделка и необходимо определить сорт и качество продукции, т.е. она согласовывается на уровне купли-продажи между поставщиком и потребителем;
• фактурная цена – условная цена, она согласовывается на уровне заключения контракта;
• мировая цена – определяется уровнем цен экспортеров или уровнем цен на аукционах, уровнем цен ведущих фирм.

Из информации, указанной в 1 главе  мы сделали вывод, что реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке,  зависит и объем производства. [8]

В условиях рыночной экономики показатели объемов реализации продукции имеет  первостепенное значение.

 

1.2 Методы анализа динамики производства  и реализации продукции

 

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства и реализации за определенное количество лет. [4]

Если темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, это свидетельствует  о накоплении остатков нереализованной  продукции на складах предприятия  и неоплаченной покупателями. Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Для наглядности динамика товарной и валовой продукции может  быть изображена с помощью графиков, в виде столбчатых и полосовых  диаграмм. Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется 
на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о 
выпуске и отгрузке продукции по объему, ассортименту, качеству, а также 
отклонение от плана. [9]

Рассмотрим методы анализа динамики и реализации продукции, предлагаемые Савицкой Г.В. Реализация продукции тесно связана с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. [7]

Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.п. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и 
с нарастающим итогом в целом по предприятия, в разрезе отдельных 
потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана, и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.

Номенклатура – это перечень наименований изделий и их кодов (в 
кодификаторе) установленных для соответствующих видов продукции в 
общероссийском кодификаторе промышленной продукции (ОКПП) действующем на территории СНГ. [1]

Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием ее объема 
выпуска по каждому виду.

Ассортимент бывает:

• полный;
• групповой;
• внутригрупповой.

При формировании ассортимента и структуры  выпуска продукции предприятие  должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а  с другой – наиболее эффективное  использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в  его распоряжении. [2]

Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

• определение текущих и перспективных потребностей покупателей:
• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
• изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции. [5]

Основными причинами, влияющими на невыполнение плана по ассортименту продукции являются:

Внутренние причины:

• недостатки в организации производства;
• плохое техническое состояние оборудования;
• простои;
• аварии;
• недостаток средств;
• недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Внешние причины:

• конъюнктура рынка;
• изменение спроса на отдельные виды продукции;
• состояние материально-технического обеспечения;
• несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независимым от него причинам. [7]

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с  помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления  общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная  сверх плана или не предусмотренная  планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). [10]

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения  отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре производства – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели:

• объем выпуска в стоимостной оценке;
• материалоемкость;
• себестоимость товарной продукции;
• прибыль;
• рентабельность.

Если увеличивается удельный вес  более дорогой продукции, то объем  ее 
выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с 
размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и 
соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции. [4]

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных 
показателей можно произвести способом цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции.

Косвенным показателем качества продукции  является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности. В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и удельному весу в общем выпуске товарной продукции, определяют потери от брака. [2]

Затем изучаются причины понижения  качества и допущенного брака  продукции по местам их возникновения  и центрам ответственности и  разрабатываются мероприятия по их устранению. Основными причинами  понижения качества продукции являются плохое качество сырья, низкий уровень  технологии и организации производства, квалификация рабочих, аритмичность производства и др. [5]

В данной главе говорится о том, что невыполнение плана по договорам, низкое качество, а так же брак продукции, ведут к потере рынка сбыта  и спаду производства.

Контракты с государственными учреждениями, хорошее качество продукции, квалифицированность  рабочих, высокий уровень технологий, напротив, имеют огромное положительное влияние на рентабельность предприятия. [7]

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ООО «ВОЛЬТАЖ ПЛЮС»

2.1 Краткая характеристика ООО «Вольтаж Плюс»

 

Общество с ограниченной ответственность  ООО «Вольтаж Плюс» (ООО «Вольтаж Плюс») , юридический адрес - 620131 Россия Свердловская область, г.Екатеринбург, ул.Торфорезов 10 Е. Миссия предприятия – стать крупнейшим, ориентированным на нужды потребителей предприятием, производящим локальные энергетические системы резервного и автономного энергоснабжения.

Главная цель предприятия – получение  максимальной прибыли и рост доходов  предприятия.

Для ООО «Вольтаж Плюс» характерна линейная структура управления. Линейные структуры управления характеризуются тем, что каждое звено структуры подчиняется только одному органу управления, в котором сосредоточены все функции управления. Применяются чаще всего для цеха, участка (Приложение А).

Производственная структура в ООО «Вольтаж Плюс» включает в себя основное и вспомогательное производства. (Приложение Б).

Основными видами деятельности предприятия являются:

• производство электротехнических машин, оборудования, аппаратуры и изделий производственного назначения;
• разработка,     производство     и     реализация     специального технологического оборудования, технологической оснастки и инструмента;

выполнение  НИР и ОКР по заказам организаций и предприятий;

• выполнение работ и оказание услуг организациям, предприятиям и населению по изготовлению строительных конструкций, узлов, ремонту и наладке оборудования, ремонту и наладке бытовой техники и автомобилей, изготовление изделий по индивидуальным заказам;
• производство   и   гарантийный   надзор   систем   гарантированного энергоснабжения   и   их   составных   частей;   электро-агрегатов   и   прочего электротехнического оборудования для государственных нужд;
• создание и реализация научно-технической продукции;
• разработка вооружения и военной техники;
• производство вооружения и военной техники;
• ремонт вооружения и военной техники;
• эксплуатация   кранов   козловых   и   полукозловых,   мостовых, портальных     электрических,     кранов     общего     назначения     различной грузоподъемности, лифтов грузовых и пассажирских;
• эксплуатация котельных;
• подготовка и переподготовка кадров;
• оказание складских услуг;
• услуги сухопутного транспорта;
• торгово-закупочная  деятельность  и  оптово-розничная  продажа автотранспортных средств, регистрация, перерегистрация транспортных средств, номерных узлов и агрегатов, в том числе услуги по оформлению, таможенной очистке средств, купли-продажи запасных частей, номерных узлов и агрегатов;
• осуществление других видов хозяйственной деятельности,  не противоречащих законодательству России. [1]

Завод занимается выпуском стационарных электро-агрегатов типа АД мощностью от 2кВт до 4мВт, напряжением 400В,6,3кВ и 10кВ предназначенных для использования в качестве установок основного и резервного электроснабжения объектов всех типов. Основную специализацию предприятия составляют электростанции типа ЭД, предназначенные для потребителей в условиях отсутствия (или аварии) промышленной сети.

Среднесписочная численность персонала  в 2012 г. – 94 человека, из них 23 человека составляет административно-управленческий персонал (Приложение В).

Поставщики

ЗАО «Оборудование и материалы»;

ООО «Ньютон-Электро»;

ООО «БОЭЗ Маркетинг»;

ООО «Элмашпром».

 

система поставок

 

 

 

Конкуренты

ОАО «Верфь»;

ОО «Энергосервис»;

ОАО «Технокомплекс»;

ЗАО «Курск»  г. Курск.

 

 

ООО «Вольтаж Плюс»

 

 

 

 

система сбыта

 

 

Дилеры

ООО «Квадр»;

ООО «Химтес-энерго»;

ООО «Уралпроминвест»;

ОАО «Газпромавиа»;

ООО «Спецтехкомплект»;

ЗАО «Росуголь»;

ООО «Ринко-Альянс»;

ООО «Дизель-Статус».

Потребители

Министерство  обороны РФ;

Министерство  внутренних дел РФ;

Федеральная служба безопасности РФ;

Министерство по ЧС РФ;

Нефтегазовые компании;

Мелкие производственные компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Внешняя среда прямого воздействия  ООО «Вольтаж Плюс»

 

В результате рассмотрения краткой  характеристики предприятия можно  сказать, что у ООО «Вольтаж Плюс» налажены отношения с государственными заказчика, а это, как известно, обеспечивает стабильность заказов.

 

 

 

 

2.2 Анализ  динамики и выполнения плана  производства и реализации продукции  в ООО «Вольтаж Плюс»

 

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать. [2]

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основные задачи анализа в ООО «Вольтаж Плюс»:

• оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов. Объем производства и реализации продукции может выражаться
• в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены. [10]

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке); может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции, например на консервных заводах применяется такой показатель, как тысячи условных банок, на ремонтных предприятиях — количество условных ремонтов, в обувной промышленности — условные пары обуви, исчисленные на основе коэффициентов их трудоемкости, и т.д.

Нормативные трудозатраты также используются для обобщенной оценки объемов выпуска продукции — в тех случаях, когда в условиях много продуктового производства не представляется возможным выразить общий его объем в натуральных или условно-натуральных измерителях. [11]

Анализ изучения динамики выпуска  и реализации продукции ООО «Вольтаж Плюс» начинается с расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (Таблица 2.1).

Таблица 2.1 -  Анализ динамики производства и реализации продукции за 2010-2012 г.г.

Г.	Объем производства продукции в текущих  ценах, тыс. руб.	Индекс цен	Объем производства продукции в ценах  базисного г.а, тыс. руб.	Teмпы роста,%		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы рост а, %
				базисные	цепные		базисные	цепные
2010	93967	1,00	93967	100,00	100,00	92578	100,00	100,00
2011	95876	1,50	143814	153,05	153,05	93873	101,40	101,40
2012	97450	1,46	142277	151,41	148,40	94729	102,32	100,91

 

Из таблицы 2.1 видно, что за 2010-2012 г.г. в ООО «Вольтаж Плюс» идет несоответствие производства и реализации. В ООО «Вольтаж Плюс» идет увеличение товарной продукции, но не происходит роста ее реализации. Темп роста товарной продукции составляет 48,4% в г., а рост реализованной 0,91%. В связи с этим в ООО «Вольтаж Плюс» происходит затоваривание складов, что приводит к торможению сбыта продукции.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

где    Т_вп - темп роста выпуска продукции;

Т_рп — темп роста реализации продукции;

Т_пр —темп прироста.

В ООО «Вольтаж Плюс» среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 50,7%, а реализации продукции  всего 1,15%. Это отражает то, что в последний год был произведен большой объем товара, а он не был реализован, и произошло затоваривание складов.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, г.) производится по методике, приведенной в таблице 2.2.

Из таблицы 2.2 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции не был изменен. Производство осуществлялось строго по заказам. А вот объем реализации сократился на 10,4% плановому показателю. Это говорит о том, что ООО «Вольтаж Плюс» не достаточно эффективно реализует свою продукцию.

 

Таблица 2.2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ООО «Вольтаж Плюс» за 2012 г.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.				Реализация продукции в плановых ценах, тыс.руб
	план	факт	+, -	% к плану	план	Факт	+, -	% к плану
АБ-2-В (двиг. УМЗ-341Э)	13870	13870	0	-	13870	13870	0	-
АБ-4-М2 (двиг. УД-25)	6789	6789	0	-	6789	6789	0	-
АД-4(5)-В (двиг. ТМЗ)	11567	11567	0	-	11567	11567	0	-
АД-8-Т400 В (двиг. В2Ч)	7590	7590	0	-	7590	7590	0	-
АД-10(12)-Т400-1В (двиг. Д-120)	8634	8634	0	-	8634	7391	-1243	-14,4
АД-16-Т400-1В (двиг. Д-144)	3279	3279	0	-	6493	3279	-3214	-49,5
АД-20-Т400-1Р	1267	1267	0	-	3808	1267	-2541	-66,7
АД-30-Т400-1Р (двиг Д-243)	4289	4289	0	-	4289	2811	-1478	-34,5
АД-60-Т400-1Р (двиг. ЯМЗ-236 (Д-246)	15870	15870	0	-	15870	15870	0	-
АД-100-Т400-1Р (двиг. ЯМЗ-238)	7380	7380	0	-	7380	7380	0	-
АД-200-Т400-1Р	5781	5781	0	-	5781	5781	0	-
АД-315-Т400-2РН	4298	4298	0	-	6773	4298	-2475	-36,5
Комплекс энергоснабжения	6836	6836	0	-	6836	6836	0	-
ИТОГО	97450	97450	0	-	105680	94729	-10951	-10,4