Бизнес-план деятельности лесозаготовительного и деревоперерабатывающего предприятия

 

Резюме проекта

Суть проекта. Бизнес-план организации деятельности лесозаготовительного и деревоперерабатывающего предприятия ООО «С-Лес».

Цель работы - обоснование эффективности  производства в условиях долговременной аренды лесов.

Для достижения указанной цели проектом предусматривается следующее:

- производить лесозаготовки в  объеме 39 тыс. м3 в год;

- построить и ввести в эксплуатацию  лесопильный цех (январь - декабрь 2013 года), довести объем лесопиления до 13,3 тыс. м3 (по сырью) в год, с учетом полной переработки заготавливаемого хвойного и лиственного пиловочного сырья;

- приобрести и ввести в эксплуатацию  одну сушильную камеру (мощностью  по сушке пиломатериалов 6,8 тыс.  м" в год) с технологической  котельной (октябрь-декабрь 2013 года).

Реализация данных предложений  должна обеспечить эффективное и  рациональное использования полученного в долгосрочную аренду лесосечного фонда.

Инвестиции. Предусмотренный проектом план организационно- технических мероприятий  связан с привлечением финансовых ресурсов для создания на предприятии соответствующей  материально- технической базы.

Общая потребность в инвестиционных затратах предусмотренных проектом составит 27563 тыс. руб.

Из них будет инвестировано:

В лесопильное производство - 15663 тыс. руб.

В лесозаготовительное производство - 11900 тыс. руб.

Финансирование затрат предусматривается  за счет собственных средств предприятия - 5070,33 тыс. руб. и привлечения кредита  одного из Российских банков - 22492,67 тыс. руб. Кредит предусмотрен проектом под 15% годовых.

Эффективность проекта. Как показывают результаты анализа финансового плана и чувствительности проекта выбранная стратегия эффективной работы ООО «С-Лес» за счет развития более глубокой переработки пиловочника на сухие пиломатериалы является правильной - позволяющей предприятию выйти на уровень рентабельной и достаточно эффективной производственно-финансовой деятельности.

Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM) на конец проекта составит 17,1 %, а рентабельности инвестиций (ROI) - 23,4 %.

Эти показатели характеризуют предприятие  как достаточно эффективное и  конкурентоспособное.

Генерируемая предприятием прибыль  полностью обеспечивает его операционную и инвестиционную деятельность.

Чистый приведенный (дисконтированный) доход (NPV) предприятия от реализации проекта составит 10390 тыс. руб.

Интегрированные показатели эффективности  инвестиций свидетельствуют о целесообразности вложения капитала в данный проект. Период окупаемости (РВ) составляет - 39 месяцев, индекс прибыльности (PI) - 1,48, внутренняя норма рентабельности (IRR) - 33,78%, модифицированная внутренняя норма рентабельности (MERJR.) - 20,48 %.

Анализ чувствительности проекта  позволяет сделать вывод о  высокой степени его устойчивости к основным факторам, влияющим на его  финансовый результат и о его  привлекательности для вложения капитала. Показатели оценки бизнес-плана  приведены в табл. 6.1.

Таблица 6.1 Показатели оценки бизнес-плана ООО «С-Лес» (по годам)

 

Сведения о предприятии

Общие сведения. Вариант описания общих сведений может выглядеть следующим образом.

Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «С-Лес». Краткое наименование - ООО «С-Лес».

Уставный капитал ООО «C'-Лес» составляет 10000 рублей и распределяется следующим образом: 40 % - ЗАО «А-Лес», 30 % - ООО «МБК», 30 % - физические лица.

Месторасположение. Приводятся данные о субъекте федерации, в котором функционирует предприятие, район, нахождение лесосырьевой базы, юридического и почтового адреса, телефонов, факса, электронной почты.

Структура управления и кадровый состав. При реализации проекта общая численность предприятия будет около 68 чел. Фирма управляется директором и его двумя заместителями (по производству и по сбыту, экономике и финансам). Директор и его заместители по основной деятельности являются специалистами с высшим образованием и достаточным опытом работы в лесной отрасли.

Вариант структурной схемы управления приведен на рис. 6.1.

Рис. 6.1. Структурная схема управления

Направления деятельности. Основными видами деятельности ООО «С-Лес» являются заготовка и переработка древесины на сортименты, пиломатериалы.

Перспективы развития предприятия. Объемы лесозаготовок составят 39 тыс. м3. Предприятие будет развиваться в направлении углубленной (полной) переработки пиловочного сырья на сухие пиломатериалы. Для достижения указанной цели проектом предусматривается: производить лесозаготовки в объеме 39 тыс. м3 в год; построить и ввести в эксплуатацию лесопильный цех (январь-декабрь 2013 года), довести объем лесопиления до 13,3 тыс. м3 (по сырью) в год, с учетом полной переработки заготавливаемого хвойного и лиственного пиловочного сырья; приобрести и ввести в эксплуатацию одну сушильную камеру (мощностью по сушке пиломатериалов 6,8 тыс. м" в год) с технологической котельной (октябрь-декабрь 2013 года);

 

Анализ положения дел в отрасли

В разделе приводится анализ положения  дел в отрасли, значение и место  предприятия в ней, особенности  рынка (сегмента рынка), барьеры для  входа в него, описание конкурентной среды, имеющиеся тенденции.

Инвестиционный план

Инвестиционный план составлен  исходя из потребностей предприятия  в финансовых затратах направляемых в лесозаготовительное и лесопильное  производство, развитие которых призвано обеспечить повышение эффективности  функционирования предприятия на основе рационального использования им предоставленного государством в долгосрочную аренду лесного фонда.

Инвестиционный план увязан с календарным  планом проведения конкретных мероприятий  по приобретению новой техники, машин  и оборудования, выполнением строительно-монтажных  работ и приведен по годам проекта  в табл. 6.2.

 

 

 

Таблица 6.2 План инвестиций

 

Производственный план

Объемы производства и реализации продукции. Объемы и номенклатура выпускаемой  продукции в проекте рассчитаны исходя из товарной и сортиментной структуры лесосечного фонда  и планируемых мероприятий по строительству лесопильного цеха.

Объем лесозаготовок по ООО «С-Лес» ограничивается величиной расчетной лесосеки полученного в аренду леса и составляет 39 тыс. м3 в год. Баланс древесного сырья приведен на рис.6.2.

Данные по объемам производства и реализации продукции лесозаготовок  и лесопиления в реальной номенклатуре по ООО «С-Лес» на период проекта по временным интервалам, принятым в бизнес планировании (по месяцам 2013 год, по кварталам 2014 год и далее в целом по году 2015 - 2018 г. г.), приводятся в табл. 6.3

Издержки производства. В проекте  принята следующая классификация  производственных затрат (издержек производства): все издержки разделены на два  вида - прямые (переменные) и общие (постоянные).

К прямым издержкам отнесены затраты  по производствам на сдельную заработную плату производственных рабочих, сырье  и материалы, (плата за древесину, отпускаемую на корню, для лесозаготовительного производства выделена), топливо и энергия.

Общие издержки не связаны непосредственно  с объемом производства и разделены  на два вида - операционные и административно- коммерческие.

К операционным издержкам отнесены: связанная с производством повременная  заработная плата рабочих, услуги лесовозного  транспорта и расходы на строительство  и содержание лесовозных дорог, расходы  на ремонт и содержание зданий производственного  назначения, топливо и энергия, охрана труда и прочие расходы.

К административно-коммерческим издержкам  отнесены: заработная плата административно-управленческого  персонала (включая цеховой персонал), расходы на содержание легкового  транспорта, прочие административные расходы.

В таблицах 6.4 и 6.5 приведены принятые в проекте значения издержек производства.

 

 

Рис. 6.2. Баланс древесного сырья ООО  «С-Лес» (2007 и последующие годы), тыс. м3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.3 Объемы производства и реализации продукции лесозаготовок и лесопиления по ООО «С-Лес»

 

 

 

 

Таблица 6.4 Прямые (переменные) издержки, руб./м3

 

- пиловочник лиственный;

- баланс еловый;

 

Организационный план

Основные виды производимой продукции. ООО «С-Лес» специализируется на заготовке  древесины, производстве круглых лесоматериалов и дров, производстве пиломатериалов.

Основные виды производимой продукции  следующие:

1. Лесоматериалы: - пиловочник хвойный;

- пиловочник лиственный;

- баланс еловый;

- баланс сосновый;

- баланс березовый;

- технологическое сырье для  ДСП;

- дрова топливные.

2. Пиломатериалы сухие

Предложения по организации производства. Настоящим инвестиционным проектом с целью обеспечения эффективного и рационального использования  полученного в аренду лесосечного фонда, повышения эффективности работы ООО «С-Лес» предлагается следующее:

Лесозаготовки. Производить лесозаготовки  в объеме 39 тыс. м" в год. На лесозаготовках планируется применять следующую  технологию:

- валка леса, обрезка сучьев  бензопилами;

- трелевка хлыстов тракторами ТЛТ- 100;

- раскряжевка на верхнем складе  бензопилами;

- вывозка сортиментов автомобилями  МАЗ и КАМАЗ, а также транспортом  потребителя.

Лесопиление. Построить лесопильный  цех, включая сушку пиломатериалов (январь-декабрь 2013 года), довести объем лесопиления до 13,3 тыс. м" в год (по сырью), с учетом полной переработки заготавливаемого хвойного и лиственного пиловочника. При этом выход готовой продукции (сухих пиломатериалов) составит 6,8 тыс. м3 в год.

 

Финансовый план

Стартовый баланс предприятия. Стартовый  баланс составлен по данным предприятия на 01.01.2013 г. и отражает его начальное финансовое состояние на дату начала проекта. Стартовый баланс ООО «С-Лес» по статьям приведен в табл. 6.6.

 

 

 

Таблица 6.6 Стартовый баланс на 01.01.2013

 

Банк, система учета. Финансовый год начинается в январе. Принцип учета запасов - FIFO, т.е. себестоимость товаров, приобретенных, в первую очередь, относится к товарам, проданным в первую очередь. Себестоимость товаров на конец периода, относится к последним покупкам, а себестоимость реализованных товаров соотносится к более ранним покупкам. По данному методу учитывается движение стоимости, а не движение товаров.

Валюта проекта и уровень  инфляции. Основная валюта проекта - рубли, вторая - доллар США ($), третья - евро.

Уровень инфляции по общим издержкам, сбыту и заработной плате в проекте принят на 2013 - 2015 годы по прогнозным данным Минэкономразвития РК в целом по промышленности, на последующие годы с учетом тенденции незначительного снижения ее темпов. По недвижимости инфляция принята нулевая, так как в обозримом периоде не предполагается перерасчет стоимости основных средств.

Уровень инфляции (в %%) по годам

Принятый в расчетах уровень  инфляции приведен в табл. 6.7.

 

Таблица 6.7

 

Налоговое окружение. Налоговое окружение принято в соответствии с действующим законодательством, основные параметры которого приведены ниже в табл. 6.8.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.8 Налоговое окружение

 

Список этапов инвестиционного  плана. К инвестиционным затратам отнесены затраты, связанные с приобретением  и монтажом оборудования, с обновлением  лесозаготовительной и лесотранспортной техники, выбывающей в связи с  их износом.

Общая потребность в инвестиционных затратах предусмотренных проектом составит 27563 тыс. руб.

Подробный план инвестиционных этапов приведен в табл. 6.2.

Финансирование проекта. Предусмотренный проектом план организационно-технических мероприятий связан с привлечением финансовых ресурсов для создания на предприятии соответствующей материально- технической базы.

Общая потребность в инвестиционных затратах предусмотренных проектом составит 27563,0 тыс. руб. Из них будет инвестировано: в лесопильное производство - 15663 тыс. руб.

в лесозаготовительное производство - 11900 тыс. руб.

Финансирование затрат предусматривается за счет собственных средств - 5070 тыс. руб. и привлечения кредита одного из российских банков - 22,5 млн. руб. Кредит предусмотрен под 15 % годовых.

Финансирование проекта предусматривается в размерах, необходимых для финансирования инвестиционных затрат и пополнения счета предприятия оборотными активами.

Сроки и объемы предоставления, погашения  и обслуживания кредита приведены  в таблице 6.9 «Расчет кредитных  средств».

Разработка, результаты и анализ показателей  финансового плана. При проведении финансового анализа использованы три основные формы отчетности, принятые в международной финансовой практике: Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств (Кэш-фло) и Баланс. В качестве исходных данных для расчета указанных финансовых документов приняты, приведенные выше в соответствующих разделах данного бизнес-плана: объемы производства и реализации продукции, цены, издержки производства и пр.

Результаты расчета финансового  плана - Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств (Кэш-фло), Баланс, Эффективность инвестиций и Финансовые показатели приведены, соответственно, в табл. 6.10 - 6.14. (Данные в таблицах приведены по годам проекта. На практике, как правило, данные приводятся в первый год проекта по месяцам, во второй год проекта по кварталам года и в дальнейшем по году).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.9 Расчет кредитных средств

 

Как свидетельствуют данные Отчета о прибылях и убытках, операционная деятельность предприятия в период почти всего проекта стабильно  покрывает затраты производства поступлениями от продаж. В начале первого года проекта (февраль-июль), когда предприятие ведет только лесозаготовительную деятельность и учитывая, что основная часть  выделенного лесосечного фонда  доступна для лесозаготовок в  зимний период, чистая прибыль отрицательная. Но в целом по году она положительная  и составит 2249,7 тыс. руб. На конец проекта (2018 г.) чистая прибыль составит 8456,2 тыс. руб.

Кэш-фло определяет реальное движение денежных средств по предприятию  с учетом операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, остаток  денежных средств на расчетном счете. Рассчитанный по ООО «С-Лес» Кэш-фло  демонстрирует способность предприятия  выполнить все свои финансовые обязательства и обеспечить выполнение мероприятий, предусмотренных инвестиционным планом.

За период проекта ООО «С-Лес» становится предприятием с высокой  степенью финансовой независимости. Это  подтверждают данные баланса.

Как показывают результаты анализа  финансового плана и чувствительности проекта выбранная стратегия  эффективной работы ООО «С- Лес» за счет развития более глубокой переработки  пиловочника на сухие пиломатериалы  является правильной - позволяющей  предприятию выйти на уровень  рентабельной и достаточно эффективной  производственно- финансовой деятельности.

Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM) на конец проекта составит 17,14 %, а рентабельности инвестиций (ROI) - 23,41 %.

Эти показатели характеризуют предприятие  как достаточно эффективное и  конкурентоспособное.

Генерируемая предприятием прибыть  полностью обеспечивает его операционную и инвестиционную деятельность.

Чистый приведенный (дисконтированный) доход (NPV) предприятия от реализации проекта составит 10390 тыс. руб.

Интегрированные показатели эффективности  инвестиций свидетельствуют о целесообразности вложения капитала в данный проект. Период окупаемости (РВ) составляет - 39 месяцев, индекс прибыльности (PI) - 1,48, внутренняя норма рентабельности (IRR) - 33,78%, модифицированная внутренняя норма рентабельности (MERJR.) - 20,48 %.

Анализ чувствительности проекта  позволяет сделать вывод о  высокой степени его устойчивости к основным факторам, влияющим на его  финансовый результат и о его  привлекательности для вложения капитала.

Таблица 6.10 Прибыли-убытки (тыс. руб.)

 

 

Таблица 6.11 Кэш-фло (тыс. руб.)

 

 

 

 

Таблица 6.12 Баланс предприятия (тыс. руб.)

 

 

 

 

Таблица 6.13 Эффективность инвестиции

 

Период расчета интегральных показателей - 72 месяца

 

Таблица 6.14 Основные финансовые показатели

 

 

 

 

 

 

 

Оценка рисков и пути их снижения

Риски, возникающие при осуществлении  проекта

Оценка, анализ и пути снижения отрицательного воздействия на результаты реализации данного проекта рисков приведены в табл. 6.15.

Таблица 6.15

 

Чувствительность проекта

Целью анализа чувствительности проекта  является определение степени влияния  различных варьируемых факторов на финансовый результат проекта. В  качестве интегрального показателя, характеризующего финансовый результат  проекта, принят чистый приведенный  доход (NVP).

 

 

 

Рис. 6.3. Анализ чувствительности проекта (NVP, тыс. руб.)

 

 

В качестве варьируемых факторов, непосредственно влияющих на объемы поступлений и затрат, приняты  следующие:

- цена сбыта;

- прямые издержки;

- общие издержки;

- зарплата персонала.

Как показывают результаты анализа (рис. 6.3), наиболее чувствителен чистый приведенный  доход предприятия к снижению цены сбыта.

Так при снижении цены сбыта на 8,5 % чистый приведенный доход становится равным 0, то есть эффективность инвестируемых в предприятие средств снижается до уровня альтернативного вложения капитала. Вторым по степени влияния на величину NVP фактором являются прямые издержки. Влияние остальных, принятых для анализа чувствительности факторов, значительно меньше. Их изменение в выбранных пределах не приводит к значительным колебаниям чистого приведенного дохода предприятия.

В целом результаты анализа чувствительности проекта позволяют сделать вывод  о высокой степени устойчивости проекта к основным факторам, влияющим на финансовый результат и о его  привлекательности для вложения капитала, обеспечивающего выполнение предусмотренных настоящим бизнес-планом организационно-технических мероприятий, нацеленных на повышение эффективности  работы ООО «С-JIec».