Бизнес-планирование. 4

Федеральное агентство по образованию

Пензенский  государственный  университет

Факультет заочного обучения 

Кафедра: «Бухгалтерский учет, налогообложение  и аудит» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО  ДИСЦИПЛИНЕ

«Прогнозирование и планирование в налогообложении» 

ТЕМА: «Бизнес-планирование» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила студентка группы 03ЗЭН61

Гурина  Юлия Владимировна.

Проверил  Вовкотруб В.В. 
 
 
 
 
 
 

ПЕНЗА 2008. 
 

Содержание. 

1. Введение  …………………………………………………………………………3
2. Глава I. Сущность бизнес-плана………………………………….4
3. Глава II. Практика бизнес-планирования…………………17
4. Приложение……………………………………………………………………21
5. Заключение…………………………………………………………………….22
6. Список использованной литературы…………………………23

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение. 

     В последние годы в России значительную популярность приобрело бизнес-планирование. Сегодня невозможно начать новый бизнес или вкладывать средства в действующее предприятие без разработки бизнес – плана.

     Бизнес-план представляет собой краткое, точное и понятное описание предполагаемого бизнеса (сделки). Такой план позволяет выбрать из большого количества различных ситуаций наиболее перспективные и определить средства их достижения. Основной целью его разработки является привлечение потенциальных партнеров к бизнесу: он составляется для получения кредита или привлечения инвесторов и спонсоров к предполагаемому направлению деятельности фирмы. Другими целями разработки бизнес-плана являются:

• планирование деятельности фирмы в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов;
• выявление степени реальности достижения намеченных результатов;
• доказательство целесообразности реорганизации действующей фирмы или создания новой;
• убеждение персонала фирмы в возможности достижения новых рубежей деятельности, намеченных в плане и др.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава I.

Сущность  бизнес-плана.

  Бизнес-план представляет собой документ, в котором  формируются задачи деятельности фирмы, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые средства и конечные финансовые показатели работы.

   Бизнес-план может использоваться: а) для получения кредита; б) при приватизации; в) для привлечения инвесторов; г) при выходе на новые рынки; д) при перепрофилировании фирмы; е) по новым проектам (инновациям).

   Бизнес-план помогает фирме решить следующие  основные задачи:

- определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

- выбрать товар (услугу), которая будет предложена фирмой потребителям и оценить необходимые для этого расходы;

- сформулировать задачи по производству и реализации товара (услуги), необходимые действия по их достижению; определить лиц, ответственных за реализацию этих действий;

- выявить соответствие имеющегося у фирмы персонала и применяемой системы мотивации труда предъявляемым требованиям по достижению поставленных задач;

- определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по продаже товара (предоставлению услуги);

- оценить финансовое положение фирмы и соответствие потенциальных ресурсов   возможностям достижения поставленных задач;

- предусмотреть трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

     Подготовка  бизнес-плана происходит на основе определенных требований к его оформлению. Бизнес-план как официальный документ оформляется в соответствии с имеющимися стандартами. Так, сейчас в нашей стране рекомендуется для составления бизнес-плана пользоваться российской проформой СП-11-101-95.  Формат плана не имеет принципиального значения, так как все документы готовятся в общепринятой структуре UNIDO с последующим преобразованием   проекта к конкретным требованиям инвестора или кредитора и с учетом нюансов его продвижения.

     Бизнес-план характеризуется тем, что он:

1. отражает объективную оценку предпринимательства фирмы;
2. является инструментом проектно-инвестиционного решения, направленного на удовлетворение потребности рынка;
3. основан на коммерческом аспекте деятельности;
4. включает анализ проблемы и способ ее решения;
5. служит для обоснования предполагаемого бизнеса и оценки результатов на определенный период времени. Поэтому   может рассматриваться как мерило степени достижения успеха;
6. представляет собой документ, позволяющий "высветить" необходимый курс действий и управлять бизнесом;
7. в большинстве случаев используется как средство получения необходимых инвестиций, т.е. служит как бы "приманкой" для инвесторов и мощным инструментом финансирования бизнеса;
8. рассматривается как инструмент  внутрифирменного управления и, соответственно, процесса планирования. Поэтому он является документом постоянно обновляемым, что делает фирму восприимчивой  к разного рода нововведениям (технического, технологического, организационного и иного характера);
9. является хорошей рекламой для предстоящего бизнеса, так как создает деловую репутацию и выступает своеобразной визитной карточкой фирмы. Поэтому бизнес-план должен быть компактным, красиво оформленным и информационно наполненным;
10. демонстрирует готовность идти на риск, однако является своего рода документом, страхующим будущую сделку;
11. является инструментом самообучения, и его разработка — это непрерывный процесс познания и самопознания.

     К основным причинам составления фирмой бизнес-плана относятся такие, как: а) ознакомления потенциальных партнеров с замыслами предпринимателя; б) необходимость знания инвесторами и кредиторами объективной оценки делового предложения; в) цифровое обоснование эффективности бизнес-идеи. Основной вопрос составления бизнес-плана заключается в том, чтобы доказать целесообразность и экономическую эффективность предпринимательского проекта, для выполнения которого предприниматель пытается привлечь дополнительные средства. Бизнес-план помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития ряда организаций, связанных кооперированием и изготовлением одного или нескольких взаимодополняющих продуктов.

   Разработка  бизнес-плана должна подчиняться  следующим основополагающим принципам:

      - гибкости, что дает возможность постоянно адаптировать план к изменениям среды, в которой функционирует данная фирма;

      - непрерывности, что предполагает "скользящий" характер планирования;

      - коммуникативности, что определяет координацию и интеграцию усилий, т. е. в расчетах плана все должно быть взаимосвязано и взаимозависимо;

      - интерактивности, что означает творческий характер

планирования и неоднократную проработку уже составленных разделов плана;

      - многовариантности, позволяющей выбрать наилучшую из альтернативных возможностей достижения поставленной цели;

      - участия, предусматривающего возможность вовлечения в процесс планирования всех участников будущей организации;

      - адекватности, т. е. отражения реальных проблем и самооценки в процессе планирования.

     Для составления бизнес-плана привлекается обширная информация, затрагивающая  широкий круг вопросов о рынке, состоянии  отрасли, новых технологиях, оборудовании и др. Значительная часть информационного материала не входит в окончательный официальный вариант бизнес-плана, но заслуживает внимания при предварительной разработке его рабочего варианта, в который включают всю рабочую информацию, сгруппированную по разделам документа. Эти материалы могут иметь разнообразный характер (от описаний и формулировок идей до расчетов, оформленных в виде таблиц произвольного типа); они постоянно дополняются в процессе работы и используются при модернизации официального варианта бизнес-плана. Таким образом, соблюдаются основополагающие принципы составления этого документа. Информация, содержащаяся в бизнес-плане, в дальнейшем будет использоваться не только руководством фирмы, но и отдельными специалистами в их повседневной работе: бухгалтером, экономистом, менеджером, коммерсантом,  юристом, финансистом и др.

     Как правило, бизнес-план разрабатывается  на несколько лет. Показатели первого  года даются с разбивкой по кварталам. Годовой бизнес-план фирмы может уточняться и продлеваться на следующий год.

     Ключевыми особенностями бизнес-планирования служат:

   а) многоцелевая установка: осознание собственных целей, возможность выхода на уровни власти, обоснование потребности в инвестициях;

   б) энциклопедичность изложения: на его основе   и содержащихся в нем справочных сведений будут в дальнейшем приниматься все решения, связанные с данным бизнесом, без обращения к другим информационным источникам;

   в) временной охват: он составляется обычно на срок от 2—3 лет до 5—7 лет. Основной материал плана за это время не должен устареть;

   г) внеинфляционность: ключевые расчеты лучше вести в "твердой валюте", например, "евро" или   долларах, отслеживая динамику в национальной валюте — рублях;

   д) реальность и полнота: у разработчиков должны быть и другие возможные варианты. Кроме того, могут быть "открытый" и "закрытый" проект бизнес-плана;

   е) нетривиальность: присутствуют незатемненные выводы, прозрачные рекомендации, продуманный механизм исполнения;    

   ж) многоуровневость: краткое резюме и подробная аргументация деловых предложений;

   з) доходчивость и обозримость: разделы плана содержательны, понятны в изложении специалистам и администраторам.

   Существует  классическая структура бизнес-плана. Она включает разделы: 

   1) Общие данные: основные направления деятельности, позиции в бизнесе, назначение бизнес-плана, реквизиты и данные о руководителях;

   2) Краткое предложение: рынок, перспективы и возможности, прогноз продаж и прибыли, размер инвестиций;

   3) Текущее состояние: финансовые показатели (продажа, доход, прибыль). Удачные ходы в прошлом, сила и слабость фирмы;

   4) Менеджмент: ключевые подразделения структур, управленческая команда (предполагаемые изменения с учетом новых расходов на заработную плату), количество работников сейчас и в перспективе;

   5) Продукция и услуги: полная комплексная характеристика, специфика деятельности, конкуренты, новая продукция, используемые патенты и оригинальные решения;

   6) Рынок и план продаж: основной и другие рынки, секторы и сегменты рынка, перспективные группы покупателей, объемы возможных продаж, механизм охвата рынка, расчет цены продукции;

   7) Сведения о бизнесе: офис, помещение, оборудование и транспорт, поставщики, форма собственности;

   8) Финансовые аспекты: размер кредитов, сроки возврата и гарантия погашения, роль совладельцев имущества, планы затрат (поэтапно), аудит, кратковременные и долговременные цели.

     Структура бизнес-плана может изменяться в  зависимости от конкретных   задач объекта бизнеса. Содержание конкретного бизнес-плана будет зависеть от специфики проекта с учетом: а) размера предприятия; б) характера проекта (расширение существующего или создание нового); в) отраслевая направленность проекта; г) условия финансирования (наличие потребности во внешних источниках и доли этих источников). Крупные проекты требуют большего объема предварительных разработок и сам бизнес-план для них будет выглядеть более объемным, а небольшие организации обычно ограничиваются компактным по форме и содержанию документом.

     Структура бизнес-плана, предназначенного для  финансового оздоровления фирмы, отличается от структуры бизнес-плана, предназначенного для привлечения новых инвесторов. Так называемые малые - предприятия предпочитают традиционно использовать для составления бизнес-плана упрощенную его структуру. Крупные компании предпочитают составлять бизнес-план по более сложной схеме.

     Следует подробнее рассмотреть методологические основы разработки разделов бизнес-плана фирмы по ключевым вопросам его составления (Приложение 1).

   I. Титульный лист. Назначение раздела — дать представление о проекте. На его основе потенциальный инвестор может сразу определить, представляет ли для него интерес участие в проекте. Обычно титульный лист содержит следующие данные:

• полное название фирмы;
• сведения о владельцах или учредителях;
• краткую характеристику сути предлагаемого проекта (считается достаточным ограниченный объем раздела, состоящий из нескольких фраз о товаре или услуге, которые должны производиться или оказываться, о круге обслуживаемых потребителей и способах реализации продукции);
• общая стоимость проекта, потребность во внешних источниках финансирования и предлагаемые его способы (паевые взносы, эмиссия акций, кредиты);
• указания на конфиденциальный характер данного документа, положения которого не подлежат огласке, поскольку являются коммерческой тайной и авторским правом разработчиков.

   II. Вводная часть (резюме). Цель раздела — дать сжатый (1- 4 страницы) обзор делового предложения, способного привлечь внимание инвестора и стимулировать его к дальнейшему рассмотрению плана.

     Здесь указываются важнейшие характеристики проекта, ожидаемые финансовые результаты, прогнозируемые объемы продаж на 2-3 года, необходимый объем инвестиций, затраты на производство, предполагаемый уровень рентабельности и срок окупаемости проекта. Обычно на основе резюме кредитор принимает решение о целесообразности чтения всего документа.

     Особое  внимание в разделе уделяется  описанию: возможностей для бизнеса, их привлекательности, важности для фирмы и региона, необходимых финансовых ресурсов, возможного срока возврата заемных средств, ожидаемой прибыли и ее распределения.

     III. Анализ положения дел в отрасли. В разделе приводится доказательство высокой степени обоснованности проекта на основе результатов комплексных маркетинговых исследований по следующим показателям:

• динамика продаж в отрасли за ряд предшествующих лет и прогнозируемые темпы их роста;
• тенденция ценообразования (уровень цен и их динамика, основные ценообразующие факторы, реакция, потребителей на изменение цен);
• всесторонняя характеристика конкурентов (выделение наиболее крупных из них, определение их сильных и слабых сторон, оценка возможных стратегий их развития и связанного с этим изменения роли на рынке);
• характеристика потребителей (их описание, выделение основных сегментов, насыщенность, факторы потребительского предпочтения, отношения к различным торговым маркам);
• определение перспективных рыночных возможностей (выявление свободных "ниш" на рынке, определение стратегии действий по их завоеванию) и т.д.

   IV. Сущность проекта. В этом разделе излагается основная идея предполагаемого бизнеса. После знакомства с ней у инвестора должно сформироваться четкое представление о направлениях деятельности по достижению определенной цели, о готовности фирмы к реализации проекта, а также о необходимом для этого объеме средств. В разделе обычно отражаются:

• основные цели, которые ставит перед собой предприниматель (создание нового дела, выпуск на рынок нового товара, выход на новые рынки, расширение доли на рынке);
• определение и характеристика потенциальных потребностей, описание возможных ключевых факторов успеха;
• подробное описание изделия, соответствия его параметров требованиям выбранного сегмента рынка;
• стадия разработки, патентная чистота и защита товара;
• характеристика фирмы (ее описание, степень готовности к осуществлению проекта, преимущества и недостатки по отношению к основным конкурентам, местонахождение и его выгодность);
• общая стоимость проекта, включающая размеры и график инвестиций, первоначальные расходы по ведению маркетинговых исследований и организации управления.
• Для потенциальных инвесторов этот раздел бизнес-плана необходим, чтобы окончательно убедиться во всесторонней подготовленности проекта.

     V. План маркетинга. Данный раздел предусматривает рассмотрение следующих вопросов:

     - изучение и оценка конечных  потребителей, их разделение по  возрастным, социальным и национальным  группам;

     - определение спроса на продукцию;

     - анализ сегмента рынка планируемой  к производству продукции, прогноз  его развития;

     - основные свойства продукции,  благодаря которым она становится  предпочтительнее продукции конкурентов;

     - организация сбыта продукции,  характеристика компаний, привлекаемых к ее реализации;

     - расчет и прогноз оптовых и  розничных цен на производимую  продукцию;

     - организация рекламной компании  и ориентировочный объем затрат  на ее проведение;

     - программа реализации продукции; прогноз объема производства, цен и выручки от продажи в целом и по отдельным товарам, распределенной по месяцам (кварталам).

     VI. Производственный план. Раздел содержит перечень задач, которые возникают в сфере производственного предпринимательства, и способы их решения. Поэтому он составляется только теми фирмами, которые имеют производство. При разработке освещаются следующие составляющие:

• производственные мощности (общая потребность и структура, необходимая для реализации производственной программы, наличие, необходимость в модернизации мощностей, сроки введения, объем инвестиций);
• весь технологический процесс с выделением охватываемой проектом части, а также операций, поручаемых субподрядчику (наименование фирмы, место расположения, адрес, обоснование их выбора, условия сотрудничества);
• объемы производства и реализации продукции, которые основаны на сопоставлении результатов маркетинговых исследований, в частности по сбыту, с производственными возможностями предприятия. Объем производства в номенклатурном разрезе прогнозируется по периодам: первый год — по кварталам (месяцам); второй год — по полугодиям (кварталам); последующие годы — в целом за год;
• оборудование (потребности в конкретных видах нового или модернизация существующего, возможные поставщики и условия поставки, наличие контактов с ними и обоснование окончательного выбора, расходы на приобретение и монтаж);
• сырье, материалы (потребности в конкретных видах, возможные поставщики и условия поставки, наличие контактов с ними и обоснование окончательного выбора);
• расчет средств на оплату труда (исходя из потребности в персонале и рабочей силе);
• производственные площади (потребности и степень их удовлетворения, условия расширения, необходимые вложения);
• расчет издержек производства и себестоимости производимой продукции (к разделу прилагаются калькуляции выпускаемой продукции и расчет затрат по всем статьям сметы затрат на производство).

     VII. Организационный план. Раздел дает подробное представление инвестору о фирме и ее менеджменте (не более 3 страниц). В разделе указываются:

• правовое положение фирмы;
• основные держатели акций, размер уставного капитала, количество простых и привилегированных акций (если организация создана в виде АО);
• имена, адреса, послужные списки и опыт работы членов совета директоров;
• резюме о менеджерах фирмы, включая низовое звено управления; обязанности и ответственность каждого руководителя, участвующего в проекте, его заработная плата и премии;
• организационная структура фирмы, функции каждого подразделения и полномочия уровней управления, методы и формы контроля их деятельности (при создании нового отделения, филиала, дочерней или ассоциированной компании);
• кадровая политика фирмы (в случае создания новой структуры).

     VIII. Оценка рисков. В рыночных условиях этот раздел особенно важен, и от глубины его проработки в значительной степени зависит доверие потенциальных инвесторов, кредиторов и партнеров по бизнесу.

     Раздел  содержит анализ рисков и альтернативные пути снижения степени риска при  достижении поставленной цели. Обычно в качестве основных рисков по проекту выделяют риски, связанные с неожиданной реакцией конкурентов, изменениями во внешней среде, резким изменением рыночной конъюнктуры, отсутствием согласия и профессионализма в управленческой команде.

     Для российского предпринимательства  особенностью являются нетипичные для западной инвестиционной деятельности риски: нецелевое расходование кредита, несоблюдение запланированного проектного бюджета, отсутствие гарантированных источников финансирования программы в целом, срыв графика разработки продукции (услуг), нестабильное положение основных поставщиков и (или) субпроизводителей. Анализ этих рисков и заблаговременная разработка альтернативных вариантов реализации проекта оптимизируют конечный результат и прибавляют значимость бизнес-плану.

   IX. Финансовый план (и финансовая стратегия). Цель финансового плана — определить эффективность предлагаемого бизнеса. Поэтому задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора этот раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами вложения денежных средств. В данном разделе рассматриваются следующие показатели:

   - объем финансирования проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных фондов и нематериальных активов, кредиты для пополнения оборотных средств предприятия и т.д.;

   - финансовые результаты реализации  проекта: выручка, издержки производства;

   - движение денежных средств;

   - эффективность инвестиционного  проекта по показателям срока  окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок  окупаемости – время с начала  реализации проекта до момента,  когда разность между дисконтируемой  накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение;

   - прогноз баланса и отчета о  прибылях и убытках;

   - расчет реализации инвестиционного  проекта без финансирования и  с финансированием;

   - определение точки безубыточности, которая соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с постоянными и переменными издержками. Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных издержек к разности цены продукции и величины переменных издержек, деленной на объем реализации продукции. Определяя точку безубыточности, оценивается рискованность проекта;

   - бюджетный эффект инвестиционного  проекта, который определяется как разница между поступлениями в бюджет и выплатами из него в связи с реализацией данного проекта;

   - прогноз движения денежных средств  на основе пессимистических и  оптимистических значений основных  показателей проекта: стоимости  сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.

   Прежде  чем составить бизнес-план, намечают ряд потенциальных инвесторов, выясняют, каким методикам они доверяют или к каким привыкли, какие разделы в бизнес-плане являются для них принципиально важными.

   Таким образом, структура бизнес-плана  фирмы зависит от конкретных целей его составления. Разделы плана включают коммерческие, производственные, организационные и финансовые аспекты будущей деятельности. Их обоснование должно убедить будущих партнеров по бизнесу в реалистичности, компетентности и продуманности шагов в развитии фирмы.