Бухгалтерский учет. 16

      Задание на контрольную работу

      по  дисциплине «Бухгалтерский учет» 

Задание 1. Учет операций по расчетному счету и кассе  предприятия. 

      1. Составить бухгалтерские проводки  по хозяйственным операциям за  отчетный период. За отчетный  период принимают январь 2006 года. Остаток денежных средств на расчетном счете на 1.01.2006 г. составляет 180 000 руб., остаток наличных денег в кассе предприятия – 1 850 руб.

      Операции  по расчетному счету (РС)  и кассе  предприятия

  Примечание: По счетам 60, 62, 68, 69 целесообразно открывать субсчета по видам расчетов

      2) Составить 2 журнал-ордера: по счету 50 и 51.

  К62-1 ОАО «Саратовспецстрой»                    Д60-1  «Саратовводоканал»

  К62-2 ЗАО «Саратовмебель»                           Д60-2  «Горсвет»

  К62-3 ОАО «Оптторг»                                     Д60-3  «Металлпрокат»

                                                                              Д60-4  «Нефтебаза» 

      Журнал-ордер  по счету 50 за январь 2006 г.

 

      Ведомость по счету 50 за январь 2006 г.

      Общая итоговая сумма, полученная в графе «Итого» ведомости представляет собой обороты по дебету данного счета за отчетный период.

      3) Вывести конечный остаток (сальдо  конечное) по счетам 50 и 51. Сделать  вывод. 

      Ск = Сн + Од - Ок

      Ск (50) = 1850 + 125000 – 125000 = 1350 

      Журнал-ордер по счету 51за январь 2006 г 

 
 
 

      Ведомость по счету 51за январь 2006 г.

 

      Ск = Сн +Од – Ок

      Ск (51) = 180000 + 102000 – 127000 = 155000 

      Задание 2. Учет расчетов с  подотчетными лицами. 

      I. Задолженность подотчетных лиц на 01. 01. 2006 г. составляла 800 руб. Эту сумму выдали из кассы предприятия 27.12.2005 г. главному экономисту на командировочные расходы. Он вернулся из командировки 12.01.2006 г. и представил следующий авансовый отчет на общую сумму 1000 руб.:

1. суточные – из расчета 100^· руб. в день – за 2 дня нахождения в командировке составили 200 руб.
2. оплата проезда и проживания  - 800 руб. В эту сумму включена сумма НДС по ставке 18 %. Поэтому при списании этих расходов применяется двойная проводка:

   а) сумма затрат на проезд и проживание без НДС списывается с подотчетного лица в общехозяйственные расходы: 800 - 800 * 18 / 118 = 678 руб.

   б) НДС в сумме 122 руб. (800 – 678 = 122) списывается  с подотчетного лица на соответствующий счет – счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям».

      II. Принят авансовый отчет в сумме 4000 руб. от водителя, осуществлявшего перевозки по договору с заказчиком (водитель является работником основного производства):

1. суточные - из расчета 100^· руб. в день – за 4 дня нахождения в командировке составили 400 руб. (общехозяйственные расходы)
2. сумма затрат на проживание, включая НДС, составила 1500 руб. (общехозяйственные расходы)

   а) сумма затрат на проживание (без  НДС) списывается с подотчетного лица в общехозяйственные расходы:

    1500 - 1500 * 18 / 118 = 1271 руб.

   б) НДС в сумме 229 руб. (1500 – 1271 = 229) списывается  с подотчетного лица на счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям».

3. сумма затрат на ГСМ, включая НДС, составила 2100 руб. (расходы в основном производстве).

   а) сумма затрат на ГСМ без НДС  списывается с подотчетного лица в расходы основного производства: 2100 - 2100 * 18 / 118 = 1780 руб.

   б) сумма НДС – 320 руб. -  списывается  с подотчетного лица на счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям».

      Практическое  задание:

      1. Необходимо составить бухгалтерские  проводки по представленным авансовым отчетам каждого из подотчетных лиц и свести их в таблицы следующего типа:

      Таблица 6

      Списание  задолженности подотчетного лица - гл. экономиста

      (командировочные расходы)

 

      Списание  задолженности подотчетного лица - водителя

      (командировочные расходы)

      2. С учетом данных об операциях  по счету 71 из задания 1 и 2 составить:

      а) журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с  подотчетными лицами»; 
 

      Журнал-ордер  по счету 71 за январь 2006 г.

      б) ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

      Ведомость по счету 71 за январь 2006 г.

      71-1 водитель       71-2 агент по снабжению    71-3 экономист

      3.    71-1 С н = 0    Д 71-1 К 50     4500     Од = 4500    Ок = 4500

                                          Д 26   К 71-1  4000     

                                          Д 50   К 71-1  500 

              71-2 С н = 0    Од = 1000       Ок = 0    С к = 1000 (дебитовая) 

                 71-3 С н = 800    Од = 0    Ок = 1000   С к(71-3) = 800 + 0 – 1000 = -200 

      С к (71-1) = 0

      С к (71-2)=1000

      С к(71-3) = -200 

Задание 3. Учет амортизационных  отчислений по объектам основных средств.

      Исходные  данные

      - балансовая стоимость зданий  административного назначения на 1.01.2006 г. составила 4 500 000 руб.;

      - балансовая стоимость зданий  производственного назначения на 1.01.2006 г. составила 3 000 000 руб.;

      - балансовая стоимость оборудования для выпуска продукции основного производства на 1.01.2006 г. составляет 5 000 000 руб.;

      - балансовая стоимость 2 автомобилей  марки КамАЗ-5320, задействованных в оказании услуг заказчикам,  составляет в общей сложности 1 000 000 руб.;

      - балансовая стоимость прочих основных фондов общехозяйственного назначения – 1 500 000 руб.

      Общая стоимость всех основных средств  на 1.01.2006 г. составила 15 000 000 руб.

      На 1.01.2006 г. начисленный износ составил:

      - по зданиям административного  назначения - 700 000 руб.

      - по зданиям производственного  назначения -  600 000 руб.

      - по оборудованию для выпуска  продукции основного производства - 500 000 руб.

      - по 2 автомобилям марки КамАЗ - 200 000 руб.

      - по прочим основным фондам  общехозяйственного назначения  – 300 000 руб.

      Общая сумма начисленного износа по основным средствам составила 2 300 000 руб.

      Норма амортизационных отчислений для  зданий и прочих основных фондов общехозяйственного назначения составляет 2 % в год от балансовой стоимости (при расчетах необходимо помнить, что суммы амортизационных отчислений будут определяться не за весь год, а только за 1 месяц – за январь 2006 г.).

      Норма амортизационных отчислений по автомобилям  типа КамАЗ составляет 0,3 % от балансовой стоимости на 1000 км пробега. Пробег двух автомобилей КамАЗ в ходе выполнения заказов на перевозки за январь 2006 г. составил 7 000 км.

      Практическое  задание:

1. Составить корреспонденции счетов по учету амортизационных отчислений по всем видам основных средств.
2. Составить журнал-ордер по счету 02 «Амортизация основных средств».
3. Вывести конечный сальдовый остаток по счету 02 «Амортизация основных средств».

 

      Решение:

      Сн (01) = 15000

      Сн (02) = 2300000

            Расчет амортизации  за январь 2006 г.:

1. По заданиям административного назначения:

А = Сб х Нам./ ;

       12 х 100

А –  амортизация,

Сб –  балансовая стоимость

Нам. –  норма амортизации 

100 - %

12- 12 месяцев. 

А = 4500000 х 2   =  9000000  = 7500

        12 х 100               12000 

Д 26  -  К 02   7500 

2) По  зданиям производственного назначения: 

А = Сб х Нам.  = 3000000 х 2  =  5000

       12 х 100          12 х 100 

      Д 20-2  -  К 02  5000 

3) По  производственному оборудованию:

А = 5000000 х 2  =  8333

      12 х 100 

Д 20-2  -  К 02  8333

4) По  автомобилям: 

    

А = Сб х Нам. х Lкм  = 1000000 х 0,3 х 7000  =  21000

       10 х 1000                     100 х 1000 

L км – пробег км.  

Д 20-1  К 02  21000 

4. По прочим объектам:

 

 А  = 1500000 х 2  = 2500

                     12 х 100 

Д 26 –  К 02  2500 

Ск (02) = Сн + Ок – Од = 2300000 + 44333 = 2344333 

Ок = 7500 + 5000 + 8333 + 21000 + 2500 = 44333 
 

Задание 4. Учет расчетов с  поставщиками и подрядчиками. 

      Исходные  данные:

- задолженность  перед предприятием «Саратовводоканал» на начало года составила 12 000 руб.;

- задолженность перед предприятием «Горсвет» на начало года составила 9 000 руб.

     Примечание: по счету 60 целесообразно открывать  субсчета на каждое из предприятий-поставщиков.

      В январе 2006 г. от поставщиков приняты  следующие счета к оплате: 
 

      Таблица 7

      Сведения  о принятых к оплате счетах от поставщиков

  Примечание: стоимость услуг водоснабжения не отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», она списывается непосредственно на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

      Практическое  задание:

1. Рассчитать недостающие суммы, составить бухгалтерские проводки по принятию счетов к оплате и внести их корреспонденции в таблицу 7.
2. С учетом данных задания 1 и задания 4 оформить журнал-ордер и ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
3. Вывести сальдо конечное по счету 60 и сделать вывод о состоянии задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками.

Решение:

1. ЗАО «Металлпрокат»:

 

Всего к оплате = 15000

НДС = 15000 х 18 / 118 = 2288

Товар без НДС = 15000 – 2288 = 12712

Д 15 –  К 60-3  12712

Д 19 –  К 60-3  2288

Общая сумма на кредите 15000 

2. ОАО «Нефтебаза»: 

 

Всего к оплате 20000

НДС = 20000 х 18 / 118 = 3050

Товар без НДС = 20000 – 3050 = 16950

Д 15 –  К 60-4  16950

Д 19 –  К 60-4  3050 

3. МУП «Саратовводоканал»:

 

Всего к оплате :  2000

НДС = 305

Услуги  без НДС = 1695

Д 26 –  К 60-1  1695

Д 19 –  К 60-1  305 

      Журнал-ордер  по счету 60-1 за январь 2006 г.