Коммерческие банки. 10

План работы

Коммерческие банки: сущность, функции, операции………....2

Контрольные тестовые задания………………………………..20

Задача………………………………………………………….…21

Список использованной литературы………………………….22

Коммерческие банки: сущность, функции, операции

В механизме функционирования кредитной системы огромная роль принадлежит коммерческим банкам. Они  аккумулируют основную долю кредитных  ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и  т.д. По способу формирования уставного  капитала банки подразделяются на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во всех странах преобладают  акционерные банки.

Коммерческие банки выступают  основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их деятельность регулируется Федеральным Законом « О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990, Гражданским Кодексом РФ и другими нормативными актами.

Коммерческий банк — это  предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется  в его основных функциях:

1) аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;

2) Финансовое посредничество в кредите и расчетах;

3) Эмиссия и размещение  ценных бумаг;

4) Создание новых платежных средств[1, стр.142].

Аккумуляция и мобилизация  денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной  стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой —  создают базу для проведения ссудных  операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств  и превращение их в капитал.

    Выполняя функцию посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как посредник в кредите, он, аккумулируя денежные средства, имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в них субъектах в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения.

Проведение расчетов и  платежей в хозяйстве. Выполняя данную функцию, коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. Благодаря выполнению этой функции сокращается доля наличного денежного обращения и возрастает доля безналичных расчетов, уменьшаются издержки оборота, улучшается технология расчетов, повышается эффективность функционирования платежной системы.

Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов.

Функция создания платежных  средств появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных  денег, т.е. банки выпускают чеки, векселя, пластиковые карточки, создают  деньги в безналичной форме в  виде банковских депозитов.

Функции банков реализуются  через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные, активные и комиссионно – посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах:инкассовые, аккредитивные, переводные и др).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма  денежных средств, которая имеется  в его распоряжении и может  быть использована им для осуществления  активных операций.

Пассивные операции – это операции по привлечению денежных средств, т.е. по формированию ресурсов.

Принято различать четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

   1.первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка

   2.отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

   3.получение кредитов от других юридических лиц;

   4.депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы[2, стр.163].

Собственные ресурсы банка  представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему средства. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную  специфику, отличающуюся от предприятий  и организаций, занимающихся другими  видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают  менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает  для банков минимальную границу  соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Принято, что в России это соотношение  установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

Значение собственных  ресурсов банка состоит прежде всего  в том, чтобы поддерживать его  устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный  капитал подразделяется на:

А.   собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

         В. банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

   С. долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации)[2, стр.165].

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления  активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают уставный фонд, специальные фонды  банка, износ основных средств, фонды  экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль  текущего года и прошлых лет, а  также резервные фонды, созданные  для покрытия рисков по отдельным  банковским операциям. Установлено, что  на долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.

В составе собственных  средств банка выделяют собственный  капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски, нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет  три функции: защитную, оперативную  и регулирующую.

1)Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

2)Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

3)Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Собственный капитал банка  имеет первостепенное значение для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы, он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без  которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных  средств банка является уставный капитал. Размер уставного капитала, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок формирования уставного капитала зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Увеличение уставного  капитала может осуществляться как  за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных  средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки  могут направить:

- средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;

- средства специальных фондов;

- неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

- дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;

- нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года[3, стр.152].

Резервный капитал банка  создается из прибыли до налогообложения  в размере 25% от оплаченной суммы  уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются  специальные резервы. Он может быть также использован на выплату  процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей  прибыли и на увеличение уставного  капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным  операциям коммерческие банки имеют  право создавать соответствующие  резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

Коммерческие банки также  создают резервы под обеспечение  вложений в ценные бумаги. Резервы  создаются пропорционально вложениям  банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в  состав собственного капитала.

Важным компонентом собственных  средств банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его  деятельности, который образуется как  сумма превышения доходов банка  над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и  прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные  фонды.

Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90% - это привлеченные ресурсы (обязательства банка), к которым относится: депозиты; кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банков; средства, полученные в результате операций репо.

Основная часть привлеченных ресурсов большинства банков – это депозиты(рис.1).

Рис.1 Привлеченные средства коммерческого банка[8].

Депозит, или банковский вклад - это свободные денежные средства населения или юридических лиц, помещаемые в банк под определенный учетный процент, указываемый в  договоре вкладчика с банком. В  результате банк пускает эти деньги в оборот, выдавая со своей стороны  кредиты, а вкладчики получают оговоренный  в договоре процент за возможность  пользоваться своими денежными средствами[1]. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения; по виду процентной ставки; срока; валюте депозита; указаниям  получателей средств.

В зависимости от условий  внесения, использования и изъятия  средств депозиты подразделяются на:

-  депозиты до востребования - это обязательства, которые не имеют конкретного срока. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Это средства, которые находятся на текущих, бюджетных счетах коммерческих банков и используются собственниками в зависимости от потребности в этих средствах. По вкладам до востребования начисляется низкий процент.

- срочные депозиты имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

- сберегательные депозиты - это вклады населения, размещаемые в банках с целью сохранения и накопления. Особенность сберегательных депозитов состоит в том, что по ним можно производить дополнительные взносы. Так же, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако лишь по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Сегодня в банковской практике широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат, согласно ст. 142, 143 ГК РФ, - это  ценная бумага, свидетельствующая о  том, что в банк внесен срочный  вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две  разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении  срока предъявляются в банк, и  передаваемые, которые свободно продаются  на вторичном финансовом рынке.

Депозиты могут быть с  фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с «плавающей» ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита.

По срокам депозиты делятся  на:

краткосрочные – до года;

среднесрочные – от года до трех лет;

долгосрочные – свыше  трех лет.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относится межбанковский кредит, который предоставляется на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка.

Важнейшей сферой деятельности кредитных организаций является размещение собственных и привлеченных средств в активы в целях получения  дохода, обеспечения ликвидности  и финансовой устойчивости.

Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка.  

         Активные операции коммерческого банка — это прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, трастовые операции.). Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис.2)[8]:

Рис. 2

По технике выдачи различаются  ссуды в наличной или безналичной  форме, в виде открытия кредитной  линии; выдачи фиксированной суммы  на определенный срок (разовые ссуды); в виде векселя (векселедательный кредит), возобновляемые и синдицированные (консорциальные) ссуды.

Открытой кредитной линией называется юридически оформленное  соглашение между банком и заемщиком  о предоставлении заемщику кредита  в пределах согласованной суммы (кредитного лимита) в течение определенного  периода на определенных условиях. Обычно кредитная линия открывается  не более чем на год, но возможно ее продление. Удобство для заемщика и банка при этой форме ссуды  состоит в том, что в течение  действия кредитной линии заемщик  в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров  с банком.

Разновидностью кредитной линии служит овердрафт. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги (оплачивая его счета) с его текущего счета сверх имеющего на счете остатка в пределах кредитного лимита. Сумма лимита, т.е. максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета соглашением между банком и клиентом. При овердрафте все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств[3,стр.241].

 Векселедательный кредит. Суть подобного кредита состоит в том, что между банком и клиентом заключается кредитный договор, согласно которому клиент получает вместо денег простой дисконтный вексель. Номинальная стоимость векселей равна сумме вексельного кредита. Срок векселя превышает срок кредита. В зависимости от этого устанавливается процентная ставка по принципу: чем больше временной лаг от погашения кредита до погашения векселя, тем меньше процентная ставка. Владелец векселя рассчитывается им со своим контрагентом. Т.о., расчетный вексель используется вместо денег. При наступлении срока возврата вексельного кредита заемщик (первый держатель) перечисляет в банк соответствующую сумму, и банк по наступлении срока платежа по векселю погашает последний. Банку выгодно выдавать кредит не деньгами, а расчетными векселями, так как не надо для этого привлекать реальные ресурсы в сумме выдаваемого кредита. Фактически банк должен только сформировать обязательный резерв под эмитирование векселя. Соответственно это выгодно заемщику так как ставка по вексельным кредитам значительно ниже денежных кредитов.

Синдицированные, или консорциальные, кредиты – это кредиты, предоставляемые  двумя или более банками одному заемщику. Коллективная организация  кредитов позволяет распределить риск непогашения ссуды между банками, сокращая риск каждого банка, а также  увеличить объем кредита[4, стр.241].

К кредитным операциям  относятся ссудные операции и  операции по размещению депозитов в  других банках (активные депозитные операции).

Ссудные операции – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности.

Основные принципы кредитования:

1) возвратность - это главный  принцип кредитования. Означает, что  банк может выдавать кредит  только на таких условиях, которые  обеспечивают высвобождение средств  у заемщика для возврата данного  кредита. 

2) срочность, означает, что кредит должен не просто возвращен, а строго в определенный срок.

3) платность, означает, что заемщик должен внести определенную плату за пользование денежными средствами.

4) обеспеченность – это  необходимая защита имущественных  интересов кредитора от возможного  нарушения заемщиком, принятых  кредитным договором, обязательств.

5) целенаправленность, выражает  необходимость целевого использования  кредитных средств. 

6) дифференцированность, означает, что банк не должен одинаково  подходить к решению вопроса  о выдаче кредита различным  заемщикам (10).

Кредитным процессом (процессом  кредитования) называется процесс предоставления банковской ссуды.

Этот процесс включает пять основных этапов: рассмотрение заявки на кредит, оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды, контроль за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг).

Этап 1. Рассмотрение банком заявки на кредит (кредитной заявки, заявления-ходатайства).

 В заявке содержатся  главные параметры кредитной  операции: цель и сумма запрашиваемой  ссуды, срок и порядок погашения  ссуды, виды обеспечения, приемлемая  для клиента процентная ставка. К кредитной заявке должен  быть приложен пакет необходимых  документов, служащих обоснованием  заявления о кредите и содержащих  основные сведения о потенциальном  заемщике, объясняющих причины обращения  в банк. В состав пакета сопроводительных  документов входят: баланс, отчет  о прибылях и убытках, отчет  о движении кассовых поступлений,  прогноз финансирования, налоговые  декларации, бизнес-планы. Требуются также финансовые документы, подтверждающие платежеспособность гаранта, страховщика и поручителя.

Банк проводит анализ представленных заемщиком документов и данных об объекте кредитования. Все документы  проверяются на предмет их подлинности.

На основании анализа  заявки и пакета документов банк должен получить ясное представление о юридическом статусе и правомочности клиента, его финансовом положении, цели и назначении ссуды, возможности ее исполнения в срок, источниках погашения ссуды, способах обеспечения, наличии долгов перед другими кредиторами.

Этап 2. Оценка кредитоспособности заемщика.

 Проверяется способность  заемщика погасить ссуду и  проценты по ней в соответствии  с кредитным договором. На этом  этапе проводится также анализ  обеспечения кредита.

Границы анализа и изучения кредитоспособности зависят от размера  и срока ссуды, результатов прошлой  деятельности предприятия, его взаимоотношений  с банком в прошлом. Источниками  информации при изучении кредитоспособности клиента являются собеседование  с заявителем на ссуду, собственная  база данных, внешние источники, инспекция  на месте, анализ финансовых отчетов.

На основе собеседования  с заявителем банк выясняет причины  обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. На основе беседы банк может получить информацию о честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется  ли обеспечение кредита, об истории  и росте предприятия, конкурентных позициях, планах на будущее и т.д.

В мировой и отечественной  практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.

Первый способ — оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности заемщика применяются такие коэффициенты, как коэффициенты ликвидности (определяются как отношение текущих или  ликвидных активов к текущим  пассивам); коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты, характеризующие степень зависимости  заемщика от привлеченных средств (коэффициент  финансового левериджа определяется как соотношение долговых обязательств с собственным капиталом, с акционерным  капиталом, активами); коэффициенты прибыльности (определяются как отношение прибыли  к выручке от реализации, активам  или собственному капиталу); коэффициенты обслуживания долга (покрытия процента и покрытия фиксированных платежей).

Второй способ оценки кредитоспособности — анализ денежных потоков. Суть данного  метода — в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и  др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды. Для анализа денежного потока берутся данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденцию в их изменении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный — о более низком уровне кредитоспособности.

Третий способ — менее  распространенный в России — это  оценка делового риска заемщика (риск убытка от нарушения, замедления или  несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика).

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими  банками должна производиться под  различные формы обеспечения  кредита. Важнейшими формами кредитного обеспечения, широко практикуемыми  за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, являются залог, гарантии, поручительства, страхование  кредитного риска и др.

Этап 3. Оформление кредитного договора.

 Этот этап называется  структурированием ссуды, на котором  определяются основные характеристики  ссуды: вид кредита; сумма; срок; способ погашения; обеспечение;  размер процентной ставки; прочие  условия.

Рассмотрим основные условия  кредитного договора банка с заемщиками.

Кредитный договор — письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и  платности, а заемщик обязуется  использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный  срок с уплатой оговоренных процентов.

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных  договоров, но, как правило, современные  кредитные договоры содержат следующие  разделы:

I. Общие положения.

II. Права и обязанности  заемщика.

III. Права и обязанности  банка.

IV. Ответственность сторон.

V. Порядок разрешения  споров.

VI. Срок действия договора.

VII. Юридические адреса  сторон.

Этап 4. Выдача ссуды заемщику.

 Выдается ссуда в  соответствии с Положением Банка  России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возвратности (погашения)» от27.07.2001. № 144-П.

Кредит выдается в соответствии с условиями кредитного договора, при этом возможно использование  одного из методов кредитования (метод разовой, или фиксированной (срочной) ссуды, метод кредитной линии и т.д.)

Этап 5. Контроль банка за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг) и выплатой процентов по ней.

 Заключается он в  периодическом анализе кредитного  досье заемщика, пересмотре кредитного  портфеля банка, оценке состояния  ссуд и проведении аудиторских  проверок. Осуществляя контроль  за погашением кредита, банк  требует от заемщика выполнения  обязательств по своевременному  возврату банковских кредитов.