Контроль ценнных бумаг

ВВЕДЕНИЕ

Пожалуй, невозможно представить себе день таможенного  работника без «бумажной» работы. Он должен уметь не только сам составить  тот или иной документ (договор, исковое  заявление, жалобу, заключение и т.д.), но и тщательно изучить документы, составленные иными лицами, ценные бумаги и денежные знаки. При этом нередко возникает и задача проверки подлинности конкретного документа.

Фальсификация, или подделка, сопутствуют на протяжении всей истории существования ценных бумаг, денежных знаков и документов. Совершенствование форм и способов изготовления приводило и к изобретению  новых методов подделки, зачастую весьма изощренных и основанных на самых передовых технологиях. Со временем оказалось, что бороться с  фальсификацией документов, лишь разрабатывая методы ее распознавания и наказывая  преступников, недостаточно эффективно. Важным направлением стало создание способов защиты от подделки.

Сегодня для проверки подлинности документа  уже недостаточно эмпирического  опыта (даже собственного: кто хотя бы раз в жизни не воспользовался подчисткой, а потом не пытался  замаскировать ее признаки, разглаживая  поверхность бумаги?), а зачастую и знаний, полученных из вузовского курса криминалистики. Это связано  с тем, что в последние годы технология изготовления меняется не просто быстро, а стремительно. И наряду с банальной подчисткой, допиской и другими старыми способами подделки появляются новейшие методы, основанные на использовании компьютерных технологий.

Вот почему книги, опыт и практика своевременно знакомящие таможенников с новейшей информацией в указанной сфере, становятся необходимыми. В их ряду, безусловно, заслуживает внимания изучение дисциплины «Контроль подлинности документов, ценных бумаг и денежных знаков». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Документы

    Документ (от лат. Documentum – свидетельство, доказательство) – материальный объект, содержащий закреплённую в нём информацию и предназначенную для  передачи её во времени и пространстве. По форме различают документы текстовые (книги, рукописи и т. п.), графические или изобразительные  (чертежи, схемы, карты и т.д.), аудиальные (пластинки, CD диски), аудиовизуальные (киноленты.

      Документом признается всякая  деловая бумага, служащая доказательством  чего-либо, в том числе удостоверение,  подтверждающее личность предъявителя  или письменный акт исторического  значения. В настоящем учебном  пособии мы ограничимся этим  определением, не забывая, что  могут быть и другие толкования  документа, например древнерусские  берестяные грамоты, клинописные таблички и т. д.

    В некоторых официальных источниках под документом понимается информационная запись, выполненная на бумажном носителе, за содержание которой  лицо, её составившее, несёт установленную законодательством ответственность [8]. Закон «Об обязательном экземпляре документов» вводит такую формулировку документа: - «Документ – это материальный объект с зафиксированной на нём информацией в виде текста, звукозаписи или изображения, предназначенный для передачи во времени и пространстве в целях хранения и общественного использования» Закон «Об информации, информатизации и защите информации» отождествляет документ с самой  информацией, содержащейся в нем. «Документированная информация (документ) – зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими её идентифицировать». Однако применительно к гражданско-правовым целям отождествлять информацию  и её носитель нельзя. Так, право собственности на носитель информации или средство её обработки вовсе не равнозначно абсолютному праву на саму информацию.

    В документах отражаются различного рода факты и события, имеющие значение для правильной деятельности государственного аппарата, для защиты прав и законности интересов граждан.

    По  очередности происхождения документы  делятся на оригиналы и копии. Документы могут быть как официальные, исходящие от определенных должностных  лиц, учреждений и пр., так и неофициальные, частные документы и далее  такие, как записки, черновые заметки  без подписей, обрывки писем и т.п.

    Письменным  документом является сочетание письменных знаков, имеющих определенное смысловое  значение, исполненное рукописным, машинописным или типографским способом. При этом нужно заметить, что записи, надписи и т.п. могут быть не только в письменных документах, но и на иных объектах и подвергаться в надлежащих случаях соответствующим исследованиям так же, как письменные документы.

    Подлинность и истинность документов находится  под защитой Закона. Статья 176 УК РК предусматривает ответственность за похищение или уничтожение, повреждение или сокрытие официальных документов, совершенное из корыстных или других личных побуждений. Официальный документ ограничен одним источником происхождения - он исходит только из государственных учреждений, организаций, в лице определенных должностных лиц, составляющих документы в порядке исполнения своих служебных обязанностей.

    Законом установлена ответственность за изготовление и сбыт поддельных денег  или ценных бумаг (ст. 73 УК РФ), почтовых и других знаков оплаты, кредитных документов (ст. 170 УК РФ), подлог документов с целью уклонения от призыва на воинскую службу (ст.66 УК РФ), за служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в документы заведомо ложных сведений, составление ложного документа, подделка документов, совершение с корыстной целью или из других низменных побуждений (ст. 148 УК РФ) и др.

    Документы могут быть сведены к следующим  видам: документы, главным образом  служившие средством совершения преступлений. Это всевозможные поддельные документы, составленные с целью расхищения чужого имущества (счета, наряды, расписки, ведомости, справки и т.д.); документы, изготовленные или подделанные преступником для сокрытия личности (паспорта, свидетельства о рождении, военные билеты и т.д.); денежные знаки, листовки или надписи угрожающего, клеветнического и иного преступного содержания и т.д.

    По  способу выполнения документы различают: а) рукописные; б) полиграфические; в) машинописные; г) фонодокументы; д) фото- и кинодокументы и др.

    Особое  значение имеет    классификация    документов по юридической природе - на подлинные и поддельные. При этом подделка может быть как полная, так и частичная.  При полной подделке подделывается как бланк документа, так и все его реквизиты (оттиски печатей и штампов, подписи, текст и др. Чаще всего производится полная подделка таких документов, как пропуска, шоферские удостоверения, справки и т. д.).

    Частичная подделка документов представляет собой  внесение в подлинный документ каких-либо поправок (уничтожение части текста, приписки, исправление текста и т, д.), изменяющих   содержание записей в документе. С частичной подделкой приходится часто сталкиваться при исследовании документов, удостоверяющих личность, документов на товарно-материальные ценности и т.д.

    Под содержанием документа следует  понимать саму информацию, которая  в нём инкорпорирована, сведения, заключённые в его реквизитах.

    Документ  считается подлинным, если на нём  имеется подпись лица, которое  его составило, выполненная собственноручно  этим лицом. Документы, составленные от имени юридических лиц, как правило, заверяются подписями двух ответственных лиц и печатью. Документ может быть выдан в нескольких экземплярах, эти экземпляры расцениваются как один документ при условии снабжения каждого экземпляра в самом его тексте пометкой типа: «первый экземпляр», «второй экземпляр» и т.д.

    Ксерокопии, а также иные копии, то есть дословное  воспроизведение текстовых и  иных пометок документов (в том  числе – нотариально заверенные), не могут заменить самих документов, ибо, как следует из определения, юридическое значение имеет лишь факт наличия у лица подлинника документа (одного из его экземпляров). Например, можно иметь копию водительского удостоверения, но управлять машиной без подлинника нельзя, так как только подлинник подтверждает, что на момент проверки, прохождения технического осмотра ТС и т.д. вы не лишены права, оговоренного в документе. Поэтому копии с ценных бумаг не снимаются и нотариусами не заверяются. Более подробно классификация документов и методы их контроля рассматриваются в последующих разделах.

1. Описание бланка "ПРОЕЗДНОЙ ДОКУМЕНТ"

      Оформление  проездных документов, действительных для проезда во внутреннем и межгосударственном сообщениях, производится 3-х слойных бланков-слипов "Проездной документ". Каждый бланк проездного документа представляет собой трехслойный слип, в котором первый слой является непосредственно проездным документом, а второй и третий слои - контрольные копии. Изготовление бланков производится с использованием бумаги с определенными характеристиками, которые не допускают замену слоев или их изъятие. Печать  на контрольных копиях возможна только при определенном расположении слоев. Для простоты контроля слои различаются цветом бумаги, а также имеют отличия в типографском номере слоя.

      Каждый  из слоев слипа имеет свою типографскую разметку, цветовую гамму полей и отличие в типографском номере бланка, имеет водяные знаки определенного рисунка.

      Бланки  нового типа изготавливаются с применением  мощных средств полиграфии, обеспечивающих защиту от цветного копирования на ксероксе или от копирования путем сканирования с последующей печатью на цветном струйном принтере; имеют защиту от частичной подделки бланка, связанной с изменением отдельных символов на отпечатанном бланке. Для дополнительного контроля правильности использования бланков при типографском изготовлении бланков на них наносится машиночитаемый код (штриховой код). Штриховой код, кодирующий цифровой номер бланка (включающий код страны, тип документа, номер документа) размещается в левой нижней части бланка каждого из слоев слипа. Под типографским штриховым кодом размещены соответствующие штриховому коду арабские цифры.

      Каждый  бланк "Проездной документ" имеет  типографский номер, состоящий из серии и собственного номера. Типографский номер бланка расположен в правой верхней части бланка. На каждом бланке "Проездной документ" нанесена типографская разметка, содержащая:

• цифровой и буквенный код государства (Для России - цифра "20" и буквенный код "РЖД").
• слова "АСУ Экспресс";
• название бланка "Проездной документ";
• название граф для первой строки проездного документа.

      На  бланках в верхней левой части  бланка имеется знак, выполненный из фольги горячего тиснения с изображением фирменного знака железных дорог. Изображения на знаке: чередуемые по горизонтали и вертикале логотипы железных дорог, буквы ОАО «РЖД» и цифры «20» - сочетание красного, синего, желтого и голубого. Текст оборотной стороны бланка "Проездной документ" выбирается и печатается каждым государством, в зависимости от принятых правил оформления проезда на ж. д. транспорте.

      Оформление  проездных документов в кассах производится на указанных выше бланках с использованием печатающих устройств. Шрифт печатающих устройств, используемых в билетных кассах, обслуживаемых системой "Экспресс" на территории России, имеет специальную конфигурацию, присущую только системе "Экспресс". Текст информации, отпечатанный с помощью системы "Экспресс", на бланке "Проездной документ" содержит данные, приведенные на рис.  1.1 .

      Рис. 1.1. Железнодорожный билет 

Порядок контроля проездных  документов

      Проверка  проездных документов, предъявляемых  пассажирами при совершении поездки, осуществляется  в два этапа. Первый этап проверки должен выполняться проводником вагона при посадке пассажиров в вагон поезда. Второй этап связан с более детальной проверкой проездных документов и проверкой работы проводников ревизорами.

      1). На просвет должен быть виден  водяной знак «РЖД».

      2).   На   лицевой   стороне   должна   присутствовать   фоновая   сетка,   образующая стилизованную железнодорожную эмблему - в центре карту России, расходящиеся лучи и графический рисунок поезда.

      3). Нумерация бланков в правом  верхнем углу бланка - должна содержать одну или две буквы и 13 цифр.

      Указанные 13 цифр должны совпадать с первыми 13 цифрами, нанесенными под штриховым кодом, размещенным в левой нижней части бланка.

      4). Голограмма, размещенная в верхней  левой части бланка, должна иметь  фирменное тиснение фольгой с  изображением логотипа и надписи  ОАО «РЖД».

      5).  Проверяется  отсутствие  слова   ФАЛЫШ  над стилизованной   железнодорожной эмблемой в поле  типографской разметки.

      Если  билет вызывает подозрения, он подвергается полному приборному контролю. При  этом проверяются все защитные признаки.

      Средства  защиты проездного документа

      1. Голограмма - металлизированная полимерная плёнка, круглой  формы, выходящая на поверхность (видно не вооруженным взглядом). Является элементом дизайна - фирменный знак. При попытке отделения от бланка билета голограмма искажается, что является защитой от повторного использования. Свечение многоцветное.

      Рис.1.2. Голограмма на железнодорожном билете (билет гасится при контроле надрывом голограммы 

      2. Нумерация - является одним из способов защиты, относящимся к графическим элементам. Нумерация известна давно и однозначно идентифицирует любой документ. В настоящее время, при проверке по электронной базе позволяет за несколько минут определить подлинность документа. Как правило, выполняется высокой печатью, что проверяется при просматривании оборотной стороны бланка билета в косопадающем свете. 

      Рис.1.3. Номер билета, выполненный методом высокой печати, слева – лицевая сторона, справа – оборотная. 

      3. Цветные волокна - видны не вооруженным взглядом на лицевой стороне проездного документа, а так же на изнаночной (видимость лучше).

                                   Рис.1.4. Цветные волокна 

      4. Водяные знаки - просматриваемые на просвет имеют вид орнамента, в котором вписаны буквы «РЖД» в прямом и зеркальном отображении. Данные водяные знаки не локальные,  а регулярные и занимают всю площадь листа

      Рис.1.5. Водяные знаки 

      5. Гильоширный узор - это графические рисунки, образованные периодическими линиями, форма которых определяется математическими законами, они могут выполняться в виде - контурных (позитивных), декоративных (негативных) изображений, а так же их различных комбинаций. Данное традиционное средство декора и защиты, расположено в верхней части проездного документа на уровне голограммы и нумерации.

      Рис. 1. 6.  Гильоширный узор на железнодорожном билете 

      6. Скрытое изображение - графические элементы чаще в виде абривиатуры или стилизованных рисунков, выявляемое при определенных углах  освещения, эффективность такой защиты определяется с одной стороны высокой технологической сложностью ее использование и невозможности воспроизведения другими способами, а с другой доступностью контроля без каких либо приборов. Скрытые изображения строятся путём  наложения специальной муаровой пленки на изображение тоже представляющее собой муар. При попытке, копирования заложенное латентное изображение проявляется, а основной рисунок искажается или вообще теряется.

      Рис.1.7. Скрытое изображение (буквы –ФАЛЬШЬ) 

      7. Химическая защита – на билете, на  контрольном купоне и на купоне кассира при попытке  подчистки  появляется пятно, стираются тонкие линии подкладной (фоновой)  сетки, при этом напечатанные на игольчатом принтере цифры и буквы остаются глубоко внедрёнными в бланк билета

      Рис.1.8. Пятно на поле бланка билета при попытке подчистки 

      8. Фоновые сетки - на лицевой стороне проездного документа присутствует фоновая сетка, образующая стилизованную железнодорожную эмблему - в центре карту России, расходящиеся лучи и графический рисунок поезда. Предназначена для затруднения подделки и переделки бланка билета и искажения напечатанной информации.

Рис.1.8. Фоновая сетка 

9. Микротекст. При значительном увеличении  видно, что некоторые линии, разбивающие бланк билета  на графы напечатаны микротекстом, где идёт без разрывов повторяющаяся надпись: «российскиежелезныедороги»

Рис.1.9 Микротекст 

10. Вся информация, нанесённая на бланк билета ((дата и время отхода и прихода поезда, его номер, стоимость билета и т.д. дублируется в виде 2-х линий штрих-кода. При возникновении подозрений в переделке нанесённой информации, она может быть восстановлена контролирующими органами, при помощи специальной программы из штрих – кода. 

Рис.1.10. Штрих – код. 

2. Акцизная  марка  «Вина до 2.0 л» и сертификат на табачные изделия

Другой  типичный пример фальсификации для  продукции, не имеющей номинальной  стоимости или документарного статуса. Этикетки на винно-водочную продукцию. Подделка этикетки в данном случае является вторичной по отношению  к подделке собственно продукции. Однако этикетка является традиционным, наиболее удобным и очевидным для потребителя  идентификатором подлинности продукта. Более 90% этикеточной продукции ныне вообще никак не защищены от фальсификации. Масштабы этой фальсификации приняли уже поистине всероссийский масштаб. Это усугубляется тем, что право печатания этикеток не лицензируется и ничем не ограничивается. Причем даже введение акцизных марок существенно не изменило положения дел. Наличие марки отнюдь не обозначает подлинности товара, а подделка акцизных марок повсеместно практикуется в промышленном масштабе. Кроме того, защита акцизных марок (при всей ее высокотехнологичности) абсолютно неочевидна для потребителей. Действительно, совершенство и особенности металлографской печати весьма спорны для обывателя и для покупателя, для них даже цветная ксерокопия вполне правдоподобна.

И в  то же время именно в этикеточной  продукции наиболее наглядно прослеживается эффективность применения визуально  контролируемых защит. Так, продукция, снабженная этикетками с голографически-ми, термокрасочными защитами, специальными видами нумерации и т. д. («Довгань», «Carling collections» и др.), практически не имеет прецедентов фальсификации. 

Акцизная  маркировка товаров

Появление в нашей стране акцизных марок  связывается с требованиями Международного валютного фонда (МВФ) о необходимости пресечения контрабандных поставок спиртосодержащих продуктов и сигарет в Россию. В порядке реализации этой идеи было издано постановление Правительства РФ № 319 от 14 апреля 1994 г., в соответствии с которым на территории России вводилась система маркировки ряда подакцизных товаров. Отдельные ведомства (ГТК), призванные обеспечивать надлежащий контроль за ввозом подакцизных товаров, издали собственные нормативные акты в развитие данного постановления. В частности, ГТК РФ своим приказом № 357 от 13 июля 1994 г. утвердил «Временную инструкцию о порядке маркировки подакцизных товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации». Реализация этих мероприятий была возложена на специально созданные акцизные таможенные посты. Были разработаны и применялись всем известные акцизные марки.

В конце 2005 года вышло  «Постановление Правительства  РФ от 31 декабря 2005 г. N 866     "О маркировке алкогольной продукции акцизными марками".    В   соответствии   с   Федеральным   законом   "О    государственном регулировании производства и  оборота  этилового  спирта,   алкогольной и спиртосодержащей   продукции"    Правительство    Российской    Федерации ввело новые правила нанесения на акцизные марки сведений  о   маркируемой ими алкогольной продукции; правила маркировки алкогольной продукции акцизными марками.

Акцизная  марка представляет собой очень  интересный объект контроля – она  с одной стороны должна обладать большим количеством контролируемых признаков, устанавливаемых как визуально, так и с помощью различных приборов, а с другой стороны, при стоимости около 3 рублей должна иметь очень низкую себестоимость иначе теряется весь смысл акцизной маркировки. За прошедшее время Гознаком и другими организациями, имеющими отношение к разработке дизайна и защитных признаков акцизных марок накоплен определённый опыт, который, без сомнения будет перенесён и на новые марки, поэтому в этой главе рассмотрим основные защитные признаки акцизных марок и имеющиеся приборы для контроля их подлинности.

Акцизы - косвенные налоги, включаемые в цену товаров, исходя из установленного их перечня на основе Закона РФ «Об акцизах». Объектом обложения является стоимость различных подакцизных товаров исходя из их цены, себестоимости и установленной ставки.

Существует  два типа марок: акцизные и специальные. Первые предназначены для маркировки товара, поступившего в страну из дальнего зарубежья, а вторые маркируют товар, произведенный в странах СНГ и Молдавии. К их числу относятся марки акцизного сбора при продаже алкогольной продукции. Они практически призваны регламентировать торговлю крепкими напитками, что делается сегодня во всем мире и имеет место в России.

Оформление  в таможнях маркированных товаров

Новые «Правила нанесения на акцизные марки  сведений о маркируемой ими алкогольной продукции» были также опубликованы в конце декабря 2005 года и предусматривают следующие основные положения.

     1.  Сведения  о  маркируемой   алкогольной  продукции    наносятся на акцизные марки  организацией,  осуществляющей  ввоз  (импорт)  алкогольной продукции  на  таможенную  территорию  Российской  Федерации     (далее - организация,  осуществляющая  импорт  алкогольной  продукции),  до  ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации.

     2.  Нанесение  сведений  о   маркируемой  алкогольной    продукции на акцизные марки  осуществляется в следующем порядке:

     а)  организация,  осуществляющая   импорт   алкогольной   продукции,

представляет  в   таможенный   орган   заявку   о       фиксации в единой государственной автоматизированной информационной  системе  учета  объема производства и оборота этилового  спирта, алкогольной  и  спиртосодержащей продукции сведений о маркируемой алкогольной продукции  (далее  -  единая информационная система);

     б) таможенный орган осуществляет  прием заявки о  фиксации  в  единой информационной  системе   сведений  о  маркируемой   алкогольной  продукции (далее  -  заявка),  проверку  и  фиксацию  представленных     сведений  и направляет   организации,   представившей   заявку,       подтверждение о произведенной  фиксации  или  уведомление  об   отказе   в     фиксации с обоснованием причин отказа;

     в) организация, осуществляющая импорт алкогольной  продукции,  после получения  подтверждения  таможенного  органа  о  фиксации     сведений о маркируемой  алкогольной  продукции  в  единой   информационной   системе осуществляет  нанесение  указанных   сведений   на       акцизные марки в соответствии с  установленным  Министерством  экономического   развития и торговли  Российской  Федерации  форматом  с  использованием  программных средств единой информационной системы.

     3. В заявке указываются следующие  сведения:

     а) номер и дата подачи заявки;

     б) наименование,  место  нахождения  организации,  идентификационный номер налогоплательщика, код  причины  постановки  на  учет  организации, осуществляющей импорт алкогольной продукции;

     в) страна происхождения алкогольной  продукции;

     г) наименование производителя  алкогольной продукции;

     д) вид алкогольной продукции;

     е) наименование алкогольной продукции;

     ж) объем маркируемой алкогольной  продукции (декалитров/бутылок);

     з) содержание этилового спирта в алкогольной продукции;