Контрольная работа по «Экономическому анализу». 3

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 
 

По дисциплине «Экономический анализ» 
 

(Вариант 4) 
 
 
 
 
 
 
 

     Исполнитель:

                                           Курс 5

     Специальность: ФиК

                                           № зачетной книжки:

  Руководитель:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Омск

2010 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 

Задание 1……………………………………………………………………...3 

Задание 2……………………………………………………………………...8 

Задание 3……………………………………………………………………...11 

Задание 4……………………………………………………………………...15 

Задание 5……………………………………………………………………...18 

Задание 6……………………………………………………………………...21 

Задание 7……………………………………………………………………...24 

Список литературы…………………………………………………………..28 
 

Задание 1

        По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1. 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ

  активов и пассивов  организации (по  данным формы №1) 

       Проанализируем динамику состава и структуры активов:

       Как видно из таблицы 1, Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 55,74% на начало года и 49,14 % на конец года. В абсолютном выражении прирост на конец года, который составил 109710 тыс руб, а темп роста 109,53%.

  Часть  оборотных активов составили  запасы 21,04 % на начало года и 18,46% на конец года от всех активов. Прирост запасов на конец года, темп роста которых составил 9,01 %.  На начало года денежные средства составляют 0,74% а дебиторская задолженность 15,06 %, а под конец года 0,86 % и 15% соответственно. Краткосрочные финансовые вложения занимают более 2% от всех активов и составили на начало года 1,52% и 1,83% на конец года. Темп роста составил 90,21%. НДС по приобретённым ценностям составили менее 1% - 133 тыс руб на начало и 106 тыс руб на конец года, темп роста  составил 79,7 %.

          Внеоборотные активы составили на начало года 914180 тыс.руб. и 1305070 тыс. руб. на конец года, что составило 44,26 % и 50,87 % на начало и конец года соответственно от всех активов в целом. Почти всю часть внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов в целом, которые составили 43,57 % на начало года и 49,97 на конец года, Нематериальные активы составляют от всех активов 0,69% и 0,9% на начало и конец года соответственно, но мы видим большой темп роста 160,67%

Наглядность структуры  активов на диаграммах:

        Проанализируем динамику состава и структуры пассивов:

      Как видно из таблицы, на начало года большую часть всех пассивов занимают краткосрочные обязательства, которые составляют 449200 тыс. руб., а именно 21,75%. На конец года видно снижение краткосрочных обязательств 431750 тыс. руб., что составило 16,83 % от всех пассивов. В этом случае изменение составило -4,92%, а в абсолютном отношении -17450 тыс. руб. Кредиторская задолженность составляет 328833 тыс. руб. на начало года, а под конец года повышение 331354 тыс. руб., который в итоге составил 2521тыс. руб. В процентном соотношении получается падение на -3,01%.

Займы и кредиты составили 120000 тыс. руб. и 100000 тыс. руб. на начало и конец года соответственно. Здесь мы наблюдаем падение этого показателя с 5,81 % до 3,9 % по сравнению со всеми пассивами.

         Капитал и резервы показатель пассивов на начало года, который составляет 991888 тыс. руб. Но в конце года составил 1334774 благодаря значительному темпу роста, который составил 134,57% . От всех пассивов он составляет 48,03 % и 52,02% на начало и конец года соответственно. Изменения составили +3,99 %. В капитал и резервы входят такие составляющие как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределённая прибыль. Уставный капитал на конец года составил 0,04%. В структуре пассивов на начало года он занимал 0,05 %.

         Долгосрочные обязательства занимают значительную долю в пассивах. На начало года 30,23 % и под конец года 31,16 %.

  Задание 2 

      По  данным бухгалтерского баланса составить  аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику.

На основании предлагаемого баланса, используя строки 190, 290 актива баланса и строки 490,590,690 пассива баланса показателей на начало, и конец года составляем аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости. (Таблица №21)

Таблица 21.

Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости 

Таблица 22.

Оценка  динамики показателей финансовой устойчивости организации 

Выводы:

1. Коэффициент автономии:

     За  предыдущий год меньше норматива 0,48<0,5

     За  отчетный год больше норматива 0,52>0,5

Динамика: Коэффициент автономии (финансовой независимости) демонстрирует положительную динамику. Это характеризует предприятие  как предприятие, обладающее финансовой независимостью.

2. Коэффициент финансовой  устойчивости (покрытия  инвестиций)

     За  предыдущий год больше норматива 0,783>0,7

     За  отчетный год больше норматива 0,832>0,7

Динамика: Из рассчитанных коэффициентов за предыдущий и отчетный периоды видно, что за периоды оптимальное значение достигнуто.  Можно сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии устойчивое финансовое состояние. 

3. Коэффициент соотношения  заемного и собственного  капитала (финансовый  леверидж):

     За  предыдущий год лучше нормативного значения 1,08>1

     За  отчетный год хуже нормативного значения 0,92<1

Динамика: Финансовый леверидж демонстрирует отрицательную динамику. Это характеризует предприятие как предприятие, обладающее финансовой независимостью.

4. Коэффициент маневренности:

     За  предыдущий год меньше нормативного значения 0,078>0,1

     За  предыдущий год  меньше нормативного значения 0,02>0,1

Динамика: Коэффициент маневренности демонстрирует отрицательную динамику. Можно сказать, что предприятие обладает недостаточной маневренностью капитала. 

5. Индекс постоянного  актива

     За  предыдущий год меньше нормативного значения 0,92<1

     За  предыдущий год меньше  нормативного значения 0,97<1

Динамика: Индекс постоянного состава имеет оптимальное значение меньше или равно 1. При расчете видно, что  в предыдущем и в отчетном периоде соответствие есть. По этому показателю финансовая устойчивость организации оценивается  удовлетворительно.  

6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

     За  предыдущий год больше нормативного значения 0,06>0,1

     За  предыдущий год больше нормативного значения 0,02>0,1

Динамика: Коэффициент обеспеченности СОС демонстрирует положительную динамику. Предприятие обладает достаточной величиной СОС. 
 
 

Задание 3 

По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитать коэффициент соотношения  доходов и расходов организации.

Таблица 23 заполняется на основании ф2 «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 23.

Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации

     Из  таблицы видно, что доходы организации  как за отчетный, так и за предыдущий период состоят в основном из выручки  от продажи товаров, работ, услуг. За предыдущий период на 87 %, а за отчетный год на 88%. В целом доходы за отчетный период увеличились на 379035 тыс. руб. Доходов было бы еще больше, но на снижение повлиял показатель 1.2. Проценты к получению. Как видно из таблицы, это показатель в отчетном году уменьшился на 121464тыс. руб., что составляет 75%. Это произошло из-за того, что в отчетном году организация получила меньший банковский процент по кассовому обслуживанию. Кроме того, в состав доходов входят прочие доходы, которые включают в себя операционные и внереализационные доходы. Как видно из таблицы, они увеличили общие доходы на 55279 тыс. руб.

     По  структуре доходов можно сказать, что основу доходов составляет выручка  от продаж. Затем следуют прочие доходы. За предыдущий год они составили 0,64 % , а за отчетный год 6,0 %. Следовательно, в отчетном году их доля в общей сумме доходов увеличилась. На это мог повлиять состав прочих доходов в суммовом выражении в предыдущем и отчетном периоде. Проценты к получению за предыдущий период составили 0,66 %, а за отчетный период 5,0 %, таким образом, видно, что за предыдущий период проценты к получению составляют меньший удельный вес в общих доходах, чем в отчетном периоде. Это объясняется тем, что в предыдущем периоде получено больше банковских процентов по  расчетно-кассовому обслуживанию.

     Расходы предприятия в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим увеличились  на 241512 тыс. руб. Основу расходов составляет себестоимость проданных товаров, то есть затраты на производство и реализацию продукции. Как видно из таблицы  за исследуемый период произошло удорожание себестоимости на 280092 тыс. Руб., что составляет за отчетный период 82% , а за предыдущий период 83%. Такой показатель по себестоимости является следствием недостаточностью работы организации в анализируемом периоде, хотя говорит о том, что было произведено и реализовано продукции больше, чем в предыдущем периоде.

     Коммерческие  расходы в отчетном периоде по сравнению с предыдущим повысились на 7938 тыс. руб. или на 0,69%. Управленческие расходы в отчетном периоде снизились на  63170 тыс. Руб. На это могло повлиять сокращение в анализируемом периоде административно-управленческого персонала и др. расходов.

     Проценты  к уплате в отчетном периоде повысились на 83064 тыс. руб. или 82% что свидетельствует о том, что за отчетный период предприятие меньше пользовалось займами и кредитами, что является положительным фактором в работе, поскольку обходилось собственными средствами.

     Прочие  расходы за отчетный период по сравнению  с предыдущим снизились на 88940 тыс. руб. На снижение прочих расходов могла повлиять дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также уплаченные пени и штрафы.

     Налог на прибыль за отчетный период увеличился по сравнению с предыдущим на 22528 тыс. руб.

     Анализируя  структуру расходов, можно сказать, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов занимает себестоимость проданных товаров, затем в предыдущем периоде больший удельный вес управленческие расходы - предыдущий период 0,5%, отчетный период 4%. Далее идут коммерческие расходы 0,2% , отчетном 2,0%.

     Прочие  расходы за предыдущий период составляют 0,9%, отчетный 7,0%. Наименьший удельный вес в общей сумме расходов составляют проценты к уплате, как за предыдущий, так и за отчетный период. Соответственно 0,1% и 3,0 %.

     Налог на прибыль за предыдущий период в общей сумме расходов составил 0,1%, за отчетный период 1,0%

     Коэффициент соотношения доходов и расходов за предыдущий период 1,038, за отчетный период 1,046%

     По  проведенному анализу доходов и  расходов можно сделать вывод о том, что за исследуемый период предприятие добилось некоторых успехов (увеличились доходы, в основном за счет выручки от продажи и прочих доходов), но в то же время увеличились прочие расходы, что могло повлечь уплату штрафных санкций и др. непроизводительных расходов, а также  коэффициент соотношения доходов и расходов больше  1 является положительным явлением. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Задание 4

     По  данным бухгалтерской отчетности исследовать  уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

     На  основании данных формы 1”Бухгалтерский баланс” и формы 2 “Отчет о прибылях и убытках” определяем данные для  анализа.

     Результаты расчетов представить в табл.24.

Таблица 24.

Факторный анализ рентабельности активов организации (по данным формы №1 и №2) 

Определяем  влияние факторов на изменение рентабельности активов

Рентабельность  активов увеличилась в отчетном году на 0,032 %. Используя модель Дюпона, определяем влияние факторов увеличение рентабельности активов:

а) за счет изменения коэффициента автономии (независимости):

0,0099(0,0399х0,042х5,85)

б) за счет изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала -0,002 (-0,108х0,042х0,52019)

в) за счет изменения рентабельности продаж

0,0247(0,008х5,85х0,52019)

 Баланс  факторов: 0,0322[0,0099+(-0,002)+ 0,0247]

 Вывод: Результаты проведенного анализа показали, что на увеличение рентабельности активов оказали влияние следующие факторы:

1. За счет увеличения коэффициента автономии (независимости) рентабельность активов повысилась на 0,01%
2. За счет снижения коэффициента оборачиваемости собственного капитала рентабельность активов уменьшилась на 0,002%
3. За счет повышения рентабельности продаж на 0,0322% рентабельность активов повысилась  на 0,0247.

Таким образом, из исчисленных факторов видно, что увеличение рентабельности активов произошло в основном за счет увеличения коэффициента автономии. Если бы не было понижающих факторов, то рентабельность активов была бы еще выше. 

Задание 5

По приведенным  данным рассчитать влияние следующих  факторов на общее изменение выручки  от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:

а) изменения  общего количества проданной продукции (Q общ.)

б) изменения  количества продаж отдельных видов  продукции  «А» и «В» (q)

в) изменения  цен на проданную продукцию (p)

Проанализировать  полученные результаты расчетов и оценить эффективность деятельности организации по управлению сбытом продукции.

Таблица 25