Контрольная работа по "Экономическому анализу". 39

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

 

 

Вариант 2

Задача 1

Определить размер влияния  трудовых факторов на изменение выручки  от продаж по ниже приведенным данным.

Таблица 1. 1. с

Показатель	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год
Объем производства	тыс. руб.	480000	625475
Среднесписочная       численность рабочих	чел.	120	127
Среднегодовая выработка  продукции одним рабочим	тыс. руб.	4000	4925
Количество отработанных дней в среднем одним рабочим	чел.	200	197
Среднедневная выработка  продукции одним рабочим	тыс. руб.	20	25

 

Исходная модель при базовых  и отчетных значениях выражается зависимостью:

у₀ = а₀ b₀ c₀ = 120×200×20 = 480 000 т. р.

y₁ = a₁ b₁ c₁ = 127×197×25 = 625 475 т. р.

Рассчитаем исходные отклонения:

∆y = y_{1 -}- у_{0 =} 1450475

∆a = a₁ - а₀ =127–120 = 7

∆b = b₁- b_{0_}=197-200= -3

∆с = c₁- c₀=25-20=5

Определим влияние изменения  среднегодовой численности рабочих:

∆y_(а) = ∆a×b₀×c₀ =7×200×20=  28 000 тыс. руб.

Определим влияние изменения  числа дней отработанным одним рабочим:

∆y_(b) = a₁×∆b×c₀ = 127×(-3)×20= -7620 тыс. руб.

Определим влияние изменения  среднедневной выручки одним  рабочим:

∆y_(с) = a₁×b₁×∆c =127×197×5=125 095 т. р.

Баланс:

625 475-480 00=28 000+(-7620)+12509 

145 475=145 475

Таким образом, в отчетном периоде выручка от продаж увеличилась  на 145 475т. р. Это произошло под влиянием следующих факторов: увеличения среднегодовой численности рабочих на 28000 т. р., уменьшения числа дней отработанных одним рабочим на 7620 т. р., а так же увеличения среднедневной выручки одним рабочим на 125 095т. р.

Задача 2

Привести в сопоставимый вид объемы производства в денежном выражении по: ценовому фактору, базовой структуре продукции применив фактические цены.

Таблица 1.2. Исходная информация для проведения анализа

Вид продукции	Количество выпущенной продукции  в шт.		Объем выпущенной продукции в тыс. руб.
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
Продукция С	40000	45000	3200	3690
Продукция Д	15000	12000	1050	900
Итого	55000	57000	4250	4590

 

Определим базовые и фактические цены.

Продукция С

3200/40000=0,08 т.р. – баз.

3690/45000=0,082 т.р. – факт.

Продукция Д

1050/15000=0,07т. р. – баз.

900/12000=0,075 т. р. – факт.

Для сопоставимости товарной продукции выразим ее физический объем в отчетном и базовом периоде в ценах базового периода.

ВП= ∑g₁ p₀ / ∑g₀ p₀

ВП_С = (3690×0,08)/(3200×0,08) = 1,2 т.р.

ВП_Д = (900×0,07)/(1050×0,07) = 0,8 т. р.

 

Вид продукции	Стоимость продукции, тыс. руб.	Объем производства, тыс. руб.		Сумма затрат на весь объем  производства
		прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Продукция С	1,2	3200	3690	3840	4428
Продукция Д	0,8	1050	900	840	720
Итого		4250	4590	4680	5148

 

Пересчитаем фактическую  стоимость товарной продукции на структуру базового периода.

ВПО₀ = ∑(V_общ. УД₀ Ц₀),

ВПО_усл.= ∑(V_общ. УД₀ Ц₀)

 

Вид продукции	Фактическая стоимость продукции, тыс. руб.	Объем выпущенной продукции, шт.		Удельный вес
		прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Продукция С	1,2	40000	45000	0,7	0,8
Продукция Д	0,8	15000	12000	0,3	0,2
Итого		55000	57000	1,0	1,0

 

ВПО₀ = 55000×0,7×1,2+55000×0,3×0,8=594000 тыс. руб.

ВПО_усл = 57000×0,7×1,2+57000×0,3×0,8=61560 тыс. руб.

Задача 3

По приводимым данным определить показатели технического состояния, движения основных средств на начало   конец периода и рассчитать показатели эффективности использования основных средств в течение отчетного периода. Полученные результаты округлить до сотых.

 

Таблица 1.3 Исходные данные для проведения расчетов и анализов

Сумма поступивших основных средств в 2007 г.	6000
Сумма выбывших основных средств  в 2007 г.	2200
Сумма износа основных средств	1500
Стоимость основных средств  на 1.01.2007г. по балансу	20500
Стоимость основных средств  на 1.01.2008г. по балансу	23600
Первоначальная стоимость  основных средств на 1.01.2007 г.	42700
Первоначальная стоимость  основных средств на 1.01.2008 г.	44300
Выпуск продукции в 2007 г.	48300
Прибыль от основной деятельности в 2007 г.	14500

 

 Определим показатели  технического состояния движения  основных средств на начало  и конец периода

К_обн. = стоимость поступивших ОС / стоимость ОС =6000/23600 = 0,25

Срок_{обновл.ОС} = стоимость ОС на начало периода / стоимость поступивших ОС = 20500/6000=3,42

К _выбыт.= стоимость выбывших ОС/ стоимость ОС на начало периода = 2200/20500 = 0,11

К _{прироста} = сумма прироста ОС / стоимость ОС на начало периода = 3800/20500=1,73

К _{износа 01.01.2007} = сумма износа ОС / первоначальная стоимость ОС на определенну. дату = 1500/42700= 0,035

К _{износа 01.01.2008} = 1500/44300=0,034

К _{годности н. г.}= остаточная стоимость ОС/первоначальная стоимость ОС = = (42700-1500)/42700 = 0,96

К _{годности к. г} = (44300-1500)/44300 = 0,97

Рассчитаем показатели эффективности  использования основных средств

Среднегодовая стоимость  ОС = (42700+600)/12-1500 = 2558,33

Фондорентабельность = прибыль от основной  деятельности/среднегодовую стоимость ОС = 14500/2558,33 =5,67

Фондоотдача = стоимость  произведенной продукции/ среднегодовую стоимость ОС = 48300/2558,33 = 18,88

Задача 4

Определить величину влияния  всех факторов на объем произведенной  продукции по иже приведенным  данным

Таблица 1.4 Исходные данные для проведения  анализов

Показатель	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год
Масса закупленного сырья	т	1800	1900
Изменение переходящих остатков	т	-200	+100
Сверхнормативные расходы	т	50	75
Количество выпущенной продукции	шт.	6500	6635
Расход сырья на единицу  продукции	т	0,3	0,26

 

Внесем изменения показателей  в таблицу

Показатель	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год	Изменения +/-
Масса закупленного сырья	т	1800	1900	+100
Изменение переходящих остатков	т	-200	+100	-100
Сверхнормативные расходы	т	50	75	+25
Количество выпущенной продукции	шт.	6500	6635	+135
Расход сырья на единицу продукции	т	0,3	0,26	-0,4

 

ВП = (Запасы ± Изменение  переходящих остатков – Отходы) / удельный расход сырья на единицу продукции.

Методом цепных подстановок определим влияние каждого фактора на изменение объема выпущенной продукции по сравнению с базовым значением.

Объем выпущенной продукции  базовый:

ВП_о = (1800 +200-50) / 0,3 =6500

Объем выпущенной продукции  условный 1:

ВП _усл1 =(1900+200-50) / 0,3 = 6833

Объем выпущенной продукции  условный 2:

ВП _усл2 =(1900-100-50) / 0,3 =5833

Объем выпущенной продукции  условный 3:

ВП _усл3 =(1900-100-75) / 0,3 =5750

Объем выпущенной продукции  фактический:

ВП _ф =(1900-100-75) / 0,26=6635

Таким образом, общее изменение выпуска составило 6635-6500= + 135 в т.ч. за счет:

а) увеличения объема заготовленного сырья: 6833-6500 = 333;

б) уменьшения переходящих остатков 5833-6833 = -200;

в) уменьшения отходов сырья 5750-5833 = -83;

г) изменения удельного  веса 6635-5750 = 885.

Задача 5.

Определить размер влияния  трудовых факторов на изменение выручки  от продаж по ниже приведенным данным.

Таблица 1. 5. Исходная информация для проведения анализа

Показатель	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год
Объем производства	тыс. руб.	439780	501081
Среднесписочная       численность рабочих	чел.	110	107
Среднегодовая выработка  продукции одним рабочим	тыс. руб.	3998	4683
Количество отработанных дней в среднем одним рабочим	чел.	205	201
Среднедневная выработка  продукции одним рабочим	тыс. руб.	19,5	23,3

 

Исходная модель при базовых  и отчетных значениях выражается зависимостью:

у₀ = а₀ b₀ c₀ = 110×205×19,5 = 439725 т. р.

y₁ = a₁ b₁ c₁ = 107×201×23,3 = 501113 т. р.

Рассчитаем исходные отклонения:

∆y = y_{1 -}- у_{0 =} 501113-439725=61388

∆a = a₁ - а₀ =107-110= -3

∆b = b₁- b_{0_}=201-205= -4

∆с = c₁- c₀=23,3-19,5= 3,8

Определим влияние изменения  среднесписочной численности рабочих:

∆y_(а) = ∆a×b₀×c₀ =-3×205×19,5= -11993 тыс. руб.

Определим влияние изменения  числа дней отработанным одним рабочим:

∆y_(b) = a₁×∆b×c₀ =107×(-4)×19,5 = -8346 тыс. руб.

Определим влияние изменения  среднедневной выручки одним  рабочим:

∆y_(с) = a₁×b₁×∆c =107×201×3,8=81727 тыс. руб.

Баланс:

501113-439725 = -11993+(-8346)+81727=61388

61388=61388

Таким образом, в отчетном периоде выручка от продаж увеличилась на 61388 т. р. Это произошло под влиянием следующих факторов: уменьшения среднегодовой численности рабочих на 11993 т. р., уменьшения числа дней отработанных одним рабочим на 8346 т. р., а так же увеличения среднедневной выручки одним рабочим на 81727 т. р.

 Задача 6.

Определить, где выгоднее разместить одинаковую сумму средств на депозитном счете в банке, если известны следующие варианты:

а) вклад на депозит под 21% годовых с выплатой дохода один раз в год;

б) вклад на депозит под 19% годовых с выплатой дохода ежеквартально;

в) вклад на депозит под 20% годовых с выплатой дохода два  раза в год.

Для определения наиболее предпочтительного варианта депозита необходимо применить эффективную годовую ставку:

r_e = (1+r/m)^m – 1, где

r – годовая процентная ставка;

m – количество начислений в году.

1) r_e = (1+0,21) – 1= 0,21

2) r_e = (1+0,19/4)⁴ – 1= 0,20

3) r_e = (1+0,2/2)² – 1= 0,21

Следовательно, выгоднее разместить денежные средства на депозит в первом или третьем варианте.

Задача 7

Определите величину влияния  всех факторов на финансовый результат  по ниже приводимым данным:

Таблица 1.6 Исходная информация для проведения анализа

Показатель	Ед. изменения	Прошлый год	Отчетный год
Объем реализации продукции	шт.	50000	55000
Цена за единицу	руб.	505	520
Себестоимость единицы	руб.	480	498

 

Для определения влияния  факторов составим следующую таблицу

50000×505=25250 т. р.- выручка прошлого года

55000×520=286000 т. р. – выручка отчетного года

50000×480=24000 т. р. – полная себестоимость прошлого года

55000×498=27390 т. р. – полная себестоимость отчетного года

25250-24000=1250 т. р. – прибыль  прошлого года

286000-27390=1210 т. р. – прибыль отчетного года

55000×505=27775 т. р. – выручка отчетного года по ценам прошлого года

55000×480=26400 т. р. – полная себестоимость отчетного года по себестоимости прошлого года

Показатель	Прошлый год	Данные прошлого года пересчитанные на объем производства	Отчетный год
Выручка	25250 т. р.	27775 т. р.	286000 т. р.
Полная себестоимость  реализованной продукции	24000 т. р.	26400 т. р.	27390 т. р.
Прибыль	1250 т. р.	1375 т. р.	1210 т. р.
Объем производства в шт.	50000		55000

 

Рассчитаем индекс объема реализации:

I_P = 55000/50000=1,1

1,1×1250=1375т. р. – сумма прибыли, при неизменности других факторов

Определим, какой размер прибыли могло бы иметь предприятие  при фактическом объеме и структуре  реализованной продукции:

27775-26400=1375 т. р.

Определим, какой размер прибыли могло бы иметь предприятие  при фактическом объеме реализации, структуре продукции и ценах  по базовом уровне затрат:

28600-26400=2200 т. р.

Определим влияние каждого  фактора с помощью метода цепных подстановок:

1) 1375-1250=+125 т. р. – за  счет объемов реализации

2) 1375-1375=0 – за счет структуры  продукции

3) 2200-1375=+825 т. р. за счет  цен реализации

4) 1210-2200= -990 т. р. за счет  себестоимости продукции

Задача 8

По данным прямой отчетности рассчитать:

а) показатели, характеризующие  эффективность и интенсивность  использования капитала организации на начало и  конец периода;

б) показатели, характеризующие  платежеспособность организации и  ликвидности активов на начало и  конец периода;

в) показатели, характеризующие  финансовую устойчивость организации на начало и конец периода.

При расчете показателей  интенсивности принять количество дней в году равным 360, полученные результаты округлять до сотых.

Таблица 1. 7. Исходные данные для проведения расчетов и проведения анализов

Актив	Код	Сумма		Пассив	Код	Сумма
1. Внеоборотные активы				1. Капиталы  и резервы
Нематериальные активы	110	2500	3000	Уставный капитал	410	10000	10000
Основные средства	120	7500	15000	собственные выкупленные акции	415	-	-
Незавершенное строительство	130	4000	2500	Добавочный капитал	420	2725	6575
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-	Резервный капитал	430	1500	1825
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	1500	Нераспределенная прибыль	470	18500	26600
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	Итого по разд. 3	490	18500	26600
Итого по раз. 1	190	14000	22000	4. Долгосрочные  обязательства
Оборотные активы				Займы и кредиты	510	-	2000
Запасы в т. ч	210	7400	14400	Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
сырье и материалы	211	3800	6200	Прочие долгосрочные пассивы	520	-	-
затраты  в незавершенном производстве	213	1200	1500	Итого по разд. 4	590	-	2000
готовая продукция	214	2200	6400	5. Краткосрочные  обязательства
товары отгруженные	215	-	-	Займы и обязательства	610	1500	7400
расходы будущих периодов	216	200	300	Кредиторская задолженность в т. ч.	620	4500	8300
Налог на добавленную стоимость	220	800	1200	поставщикам	621	1050	3800
Дебиторская задолженность сроком более 12 месяцев	230	-	-	персоналу	622	750	1200
Дебиторская задолженность сроком менее 12 месяцев	240	1500	3400	во внебюджетные фонды	623	400	600
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	1600	по налогам	624	1000	1500
Денежные средства	260	1300	2400	Задолженность учредителям	630	500	700
Прочие оборотные активы	270	-	-	Доходы будущих периодов	640	-	-
				Резерв предстоящих платежей и расходов	650	-	-
				Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разд.2	290	11000	23000	Итого по разд. 5	690	6500	16400
БАЛАНС	300	25000	45000	БАЛАНС	700	25000	45000

 

 

Таблица 1. 8. Исходные данные для проведения расчетов и анализа

                                                                                                             в тыс. р.

Показатель	Отчетный год	Прошлый год
Выручка от продаж	324000	260000
Расходы	298000	245000

 

Показатели, характеризующие  эффективность и интенсивность  использования капитала организации.

Рентабельность совокупного  капитала = Чистая прибыль/средняя сумма совокупных активов:

Совокупный капитал н. п. = 25000/2=12500;

Совокупный капитал к. п.=45000/2=22500;

Чистая прибыль н. п. = 324000-298000=26000;

Чистая прибыль к. п. = 260000-24500=15000;

Рентабельность совокупного  капитала н. п.=1500/12500=0,12;

Рентабельность совокупного  капитала к. п. = 26000/22500=1,16

Коэффициент оборачиваемости = Выручка от реализации / среднегодовая сумма капитала:

Среднегодовая сумма капитала = 1(8500+26600)/2 = 22550

К_{об н.п.}= 260000 / 22550 = 11,53

К_{об к.п.}= 324000 / 22550 = 14,38

Капиталоемкость = Среднегодовая  сумма капитала/чистая выручка от реализации

Капиталоемкость_н.п. = 22550 / 324000 = 0,07

Капиталоемкость_к.п. = 22550 / 260000 = 0,09

Продолжительность оборота = среднегодовая сумма капитала × 360 / чистая выручка от реализации:

Пр.об. _н.п. = 22550×360/260000 = 31,2

Пр.об. _к.п. = 22550×360/324000 = 25,06

Показатели, характеризующие  платежеспособность организации и  ликвидность активов.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

К т.л._н.п. = 11000/6500 = 1,7

К т.л._к.п. = 23000/16400 = 1,4

Коэффициент быстрой ликвидности = оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные обязательства

К б.л._н.п. = (11000-7400-800)/6500 = 0,4;

К б.л._к.п. = (23000-14400-1200)/16400 = 0,4

Определим показатели, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент концентрации собственного капитала = собственный капиталл / активы

К кск _{н. п.} = 18500/(14000+11000) = 0,74 ≥ 0,6

К кск _{к. п.} = 26600/(22000+23000) = 0,59 ≤ 0,6

Коэффициент концентрации заемного капитала = заемный капитал / активы

К кзк _{н. п.} = 1500 / (14000+11000) = 0,06

К кзк _{к. п.} = 7400 / (22000+23000) = 0,16

Коэффициент финансовой зависимости = активы / собственный капитал

К фз _{н. п.} = 14000 /18500 = 0,76

К фз _{к. п.} = 22000 / 26600 = 0,83

Коэффициент текущей задолженности = краткосрочные обязательства / активы

К тз _{к. п.} = 6500 / 25000 = 0,26

К тз _{н. п.} = 16400 / 45000 = 0,36

Коэффициент маневренности  собственного оборотного капитала = (собственный  капитал – внеоборотныые активы) / собственный капитал

К мсок _{н. п.} = (18500 – 14000) / 18500 = 0,24

К мсок _{к. п.} = (26600 – 22000) / 266000 = 0,02

Коэффициент финансового левериджа = заемный капитал / собственный каитал

К ф _{н. п.} = 1500 / 18500 = 0,08

К ф _{к. п.} = 7400 / 26600 = 0,28

Коэффициент структуры долгосрочных вложений = долгосрочные обязательства / внеоборотные активы

К сдв _{н. п.} = 0

К сдв _{к. п.} = 2000 / (2000+26600) = 0,07

Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств = долгосрочные обязательства / (долгосрочные обязательства = собственный капитал)

К дпз _{н. п.} = 0

К дпз _{к. п.} = 2000 / 26600 = 0,07