Контрольная работа по "Экономическому анализу". 16

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

 

Контрольная работа

 

по дисциплине «Экономический анализ»

Вариант №3

 

 

 

 

 

Исполнитель: Андреева Юлия Александровна

Факультет: Финансово-кредитный

Специальность: Финансы и кредит

Специализация: Финансовый менеджмент

Группа: дневная

Курс: 5

№ зачетной книжки 07ффд11466

Руководитель: Гойхер О.Л.

 

 

 

Владимир 2011

Содержание.

 

Задание1 ……………………………………………………………………3

Задание 2 ………………………………………………………………….10

Задание 3 ………………………………………………………………….13

Задание 4 ………………………………………………………………….14

Задание 5 ………………………………………………………………….15

Задание 6 ………………………………………………………………….17

Задание 7 ………………………………………………………………….21

Приложения……………………………………………………………….24

Список  литературы……………………………………………………….28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в таблице1.

Расчет:

Изменение(+,-), тыс. руб. = остатки по балансу на конец года – остатки по балансу  на начало года.

Темп  роста = остаткипо балансу на конец  года / остатки по балансу на начало года * 100.

Структура активов и пассивов = отношение  каждой статьи баланса к валюте баланса * 100.

Изменение (+,-), % = структура активов и пассивов на конец года – структура активов  и пассивов наначало года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы №1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+,-), тыс.руб.		Темп роста (снижения),%		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57	125,00	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,78	2,68
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546	-649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу I	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,38	2,49
II. Оборотные активы
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,06	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,38	-2,49
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00
ПАССИВЫ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд вклады товарищей)	500000	500000	500000	0	0	100,00	100,00	20,74	24,11	26,70	-3,37	-2,58
Собственные акции, выкупленные у  акционеров
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал	75815	75815	75815	0	0	100,00	100,00	3,14	3,66	4,05	-0,51	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,48	0,55
Итого по разделу III	758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	31,46	34,30	36,42	-2,84	-2,12
IV. Долгосрочные обязательства												0,00
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52	-24,48
Отложенные налоговые обязательства	47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу IV	309610	167072	609898	142538	-442826	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,79	-24,51
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,96	17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу V	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00

 

Из таблицы 1 видно, что общее количество активов  к концу 2010 года

увеличился  на 200808 тыс. руб.(10,72%), а к концу2011 года – еще на 279209 тыс. руб.(16,26%).Темп роста активов в 2010 г. был равен 116,26%, а в 2011 г. снизился до 110,72%, что несомненно является не очень хорошим показателем. Рост активов произошел за счет внеоборотных и оборотных активов.

В2010 году стоимость внеоборотных активов увеличилась по сравнению с 2009 годом на 121358 тыс.руб.(18,65%), в основном на это повлияло увеличение стоимости основных средств на 20,35%.Основные средства занимают большую часть в структуре активов предприятия (33,46%). Также положительное влияние оказало увеличение в 2010году суммы отложенных налоговых активов на  9,6%, их доля в активах составила 2,25%. В меньшей степени на увеличение стоимости внеоборотных активов повлияло увеличение  стоимость НМА на 25%, т.к. доля НМА в структуре активов всего 0,01%.В2011 году стоимость внеоборотных активов увеличилась на 36,17% , в большей степени на это повлияло увеличение стоимости основных средств на 29,38%, их доля в структуре активов составила 37,23%. Доля доходных вложений в материальные ценности составила 3,60%, что произошло за счет уменьшения суммы доходных вложений в материальные ценности на 64546 тыс. руб. или 290,70% по сравнению с 2010 годом. Стоимость отложенных налоговых активов увеличилась на  10,65%, их доля в активах составила 2,15%. составила 0,61%.  В меньшей степени влияние на изменение стоимости активов в 2011 году оказало увеличение  стоимости НМА 28,57%,  т.к. доля НМА в структуре активов составила 0,01%.

Стоимость оборотных активов в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 6,50%, и стала составлять в общей стоимости активов на 2,49% меньше, чем в предыдущем году. Запасы увеличились на 9,53%, и их количество в активах уменьшилось на 0,31%.Дебиторская задолженность в 2010 году увеличилась на 6% и ее доля в структуре активов составила 26,48%, что на 1,18% меньше прошлого года. Сумма денежных средств снизилась по сравнению с 2009годомна 45,28%, их доля в структуре активов составила 0,33%, что на 0,34% меньше, чем в предыдущем году. В 2011 году стоимость оборотных активов увеличилась на 57929 тыс.руб.или на 4,45%, и стала составлять в общей стоимости активов на 6,38% меньше, чем в предыдущем году. Запасы увеличились на 19,27%, и их доля увеличилась на 0,73%. Дебиторская задолженность в 2011 году снизилась на 11,64% и ее доля в структуре активов составила 20,13%, что на 6,36% меньше прошлого года. Финансовые вложения увеличились на 4,09%, а в общей сумме активових доля составила 6,57%.Сумма денежных средств увеличилась по сравнению с 2010г. на 138,83%, их доля в структуре активов составила 0,40%, что на 0,06% больше, чем в предыдущем году.

Источники формирования имущества предприятия также увеличились. В основном это произошло за счет увеличения в 2010 году нераспределенной прибыли на 29,20%,ее доля в структуре источников в 2010 году составила 3,85%. Значительную роль сыграло увеличение суммы от переоценки внеоборотных активов на 23,29%, доля которой в пассивах организации составила 2,55%. Доля уставного капитала в структуре источников формирования имущества в 2010 г. составила 24,11%, что на 2,58% меньше, чем в 2009 году, но величина его не изменялась, также как и величина добавочного капитала, доля которого в пассивах в 2010 году составила 3,66%.  Резервный капитал организации в 2010 г. увеличился на 60,02%, его доля в пассивах составила 0,13%, что на 0,04% больше, чем в предыдущем году.В 2011 году нераспределенная прибыль увеличилась лишь на 1,86%,ее доля в структуре пассивов уменьшилась до 3,38%. Положительным моментом было увеличение суммы переоценки  внеоборотных активов на 86,04%, ее доля в пассивах увеличилась до 4,08%. Добавочный и уставный капитал остались неизменными. Доля уставного капитала в структуре источников формирования имущества составила 20,76%, что на 3,37% меньше, чем в 2010 году, доля добавочного капитала – 3,14%.  Резервный капитал в 2011 году увеличился на 4,46%, его доля в пассивах составила 0,12%, что на 0,01% меньше, чем в 2010 году.

Долгосрочные обязательства в 2010 году снизились на 72,61%, их доля в структуре пассивов составила 8,06%, что на 24,51% меньше, чем в предыдущем году. Это произошло за счет снижения суммы заемных средств на 77,22%, что является хорошем показателем и говорит о том, что предприятие рассчиталось по значительной части своих долгов. В 2011году сумма долгосрочных обязательств снова увеличилась на 85,32%, их доля в пассивах составила 10,86%, что на 4,52% больше, чем в 2010 году Значительную роль в этом сыграло увеличение суммы заемных средств на 99,12%, их доля в структуре пассивов составила 10,86%.

В 2010 году сумма краткосрочных обязательств предприятия увеличилась по сравнению  с 2009 г. на 105,79%, их доля в структуре  пассивов составила 57,64%, что на 26,63% больше предыдущего года. Это произошло  в основном за счет увеличения кредиторской задолженности на 144,14%, доля которой  в структуре пассивов в 2010 году составила 32,72%, и увеличения суммы заемных  средств на 70,63%, их доля составила  – 24,91%.

Сумма краткосрочных  обязательств в 2011 году увеличилась  по сравнению с 2010 годом на 12,34%, их доля в структуре пассивов составила 55,70%. Кредиторская задолженность увеличилась  на 9,31%, ее доля в структуре пассивов в 2011году составила 30,77%, сумма заемных  средств увеличилась на 16,32%, их доля составила – 24,92%.

Снижение  собственного капитала и увеличение заемных средств является отрицательным  моментом деятельности предприятия, и  то, что их доля в структуре пассивов занимает меньшую часть, чем доля обязательств. Доля собственных средств  в структуре источников формирования имущества предприятия занимает чуть более 30%, причем постоянно снижается, что говорит о не самом благоприятном  развитии организации.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение №1) сгруппируйте пассивы по срочности  их оплаты. Проведите структурно-динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте  по данным баланса коэффициент текущей  ликвидности. Результаты расчетов представьте в таблице 2.

Таблица 2

Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности  оплаты

Пассивы	Алгоритм расчета	Остатки			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов, %			Изменение (+, -)
		по балансу,
		тыс. руб.
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
П-1: Наиболее срочные обязательства	Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	63164	-1,96	400671	17,88
П-2: Краткосрочные обязательства	Краткоср.заемн.ср-ва+резервы предстоящ.расх.+прочие краткоср.обязательства	600916	516586	302745	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	84330	0,01	213841	8,75
П-3: Долгосрочные обязательства	Итого по разделу IV	309610	167072	609898	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	142538	4,79	-442826	-24,51
П-4: Собственные средства	Итого по разделу III + доходы буд.периодов	758609	711503	682381	106,62	104,27	31,47	34,31	36,43	47106	-2,84	29122	-2,12
Баланс	Валюта баланса	2410939	2073801	1872993	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	337138	-	200808	-
Коэффициент текущей ликвидности		0,64	0,62	1,19						0,02		-0,57

 

Анализируя таблицу 2 можно сказать, что наиболее срочные обязательства  увеличились в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 144,14%, что говорит  о большом увеличении задолженности  перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед  государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам и т.д. В 2011 г. они возросли еще  на 10%. Краткосрочные обязательства  в 2010 году увеличились на 70,63%, а в 2011 году – еще на 16,32%. Долгосрочные обязательства значительно сократились  в 2010 году (на 70,61%), что говорит о  том, что предприятие рассчиталось по значительной части долгосрочных обязательств, в 2011 г. их сумма увеличилась  на 85,32%. Собственные средства увеличились  в 2010 году всего на 4,27%, а в 2011 году – на 6,62%. Тот факт, что их доля в структуре постоянно снижается, не самым благоприятным образом  отражается на финансовом состоянии  предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности  дает общую оценку ликвидности оборотных  активов. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств. Оптимальное значение данного коэффициента ≥ 1 (должен стремиться к 2).

Коэффициент текущей ликвидности = (оборотные активы – дебиторская  задолженность – НДС по приобретенным  ценностям) / краткосрочные обязательства.

По данным таблицы 2 видно, что в 2009 году данный коэффициент был в пределах нормы, но его значение в 2010 году значительно снизилось на 0,57 и составило 0,62, в 2011 году – оно увеличилось на 0,02 и стало составлять 0,64, что ниже нормы.

Коэффициент текущей ликвидности  свидетельствует о низком уровне ликвидности оборотных активов, она значительно ниже установленных  нормативных значений.

 

 

 

 

Задание 3

По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте  показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в таблице3.

Таблица 3

Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель	2011 г.		2010 г.		Изменение (+,-)		Затраты на 1 руб. продаж
	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Материальные затраты	1 791 060	45,98	1749350	46,36	41 710	-0,38	0,47	0,51	-0,04
2.Расходы на оплату труда	1392450	35,75	1289903	34,19	102 547	1,56	0,37	0,38	-0,01
3.Отчисления на социальные нужды	405735	10,42	434052	11,50	-28 317	-1,09	0,11	0,13	-0,02
4.Амортизация	189482	4,86	176429	4,68	13 053	0,19	0,05	0,05	0,00
5.Прочие расходы	116758	3,00	123482	3,27	-6 724	-0,28	0,03	0,04	-0,01
6.Итого по элементам расходов	3 895 485	100,00	3 773 216	100,00	122 269	-	1,02	1,10	-0,08
7.Выручка	3811655		3432620		379035		х	х	х

Анализируя  а таблицу 3 можно сказать, что к концу 2011 года увеличились суммы материальных затрат, расходов на оплату труда, амортизация; снизились суммы отчислений на социальные нужды и прочие расходы.

Для расчета  затрат на 1 рубль продаж делим сумму  каждой из статьи расходов на сумму  выручки от продаж.

На основании  таблицы 3 в отчетном году затраты  на каждый рубль реализованной продукции  уменьшились на 0,08 руб. и составляют 1,02 руб. Это отрицательно скажется на результатах деятельности предприятия, так как выручка предприятия меньше, чем его расходы.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в таблице 4.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

активоворганизации

Показатель	Условное обозначение	Формула расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.  руб.	ЧП	Чистая прибыль (форма № 2)	3 686	15 887	-12 201
2. Среднегодовая стоимость оборотных  активов, тыс. руб.	Оаср	(Итого по разд.II на нач.года+итого  по разд.II на кон.года)/2	1 330 778	1 262 088	68 690
3. Выручка, тыс. руб.	В	Выручка (форма № 2)	3 811 655	3 432 620	379 035
4. Среднегодовая стоимость активов,  тыс. руб.	Аср	(Валюта баланса на нач.года+валюта  баланса на конец.года) / 2	2 242 370	1 973 397	268 973
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	ROA	ЧП/Аср * 100	0,1644	0,8051	-0,6407
6. Доля оборотных активов в общей  величине активов,коэф.	d	ОАср/Аср	0,5935	0,6396	-0,0461
7.Оборачиваемость оборотных активов,  об.	Коб ОА	В/Оаср	2,8642	2,7198	0,1444
8. Рентабельность продаж,%	ROS	ЧП/В*100	0,0967	0,4628	-0,3661
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности  активов факторов - всего,%                                 В том числе:					-0,6407
а) доли оборотных активов в общей  величине активов					-0,0580
б) оборачиваемости оборотных активов					0,0397
в) рентабельность продаж					-0,6223
Баланс отклонений,%					-0,6407

Для определения  влияния на изменение рентабельности активов факторов построим факторную  модель:

ΔРОА = ΔРОА(d) + ΔРОА(КобОА) + ΔРОА(ROS)

ΔРОА (d) = Δd + КобОА₀ + ROS₀

ΔРOA(КобОА) = d₁ +ΔКобОА + ROS₀

ΔРa (ROS) = d₁+ КобОА₁ + ΔROS

Факторный анализ рентабельности активов способствует целенаправленному поиску неиспользованных возможностей по укреплению финансового  положения организации, ее финансовой устойчивости, оптимизации в использовании  собственных и заемных средств, разработке обоснованных управленческих решений, направленных на повышение  эффективности хозяйствования.

В нашем  случае рентабельность активов в  отчетном году составила всего 0,1644%, что на 0,6407% ниже, чем в предыдущем году.

Главную роль в снижении рентабельности активов  на 0,6407%  сыграло снижение рентабельности продаж на 0,3661%, что произошло из-за снижения чистой прибыли с 15887 тыс. руб. до 3686 тыс. руб. Коэффициент автономии снизился на 0,02 и в 2011 г. составил 0,33. Доля оборотных активов в общей величине активов предприятия снизилась на 0,0461. Положительным фактором было только увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала до 2,8642, что на 0,1444 больше, чем в предыдущем году.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности (Приложение 1-3) определите размер и динамику собственных  оборотных средств, их достаточность  и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам  анализа. Результаты расчетов представьте  в таблице 5.

Таблица 5

Расчет влияния факторов на изменение  коэффициента обеспеченности оборотных  активов собственными средствами

Показатель	Алгоритм расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Среднегодовые остатки внеоборотных  активов, тыс. руб	(Итого по разд.I на н.г+итого  по разд.I на к.г.)/2	911 593	711 309	200 284
2. Среднегодовые остатки собственного  капитала и других долгосрочных  источников финансирования, тыс.  руб.	(Итого по разд.IIIна н.г.+дох.буд.периодов  на н.г.+ итого по разд.III на к.г.+дох.  буд.периодов на к.г.)/ 2	735 056	696 942	38 114
3. Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс. руб.	(Итого по разд.II на нач.года+итого  по разд.II на кон.года)/2	1 330 778	1 262 088	68 690
Расчетные данные
4. Собственный оборотный капитал,  тыс. руб	Итого по разд.III +дох.буд.периодов +итого  по разделу IV -  итого по разд.I.	17 022	106 587	-89 565
5. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	Собственный оборотный капитал / итого  по разд.II.	0,0125	0,0819	-0,0694
Расчет влияния факторов
6. Влияние отдельных факторов на  изменение обеспеченности оборотных  активов собственными средствами				-0,0691
а) величины собственного капитала				-0,0684
б) среднегодовых остатков оборотных  активов				-0,0007
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ,%				-0,0691

а) Влияние изменения величины собственного капитала на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

Кос = 17022 / 1262088 = 0,0135

0,0135 - 0,0819 = 0,0196

2) Влияние  изменения среднегодовых остатков  оборотных средств на изменение  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами:

Кос = 17022 / 1330778 = 0,0128

0,0128 - 0,0135 = -0,0041

По рассчитанным в таблице 5 данным можно сделать вывод о том, что обеспеченность оборотных активов собственными средствами на предприятии за отчетный период снизилась на 0,0691. В том числе это произошло под влияние следующих факторов: снижение собственного оборотного капитала за отчетный период на 89565 тыс.руб. привело к снижению обеспеченности оборотных активов собственными средствами на 0,0684, рост среднегодовых остатков оборотных активовна 68690 тыс.руб. привел к снижению обеспеченности оборотных активов собственными средствами на 0,0007.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) заполните таблицу 6. Проанализируйте показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Результаты расчетов обобщите в таблице 7.

Таблица 6

Расчет  показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель	2011 г.	2010 г.	Темп роста (снижения), %
А	1	2	3
Исходные данные
1.Выручка, тыс.руб.	3 811 655	3 432 620	111,04
2.Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс.руб.	735056	696942	105,47
3.Среднегодовая балансовая величина  нераспределенной прибыли, тыс.руб.	80660,5	70885,5	113,79
4.Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб	600 916	516 586	116,32
5.Среднегодовая величина кредиторской  задолженности, тыс. руб.	710 222	478 305	148,49
Расчетные данные
1. Коэфициент оборачиваемости собственного капитала	5,19	4,93	105,28
2.Коэффициент отдачи нераспределенной  прибыли	47,26	48,42	97,59
3.Коэффициент оборачиваемости кредитов  и займов	6,34	6,64	95,46
4.Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности	5,37	7,18	74,78

Выручка – из формы №2

Среднегодовая величина собственного капитала = Итого  по разделу III на н.г. + доходы буд.периодов на н.г. + итого по разделу III на к.г. + доходы буд.периодов на к.г.) / 2

Среднегодовая величина нераспределенной прибыли = (Нераспределенная прибыль на н.г. + нераспределенная прибыль  на к.г.) / 2

Среднегодовая балансовая величина краткосрочных  кредитов и займов = Займы и кредиты  V раздел на н.г. + займы и кредиты V раздел на к.г.) / 2

Среднегодовая величина кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность на н.г. + Кредиторская задолженность на к.г.) / 2

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала определяет скорость оборота собственного капитала. Его рост означает увеличение уровня продаж, в значительной степени  обеспечиваемых кредитами, и снижение доли собственных источников в общем  капитале предприятия. Значительное его  снижение отражает тенденцию к бездействию  части собственных средств.

Коэфициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка / Среднегодовая балансовая величина собственного капитала

Коэффициент отдачи нераспределенной прибыли = Выручка / Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли

Коэффициент оборачиваемости кредитов и займов = Выручка / Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж / Среднегодовая величина кредиторской задолженности

По результатам  расчетов, представленных  в таблице 6, можно сделать вывод, что за исследуемый период возросла выручка  от продаж на 11,04%, среднегодовая величина собственного капитала увеличилась на 5,47%, среднегодовая величина нераспределенной прибыли – на 13,79%, среднегодовая балансовая величина краткосрочных кредитов и займов, увеличилась на 16,32%, среднегодовая величина кредиторской задолженности так же увеличилась на 48,49%. При этом снизился коэффициент отдачи нераспределенной прибыли, что говорит о неэффективном ее использовании, также снизился коэффициент оборачиваемости кредитов и займов. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности тоже снизился, причем в значительной степени (на 25,22%) что говорит о замедлении расчетов с поставщиками и подрядчиками, с персоналом организации, государством. Положительным моментом можно считать только увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 5,28%.

Таблица 7

Сводный анализ показателей  интенсификации финансовых ресурсов организации.

Виды ресурсов	Коэффициент динамики качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
А	1	2	3	4	5
1.Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс.руб.	1,05	0,50	49,53	50,47	-38843,37
2.Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли, тыс.руб.	1,14	1,25	124,88	-24,88	1947,72
3. Среднегодовая балансовая величина  кредитов и займов, тыс.руб	1,16	1,48	147,84	-47,84	27287,81
4. Среднегодовая балансовая величина  кредиторской задолженности, тыс.руб.	1,48	4,39	439,11	-339,11	179102,41
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,21	1,90	190,34	-90,34	х

 

Коэффициент динамики качественных показателей = темп роста (таблица 6) / 100.

Прирост ресурса на 1% прироста выручки = темп роста п.2-5 (таблица6) – 100 / темп роста п.1 (таблица6)– 100.

Доля  влияния на 100% прироста выручки экстенсивности  Прирост ресурса на 1% прироста выручки * 100

Доля  влияния на 100% прироста выручки интенсивности = 100 - Доля влияния на 100% прироста выручки экстенсивности

Относительная экономия ресурсов  Р₁ – Р₀ *    , где:

Р₁ – исходные данные отчетного года каждого вида ресурсов;

Р₂ – исходные данные предыдущего года каждого вида ресурсов;

 – коэффициент роста выручки  от продаж.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации = среднее арифметическое по каждому столбцу.

Данная  методика позволила определить долю влияния отдельных факторов на результативный показатель, а также выявить совокупный эффект, полученный благодаря экстенсивному  использованию и интенсивному использованию производственных ресурсов. Анализ использования ресурсов показал, что предприятие характеризуется преимущественно экстенсивным развитием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 7

По данным, представленным в таблице 8, рассчитайте  сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации  «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3. Результаты расчетов представьте в таблицах9, 10.

Таблица8

Исходная информация

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	«АГАТ»	№1	№2	№3
А	1	2	3	4	5
1.Коэффициент текущей ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2.Коэффициент оборачиваемости активов	0,42	1,85	1,71	0,76	5
3.Рентабельность продаж, %	0,10	2,23	3,82	2,98	6
4.Рентабельность собственного капитала, %	0,13	13,27	15,42	17,45	7
5.Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,31	0,36	0,28	0,47	2
6.Коэффициент маневренности	0,02	0,07	0,05	0,01	3
7.Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8.Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	0,01	0,12	0,04	0,03	3