Контрольная работа по "Финансам". 213

  ПЛАН

  1. Финансово-правовые  акты. Понятие, классификация

  2. Направление  и формы инвестирования

  3. Формы  финансового регулирования  на  федеральном, региональном и муниципальном  уровне. 

  ВВЕДЕНИЕ

  Финансовая  деятельность государства - это деятельность органов государственной власти и органов местного самоуправления по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов для осуществления своих функций, методами которой являются в области образования денежных средств обязательный и добровольный; в части распределения денежных фондов (финансирование и кредитование); в области использования средств (безналичные средства и наличные).

   В процессе  осуществления финансовой деятельности  государство решает в данной  сфере следующие три задачи:

   1. В соответствии с федеральным бюджетом - финансовым планом обеспечить плановое собирание и распределение (перераспределение) денежных фондов в соответствии с целями государства.

   2. Распределить  фонды денежных средств таким  образом, чтобы стимулировать  развитие процесса производства.

   3. Контрольная  задача означает необходимость  осуществления финансового контроля  за законностью и целесообразностью  собирания, распределения и использования  денежных ресурсов.

   Разработка стратегических направлений инвестиционной деятельности предприятия базируется на системе целей этой деятельности. В процессе разработки последовательно решаются следующие задачи:

  Определение соотношения различных форм инвестирования на отдельных этапах перспективного периода.

  Определение отраслевой направленности инвестиционной деятельности.

  Определение региональной направленности инвестиционной деятельности.

  Определение соотношения различных форм инвестирования на отдельных этапах перспективного периода связано прежде всего  с действием объективных внешних и внутренних факторов:

  Функциональная  направленность деятельности предприятия  существенным образом влияет на соотношение  форм реального и финансового  инвестирования. Предприятия – институциональные  инвесторы осуществляют свою инвестиционную деятельность преимущественно на рынке ценных бумаг. Следовательно, основной формой их долгосрочной инвестиционной деятельности будет являться инвестирование в акции, облигации, сберегательные сертификаты и другие фондовые инструменты. Удельный вес реального инвестирования у таких предприятий может колебаться лишь в пределах, разрешенных законодательством для каждой из этих групп инвесторов.

  Финансовое  регулирование — это воздействие  на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных  или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.  

  1.Правовые акты в области финансов

   Финансово-правовые  акты – это принятые в предусмотренной  форме и имеющие юридические  последствия решения государственных  органов и органов местного  самоуправления по вопросам финансовой  деятельности, входящим в их компетенцию.  Они устанавливают, изменяют или отменяют финансово-правовые нормы или служат основанием для возникновения, прекращения, изменения конкретных правоотношений.

   Применение  тех или иных правовых форм  финансовой деятельности определяется  значением и содержанием регулируемых  отношений. Например, принятие федерального бюджета оформляется федеральным законом. Это вытекает из общегосударственного значения бюджета, его важной роли для социально-экономического развития страны, широкого круга общественных отношений, возникающих в связи с его принятием. В отличие от этого вопросы выделения денежных средств подведомственным предприятиям решаются актами министерств и других органов государственного управления в соответствии с установленными правовыми нормами порядком.

   Финансово-правовые  акты можно классифицировать по юридическим свойствам, по юридической природе, по органам, издающим их, и другим основаниям.

   По  юридическим свойствам финансово-правовые  акты подразделяются на нормативные  и индивидуальные.

   К нормативным  относятся акты, которые регулируют группу однородных финансовых отношений и содержат общие правила поведения их участников, т.е. правовые нормы. Отсюда вытекает и наименование этой группы актов – нормативные. Они действуют обычно длительное время. Нормативные финансово-правовые акты устанавливают виды финансовых обязательств (налогов и других платежей) предприятий и граждан перед государством, или муниципальным образованием, порядок исчисления установленных платежей, типичные признаки плательщиков, порядок расходования государственных денежных средств, порядок проведения финансового контроля и т.д.

   Общие  правила, установленные в нормативных  актах, конкретизируются в индивидуальных  финансово-правовых актах, каждый  из которых предусматривает один  какой-либо конкретный случай, обращен к точно определенным участникам финансовых отношений, ведет к возникновению, изменению или прекращению конкретных финансовых правоотношений.

   Например, на основе такого нормативного  финансово-правового акта, как Закон  РФ «О подоходном налоге с  физических лиц», государственная налоговая инспекция направляет конкретному гражданину, получающему доход от предпринимательской деятельности, извещение об уплате определенной суммы налога. Таким образом, индивидуальные финансово правовые акты – это акты применения норм права. Принятие их – необходимое условие для практического претворения в жизнь нормативных финансово-правовых актов и выполнения задач по созданию, распределению или использованию финансовых ресурсов государства.

   По  юридической природе финансово-правовые акты делятся на 2:

   а)  законодательные, к которым относятся  законы, принимаемые Государственной  Думой Российской Федерации, законы  субъектов Федерации по вопросам  финансовой деятельности государства.  В соответствии с Конституцией  РФ Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам: федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования; денежной эмиссии. Федеральные законы, принятые Государственной Думой, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

   б)  подзаконные, которые, как правило,  устанавливают общие правила  поведения, обращены к широкому  кругу лиц и организаций, рассчитаны  на неоднократное, длительное  применение. В эту группу входят  акты всех других государственных органов, основанные на законе и принятые во исполнение закона.

   Такое  подразделение финансово-правовых  актов конкретизируется в классификации  по органам, их издающим.

   По  органам, издающим финансовые  акты, они делятся на две группы:

   а)  акты органов представительной власти;

   б)  акты органов исполнительной  власти.

   Названные  акты в области финансов подразделяются  на:

   1) Указы  Президента Российской Федерации;

   2) финансовые  акты, издаваемые органами общей  компетенции (Правительство РФ). Полномочия Правительства РФ в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики определены федеральным конституционным законом “О Правительстве Российской Федерации”. В частности, правительство обеспечивает проведение единой финансово-кредитной и денежной политики; разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его выполнение и т. д.;

   3) финансовые  акты, издаваемые специальными финансовыми  и кредитными органами (Министерство  финансов, Центральный банк и  др.);

   4) финансовые акты, издаваемые отраслевыми министерствами, ведомствами, отделами и управлениями местных органов. Наряду с органами государственного управления, осуществляющими финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных задач и функций, созданы органы государства специально для осуществления финансовой деятельности: Министерство финансов РФ; Федеральное казначейство РФ; Центральный банк РФ.

   Отраслевые  органы государственного управления  издают по вопросам финансов  приказы и инструкции. Такую же  форму имеют финансово-правовые акты финансово-кредитных органов. При этом инструкции относятся к нормативным финансово-правовым актам. Приказы могут содержать и нормы права, и решения конкретного характера.

  Органы  государственного управления, в особенности финансово-кредитные органы, издают многочисленные индивидуальные финансово-правовые акты, которые помимо приказов имеют и другие формы выражения (резолюция должностного лица об утверждении документа, о разрешении каких-либо действий и т.д.).

   В зависимости от характера предписания, содержащегося в финансовом акте, они делятся на финансово-плановые и разовые.

   Характерной  особенностью финансово-правовых  актов является наличие среди  них большой группы финансово-плановых  актов. Они отличаются от других  финансово-правовых актов своим содержанием.

   Финансово  плановые акты – это акты, принимаемые  в процессе финансовой деятельности  государства и органов местного  самоуправления, которые содержат  конкретные задания в области  финансов на определенный период, т.е. являются планами по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов.

   Существование  финансово-плановых актов обусловлено  действием принципа плановости  в процессе образования, распределения  и использования финансовых ресурсов  в соответствии с программами и планами экономического и социального развития.

   К финансово-плановым актам относятся:

   а)  основной финансовый план государства  – федеральный бюджет, а также  государственные бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты;

   б)  бюджеты государственных и муниципальных внебюджетных фондов;

   в)  финансово-кредитные и кассовые планы банков;

   г)  финансовые планы страховых организаций;

    д)  финансовые планы и сметы министерств,  ведомств, других органов государственного  управления и местного самоуправления;

   е)  финансовые планы (балансы доходов  и расходов) предприятий и объединений;

   ж)  сметы бюджетных учреждений.

   Финансово-плановые  акты получают свое юридическое  оформление в актах соответствующих  органов государства и местного  самоуправления. Так, федеральный бюджет утверждается федеральным законом, смета учреждения – министерством, которому это учреждение подчинено.

   Утвержденный  в установленном порядке финансово-плановый  акт регулирует финансовые отношения  и вызывает юридические последствия,  как любой финансово-правовой акт.

  Пределы действия нормативных финансово-правовых актов

   Финансово-правовые  акты действуют во времени,  начало которого определяется  моментом вступления их в силу. Порядок вступления в силу  законов установлен Федеральным  законом от 14 июня 1994 г. «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания», а иных нормативных актов - Указом Президента Российской Федерации от 23 мая 1996 г. № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти».

   Согласно  вышеназванным актам существует  три способа установления момента  вступления в силу финансово-правовых актов4. Прежде всего, финансово-правовой акт вступает в силу с момента истечения срока после его официального опубликования.

   Так,  федеральные законы, регулирующие  финансовые отношения, вступают  в силу на всей территории  Российской Федерации через 10 дней с момента их опубликования в официальных изданиях, т.е. в «Российской газете» или «Собрании законодательства Российской Федерации». Однако из этого правила существуют исключения. В соответствии со ст. 5 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу...» «Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования».

   Но  и из этого правила существуют  исключения, а именно:

   1) федеральные  законы, вносящие изменения в  Налоговый кодекс РФ в части  установления новых налогов и  (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов РФ и акты представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия (п. 2 ст. 5 НК РФ);

   2) «акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за налоговые правонарушения либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и иных обязанных лиц, имеют обратную силу» (п. 3 ст. 5 НК РФ);

   3) «акты  законодательства о налогах и  сборах, отменяющие налоги и (или)  сборы, снижающие размеры ставок  налогов (сборов), устраняющие обязанности  налогоплательщиков или плательщиков  сборов, а также иных обязанных  лиц, или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это» (п. 5 ст. 5 НК РФ).

   При  этом в п. 2 ст. 5 НК РФ содержится  запрет на обратную силу актов  законодательства о налогах и  сборах, устанавливающих новые налоги  и (или) сборы, повышающих налоговые ставки, устанавливающих или отягчающих ответственность за налоговые правонарушения, устанавливающих новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

   Помимо  отмеченного, моментом вступления  в силу финансово-правового нормативного  акта является дата его принятия  или официального опубликования.  Кроме того, финансово-правовой нормативный  акт вступает в силу с момента, прямо указанного в нем самом или в законе, специально принятом по этому вопросу. Так, часть первая Налогового кодекса РФ вступила в силу с 1 января 1999 г., т.е. с даты, указанной в Федеральном законе «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

   Прекращение  действия финансово-правовых нормативных  актов определяется следующими  моментами: 

   1) истечением  срока его действия. Например, Федеральный  закон от 18 октября 1995 г. «О  внесении изменений и дополнений  в отдельные законы Российской Федерации о налогах» установил, что этот Федеральный закон действует до 31 декабря 1998 г. и утрачивает силу с 1 января 1999 г.;

   2) отменой  нормативного акта. Так прекращают  свое действие большинство финансово-правовых  нормативных актов. Например, в соответствии со ст. 2 Федерального закона «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 1999 г. утрачивает силу Закон РФ от 20 декабря 1991 г. «Об инвестиционном налоговом кредите», Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации и др.;

   3) заменой  действующего финансово-правового  нормативного акта другим актом.

   Действие  финансово-правовых нормативных  актов в пространстве ограничивается  определенной территорией, в пределах которой они реализуются. Так, по общему правилу, федеральные законы, указы Президента РФ и акты федеральных органов исполнительной власти действуют на всей территории Российской федерации; финансово-правовые нормативные акты субъектов РФ действуют на территории соответствующего субъекта РФ; акты органов местного самоуправления - на территории города, поселка или иного муниципального образования.

   Действие  финансово-правовых нормативных  актов по кругу лиц означает  их воздействие на тех лиц,  которым адресованы выраженные в финансово-правовых нормах предписания.

   Действие  финансово-правовых актов по кругу  лиц построено, прежде всего,  на принципе территориальности.  В соответствии с этим принципом  федеральные финансово-правовые  акты распространяют свое действие на всей территории Российской Федерации; финансово-правовые акты субъектов Российской Федерации - только на территории соответствующего субъекта РФ; финансово-правовые акты муниципальных образований - на территории соответствующих муниципальных образований.

  3. Финансово  - правовые акты Центрального  банка РФ

   Непременным  условием устойчивого развития  и нормального функционирования  банковской системы является  согласованная, объективно отражающая  реальные процессы в экономике  и обществе правовая база.

   Центральный банк Российской Федерации не отнесен законодательством ни к одной из ветвей государственной власти. Однако, будучи наделенным особым публично-правовым статусом, сочетающимся со статусом частно-правовым, он является основным субъектом управления и правового регулирования финансовых отношений в банковской сфере, обладающим правом принимать правовые акты в целях выполнения своих функций. Правовые акты Банка России являются финансово-правовыми актами.5

   Основы  нормотворческой функции Банка  России имеют законодательное закрепление. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает нормативные акты (в форме указаний, положений, инструкций), обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Правила подготовки нормативных актов Банка России устанавливаются Банком России самостоятельно.

   Воздействуя  на участников правоотношений, правовые  акты Банка России способствуют  формированию правомерного поведения  в области денежно-кредитных отношений,  развивают конкуренцию в банковской  среде и расширяют виды банковских услуг, тем самым содействуют достижению социально-экономических целей развития общества. В процессе правотворчества Центрального банка Российской Федерации принимаются правовые акты, обеспечивающие, как правило, финансовую деятельность государства.

   Особое  значение для практической деятельности  всех банков и кредитных организаций  представляют правовые акты Центрального  банка Российской Федерации, которые  издаются им в силу его компетенции  и в рамках целей защиты  и обеспечения устойчивости рубля, а также развития и регулирования банковской системы РФ. Законодательство содержит ряд принципиальных требований в отношении этих актов, получивших на практике далеко не однозначное применение и развитие. Все это обусловило настоятельную необходимость определения понятия правовых актов Центрального банка Российской Федерации, которые составляют достаточно обширный перечень подзаконных правовых актов, регулирующих общественные отношения в банковской сфере.

   Необходимость  установления правовых норм непосредственно в процессе деятельности Банка России обусловлена тем, что законы содержат лишь общие нормы, которые не могут с должной полнотой регулировать все стороны общественной жизни, все отношения, возникающие в ходе реализации законов. Посредством правовых актов Банка России регулируются или непосредственно разрешаются наиболее важные вопросы текущей деятельности. Во многом это вызвано не только подвластностью банковской сферы, но и несовершенством российской законодательной базы и пробелами в законах, что «вынуждает» Банк России встать на путь нормотворческой активности. Отметим, что на сегодняшний день практически все отношения по кредитованию, расчетам, бухгалтерскому учету в банках и даже вопросы ответственности в банковской системе в части, не предусмотренной законом, регулируются на уровне нормативных актов Центрального банка Российской Федерации.

   Таким  образом, правовой акт Центрального  банка Российской Федерации –  это документарное в определенных  формах волеизъявление Банка  России по вопросам его законодательно определенной компетенции в области регулирования денежно-кредитных отношений путем установления правовых норм и конкретных правоотношений.

   Юридическая  характеристика правовых актов  Центрального банка Российской  Федерации:

   1) они являются правовыми средствами внутрисистемного государственного регулирования банковской деятельности;

   2) выступают  в качестве юридических фактов, т.е. являются фактическими основаниями  для формирования денежно-кредитных  правоотношений;

   3) устанавливают, изменяют или отменяют нормы права, регулируют общественные отношения, складывающиеся в сфере банковской деятельности;

   4) служат  правовым и фактическим основанием  для подготовки и издания других  актов;

   5) могут  являться юридическими документами,  доказательствами в юридическом процессе;

   6) являются  важнейшим условием для осуществления  тех или иных действий, а также  для реального действия других  правовых актов и реализации  прав и свобод физических и  юридических лиц. 

   В зависимости  от их природы (содержания) правовые акты-документы Центрального банка Российской Федерации подразделяются на следующие виды:

   - нормативные  акты Центрального банка Российской  Федерации (документы правотворческих  органов, содержащие юридические  нормы, рассчитанные, как правило,  на длительное применение и  распространяющиеся на неопределенный  круг лиц);

   - правоприменительные  акты Центрального банка Российской Федерации (документы компетентных структур, содержащие индивидуальные властные предписания, применяющиеся однократно и адресованные конкретным лицам);

   - интерпретационные  акты Центрального банка Российской  Федерации (документы, полученные в результате официального толкования, содержащие правоположения, разъяснения смысла юридических норм);

   - договорные  акты Центрального банка Российской  Федерации (документы, возникающие  в результате соглашения между  соответствующими субъектами). 

  2. Направление и формы инвестирования

  Разработка  стратегических направлений инвестиционной деятельности предприятия базируется на системе целей этой деятельности. В процессе разработки последовательно  решаются следующие задачи:

  Определение соотношения различных форм инвестирования на отдельных этапах перспективного периода.

  Определение отраслевой направленности инвестиционной деятельности.

  Определение региональной направленности инвестиционной деятельности.

  Определение соотношения различных форм инвестирования на отдельных этапах перспективного периода связано прежде всего с действием объективных внешних и внутренних факторов:

  Функциональная  направленность деятельности предприятия  существенным образом влияет на соотношение  форм реального и финансового  инвестирования. Предприятия – институциональные инвесторы осуществляют свою инвестиционную деятельность преимущественно на рынке ценных бумаг. Следовательно, основной формой их долгосрочной инвестиционной деятельности будет являться инвестирование в акции, облигации, сберегательные сертификаты и другие фондовые инструменты. Удельный вес реального инвестирования у таких предприятий может колебаться лишь в пределах, разрешенных законодательством для каждой из этих групп инвесторов.

   В то  же время у предприятий осуществляющих производственную Деятельность, преимущественной формой инвестирования будут реальные вложения (в форме капитальных вложений, покупки объектов приватизации и т.п.). Именно эта форма инвестирования позволяет таким предприятиям развиваться наиболее высокими темпами, осваивать новые виды продукции, проникать на новые товарные и региональные рынки.

   Финансовые  инвестиции таких предприятий  связаны, как правило, с краткосрочными  вложениями временно свободных  денежных средств или осуществляются  с целью установления контроля (влияния) за деятельностью отдельных фирм (предприятий-партнеров; предприятий-конкурентов и т.п.).

  Стадия  жизненного цикла предприятия определяет потребности и возможности осуществления  различных форм инвестирования. Так, на стадиях «детства» и «юности» подавляющая доля осуществляемых предприятием инвестиций носит реальную форму; на стадии «ранней зрелости» эта форма инвестиций также преобладает; лишь на стадии «окончательной зрелости» предприятия могут позволить себе существенное расширение удельного веса финансовых инвестиций.