Контрольная работа по "Финансам". 31

Вопрос 1. Какие  функции выполняют финансы и  в чем их суть?

Ответ: Финансы (от лат. financia - наличность, доход) – это обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег.

Иными словами, финансы - экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансы выполняют следующие  основные функции:

1) распределение и перераспределение национального дохода на федеральном, региональном и местном уровнях в форме межтерриториального, межотраслевого, внутриотраслевого и внутрихозяйственного движения финансов;

2) контрольная функция, обеспечивающая проверку соблюдения законодательства в области финансов и выполнение финансовых обязательств;

3) регулирующая функция, состоящая в организации финансовых отношений и в воздействии государства на развитие экономики посредством финансовых рычагов.

Отмечу, что необходимым  условием реализации функций финансов являются их признаки:

1) выступают в качестве денежных отношений, возникающих по поводу образования, распределения, использования, перераспределения и накопления денежных средств;

2) распределительный характер  денежных отношений связан с движением реальных денег;

3) движение денежных средств  обычно имеет односторонний (однонаправленный) характер;

4) имеют форму централизованных и децентрализованных денежных средств как денежные отношения;

5) выступают в качестве  необходимого механизма (через  налоги и государственное финансирование) воспроизводственного процесса в экономике;

6) являются одним из  инструментов государственного управления, обеспечивающего выполнение государством его функций и задач.

Таким образом, суть финансов заключается в том, чтобы посредством  образования денежных доходов и  фондов обеспечить потребности в  денежных средствах, а также контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Вопрос 2. Что такое  финансово-кредитная система национального  хозяйства?

Ответ: Финансово-кредитная система национального хозяйства – это совокупность централизованных и децентрализованных фондов, а также кредитных ресурсов.

Централизованные финансы  государства используются для регулирования  национальной экономики в целом. С их помощью денежные средства хозяйствующих  субъектов и граждан аккумулируются в бюджетных и внебюджетных фондах государства в целях удовлетворения общественных потребностей.

Децентрализованные финансы  – денежные средства (доходы и накопления) хозяйствующих субъектов, которые  используются для производства и  реализации товаров и услуг, а  также воспроизводства капитала и рабочей силы. Именно они составляют основу финансовой системы. Поскольку  преобладающая часть финансовых ресурсов сконцентрирована у предприятий, то и стабильность финансовой системы  зависит от устойчивости их финансового  положения.

Финансово-кредитная система  национального хозяйства формируется  на принципах:

- наличия собственной  финансовой базы;

- единства и взаимодействия  всех ее элементов на основе  общности источника первичных  доходов (ВВП) и направленной  на согласование интересов субъектов  экономических отношений финансовой  политики;

- функционального назначения  каждой подсистемы и ее звеньев.

Таким образом, в целом  финансово-кредитная система национального  хозяйства включает финансовую и  кредитную подсистемы, которые тесно  связаны друг с другом. Каждая их них делится на сферы, а они  – на звенья, подразделения и  т.п. Хотя каждый элемент имеет свои организацию, механизм и порядок  функционирования, все они тесно  взаимосвязаны и оказывают большое  влияние на развитие национальной экономики.

Вопрос 3. Какие  основные элементы включает государственная  финансовая система?

Ответ: Финансовая система – это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Государственная финансовая система включает следующие основные элементы:

- государственный бюджет. По своему материальному содержанию - главный централизованный фонд  денежных средств государства.  При чрезвычайных обстоятельствах  (в периоды войн или экономических  кризисов) правительства опираются  на средства госбюджета и покрывают  ими возрастающие государственные  расходы. Основными доходами госбюджета  выступают налоги, составляющие  от 70 до 90% и более общей суммы  его доходов. За государственным  бюджетом в странах с развитой  рыночной экономикой закреплены  главные налоги — подоходный  налог с физических лиц, налог  на прибыль корпораций, акцизы, налог  на добавленную стоимость, таможенные  пошлины. Из государственного  бюджета производятся и основные  расходы на: военные цели, вмешательство  в экономику, содержание государственного  аппарата, социальные расходы, субсидии  и кредиты развивающимся странам;

- местные финансы - включают  местные бюджеты, финансы предприятий,  принадлежащих муниципалитетам,  и автономные местные фонды.  Основное значение имеют местные  бюджеты, за которыми бюджетами  закреплены второстепенные налоги (в основном поимущественные). В  местных бюджетах по сравнению  с государственным бюджетом более  высокая доля средств направляется  на социальные цели. Местные бюджета  хронически дефицитны и получают  необходимые им средства путем  субсидий и кредитов из государственного бюджета и выпуска местных займов, гарантированных правительством;

- специальные внебюджетные  фонды. В странах с развитой  рыночной экономикой наиболее  крупными внебюджетными фондами  являются фонды национального  страхования, образуемые за счет  страховых взносов работников  предприятий, предпринимателей и  дотаций из государственного  бюджета. Средства этих фондов  используются на: выплату пенсий  по возрасту, по инвалидности, по  случаю потери кормильца; пособий  по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по  безработице и др.;

- финансы государственных  корпораций, предприятий.

Вопрос 4. Какое  место в финансово-кредитной системе  занимают государственные и муниципальные  финансы?

Ответ: Государственные и муниципальные финансы (ГМФ) - денежные отношения, возникающие в распределительном процессе в связи с формированием денежных средств у органов государственной власти и местного самоуправления и их использованием на удовлетворение социальных потребностей граждан, регулирование экономики, финансирование национальной обороны и правоохранительной деятельности, управления и других расходов государства и муниципальных образований.

Государственные и муниципальные  финансы занимают основное место  в финансово-кредитной системе. Они  играют важную экономическую, социальную, политическую роль. Это обуславливается  тем, что они обеспечивают органы государственной власти и местного самоуправления денежными средствами для осуществления функций, предусмотренных  Конституцией РФ и другими законодательными актами.

В целом ГМФ охватывают часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения  стоимости созданного в обществе совокупного продукта, которая в  установленном размере аккумулируется для покрытия расходов, необходимых  для выполнения государством и местными органами власти своих функций.

Так, финансовые потоки, управляемые  или регулируемые государством, в  странах с развитой рыночной экономикой составляют от 20 до 50% ВВП (в зависимости от доли социального фактора в экономической политике государств).

В Российской Федерации, исходя из федеративного устройства, государственные  финансы включают два уровня: финансы  федеральных органов власти и  финансы органов субъектов РФ. Муниципальные же финансы являются низовым звеном и выделены в самостоятельный  структурный уровень.

Отмечу также, что в  структуре государственных и  муниципальных финансов главным  элементом выступают взаимосвязанные  бюджеты трех уровней – федерального, регионального (субъекта РФ) и местного. Все три уровня тесно связаны  между собой и образуют единую систему. Взаимосвязи обусловлены  неравномерностью развития различных  территорий и недостаточностью средств  региональных и местных бюджетов. Соответственно, для достижения сбалансированности бюджетов существует система перераспределения  средств между бюджетами разных уровней.

Вопрос 5. Дайте  определение понятию «государственный бюджет».

Ответ :Государственный  бюджет  – ведущее звено финансовой системы и основная финансовая категория. В нем объединяются главные доходы и расходы государства.  Бюджет  объединяет основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы) в их действии.

По своему материальному  содержанию государственный бюджет - главный централизованный фонд денежных средств государства, основное орудие перераспределения национального  дохода.

Важнейшая функция бюджета  — увеличение объема совокупного  спроса посредством государственных  закупок товаров и услуг, в  том числе и на военные цели. Цель государственного бюджета —  финансовое обеспечение функций  государства.

Сущность государственного  бюджета, как  экономической  категории, реализуется через его функции: распределительную (перераспределительную) и контрольную. Благодаря первой происходит концентрация денежных средств  в руках государства и их использование  с целью удовлетворения общегосударственных  потребностей; вторая позволяет узнать, насколько своевременно и полно  финансовые ресурсы поступают в  распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются.

Таким образом, важнейшая  задача - обеспечение полного и  своевременного поступления налогов  и других платежей и доходов в  целом и по каждому источнику, а также финансирование мероприятий  в пределах утвержденных по бюджету  сумм и в течение того финансового  года, на который утвержден бюджет. Государство заинтересовано в увеличении ресурсов за счет повышения эффективности  и интенсификации народного хозяйства, в соблюдении режима экономии в расходовании средств - также более полного  привлечения налоговых доходов.

Вопрос 6. Что называется бюджетной классификацией?

Ответ: Согласно ч. 1 ст. 18 Бюджетного Кодекса РФ «бюджетная классификация РФ является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ».

Иными словами, бюджетная  классификация - это группировка  доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением обьектам классификации группировочных кодов.

Бюджетная классификация  обязательна для всех учреждений и организаций и строится в  соответствии с требованиями, определенными  бюджетным законодательством РФ.

Бюджетная классификация  РФ включает:

- классификацию доходов  бюджетов РФ;

- классификацию расходов  бюджетов РФ, которая охватывает:

- функциональную классификацию  расходов бюджетов РФ;

- экономическую классификацию  расходов бюджетов РФ;

- ведомственную классификацию  расходов бюджетов РФ;

- классификацию источников  внутреннего финансирования дефицитов  бюджетов РФ;

- классификацию источников  внешнего финансирования дефицитов  федерального бюджета и бюджетов  субъектов РФ;

- классификацию видов  государственных внутренних долгов  РФ и субъектов РФ, видов муниципального  долга;

- классификацию видов  государственных внешних долгов  РФ, субъектов РФ, а также государственных  внешних активов РФ.

Данные бюджетной классификации  дают представление о социально-экономическом, ведомственном и территориальном  разрезе формирования доходов и  направлении средств, их составе  и структуре. Таким образом, чем  подробнее бюджетная классификация, тем прозрачнее становится соответствующий  бюджет, который формируется на основе ее показателей.

Вопрос 7. Какова особенность  формирования доходов бюджетов субъектов  РФ?

Ответ: Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:

1) собственных и регулирующих  налоговых доходов (предусмотренные  налоговым законодательством РФ  налоги и сборы), кроме доходов,  передаваемых в порядке регулирования  местным бюджетам;

2) неналоговых доходов;

3) иных поступлений.

Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ подразделяются на:

а) собственные налоговые  доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов; их перечень и  ставки определяются налоговым законодательством  РФ;

б) отчисления от федеральных  регулирующих налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов  РФ по нормативам, определенным Федеральным  законом о федеральном бюджете  на очередной финансовый год.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ подразделяются на:

а) часть прибыли унитарных  предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов  и иных платежей в бюджет, в размерах, установленных законами субъектов  РФ;

б) доходы от использования  имущества, находящегося в собственности  субъектов РФ (аренда и т.п.);

в) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении субъекта РФ;

г) средства, полученные в  возмещение вреда, причиненного РФ;

д) доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней;

е) иные неналоговые доходы (штрафы и т.п.).

Особенность формирования заключается  в том, что в доходах бюджетов субъектов Федерации наибольшую долю (более 70%) имеют налоговые доходы. Неналоговые доходы составляют около 10% в общей сумме доходов. Остальная  доля доходов приходится на безвозмездные  перечисления средств из бюджетов других уровней в форме дотаций, трансфертов  и субвенций. Поступления от целевых  бюджетных фондов составляют 10–12%.

Вопрос 8. Что такое  бюджетный федерализм? Назовите основные модели бюджетного федерализма.

Ответ: Бюджетный федерализм – система государственного финансирования общественно-значимых услуг в стране с многоуровневой бюджетной системой, основанная на децентрализации бюджетно-налоговых прав и полномочий между участниками.

Содержание бюджетного федерализма  определяется аспектами, реализация которых  приводит к межбюджетным отношениям:

- законодательное разграничение  расходных полномочий между всеми  уровнями власти;

- законодательное обеспечение  всех уровней власти фискальными  ресурсами в объеме, необходимом  для, реализации возложенных на  них полномочий;

- сглаживание вертикальных  и горизонтальных балансов в  бюджетной системе для достижения  определенных стандартов потребления  общественных услуг на территории  страны.

Модели бюджетного федерализма:

I. Американская (бюджетно-налоговый  или конкурентный федерализм). Признаки:

- собственные налоги («один  налог – один бюджет»);

- самостоятельность в  расходах;

- непринятие «мандатов»;

- слабое выравнивание;

- свобода заимствований;

- возможность «банкротства».

II. Германская (фискальный  федерализм). Признаки:

- совместные налоги («один  налог – три бюджета»);

- совместное регулирование  расходов;

- «финансируемые мандаты»;

- сильное выравнивание;

- ограничения заимствований;

- помощь кризисным регионам.

Модель бюджетных отношений  в условиях бюджетного федера¬лизма формируется с учетом конкретных экономических и полити¬ческих  условий.

Отмечу, что российская модель бюджетного федерализма во многом сходна с германским федерализмом. Вместе с тем, российскому бюджетному федерализму  присущи специфические черты. Так, между федеративным Правительством и субъектами Федерации     заключен федеративный договор, который  вошел в Конституцию РФ. На договорной основе разграничены функции центра и субъектов Федерации, разный статус которых создает асимметричную  модель взаимоотношений с федеральной  властью. Например, с Республикой Татарстан заключен договор на основе взаимной субсидиарности и Республике даны дополнительные полномочия, в т.ч. во внешнеэкономической деятельности. Устойчивость межбюджетных отношений создает налогово-финансовый федерализм.

Вопрос 9. Что является главной отличительной особенностью системы межбюджетных отношений  в РФ?

 Ответ:Межбюджетные отношения - это финансовые отношения между федеральными органами власти, органами власти субъектов РФ и муниципальными образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Цель межбюджетных отношений - создание исходных условий для  сбалансированности бюджетов на каждом уровне с учетом возлагаемых на них  задач и функций при соблюдении минимальных государственных социальных стандартов на всей территории страны исходя из имеющегося на соответствующих  территориях налогового потенциала.

Межбюджетные отношения  основываются на принципах:

- распределения и закрепления  расходов бюджетов по определенным  уровням бюджетной системы РФ;

- разграничения (закрепления)  на постоянной основе и распределения  по временным нормативам регулирующих  доходов по уровням бюджетной  системы РФ;

- равенства бюджетных  прав субъектов РФ, равенства  бюджетных прав муниципальных  образований; 

- выравнивания уровней  минимальной бюджетной обеспеченности  субъектов РФ, муниципальных образований; 

- равенства всех бюджетов  РФ во взаимоотношениях с федеральным  бюджетом, равенства местных бюджетов  во взаимоотношениях с бюджетами  субъектов РФ.

Становление современной  системы межбюджетных отношений, соответствующей  федеративному государственному устройству России, началось в 1991 году. В соответствии с Конституцией РФ бюджеты всех уровней (федеральный, субъектов Федерации  и местные) провозглашаются как самостоятельные финансовые институты, действие которых базируется на разграничении налогов и бюджетных расходов по уровням бюджетной системы. Конституция РФ также выделяет совместные бюджетные и налоговые полномочия Федерации и ее субъектов, устанавливает их взаимосвязь и взаимозависимость.

Бюджетно-налоговая система  федеративного государства традиционно  состоит из бюджета центрального правительства (федерального бюджета) и региональных бюджетно-налоговых  систем. В связи с этим возникает  необходимость решения таких  проблем, как реализация принципов  разделения полномочий в финансовой сфере между федеральными и региональными  органами государственной власти, создание действенного механизма бюджетных  взаимоотношений между ними, а  также между субъектами Федерации  и органами местного самоуправления. При этом определяющим фактором является сохранение целостности государства.

Особенность межбюджетных отношений  в РФ - наличие значительного разрыва  в уровне бюджетной обеспеченности субъектов Федерации, которое определяется неодинаковым экономическим развитием  конкретных территорий. Одни из них  имеют богатые природные ресурсы, другие обладают важным стратегическим положением, определяющим их значение в государстве. Природные ресурсы  принадлежат всем гражданам. Это  предопределяет необходимость перераспределения  в интересах государства в  целом ренты, которую приносят эти  ресурсы.

Центральные органы, осуществляя  функции макроэкономического регулирования  и перераспределения ВВП, сосредоточивают  у себя наиболее важные налоговые  доходы, ослабляя доходную базу территориальных  бюджетов. Проблема вертикальной несбалансированности решается, в частности, путем долевого участия разных уровней власти в  федеральных налогах и межбюджетными  трансфертами.

Вопрос 10. Что такое  процесс исполнения бюджетов? Какова при этом роль главных распорядителей бюджетных средств.

Ответ: Исполнение бюджета – этап бюджетного процесса, который начинается с момента утверждения закона о бюджете законодательным (представительным) органом власти и продолжается в течение финансового года. Бюджет исполняется на основе единства кассы и подведомственности расходов (ст. 215.1 БК РФ). Иными словами, исполнить бюджет – значит своевременно получить все запланированные  по  бюджету  доходы  и  вовремя  произвести  все запланированные по бюджету расходы. Соответственно, содержание этого процесса заключается в выполнении доходной и расходной части бюджета соответствующего уровня – федерального, регионального или местного.

Можно выделить две стороны  этого процесса:

- исполнения   бюджета   по доходам, задачей которого  является обеспечение полного  и своевременного поступления  в бюджет отдельных видов доходов,  в первую очередь, налогов и  других обязательных платежей, по  каждому источнику в соответствии  с утвержденным бюджетным планом;

- исполнение  по расходам, которое означает последовательное  финансирование мероприятий, предусмотренных  законом о  бюджете, в пределах  утвержденных сумм.

Главный распорядитель бюджетных  средств - руководитель органа государственной  власти и органа местного самоуправления или иного прямого получателя бюджетных средств, имеющий право  распределять его средства по подведомственным распорядителям бюджетных средств  и получателям бюджетных средств, а также использовать бюджетные  средства по целевому назначению. То есть главный распорядитель имеет  право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, а также по наиболее значимым бюджетным  учреждениям науки, образования, культуры, здравоохранения. Главный распорядитель  контролирует целевое использование  получателями бюджетных средств, своевременный  их возврат, представление отчетности, выполнение заданий по предоставлению государственных и муниципальных  услуг.

Таким образом, роль главных  распорядителей бюджетных средств (министров и руководителей ведомств РФ) обусловлена их бюджетными полномочиями:

1) обеспечение результативности, адресности и целевого характера  использования бюджетных средств  в соответствии с утвержденными  бюджетными ассигнованиями и  лимитами бюджетных обязательств;

2) формирование перечня  подведомственных распорядителей  и получателей бюджетных средств;

3) ведение реестра расходных  обязательств, подлежащих исполнению  в пределах утвержденных лимитов  бюджетных обязательств и бюджетных  ассигнований;

4) осуществление планирования  соответствующих расходов бюджета,  составление обоснования бюджетных  ассигнований;

5) составление, утверждение  и ведение бюджетной росписи,  распределение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств  по подведомственным распорядителям  и получателям бюджетных средств  и исполнение соответствующей  части бюджета;

6) внесение предложений  по формированию и изменению  лимитов бюджетных обязательств  и по формированию и изменению  сводной бюджетной росписи;

8) определение порядка  утверждения бюджетных смет подведомственных  бюджетных учреждений;

9) формирование государственных  (муниципальных) заданий;

10) обеспечение контроля  за соблюдением получателями  субвенций, межбюджетных субсидий  и иных субсидий, условий, установленных  при их предоставлении;

11) организация и осуществление  ведомственного финансового контроля  в сфере своей деятельности;

12) формирование бюджетной  отчетности главного распорядителя  бюджетных средств;

12.1) ответственность по  денежным обязательствам подведомственных  получателей бюджетных средств  (бюджетных учреждений);

13) осуществление иных  бюджетных полномочий.