Контрольная работа по "Финансовому праву". 76

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФГБОУ ВПО «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «Юриспруденция (030900.62)»

К О Н Т Р О Л Ь Н А Я    Р А Б О Т А

По дисциплине: Финансовое право

Вариант № 1

Выполнил:

Студент 3 курса

5 семестр

г.                            , 2014

1. Проанализируйте и раскройте на примере  организации, в которой вы работаете, отношения, регулируемые  нормами финансового права.

ОТВЕТ:

Финансово-правовые нормы — это исходные первичные элементы, из которых состоит финансовое право как отрасль права. Им свойственны все общие черты правовой нормы, но присущи и особенности, характерные именно для данной отрасли права.

Финансово-правовая норма (норма финансового права) — это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе планового образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников.

 Рассмотрим отношения, регулируемые нормами финансового права, внутри ООО «Нефтико».

ООО «Нефтико» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом РК и Законом РК «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» № 220-I от 22.04.1998 года. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основными видами деятельности ООО «Нефтико» является предоставление услуг юридическим лицам по изготовлению нефтедобывающего оборудования: нефтяных насосов, запчастей к нефтяным насосам, различных комплектующих и пр.

Финансовые отношения внутри  ООО «Нефтико» формируются при организации внутрихозяйственного расчета между отделом изготовления продукции и отделами по сбыту и снабжению, отделом по работе с клиентами.

К отношениям, регулируемым нормами финансового права, в ООО «Нефтико» между подразделениями предприятия связаны с распределением прибыли, оборотных средств.

Отношения с рабочими и служащими, регулируемые нормами финансового права, в ООО «Нефтико» – это выплата заработной платы, премий, пособий, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов.

К отношениям, регулируемым нормами финансового права,  на примере ООО «Нефтико» относятся взаимоотношения с налоговыми органами и связаны с перечислением налогов и отчислений.

Взаимоотношения с внебюджетными фондами ООО «Нефтико» состоят в перечислении средств на социальное и  медицинское страхование.

Также ООО «Нефтико» строит взаимоотношения с банками, как в части организации безналичных расчетов, так и при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов.

К отношениям, регулируемым нормами финансового права, в ООО «Нефтико» относятся взаимодействие со страховыми компаниями по поводу страхования имущества.

Отношения ООО «Нефтико» с другими предприятиями, регулируемые нормами финансового права, включают отношения с поставщиками, покупателями и транспортными организациям. Данные отношения связаны с реализацией готовой продукции.

Финансово-правовые нормы — это исходные первичные элементы, из которых состоит финансовое право как отрасль права. Им свойственны все общие черты правовой нормы, но присущи и особенности, характерные именно для данной отрасли права.

Финансово-правовая норма (норма финансового права) — это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе планового образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников.

2. Схематично отобразите  систему  органов, обладающих бюджетными полномочиями.

ОТВЕТ:

Система органов, обладающих бюджетными полномочиями:

• Президент Российской Федерации;
• высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;
• законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее - законодательные (представительные) органы);
• исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований);
• Центральный банк Российской Федерации;
• органы государственного (муниципального) финансового контроля;
• органы управления государственными внебюджетными фондами;
• главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;
• главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;
• главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
• получатели бюджетных средств.

 Особенности бюджетных  полномочий участников бюджетного  процесса, являющихся федеральными  органами государственной власти (государственными органами), устанавливаются Бюджетным  Кодексом и (или) принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.

 Особенности бюджетных  полномочий участников бюджетного процесса, являющихся органами государственной власти субъектов Российской Федерации, устанавливаются Бюджетным Кодексом и принятыми в соответствии с ним законами субъектов Российской Федерации, а также в установленных ими случаях иными нормативными правовыми актами высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

Особенности бюджетных полномочий участников бюджетного процесса, являющихся органами местного самоуправления, устанавливаются Бюджетным Кодексом и принятыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также в установленных ими случаях муниципальными правовыми актами местных администраций.

3. Решите задачу:

Директор образовательного муниципального учреждения принял решение о приобретении акций кафе ОАО «Солнышко» с тем, чтобы иметь возможность обеспечивать обучающихся питанием по льготным расценкам. Для осуществления этой операции он намеревался использовать средства, получаемые из местного бюджета.

Оцените последствия этого решения с правовой точки зрения.         

ОТВЕТ:

В данном случае директор образовательного муниципального учреждения не имеет права использовать средства, получаемые из местного бюджета на приобретение акций кафе ОАО «Солнышко», так как в соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетное учреждение обязано использовать бюджетные средства строго в соответствии с утвержденной сметой. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения - это документ, который закладывает основу всей хозяйственной деятельности бюджетных учреждений, поскольку финансовое обеспечение деятельности ведется на ее основе. Соответственно, приобретение акций кафе ОАО «Солнышко» не приемлемо, т.к. данное приобретение не заложено в бюджетной смете школы. И исходя из деятельности, учебное заведение не имеет ни каких прав приобретать подобного рода акции. Смета составляется учреждением по форме, разработанной и утвержденной главным распорядителем средств бюджета. В смете должны быть отражены все доходы бюджетного учреждения, получаемые как из бюджетной системы, так и от осуществления предпринимательской деятельности, в том числе доходы от оказания платных услуг, другие доходы, получаемые от использования государственной или муниципальной собственности, закрепленной за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления, и иной деятельности (ст. 161 БК РФ). Смета составляется с поквартальной разбивкой.

Смета бюджетного учреждения, являясь финансово-плановым актом, утвержденным в установленном порядке, имеет юридическое значение. Оно заключается в том, что показатели сметы определяют и конкретизируют права и обязанности данного учреждения как получателя бюджетных средств, в том числе во взаимоотношениях с распорядителями и главными распорядителями бюджетных средств, а также финансовыми и другими органами в области контроля за получением и целевым использованием В смете доходов и расходов отражаются все доходы бюджетного учреждения, получаемые как из бюджета и внебюджетных фондов, так и от осуществления предпринимательской деятельности. Заключение и оплата бюджетным учреждением государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств, производятся в пределах доведенных ему по кодам классификации расходов соответствующего бюджета лимитов бюджетных обязательств.  

В соответствии со статьей 15.14 Кодекса об Административных Правонарушениях РФ. Нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в направлении средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплате денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств, или в направлении средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, на цели, не соответствующие целям, определенным договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению.

 
4. При проверке соблюдения порядка проведения кассовых операций в кассе ООО «Рассвет» были обнаружены наличные денежные средства в сумме 20 тыс. рублей, не оформленные приходными документами. Является ли это нарушением финансовой дисциплины? Если да, то какие финансовые санкции могут последовать?

ОТВЕТ: Данный факт является нарушением финансовой дисциплины. Согласно статьей 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов».

Статья 15.1. КоАП РФ

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:

• на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда;
• на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

5. Охарактеризуйте порядок  открытия счетов юридических лиц–нерезидентов  резидентов в уполномоченных банках.

 ОТВЕТ:   

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации (Инструкция Банка России от 07.06.2004 N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», устанавливающая порядок открытия и использования специальных счетов, с 01.01.2007 утратила силу).  
Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»(далее — Инструкция N 28-И). 

Кроме того, в соответствии с Положением Банка России от 04.05.2005 N 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам» подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции при поступлении соответствующих обращений нерезидентов об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации открывать указанные банковские счета и проводить операции по этим банковским счетам в соответствии с законодательством Российской Федерации.  
Согласно Инструкции N 28-И основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. 

 Нерезиденты открывают  в уполномоченных банках РФ  счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России. Вид счета, который может быть открыт нерезиденту, определяется в зависимости от категории, к которой относится нерезидент, и специфики его деятельности на территории РФ.

Официальные представительства иностранных государств в РФ – иностранные дипломатические представительства в России (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в России (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства) – заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками РФ от своего имени. Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договор банковского счета от имени своих учредителей.

Расчеты (платежи) по рублевым счетам нерезидентов проводятся в соответствии с действующими в РФ правилами безналичных платежей в пределах остатков средств на счетах.

Кредиты (займы) в рублях физическим лицам-нерезидентам резиденты выдают в безналичном порядке.

Валютные счета банки открывают на основании заключенных с резидентами и нерезидентами договоров банковского счета. Указанные договоры с банком могут заключать также:

- официальные представительства  – от своего имени;

- руководители филиалов (представительств) юридических лиц-нерезидентов  от имени этих юридических лиц на основании доверенностей. Доверенность должна быть удостоверена в установленном порядке. Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ.

Для открытия счета нерезидент представляет в банк документы, представление которых обязательно в соответствии с законодательством РФ:

• юридическое лицо-нерезидент (кроме банка-нерезидента):

- легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию данного лица);

- заверенную в установленном  порядке копию положения о  филиале (представительстве), если договор с банком заключает от имени юридического лица-нерезидента руководитель его филиала (представительства);

- заверенную в установленном  порядке карточку с образцами подписей лиц, которые будут распоряжаться счетом.

• банк-нерезидент:

- легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка);

- заверенную в установленном  порядке копию положения о  филиале (представительстве), если договор с банком заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства);

- альбом образцов подписей  лиц, уполномоченных совершать сделки  от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться его рублевым счетом;

• представительство иностранного государства в РФ:

- карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представительства и заверенную печатью представительства;

• международная организация:

- документы, подтверждающие  правовой статус организации, заверенные  ее печатью;

- карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную печатью организации.

Если банк и юридическое лицо-нерезидент (представительство иностранного государства, международная организация) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны установить процедуру признания аналога собственноручной подписи, а также заключить договор о порядке и условиях его использования.

• физическому лицу-нерезиденту валютные счета открываются при его личном присутствии. Для этого человек должен предъявить в банк паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность и признаваемый в России в этом качестве (если иное не предусмотрено международными договорами РФ), содержащий надлежащим образом оформленную въездную визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, прибывшего на территорию РФ).

Указанные выше документы не нуждаются в легализации, если они были оформлены на территории:

а) государств – участников Гаагской конвенции 1961 г. (при наличии апостиля, проставленного компетентным органом иностранного государства на самом документе или отдельном листе);

б) государств – участников Конвенции 1993 г. о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейными уголовным делам;

в) государств, с которыми РФ заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться рублевым счетом банка-нерезидента), представляются в банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов.

 Виды и особенности использования специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываемых в уполномоченных банках.

Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

 Счет "Ф" (далее  – специальный банковский счет "Ф") – открывается физическому  лицу – резиденту для расчетов  и переводов при предоставлении  нерезиденту займа в иностранной  валюте и получении от нерезидента  кредита и займа в иностранной  валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

 Счет "Р1" (далее  – специальный банковский счет "Р1") – открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета "Р1", от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо.

Счет "Р2" (далее – специальный банковский счет "Р2") (код счета 13) – открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг (за исключением внешних ценных бумаг), включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

Расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет более трех лет, осуществляются резидентами без использования специальных счетов.

Расчеты и переводы между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются физическими лицами – резидентами без использования специальных счетов.

 Виды и особенности  использования специальных банковских  счетов нерезидентов в валюте  Российской Федерации, открываемых  в уполномоченных банках.

Уполномоченные банки открывают физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и находящимся в Российской Федерации иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее – нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации:

Счет "С" (далее – специальный банковский счет "С") – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных облигациями, выпущенными от имени Российской Федерации, являющимися внутренними ценными бумагами).

Счет "А" (далее – специальный банковский счет "А") – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами).

Счет "О" (далее – специальный банковский счет "О") – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами) (прав, удостоверенных облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами)).

Счет "В1" (далее – специальный банковский счет "В1") – открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета "В1", от выдачи нерезидентом, владельцем счета "В1", резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет "В2" (далее – специальный банковский счет "В2") – открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой), включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специальные банковские счета в валюте Российской Федерации, при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет более трех лет, осуществляются нерезидентами без использования специальных счетов.

Чтобы резидент мог покупать валюту на рынке, банк (исполняющий) должен открыть ему текущий валютный счет, транзитный валютный счет (если такие счета уже не были ему открыты ранее) и обязательно – специальный транзитный валютный счет. Специальный транзитный валютный счет– счет, самостоятельно открываемый уполномоченным банком для учета совершаемых резидентом операций покупки валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. На этот счет зачисляются следующие поступления в пользу его владельца:

а) валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме);

б) валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами:

- не использованными  для оплаты командировочных расходов;

- полученными от продажи  дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов;