Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Финансовый анализ "

Минобрнауки РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Вятский государственный гуманитарный университет»

(ВятГГУ)

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ

Регистрационный номер № _______

Дата регистрации _______________

Контрольная работа

по дисциплине

Финансовый анализ

№ зачетной книжки 090002 , № варианта Е2

Студента Елсукова Наталья Николаевна ( Ф.И.О.) Группы БАЗ 41

Преподаватель: Л. А. Адамайтис______

( Ф.И.О.)

Оценка: __________________________________

Подпись преподавателя: ___________________

Дата проверки: «____» ______________ 2013г.

Киров 2013 г.

Содержание

Задача 2……………………………………………………………………….3

Задача 10……………………………………………………………………..7

Задача 15……………………………………………………………………..9

Список используемой литературы………………………………………..12

Приложения………………………………………………………………......

2. Провести вертикальный анализ бухгалтерского баланса, используя таблицу. Определить удельный вес собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала в валюте баланса. Указать основные факторы, обусловившие изменения в составе и структуре активов и пассивов к концу анализируемого периода.

Таблица 1. Динамика и структура активов и пассивов

Показатель	Сумма, тыс. руб.					Абсолютное отклонение (+,-), тыс. руб.				Доля актива в валюте баланса, %						Отклонение доли (+,-), п.п.				Темп роста, %
	На 31.01. 2008г.		На 31.01. 2009г.		На 31.01. 2010г.	За отчетный год		В целом за анализируемый период		На 31.01. 2008г.		На 31.01. 2009г.		На 31.01. 2010г.		За отчетный год		В целом за анализируемый период		За отчетный год		В целом за анализируемый период
1	2		3		4	5=4-3		6=4-2		7		8		9		10= 9-8		11= 9-7		12= 4:3		13= 4:2
Внеоборотные активы
Нематериальные Активы	-		-		-	-		-		-		-		-		-		-		-		-
Основные средства	159317		150999		170096	19097		10779		27,4		21,67		21,45		-0,22		-5,95		112,65		106,77
Незавершенное строительство	52439		100249		203305	103056		150866		9,02		14,39		25,64		11,25		16,62		202,8		387,7
Доходные вложения в материальные ценности	-		-		-	-		-		-		-		-		-		-		-		-
Долгосрочные финансовые вложения	79		99		99	-		20		0,01		0,01		0,01		-		-		100		125,32
Отложенные налоговые Активы	-		-		-	-		-		-		-		-		-		-		-		-
Дебиторская задолженность долгосрочная	-		-		-	-		-		-		-		-		-		-		-		-
Прочие внеоборотные активы	466		466		325	-141		-141		0,08		0,06		0,04		-0,02		-0,04		69,75		69,75
ВСЕГО	212301		251813		373825	122012		161524		36,51		36,13		47,14		11,01		10,63		148,45		176,09
Оборотные активы
Запасы	144831		182499		192075	9576		47244		24,9		26,2		24,22		-1,98		-0,68		105,25		132,62
НДС по приобретенным ценностям	8915		17013		28282	11269		19367		1,53		2,44		3,57		1,13		2,04		166,24		317,24
Дебиторская задолженность краткосрочная	206750		232799		180583	-52216		-26167		35,56		33,42		22,76		-10,66		-12,9		77,57		87,34
Краткосрочные финансвые вложения	6335		4538		7077	2539		742		1,09		0,65		0,9		0,25		-0,19		155,95		111,72
Денежные средства	673		6203		10954	4751		10281		0,11		0,9		1,38		0,48		1,27		176,6		1627,67
Прочие оборотные активы	1722		1791		243	-1548		-1479		0,3		0,26		0,03		-0,23		-0,27		13,57		14,11
ВСЕГО	369226		444843		419214	-25629		49988		63,49		63,87		52,86		-11,01		-10,63		94,24		113,54
Итого стоимость имущества	581527		696656		793039	96383		211512		100		100		100		Х		Х		113,84		136,38
Собственный капитал
Уставный Капитал		15048	15048	15048			-		-		2,59		2,16		1,9		-0,26		-0,69		100	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-	-			-		-		-		-		-		-		-		-	-
Добавочный капитал		234820	234820	234720			-100		-100		40,38		33,7		29,6		-4,1		-10,78		99,96	99,96
Резервный Капитал		3762	3762	3762			-		-		0,65		0,54		0,46		-0,08		-0,19		100	100
Нераспределенная прибыль		60109	62598	36156			-26442		-23953		10,34		8,99		4,55		-4,44		-5,79		57,76	60,15
Доходы будущих периодов		12005	48485	122799			74314		110794		2,06		6,96		15,48		8,52		13,42		253,27	1022,9
ВСЕГО		325744	364713	412485			47772		86741		56,02		52,35		51,99		-0,36		-4,03		113,1	126,63
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	-		-		6025	6025		6025		-		-		0,76		0,76		0,76		-		-
Отложенные налоговые обязательства	769		2342		3826	1484		3057		0,13		0,34		0,48		0,18		-90,45		163,36		497,52
Прочие долгосрочные обязательства	-		-		30219	30219		30219		-		-		3,81		75,41		75,41		-		-
ВСЕГО	769		2342		40070	37728		39301		0,13		0,34		5,05		4,71		4,92		1706,6		5210,7
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	36464		35355		40831	5476		4367		6,27		5,08		5,15		0,07		-1,12		115,5		111,98
Кредиторская задолженность	216258		291984		298189	6205		81931		37,19		41,9		37,61		-4,29		0,42		102,13		137,89
Задолженность перед участниками по выплате доходов	1816		2008		1464	-544		-352		0,31		0,29		0,2		-0,09		-0,11		72,9		80,61
Резервы предстоящих расходов	476		254		-	-254		-476		0,08		0,04		-		-0,04		-0,08		-		-
Прочие краткосрочные обязательства	-		-		-	-		-		-		-		-		-		-		-		-
ВСЕГО краткосрочный заемный Капитал	255014		329601		340484	10883		85470		43,85		47,31		42,96		-4,35		-0,89		103,3		133,52
Итого источников (капитала)	581527		696656		793039	96383		211512		100		100		100		Х		Х		106,09		136,37
Собственные оборотные средства	113443		112900		38660	-74240		-74783		19,5		16,2		4,9		-11,3		-14,6		34,24		34,08
Чистый оборотный капитал (рабочий капитал)	326513		367055		452555	85500		126042		56,15		52,7		57,1		4,4		0,95		123,3		138,6

Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных средств в валюте баланса определяется по формуле: Ас = Ес – F, где Ес – собственный капитал, F – иммобилизованные средства (внеоборотные активы).

Ас за 2008 г = 325744 – 212301= 113443

Ас за 2009 г = 364713 – 251813 = 112900

Ас за 2010 г = 412485 – 373825 = 38660

Наличие (+), отсутствие (-) чистого оборотного капитала в валюте баланса определяется по формуле: Ач = Ес + Кd, где Ес – собственный капитал, Kd – долгосрочный заемный капитал.

Ач за 2008 г = 325744 + 769 = 326513

Ач за 2009 г = 364713 + 2342 = 367055

Ач за 2010 г = 412485 + 40070 = 452555

В структуре активов баланса значительная доля принадлежит оборотным активам. На 2008г величина оборотных активов составила 63,49% от их общей величины, а на 2010 г – 52,86%. Прослеживается тенденция снижения доли этого вида активов.

Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом - дебиторская задолженность. На 2008г удельный вес этого вида активов составлял 35,56%, к 2010г удельный вес уменьшился на 12,9%. Это свидетельствует о предусмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям.

Значительный удельный вес в оборотных активах на 2008г имели товарные запасы –24,9%. За период с 2008г по 2010г наблюдается тенденция их уменьшения в оборотных активах. Значительная доля запасов в структуре активов объясняется особенностями производственной деятельности компании.

В структуре оборотных активов присутствуют денежные средства, доля которых по состоянию на начало 2008г составляла 0,11%. В течение 3х лет произошло увеличение денежных средств, их доля на 2010г составила 1,38%. Рост доли денежных средств, свидетельствует, с одной стороны об улучшении ликвидности, с другой стороны, о недостаточно эффективном их использовании.

Таким образом, оборотные активы организации характеризуются большой долей дебиторской задолженности, значительной долей товарных запасов и незначительной долей денежных средств. Удельные веса остальных активов незначительны.

Доля внеоборотных активов на 2008г составляла 36,51%, а на 2010г уже 47,14%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида актива.

Причиной этого произошло снижение удельного веса основных средств на 5,95% и увеличение доли незавершенного строительства на 16,62% за анализируемый период. Уменьшение удельного веса основных средств, связано в основном с ликвидацией устаревшего оборудования.

В состав пассивов входит собственный капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности.

Значительный удельный вес в валюте пассива занимает собственный капитал. За анализируемый период происходит снижение доли собственного капитала с 56,02% до 51,9%.Следует отметить, что содержание доли собственного капитала приближается к 50% , что является нежелательным, так как в дальнейшем организации придется в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

Долгосрочные обязательства организации незначительны. Их доля в пассиве на 2008 год составляла всего 0,13%. К 2010 г доля показателя увеличилась до 5,05% за счет получения кредитов и займов и задолженности перед бюджетом.

Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде снизился на 0,89% в общем объеме пассива. Немалая доля преобладания краткосрочных источников в структуре заемных средств на 2008г доля в пассиве - 43,85%, 2009г – 47,31%, 2010г – 42,96% является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышает риск утраты финансовой устойчивости.

На 2010г кредиторская задолженность составляла 37,61% от общих суммарных обязательств организации. Это на 0,42% больше удельного веса данного вида пассивов в кредиторской задолженности на начало анализируемого периода. В 2009г кредиторская задолженность достигала 41,9%. В ее структуре преобладают задолженность перед бюджетом и прочими кредиторами. Доля заемного капитала увеличилась, т.к. компания привлекала заемные средства для расчетов с кредиторами.

Таким образом, на основании проведенного анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность не способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что организация испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.

10. Дать оценку эффективности использования оборотных и совокупных активов по показателям их оборачиваемости. Определить сумму оборотных средств, дополнительно привлеченных в оборот или отвлеченных из оборота в результате повышения (снижения) их оборачиваемости.

Таблица 13 – Оборачиваемость текущих и совокупных активов

Показатель

Алгоритм расчёта

(условные
обозначения)

2008г.

2009г.

2010г.

Отклонение (+;–)

к прошлому году

базисному

году

6=5–4

7=5–3

1. Сумма оборота

(выручка от продаж), тыс. руб.

403505

486060

668293

182233

264788

2. Величина активов, тыс. руб.:

а) текущих:

– на начало года;

– на конец года;

– средний остаток;

б) совокупных (капитала):

– на начало года;

– на конец года;

– средний остаток

369226
369226
369226

581527 581527 581527

369226

444843

407034,5

581527 696656 639091,5

444843

419214

432028,5

75617
-25629 24994

115129 96383 105756

444843 49988 62802,5

696656 211512 163320,5

696656 793039 744847,5

3. Коэффициент оборачиваемости
активов (количество оборотов):

а) текущих;

б) совокупных

К_обAt=

1,1

0,7

1,2

0,8

1,55

0,9

0,35

0,1

0,45

0,2

К_обB=

4. Период оборачиваемости

(скорость обращения), дней:

а) текущих активов;

б) совокупных активов

T_At=

327

514

300

450

232

400

-68

-50

-95

-114

T_B=

5. Коэффициент закрепления
(загрузки):

а) текущих активов;

б) совокупных активов

0,9

1,4

0,8

1,3

0,6

1,1

-0,2

-0,3

6. Однодневная сумма оборота,
тыс. руб.

1120,8

1350,2

1856,4

506,2

735,6

7. Величина оборотных средств, тыс. руб.:
а) условно привлеченных в оборот;

б) условно отвлеченных
(высвобожденных) из оборота.

-36455,4

-86412,8

-126235,2

-89779,8

-6407,2

-126235,2

-92820

8. Величина изменения объёма
продукции за счёт ускорения
(замедления) оборачиваемости
оборотных средств

(+ условный рост,

– условное снижение)

Δv>0

Δv<0

40703,5

63909,1

151210

74484,8

110506,5

10575,1

151210

74484,8

Для удобства расчетов в году считаем за 360 дней. Данные по Выручке берутся из Отчета о прибылях и убытках (Приложение 3,4). Величина активов берется из Бухгалтерского баланса (Приложение 1,2). Текущие активы стр. 290 Бухгалтерского баланса. Совокупных (капитала) активов стр. 300 Бухгалтерского баланса.

Показатель величина оборотных средств, условно вовлеченных в оборот (условно отвлеченных из оборота), рассчитывается по формуле:

∆¯At = (Тат₁-Тат₀) х m_1,

где 1 и 0 – соответственно отчетный и базисный периоды.

Величина оборотных средств, условно привлеченных в оборот ∆¯At₂₀₀₉ = (300 - 327) х 1350,2 = - 36455,4 руб. За 2010 г рассчитываются аналогичным путем.

Величина оборотных средств, условно отвлеченных
(высвобожденных) из оборота ∆¯At₂₀₀₉ = (450-517) х 1350,2 = - 86412,8 руб. 2010 г считаем точно так же.

Показатель 8 - Величина изменения объёма продукции за счёт ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств рассчитываем по формуле: ∆V = (Коб1 - Коб0) х ¯At1.

Отсюда ∆V по текущим активам за 2009 г = (1,2 – 1,1) х 407034,5 = 40703,5 руб; за 2010 г = (1,55 – 1,2) х 432028,5 = 151210 руб.

∆V по совокупный актива за 2009 г = (0,8 – 0,7) х 639091,5 = 63909,1 руб. 2010 г = (0,9 – 0,8) х 744847,5 = 74484,8 руб.

После всех расчетов можно сделать вывод об эффективности использования оборотных и совокупных активах. Предприятие использует оборотные средства довольно эффективно, что положительно сказывается на увеличении оборота (выручке). В сравнении отчетного 2010 года с прошедшим 2009 годом наблюдается увеличение выручки на 182233 руб., а при сравнении с базисным 2008 годом – на 264788 руб.

Возрастающие позиции коэффициента оборачиваемости текущих и совокупных активов говорит нам о том, что предприятие имеет неплохие источники инвестиции (совокупные активы), возвращает свои вложения и имеет спрос на то, что она производит. Количество оборотов текущих активов с 2008 года по 2010 год увеличилось с 1,1 раз до 1, 55 раз, а совокупных за тот же период с 0, 7 раз до 0, 9 раз.

Уменьшение скорости обращения (одного оборота) говорит о том, что предприятие за более быстрые сроки превращает активы в деньги. При сокращении длительности кругооборота происходит высвобождение оборотных средств из оборота. В 2008 году для того, чтобы сделать один оборот текущих активов для превращения их в денежную форму нужно было 327 дней. В отчетный же год 2010 нам потребуется 232 дня. Оборот сократился на 95 дней.

Значения коэффициентов закрепления оборотных активов являются величиной обратной коэффициентам оборачиваемости соответствующих активов, их динамика также указывает на увеличение скорости оборачиваемости тех или иных активов и, соответственно, на уменьшение доли их в выручке предприятия. Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует величину оборотных средств приходящихся на единицу (1р.,) реализованной продукции. По данным таблицы следует, что в 2010г по сравнению с 2008г. коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,2 оборота. В 2010г. на 1р. реализованной продукции приходится 0,6р. оборотных средств.

Исходя из того, что (величина оборотных средств, дополнительно вовлеченных (высвобожденных) в оборот) сумма имеет экономию. То есть средства, привлеченные в оборот, в сравнении 2009 года с 2010 годом уменьшились на 89779,8 руб. В 2010 году величина условно привлеченных в оборот средств составляла 126235,2 руб. Высвобожденных средств, в сравнении за тот же промежуток времени, тоже стало меньше на 6407, руб.

Наблюдается увеличение роста объема производства и продаж продукции за счет роста оборачиваемости оборотных средств. За счет текущих активов было увеличено на 110506,5 руб., за счет совокупных - на 10575, 1 руб. (в сравнении 2010 года с 2009 годом).

15. Рассчитать и дать оценку основных количественных показателей деловой активности предприятия.

Таблица 19 – Показатели деловой активности

Показатели

2008 г.

(базисный)

2009 г.

(прошлый)

2010 г.

(отчетный)

Отчетный год в %

к прошлому

году

к базисному году

Авансированный капитал (В) ^1)стр.300

581527

696656

793039

113,8

136,4

Выручка от продаж (V)

403505

486060

668293

137,5

165,6

Прибыль до налогообложения (ПДН)

17629

12906

32620

252,8

185

Оборачиваемость, количество
оборотов

– текущих активов

– совокупных активов

(авансированного капитала)

1,1

0,7

1,2

0,8

1,55

0,9

129,2

112,5

140,9

128,6

Коэффициент устойчивости
экономического роста

0,2

0,1

0,7

700

350

Коэффициент способности

Самофинансирования

0,3

0,26

0,25

96,2

83,4

Коэффициент инвестиционной
активности

0,25

0,4

0,55

137,5

220

¹⁾ На конец года или среднее значение.

Авансированный капитал 2010 г к 2009 г высчитывается отношением 739030 / 696656 х 100% = 113,8 %. Аналогичным образом рассчитывается авансируемый капитал, выручка от продаж и прибыль до налогообложения. Выручка от продаж и Прибыль до налогообложения берется из Отчета о прибылях и убытках (приложение 3,4). Данные об Авансированном капитале берутся из Бухгалтерского баланса (приложение 1,2).

Коэффициент устойчивости экономического роста (Кур):

Кур = ПК / ЕСср = (ПЧ – ДА) / ЕСср,

Где ПК – реинвестированная (капитализированная) прибыль;

ПЧ – прибыль чистая;

ДА – сумма начисленных дивидендов;

ЕС – собственный капитал (среднее значение).

Средняя величина собственного капитала (с.490-с.390-с.252-с.244 Ф. №1))

2008 г – 313739;

2009 г – 316228;

2010 г – 289686.

Кур2008г = (10006 - 1505) /313739 = 0,02;

Кур2009г = (6994 – 1505) /316228 = 0,01;

Кур2010г = (23304-1504) / 289686 = 0,07 .

Коэффициент способности самофинансирования (Кссф):

Кссф = (ПК+А) / В = (ПЧ – ДА + А) / В,

Где В – валюта баланса (совокупные активы или капитал – среднее значение);

А – сумма начисленной за год амортизации.

Кссф2008г = (10006 – 1505 + 169549) / 581527 = 0,3;

Кссф2009г = (6994 – 1505 +162840) / 639091,5 = 0,26;

Кссф2010г = (23304 - 1504 +168399) / 744847,5 = 0,25 .

Коэффициент инвестиционной активности:

Киа = (НС + ДВМЦ + ДФВ) / F,

Где НС – незавершенное строительство Положение к ББ и ОПУ;

ДВМЦ – доходные вложения в материальные ценности (стр. 1160 ББ);

ДФВ – долгосрочные финансовые вложения (стр. 1170 ББ);

F – общая стоимость внеоборотных активов (стр. 1100ББ).

Киа2008 = (52439 + 0 + 79) / 212301 = 0,25;

Киа2009 = (100249 + 0 + 99) / 251813 = 0,4;

Киа2010 = (203305 + 0 + 99) / 373825 = 0,55.

Положительно характеризуется деловая активность при соблюдении соотношения ТРпдн ˃ ТРv ˃ ТРв ˃ 100%, где

ТРпдн – темп роста прибыли до налогообложения;

ТРv – темп роста оборота (выручки от продаж);

ТРв – авансированного капитала.

При отношении 2010 года к 2009 году темп роста имеет следующее соотношение: 252,8 ˃ 137,5 ˃ 113,8 ˃ 100%;

При отношении 2010 года к 2008 году темп роста имеет следующее соотношение: 185 ˃ 165,6 ˃ 136,4 ˃ 100%.

Следовательно, можно сделать вывод, что деловая активность предприятия положительна:

Прибыль возрастает опережающими темпами, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения: По отношению 2010 года к 2008 году прибыль увеличилась на 185%, по отношению отчетного года к прошлому - на 252,8%.

Возрастающие позиции коэффициента оборачиваемости текущих и совокупных активов говорит нам о том, что предприятие имеет неплохие источники инвестиции (совокупные активы), возвращает свои вложения и имеет спрос на то, что она производит. Соотношение количества оборотов текущих (темп роста) активов 2010 года по отношению к 2009 году увеличилось на 129,2%, а совокупных за тот же период на 112,5%.

Коэффициент устойчивости экономического роста показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия. Увеличение темпов роста показывает, что предприятие может развиваться, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства, дивидендной политикой и т. п. и ему не грозит банкротство.

По сравнению с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает более высокими темпами, т. е. ресурсы предприятия используются более эффективно.

Коэффициент самофинансирования показывает, во сколько раз поступления в собственные источники средств, превышают привлекаемые заемные ресурсы. Уменьшение значения коэффициента самофинансирования показывает, что предприятие неэффективно использует возможности наращивания собственного капитала за счет получаемой прибыли. Коэффициент самофинансирования за 2008 составлял 0,3, а к 2010 он уменьшился до 0,25 или на 16,6%.

Увеличение коэффициента инвестиционной активности характеризует инвестиционную активность и определяет увеличение объема средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. Темп роста коэффициента инвестиционной активности отчетного к базисному году возрос на 220 %, 2010 год к 2009 году - на 137,5 %.

Список используемой литературы

1. Адамайтис, Л. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум [Текст] : учебное пособие / Л. А. Адамайтис. – М.: КНОРУС, 2007. – 400 с.

2. Ефимова, О. В. Финансовый анализ [Текст] : учебник / О. В. Ефимова. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008. – 444 с.

3. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2008.-345 с.

4. Зонова, А. В. Бухгалтерский учет и анализ [Текст] : учебное пособие / А. В. Зонова, Л. А. Адамайтис, И. Н. Бачуринская; под ред. А. В. Зоновой. – М.:Эксмо, 2009. – 512 с.

Приложения

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2009г.

Форма №1

Организация ОАО «Завод ЖБК»

Вид деятельности: производство строительных материалов

Единицы измерения тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	159317	150999
Незавершенное строительство	130	52439	100249
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	79	99
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	466	466
ИТОГО по разделу I	190	212301	251813
II. Оборотные активы Запасы	210	144831	182499
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	92797	128746
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	15412	24613
готовая продукция и товары для перепродажи	214	33135	26738
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	3487	2402
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	8915	17013
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	206750	232799
в том числе покупатели и заказчики	241	150360	161233
Краткосрочные финансовые вложения	250	6335	4538
Денежные средства	260	673	6203
Прочие оборотные активы	270	1722	1791
ИТОГО по разделу II	290	369226	444843
Баланс	300	581527	696656
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III.Капитал и резервы Уставный капитал	410	15048	15048
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал	420	234820	234820
Резервный капитал	430	3762	3762
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		3762	3762
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	60109	62598
в т.ч. нераспределенная прибыль текущего года	471	-	6994
ИТОГО по разделу III	490	313739	316228
IV.Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	769	2342
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	769	2342
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	36464	35355
Кредиторская задолженность	620	216258	291984
в том числе: поставщики и подрядчики	621	61328	142682
задолженность перед персоналом организации	622	5822	802
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	59854	47934
задолженность по налогам и сборам	624	45700	31648
прочие кредиторы	625	43554	68918
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	1816	2008
Доходы будущих периодов	640	12005	48485
Резервы предстоящих расходов	650	476	254
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	267019	378086
Баланс	700	581527	696656
Справка о наличии ценностей учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	173	114
в.т.ч.по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	129	76
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанные в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	5872	7643
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	59349	63187
Износ жилищного фонда	970	3	4
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2010г.

Форма №1

Организация ОАО «Завод ЖБК»

Вид деятельности: производство строительных материалов

Единицы измерения тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	150999	170096
Незавершенное строительство	130	100249	203305
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	99	99
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	466	325
в т.ч.расходы будущих периодов	151	-	-
ИТОГО по разделу I	190	251813	373825
II. Оборотные активы Запасы	210	182499	192075
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	128746	126446
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	24613	31651
готовая продукция и товары для перепродажи	214	26738	31126
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	2402	2852
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	17013	28282
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	232799	180583
в том числе покупатели и заказчики	241	161233	135606
авансы выданные	242	-	-
прочие дебиторы	243	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	4538	7077
Денежные средства	260	6203	10954
Прочие оборотные активы	270	1791	243
ИТОГО по разделу II	290	444843	419214
Баланс	300	696656	793039
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III.Капитал и резервы Уставный капитал	410	15048	15048
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал	420	234820	234720
Резервный капитал	430	3762	3762
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3762	3762
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	62598	36156
в т.ч. нераспределенная прибыль текущего года	471	-	23304
ИТОГО по разделу III	490	316228	289686
IV.Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	6025
Отложенные налоговые обязательства	515	2342	3826
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	30219
ИТОГО по разделу IV	590	2342	40070
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	35355	40831
Кредиторская задолженность	620	291984	298189
в том числе: поставщики и подрядчики	621	142682	239318
задолженность перед персоналом организации	622	802	1047
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	47934	1163
задолженность по налогам и сборам	624	31648	19553
прочие кредиторы	625	68918	37108
авансы полученные	626	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	2008	1464
Доходы будущих периодов	640	48485	122799
Резервы предстоящих расходов	650	254	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	378086	463283
Баланс	700	696656	793039
Справка о наличии ценностей учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	114	55
в.т.ч.по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	76	76
Товары, принятые на комиссию	930	4279	716
Списанные в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	7643	7842
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	22536
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	63187	79173
Износ жилищного фонда	970	4	6
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2009 год

Форма №2

Организация ОАО «Завод ЖБК»

Вид деятельности: производство строительных материалов

Единицы измерения тыс. руб.

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	486060	403505
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(459421)	(370432)
Валовая прибыль	029	26639	33073
Коммерческие расходы	030	(11792)	(7973)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	14847	25100
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	22	19
Проценты к уплате	070	(5559)	(4843)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	82596	131608
Прочие расходы	100	(79000)	(134255)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	12906	17629
Отложенные налоговые активы	141		-
Отложенные налоговые обязательства	142	(1573)	(769)
Текущий налог на прибыль	150	(2782)	(4587)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	6994	10006
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	1258	1125
Базовая прибыль(убыток) на акцию	201	28	39
Разводненная прибыль (убыток) на акцию)	202	-	-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код	прибыль	убыток	Прибыль	Убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании		3027	635	-	18
Прибыль (убыток) прошлых лет		173	152	620	454
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств			-	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		-	-	-	-
Отчисления в оценочные резервы		х	-	Х	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности		805	1828	1787	3412

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2010 год

Форма №2

Организация ОАО «Завод ЖБК»

Вид деятельности: производство строительных материалов

Единицы измерения тыс. руб.

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	668293	486060
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(598959)	(459421)
Валовая прибыль	029	69334	26639
Коммерческие расходы	030	(24956)	(11792)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	44378	14847
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	29	22
Проценты к уплате	070	(6268)	(5559)
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	83324	82596
Прочие расходы	100	(88843)	(79000)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	32620	12906
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	(1484)	(1573)
Текущий налог на прибыль	150	(7102)	(2782)
Иные платежи за счет прибыли	160	(730)	(1557)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	23304	6994
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	(757)	1258
Базовая прибыль(убыток) на акцию	201	94	28
Разводненная прибыль (убыток) на акцию)	202	-	-

Контрольная работа по Финансовый анализ 📙 Контрольная → 🆔 75767