Контрольная работа по «Финансовый анализ». 6

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ГВУЗ «КИЕВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИМ.  В ГЕТЬМАНА»

КРЫМСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Финансово – учетный факультет

Кафедра «Финансы»

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине «Финансовый анализ»

 

для студентов 5  курса заочной формы обучения

специальности  «Финансы»

 

 

 

                   Составила доцент кафедры «Финансы»

       Зубкова  В. И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Симферополь 2010 г.

 

                                 1.Общие указания

 

В условиях формирования рыночной экономики усовершенствование хозяйственного механизма невозможно без глубокого финансового анализа деятельности предприятия независимо от форм собственности и систем хозяйствования.

Финансовый анализ является одной из основных дисциплин, которые  формируют специалиста.

В процессе изучения курса студенты должны овладеть совокупностью методов, приемов финансового анализа  и приобрести необходимые знания для самостоятельного проведения финансового  анализа деятельности предприятия.

Курс финансового анализа изучается в соответствии с программой.

Во время отработки и изучения конкретной темы следует ознакомится  с ее содержанием в соответствии с программой курса, далее приобрести необходимые знания, используя законодательные и нормативные материалы, основную и дополнительную литературу, информацию периодических изданий по вопросам бухгалтерского учета и финансового анализа.

Изучение темы полностью  сопровождается конспектированием  прочитанного материала. Это облегчит усвоение материала и подготовку к экзамену (зачету).

По всем вопросам, которые  возникают во время работы над  начальным материалом, необходимо обращаться на кафедру.

 

1. Указания по выполнению контрольной работы

Изучение финансового анализа  предусматривает приобретение практических навыков работы с данными финансовой (бухгалтерской) отчетности и аналитическими материалами.

Целью контрольной работы является углубление знаний студентов в овладении методами и техникой аналитической обработки учетно-экономической ин-формации, использование приобретенных знаний в практической работе.

Студенты выполняют одну контрольную работу, которая вмещает два теоретических вопроса и решение двух задач.

При решении задач следует не только научиться выполнять математические расчеты, но и понять экономическую сущность показателей хозяйственной деятельности, выявлять неиспользованные возможности, резервы и пути более эффективного использования хозяйственных и финансовых ресурсов.

При выполнении контрольной работы следует придерживаться следующих требований:

1. номера   контрольной работы указать на первом листе тетради;
2. ответы на контрольные вопросы следует  проиллюстрировать на конкретном примере промышленного предприятия;
3. решение задач провести детально, согласно представленных формул, со всеми расчетами и пояснениями к ним;
4. результаты решенных задач оформить аналитическими таблицами, графиками, диаграммами;
5. результаты аналитических расчетов и таблиц оценить, проанализировать и сделать выводы;
6. в конце самостоятельной работы представить список использованной литературы

Студент выполняет самостоятельную работу по номерам, которые представлены в таблице. Литера соответствует начальной литере фамилии.

Номер по списку	Номера контрольных вопросов	Номера контрольных  задач
1	1, 23	5, 10,15
2	2, 24	21, 39,16
3	3, 25	23, 40,17
4	4, 26	2, 42,18
5	5, 27	20, 41,19
6	6, 28	17, 27,20
7	7, 29	8, 16,21
8	8, 30	3, 13, 22
9	9, 31	1, 43, 23
10	10, 32	4, 18, 24
11	11, 33	6, 34, 25
12	12, 34	7, 31, 26
13	13, 35	11, 32, 27
14	14, 36	9, 33, 28
15	15, 37	15, 25, 29
16	16, 38	19, 24, 30
17	17, 39	12, 28, 31
18	18, 40	14, 22, 32
19	19, 41	29, 38, 33
20	20, 42	30, 36, 34
21	21, 43	35, 44, 13
22	22, 44	26, 37, 18

 

3. Контрольные вопросы

 

1. Необходимость и сущность финансового анализа, классификация его методов.
2. Информационная база финансового анализа и ее аналитическая обработка.
3. Характеристика бухгалтерской отчетности как источника учетной информации.
4. Методы корректировки источников информации на инфляционный

     фактор.

5.  Предварительная  оценка финансового состояния  предприятия.

6. Сравнительный аналитический баланс. Группировка показателей сравнительного аналитического баланса.
7. Значение и виды финансовой устойчивости. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость.
8. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Четыре типа финансовой устойчивости.
9. Относительные показатели финансовой устойчивости, их группировка.
10. Сущность ликвидности и ее значение для оценки финансового состояния предприятия.
11. Ликвидность баланса. Группировка актива баланса по степени ликвидности. Группировка пассива баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств.
12. Анализ показателей ликвидности. Расчет чистого рабочего капитала предприятия.
13. Анализ имущественного положения предприятия
14. Источники финансирования текущих активов предприятия.
15. Анализ динамики и структуры оборотных средств предприятия.
16. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
17. Структура капитала и факторы ее определяющие. Виды финансирования.
18. Анализ структуры и динамики капитала предприятия.
19. Основные направления улучшения использования капитала предприятия и оптимизация источников его формирования.
20. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности.
21. Понятие денежного потока и его значение для финансовой деятельности предприятия. Классификация входных и выходных денежных потоков предприятия, их характеристика.
22. Анализ денежных потоков от основной, инвестиционной и финансовой деятельности.
23. Формирование финансовых результатов и задачи анализа прибыли.
24. Анализ уровня и динамики финансовых результатов.
25. Факторный анализ чистой прибыли.

26.Анализ влияния на прибыль  факторов, базирующихся на категории  маржинального дохода.

27.Анализ распределения и использования  прибыли.

28.Экономическая характеристика  показателей рентабельности.

29.Факторный анализ рентабельности  предприятия.

30.Система показателей деловой  активности предприятия.

31.Анализ доходности ценных бумаг.

32.Понятие и причины возникновения  состояния банкротства.

33.Методы прогнозирования возможного  банкротства предприятия.

34.Показатели для признания предприятия  неплатежеспособным.

35.Анализ инвестиционной привлекательности  предприятия.

36.Анализ эффективности реальных  инвестиций.

37.Методы оценки: метод расчета периода окупаемости, метод определения расчетной нормы дохода, метод определения чистого приведенного дохода, метод определения внутренней нормы доходности, метод расчета рентабельности инвестиций

38.Анализ финансирования инвестиционных  проектов: средства финансирования; источники средств.

39.Анализ рисков внедрения инвестиционных  проектов: методы анализа риска, методы снижения рисков.

40.Анализ кредитоспособности предприятия.

41.Принципы построения обобщенных  показателей.

42.Современное представление о рейтинге фирмы.

43.Характеристика экономического  потенциала фирмы.

44.Методы сравнительной рейтинговой  оценки предприятий.

    Рейтинговое число (R).

 

5. Контрольные задачи.

Задача 1

На основании  баланса (см. приложение А) составить  сравнительный аналитический баланс в таблице следующей формы, выявить “больные” статьи баланса и сделать соответствующие выводы.

                    Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей	Абсолютные величины		Удельный вес,		Изменения (+,-)
	на  н.о.п.	на  к.о.п.	на  н.о.п.	на  к.о.п.	в абсо-лют.величинах	в уд. весе	в % к величине на н.о.п.	в % к из-менению итога Б.
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4	8=6/2х100	9=6/6Бх100
АКТИВ
I. Необоротные активы (стр.080)
II. Оборотные активы (стр.260),  в том числе:
- запасы (стр.100+110+120+130+140)
- векселя полученные (стр.150)
- дебиторская задолжен-ность  за товары, работы, услуги (стр.160)
- дебиторская задолжен-ность  по расчетам и другая (стр.170+180+190+200+210)
- текущие финансовые инвестиции (стр.220)
- денежные средства  и их эквиваленты (стр.230+240)
III. Расходы будущих периодов (стр.270)
Баланс (стр.280)					6Б
ПАССИВ
I. Собственный капитал (стр.380), в том числе:
Уставный капитал (стр.300)
Дополнительный вложен-ный  капитал (стр.320)
Другой дополнительный капитал (стр.330)
Резервный капитал (стр.340
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр.350)
II. Обеспечение будущих расходов и платежей (стр.430)
III. Долгосрочные обязательства (стр.480)
IV. Текущие обязательства (стр.620), в том числе:
- краткосрочные кредиты  банка (стр.500)
- текущая задолженность  по долгосрочным  обяза-           тельствам (стр.510)
- векселя выданные (стр.520
- кредиторская задолжен- ность за товары, работы, услуги (стр.530)
- текущие обязательства  по расчетам и другая (стр.540+ 550+560+570+580+590+600+610)
V. Доходы будущих периодов (стр.630)
Баланс (стр.640)					6Б

Примечание: н.о.п. - начало отчетного периода;

                        к.о.п. – конец отчетного периода

                              Б – валюта баланса

 

 

Задача 2

Предприятие за последние 2 года имело следующие данные баланса:                         (тыс.грн)

А к т и в	200Х	20ХХ
Необоротные активы	2581	4430
Запасы и затраты	2031	2613
Дебиторская задолженность	1963	2870
Денежные средства и  их эквиваленты	561	387
Итого активов	7136	10300
П а с с и в
Собственный капитал Обеспечение будущих  расходов и платежей	4223 -	4940 -
Долгосрочные обязательства	500	1000
Краткосрочные кредиты  банка	250	900
Кредиторская задолженность	2163	3460
Итого пассивов	7136	10300

Определите тенденции  развития предприятия при помощи процентного и

индексного  анализа.

 

 

 

 

 

Задача 3

Рассчитать показатели, характеризующие состояние основных средств (фондов) предприятия (см.приложение А) в отчетном периоде:

П о к а з а  т е л и	На начало года	На конец года
1. Первоначальная стоимость основных средств, тыс.грн.
2. Стоимость вновь  введенных основных средств, тыс.грн.	х
3. Износ основных средств,  тыс.грн.
4. Выбыло основных  средств, тыс.грн.	х
5. Коэффициент, %:     - пополнения  основных средств	х
- износа основных средств
- выбытия основных  средств	х

 

 

Задача 4

На основании баланса (см. приложение А) в таблице следующей формы дать оценку изменения имущества предприятия в целом по составу и структуре.Показатели	На начало года	На конец  года	Изменения (+, -)
			в сумме	в %
1. Необоротные активы: а) в сумме; б) в % к  имуществу
2. Оборотные активы: а) в сумме; б) в % к  имуществу
2.1 Материальные оборотные  активы: а) в сумме; б) в % к оборотным активам
2.2.Дебиторская задолженность: а) в сумме; б) в % к оборотным активам
2.3.Денежные средства  и их эквиваленты: а) в сумме; б) в % к оборотным активам
3.Расходы будущих периодов: а) в сумме; б) в % к  имуществу
Всего имущества

 

 

Задача 5

Собственный (акционерный) капитал акционерного общества составляет 50000 тыс.грн. Объем продаж продукции в отчетном периоде достиг 200000 тыс.грн. Годовая прибыль от производственно-коммерческой деятельности составила 20000 тыс.грн.

Рассчитать:

1. число оборотов собственного (акционерного) капитала за  расчетный период;
2. рентабельность собственного капитала;

        

  Задача 6

На основании баланса предприятия (см. приложение А) проанали-зируйте состав, структуру и динамику источников приобретения имущества

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения (+, -)
			в сумме	в %
Собственный капитал: а) в сумме; б) в % к сумме источников
2. Заемный капитал: а) в сумме; б) в % к сумме источников
в том числе:
2. Обеспечение будущих  расходов и платежей а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
3.Долгосрочные обязательства: а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
4. Текущие обязательства: а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
в том числе:
4.1. Краткосрочные кредиты  и займы: а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
4.2. Кредиторская задолженность  за товары а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
4.3. Текущие обязательства  по расчетам: а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
5. Доходы будущих периодов а) в сумме; б) в % к заемному капиталу
Всего источников

 

 

Задача 7

На основании баланса (приложение А) проанализируйте динамику и структуру  собственного капитала предприятия и сделайте соответствующие выводы.

Источник собственного капитала	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения (+,-)
	å, тыс.грн.	уд.вес, %	å, тыс.грн.	уд.вес, %	в å, тыс.грн.	в уд. весе, %	темпы роста, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	4/2х100
Уставный капитал
Паевой капитал
Дополнительный вложенный капитал
Другой дополнительный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Неоплаченный капитал	(-)		(-)
Изъятый капитал	(-)		(-)
Всего собственного капитала		100,0		100,0

  

Задача 8

На основании баланса (см. приложение А) проанализируйте динамику и структуру заемного капитала предприятия и сделайте соответствующие выводы.

 

Источник заемного капитала	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения (+,-)
	å, тыс.грн.	уд.вес, %	å, тыс.грн.	уд.вес, %	в å, тыс.грн.	в уд. весе, %	темпы роста, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	4/2х100
Обеспечение будущих расходов и  платежей
Долгосрочные обязательства
Текущие обязательства, в том числе:
- краткосрочные кредиты банка
- текущая задолженность по  долгосрочным обязательствам
- кредиторская задолженность за  товары, работы, услуги
- текущие обязательства по расчетам
Доходы будущих периодов
Всего заемного капитала		100,0		100,0

 

Задача 9

На основании баланса (см. приложение А) проанализируйте динамику и структуру кредиторской задолженности предприятия в таблице следующей формы и сделайте соответствующие выводы.

 

Расчеты с кредиторами	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения (+,-)
	å, тыс.грн.	уд.вес, %	å, тыс.грн.	уд.вес, %	в å, тыс.грн.	в уд. весе, %	темпы роста, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	4/2х100
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
Текущие обязательства по расчетам, в том числе:
- по полученным авансам
- с бюджетом
- по внебюджетным платежам
- по страхованию
- по оплате труда
- с участниками
- по внутренним расчетам
Другие текущие обязательства
Итого кредиторской задолженности		100,0		100,0

 

 

 

Задача 10

На основании  баланса предприятия (см. приложение А) провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода в таблице следующей формы и сделать соответствующие выводы:

Расчеты	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Превышение задолженности
			дебиторской	кредиторской
1	2	3	4	5
По векселям
С дебиторами и кредиторами  за товары, работы, услуги
С бюджетом
По авансам
По внебюджетным платежам
По страхованию
По оплате труда
С участниками
По внутренним расчетам
С другими
Итого:

 

Задача 11

 Акционерное общество  на начало расчетного года  имело собственный капитал в  следующем составе:

а) акционерный капитал - 600 тыс.грн.;

б) резервный капитал - 200 тыс.грн.;

в) нераспределенная прибыль - 100 тыс.грн.

Полученная  в расчетном году акционерным  обществом прибыль составила 220 тыс.грн. По решению общего собрания акционеров она будет распределена следующим образом:

а) выплата дивидендов акционерам -10% от суммы акционерного капитала на начало расчетного года;

б) отчисление в резервный  фонд - 110 тыс.грн.;

в) увеличение накопленной суммы  нераспределенной прибыли - 50 тыс.грн.

Определить общую величину собственного капитала акционерного общества на конец расчетного года.

 

 

  Задача 12  

По предприятию  имеются следующие данные  (тыс.грн.):

                                                                                   01.01.ХХ             01.01.ХХI

 

1. Необоротные  активы                                    6720,1      6658,1
2. Запасы и затраты           668,4        617,0
1. Дебиторская задолженность                                1147,6                      985,3
2. Денежные средства и их эквиваленты                619,2                    1322,1
3. Кредиторская задолженность                                   ?                             ?
4. Стоимость имущества                                           9155,3                    9582,5
5. Стоимость собственного капитала                       8845,4                    9338,8
6. Выручка от реализации продукции (без НДС)  12717,6                   1789,9
7. Себестоимость реализованной продукции          9459,1                   5257,0

 

    Определить:

1. Коэффициент оборачиваемости запасов (в днях).
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях).
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (в днях)
4. Сделайте выводы о полученных расчетах.

 

Задача 13

На основании баланса (см. приложение А) необходимо проанализировать структуру и динамику оборотных средств предприятия в таблице следующей формы и сделать соответствующие выводы. В выводах особое внимание следует уделить анализу видов дебиторской задолженности.

 

Наименование статей	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения (+,-)
	å, тыс.грн.	уд.вес, %	å, тыс.грн.	уд.вес, %	в å, тыс.грн.	в уд. весе, %	темпы роста, %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3	4/2х100
1. Запасы, всего
1.1 производственные запасы
1.2 животные на выращивании и  откорме
1.3 незавершенное производство
1.4 готовая продукция
1.5 товары
2. Векселя полученные
3. Дебиторская задолженность за  товары, работы, услуги (стр.160)
4. Дебиторская задолженность по  расчетам, всего
4.1 с бюджетом
4.2 по выданным авансам
4.3 по начисленным доходам
4.4 по внутренним расчетам
5. Другая текущая дебиторская  задолженность
6. Текущие финансов. инвестиции
7. Денежные средства, всего
8. Другие оборотные активы
9. Расходы будущих периодов
Всего оборотного капитала (стр.260+ стр.270 ф.1)		100,0		100,0

 

Задача 14

 

На основании данных таблицы  необходимо:

• провести анализ доходности активов предприятий;
• рассчитать соответствующие показатели и коэффициенты, провести сравнение отчетных данных с данными предыдущего года, с данными предприятия-конкурента;
• определить влияние факторов на изменение рентабельности активов, сделать соответствующие выводы.

тыс.грн.

Показатели	ООО “Арфа”		ООО “Рассвет”
	начало отчетного периода	конец отчетного периода	начало отчетного периода	конец отчетного периода
Выручка от реализации  продукции (без НДС)	575,8	590,6	600,5	594,6
Себестоимость реализованной  продукции	390,3	395,6	420,4	411,8
Валовая прибыль	?	?	?	?
Чистая прибыль	110,3	105,6	100,4	112,3
Среднегодовая стоимость активов.
Среднегодовая стоимость  необоротных активов:
- основных средств	1920,3	1890,0	1720,5	1770,3
- нематериальных активов	12,5	10,3	5,5	7,5
- других долгосрочных  активов	-	2,3	1,2	1,5
Среднегодовая стоимость оборотных активов:
- производственных запасов	320,5	340,3	315,5	320,3
- дебиторской задолженности	85,6	75,3	63,5	76,2
- денежных средств	1,3	1,0	1,8	1,5
Рентабельность активов, %	?	?	?	?
Чистая рентабельность продаж, %	?	?	?	?
Коэффициент оборачиваемости активов	?	?	?	?
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	?	?	?	?
Коэффициент оборачиваемости  производственных запасов	?	?	?	?
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	?	?	?	?