Контрольная работа по "Финансовый анализ"

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ "РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО  ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ  СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

 

ВЛАДИМИРСКИЙ  ФИЛИАЛ

 

 

 

КАФЕДРА Экономики

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

по  курсу: Финансовый анализ

 

Вариант № 1

               

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

Алексенцева Наталья Петровна

студентка заочного обучения,

курс       5      ,

группа  СПФ-409  ,

специальность «Финансы и кредит»

Преподаватель:

Тимофеева Екатерина Сергеевна

 

 

 

 

Владимир 2012

Содержание

1.Задание  №1...........................................................................................................3

2.Задание  №2...........................................................................................................4

3.Задание  №3...........................................................................................................6

4.Задание  №4............................................................................................................7

5.Задание  №5............................................................................................................8

6.Задание  №6............................................................................................................9

Список использованной литературы…………………………………..………..10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей  форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в  табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

 

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
		Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс	443848	Пояснения к бух. балансу	443848
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		636276		636276
на конец 2011 г.		873998		873998
Денежные средства:	Бухгалтерский баланс	8419	Отчет о движении денежных средств	8419
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		1335		1335
на конец 2011 г.		9235		9235
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс	500000	Отчет об изменении капитала	500000
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		500000		500000
на конец 2011 г.		500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Бухгалтерский баланс	31854	Отчет об изменении капитала	31854
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		49917		49917
на конец 2011 г.		51492		51492
Нематериальные активы:	Бухгалтерский баланс	330	Пояснения к бух. балансу	331
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		244		244
на конец 2011 г.		53		53
Добавочный капитал:	Бухгалтерский баланс	55815	Отчет об изменении капитала	55815
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		55815		55815
на конец 2011 г.		55727		55727

 

Вывод: На основании проведенной счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности можно сделать вывод о том, что все аналогичные показатели, отраженные в разных формах бухгалтерской отчетности соответствуют друг другу. Исключение составляют данные по нематериальным активам на конец 2009 года: расхождение показателей в бухгалтерском балансе и в пояснениях к бухгалтерскому балансу составляет 1,0 тыс. руб. Что также подтверждает высокое качество предоставленной информации.

 

Задание 2

По  данным бухгалтерского баланса проанализируйте  и оцепите динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении  и источниках финансирования, активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста (снижения),%	Структура активов и пассивов, %
Показатель	На конец предыдущего года (2009)	На конец     отчетного года (2010)           0       0	Изменение ( +,-)		На конец предыдущего года (2009)		На конец     отчетного года (2010)	Изменение ( +,-)
1	2	3	4	5	6		7	8
АКТИВЫ
1 . Внеоборотные активы - всего	538136	714465	176329	132,8	33,3	42,4		9,1
В том числе:	330	244	-86	73,9	0,02	0,01		-0,01
1.1. Нематериальные активы
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0		0
1.3. Основные средства	443848	636276	192428	143,4	27,5	37,8		10,3
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0	0		0
1.5. Долгосрочные финансо-	22853	22404	-449	98,0	1,4	1,3		-0,1
вые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы	8440	8872	432	105,1	0,5	0,5		0
1.7. Прочие внеоборотные активы	62665	46669	-15996	74,5	3,9	2,8		-1,1
2. Оборотные активы - всего	1078212	971010	-107202	90,1	66,7	57,6		-9,1
В том числе:
2.1. Запасы	419262	446009	26747	106,4	25,9	26,5		0,6
2.2. НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	-3193	74,1	0,8	0,5		-0,3
2.3. Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681	99,4	29,5	28,1		-1,4
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	161357	40366	-120991	25,0	10,0	2,4		-7,6
2.5. Денежные средства	8419	1335	-7084	15,9	0,5	0,08		-0,42
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0		0
Итого активов	1616348	1685475	69127	104,3	100,00	100,00		X
ПАССИВЫ
1 . Капитал и резервы - всего	589380	608470	19090	103,2	36,5	36,1		-0,4
В том числе:	500000	500000	0	100	30,9	29,7		-1,2
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0		0
1.3. Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	0	0	0		0
1.4. Добавочный капитал (без переоценки)	55815	55815	0	100	3,5	3,3		-0,2
1.5. Резервный капитал	1711	2738	1027	160,0	0,11	0,16		0,05
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	31854	49917	18063	156,7	2,0	3,0		1,0
2. Обязательства - всего	1026968	1077005	50037	104,9	63,5	63,9		0,4
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства	603354	137072	-466282	22,7	37,3	8,1		-29,2
2.2. Краткосрочные обязательства	423614	939933	516319	221,9	26,2	55,8		29,6
2.2.1. Заемные средства	145596	661133	515537	454,1	9,0	39,2		30,2
2.2.2. Кредиторская задолженность	277853	278635	782	100,3	17,2	16,5		-0,7
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100	0,01	0,01		0
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0		0
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0		0
Итого пассивов	1616348	1685475	69127	104,3	100,00	100,00		X

 

Вывод: Проанализировав структуру активов и пассивов организации, можно сделать вывод о том, что организация является динамично развивающейся, хотя стоит отметить следующие моменты.

Анализ активов  организации показал, что внеоборотные активы на конец отчетного периода  составили 42,4% в общей структуре активов, что свидетельствует об их увеличении по сравнению с предыдущим годом на 9,1%, как видно из бухгалтерского баланса, данному увеличению способствовало приобретение основных средств.

Менее радужно  в структуре активов выглядят оборотные активы, они сократились  на 9,1%, но т.к. оборотные активы представляют наиболее мобильную часть имущества, можно предположить, что их уменьшение в таком размере не нанесет негативного влияния на ход деятельности организации.

Относительно  пассивов стоит отметить, что заемные средства в составе краткосрочных обязательств организации на конец 2010 года составили 39,2%, что на 30,2% больше чем в предыдущем году, также долгосрочные обязательства сократились на 29,2%.

Как показывает анализ, собственные средства организации увеличились, что позитивно отразится на деятельности организации, так Резервный капитал увеличился на 60%, нераспределенная прибыль на 56,7%.

Из перечисленного выше можно сделать вывод о  том, что организация работает стабильно и нацелена на достижение поставленных целей, о чем свидетельствует использование заемного капитала, собственных средств, приобретение нового оборудования.

 

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса  заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2010 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры  и динамики обязательств организации

(по данным бухгалтерского  баланса)

Показатель	На конец предыдущего года (2009)		На конец отчетного года (2010)		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства - всего	1026968	100,00	1077005	100,00	104,9
1.1. Краткосрочные - всего	423614	41,2	939933	87,3	221,9
1.1.1. Заемные средства	145596	14,2	661133	61,4	454,1
1.1.2. Кредиторская задолженность	277853	27,0	278635	25,9	100,3
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
1 .2. Долгосрочные - всего	603354	58,8	137072	12,7	22,7
1.2.1. Заемные средства	570253	55,5	101518	9,4	17,8
1.2. 2. Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0

 

Вывод: На основании анализа можно сделать выводы о том, что ситуация по обязательствам в целом, в сравнении с предыдущим периодом, изменилась незначительно: на 4,9%. Это связано с тем, что значительно увеличились краткосрочные обязательства и сократились долгосрочные. Что, на мой взгляд, позволяет предположить об уменьшении долгосрочных обязательств за счет краткосрочных и о возможности более быстрого погашения долгов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса  рассчитайте величину чистых активов организации за 2009 и 2010 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчетов за предыдущий период представьте в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Расчет чистых активов  организации

 

Показатель	На конец предыдущего года (2009)	На конец отчетного года (2010)	Изменения (+,-)
1	2	3	4
1.1. Нематериальные активы	330	244	-86
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	443848	636276	192428
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые вложения	184210	62770	-121440
1.6. Прочие внеоборотные активы	62665	46669	-15996
1.7. Запасы	419262	446009	26747
1.8. НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	-3193
1.9. Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681
1.10. Денежные средства	8419	1335	-7084
1.11. Прочие оборотные активы	8440	8872	432
1.12. Итого активов	1616348	1685475	69127
2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	570253	101518	-468735
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	33101	35554	2453
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	145596	661133	515537
2.4. Кредиторская задолженность	277853	278635	782
2.5. Резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
2.7. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1026968	1077005	50037
Стоимость чистых активов	589545	608635	19090

 

Вывод: На основании анализа можно сделать вывод о том, что организация работает стабильно, об этом свидетельствуют 2 аспекта:

1.Величина  чистых активов больше уставного капитала;

2.За период 2009 - 2010 годов величина чистых активов увеличилась на 19090 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности дайте оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Результаты  расчетов представьте в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Расчет эффективности использования оборотных активов

 

Показатель	Предыдущий период (2010)	Отчетный период (2011)	Изменение (+;-)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб.	2444018	2652274	208256
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	1024611	1138146	113535
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	2,385	2,330	-0,055
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	X	2,589	X
5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего	X	X	-0,055
В том числе:	X	X	0,204
а) объема продаж
б) среднегодовых остатков оборотных активов	X	X	-0,259

Вывод: На основании анализа расчета коэффициента оборачиваемости мы видим, что коэффициент оборачиваемости за 2011 год ниже коэффициента оборачиваемости за 2010 год, что говорит о сокращении числа оборотов, т.е. о снижении эффективности использования оборотных активов. На это повлияло два фактора: 1. Увеличение выручки на 208 256,0 тыс. руб. привело …. 2. Увеличение среднегодовых остатков оборотных средств на 113 535,0 тыс. руб. привело………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты  расчетов за 2010 г. представьте в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

 

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	4	5	6	7
1. Остаток на конец предыдущего года, тыс. руб.	500000	55815	1711	31854	589380
2. Поступило, тыс. руб.	0	0	1027	19517	20544
3. Использовано, тыс. руб.	0	0	0	0	0
4. Остаток на конец отчетного года, тыс. руб.	500000	55815	2738	51371	609924
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	0	0	1027	19517	20544
6. Темп роста, %	100,0	100,0	160,0	161,3	103,5
7. Коэффициент поступления	0	0	0,375	0,380	0,034
8. Коэффициент выбытия	0	0	0	0	0

Вывод: На основания анализа можно сделать вывод  о том, что собственный капитал организации увеличился на 3,5%. Это произошло за счет увеличения резервного капитала и нераспределенной прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Анализ финансовой отчетности: учебник / под обид. ред. М.А. Бахрушиной. — 2-е изд. — М.: Вузовский учебник : ИНФРА-М., 2011.

2 . Комплексный экономический анализ хозяйстве иной деятел ь-ности: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.Л. Бахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2008.

3. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л .Т Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАН А, 2003.

1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под ред. 
   О. В. Ефимовой, М.В. Мельник. - 4-е изд., гтерераб. и доп. - М.: Оме 
   га- Л, 2007.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчет 
   ности: учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и сервис, 2009.

1 . Компьютерная обучающая программа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» / А.Н. Романов, В. С. Торопцов, Д. Б. Григорович, Л. А. Галкина, Л.Т. Гиляровская, О. В. Антонова, Е.В. Басалаева, А. В. Ратникова. - М.: ВЗФЭИ, 2005. Дата обновления 26.05.2010. — II КЬ: ЬМр://героз11;огу.уг^е1.ги. Доступ по логину и паролю.

2. Компания «Консультант Плюс»: [Официальный сайт]. - 1ЖЬ: 
   Ь.1:1;р://Чу\у\\'.сот18и1г,ап1:.п.1.
3. ГАРАНТ: [Информационно-правовой портал]. — ГШЬ: 1ш;р://

4. Главбух: журнал по налогообложению и бухучету: [Электронный журнал]. — 1Ш'Г: Ьи;р://\у\\'\\'.^!ауЪикЬ.ги.