Контрольная работа по "Налогам". 82

Министерство  образования Республики Беларусь 

Учреждение  образования 

МОГИЛЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРОДОВОЛЬСТВИЯ 
 
 
 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и  аудита 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

студентки 4 курса группы ФКЗ – 081

Аткасовой Екатерины Витальевны

Шифр 080642 
 

     212029 г. Могилев

     пер. 1-й Транспортный д. 1/6

     Аткасовой Е.В.

     т. 8(029)6251517 
 
 
 
 

Могилев 2012

СОДЕРЖАНИЕ: 

Задание 1…………………………………………………………………………. 3
Задание 2…………………………………………………………………………. 3
Задание 3…………………………………………………………………………. 4
Задание 4…………………………………………………………………………. 5
Задание 5…………………………………………………………………………. 6
Задание 6…………………………………………………………………………. 6
Задание 7…………………………………………………………………………. 8
Задание 8…………………………………………………………………………. 9
Задание 9…………………………………………………………………………. 9
Задание 10………………………………………………………………………... 10
Список  литературы……………………………………………………………… 11
Приложения……………………………………………………………………… 12

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВАРИАНТ 1 

      Задание 1 

      Выручка промышленного предприятия от реализации продукции собственного производства составила 141 530 200 руб., в том числе с НДС по основной  ставке - 108 250 900 руб.; со ставкой НДС 10 % - 33 279 300 руб.

      Штрафы  за нарушение договорных условий, полученные от покупателей, составили: по договорам с основной ставкой НДС - 1 215 000 руб.; по договорам со ставкой НДС 10 % - 59 000 руб.

      Сумма НДС, включаемого в налоговые вычеты, составляет 12 157 620 руб. Рассчитать:

  1. НДС, начисленный от выручки.
  2. НДС, выделенный из полученных штрафных санкций.
  3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

            Заполнить налоговую  декларацию по НДС. 

Решение: 

  1. НДС, начисленный  от выручки = Σ (выручка * ставка НДС / (100+ставка НДС)) = 108250900 * 20 / 120 + 33279300 * 10 / 110 = 21067208 руб.
  2. НДС, выделенный из полученных штрафных санкций = Σ (штрафы * ставка НДС)  = 1215000 * 20 / 100 + 59000 * 10 / 100 = 248900 руб.
  3. НДС, подлежащий уплате в бюджет = начисленный НДС – налоговые вычеты = 21067208 + 248900 – 12157620 = 9158488 руб.

    Ответ: 9158488 руб.

    Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 2 

     Отпускная цена 1 бутылки 0,7 л вина плодового крепленого «Яблочное» крепостью 16° (без учета косвенных налогов) составляет 1 500 руб. Рассчитать:

  1. Отпускную цену 1 бутылки вина «Яблочное» с учетом косвенных налогов.
  2. Выручку от реализации 15 000 бутылок вина на территории Республики Беларусь и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки.

            Составить налоговую  декларацию по акцизам. 
 
 
 
 

Решение:

  1. Ставка акцизов = 19770 руб. на литр 100%-ного спирта или 19770 * 16 / 100 = 3163 руб. на литр вина, или 3163 * 0,7 = 2214 руб. на 1 бут.
  2. Цена 1 бут. вина без НДС = отпускная цена + акцизы = 1500 + 2214 = 3714 руб.
  3. Отпускная цена с НДС = цена без НДС * (1+ставка НДС) / 100 = 3714 * 1,2 = 4457 руб.
  4. Выручка от реализации вина = количество * цена с НДС = 15000 * 4457 = 66855000 руб.
  5. НДС = выручка * ставка НДС / (100+ставка НДС) = 66855000 * 20 / 120 = 11142500 руб.
  6. Сумма акцизов = количество * ставка акциза = 15000 * 2214 = 33210000 руб.
  7. Выручка без косвенных налогов = выручка – НДС – акцизы = 66855000 – 11142500 – 33210000 = 22502500 руб.

    Ответ: 11142500 руб. НДС, 33210000 руб. акцизы.

    Налоговая декларация по акцизам прилагается. 

      Задание 3 

     Работникам  организации за март начислено:

  • заработная плата - 112 546 000 руб., в том числе электрогазосварщиков, работающих полный день, - 32 526 200 руб.;
  • премия за производственные результаты -30 % от начисленной заработной платы;
  • пособия по уходу за ребенком - 5 256 000 руб.;
  • отпускные - 15 911 000 руб.
  • компенсация за неиспользованный отпуск  - 8 523 000 руб.;
  • материальная помощь к отпуску - 2 365 000 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью близких родственников – 1100000 руб.;
  • выходное пособие в связи с увольнением на пенсию - 5 200 000 руб.;
  • стоимость детских путевок в оздоровительный лагерь, оплаченная организацией за счет собственных источников, для детей работников - 1 310 000 руб.;
  •    командировочные расходы (суточные) - 7 254 100 руб., из них в пределах норм, установленных Министерством финансов Республики Беларусь, - 5 220 620 руб.

            Рассчитать за март налоги и отчисления, исчисляемые  от фонда оплаты труда, если основным видом деятельности организации является строительство (индивидуальный и отраслевой коэффициенты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве – 1).

            Составить отчет  о средствах фонда социальной защиты населения за  1 квартал.

      Дополнительные  данные для заполнения отчета:

остаток задолженности за плательщиком на начало года - 35 200 000 руб.,

за январь начислено взносов - 42 511 000 руб.,

за февраль - 47 865 000 руб.,

расходы за счет средств Фонда в январе - 5 510 000 руб.,

                                        в феврале - 7 218 000 руб.,

перечислено в январе - 35 299 000 руб.,

                       в феврале - 37 125 000 руб.,

                       в марте – 40 698 000 руб. 

      Решение:

  1. Облагаемый оборот по отчислениям в ФСЗН = заработная плата + премия + отпускные + командировочные расходы сверх норм + матпомощь к отпуску = 112546000+112546000*30/100 + 15911000 + 2365000 + (7254100 – 5220620) = 166619280 руб.
  2. Ставка отчислений в ФСЗН = 34 %.
  3. Сумма отчислений в ФСЗН = 166619280 * 34/100 = 56650555 руб.
  4. Облагаемый оборот по обязательному страхованию = заработная плата + премия + отпускные + командировочные расходы сверх норм + матпомощь к отпуску = 112546000+112546000*30/100 + 15911000 + 2365000 + (7254100 – 5220620) = 166619280 руб.
  5. Ставка отчислений  = 1 %.
  6. Сумма отчислений  = 166619280 * 1/100 = 1666193 руб.
  7. Отчисления по профессиональному пенсионному страхованию по ставке 4,8 % = 32526200 * 0,048 = 1561258 руб.
  8. Общая сумма отчислений в ФСЗН = 56650555 + 1561258 = 58211813 руб.

Расчет  отчислений в ФСЗН прилагается. 

Задание 4

     Предприятие за отчетный период добыло следующие ресурсы:

     вода  из подземных источников на промышленные нужды - 22 000 куб. м (лимит добычи - 21 000 куб. м);

     вода  из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды - 600 куб. м (лимит добычи - 700 куб. м);

     вода  из подземных источников на розлив для последующей реализации - 8 000 куб. м (лимит добычи - 8 500 куб. м).

     Рассчитать  экологический налог за добычу природных  ресурсов и указать источники его уплаты. Составить соответствующую налоговую декларацию.

     Решение:

  1. Ставки налога:

     - вода из подземных источников на промышленные нужды – 140 руб. куб. м.;

     - вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 40 руб. куб. м.;

     - вода из подземных источников на розлив для последующей реализации – 14620 руб. куб. м.

     За  превышение лимита налог взимается  в 10-кратном размере.

    Сумма налога в пределах лимита = 21000 * 140 + 600 * 40 + 8000 * 14620 = 2940000 + 24000 + 116960000 = 119924000 руб.;

    Сумма налога сверх лимита = (22000-21000) * 140 * 10 = 1400000 руб.

    Итого: 121324000 руб.

    Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 5 

        Используя данные таблицы, в которой указаны сведения о землях сельскохозяйственного предприятия, определить суммы земельного налога и сроки его уплаты. Составить соответствующую налоговую декларацию. 

      Показатели Общий объем  землевладения
в баллах в гектарах
Пахотные  земли

в том числе под опытными полями

 42,9 2125

25

Сенокосы:

природные

улучшенные

  
27

32,8

  
186

139

Пастбища:

природные

улучшенные

  
22

28,4

  
124

89

Сад 41,2 64

 

Решение: 

    1. Сумма налога = ставка налога по шкале ставок * площадь = (2125-25) * (42432 + (187,5 * 9)) + 186 * 3523 + 139 * (17587 + (122,1 * 8)) + 124 * 2734 + 89 * (12702 + (122,1 * 4)) + 64 * (40654 + (187,5 * 2)) = 92650950 + 655278+ 2580368 + 339016 + 1173946 + 2625856 = 100025413 руб.
    2. Земли под опытными полями льготируются.

      Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 6 

      Предприятие на 01 января отчетного года имеет  на балансе следующие объекты  основных средств:

руб.

      Наименование  основных средств Восстановительная стоимость основных средств Начисленная амортизация  основных средств
Здание  администрации 450 210 985 95 650 500
Здание  производственного корпуса 1 584 620 456 213 348 004
Здание  склада готовой продукции 125 987 321 21 954 630
Здание  Дома культуры и спорта 800 258 951 56 321 778
Автомобильная дорога 85 658 306 54 210 359
Пропускное  устройство (шлагбаум) 19 256 870 9 558 214
Забор из бетонных плит 16 387 520 5 300 489
Паропровод 46 820 649 14 236 499
Парковые  скульптуры 7 500 600 4 520 678
Скамьи  из чугунного литья, забетонированные в землю, на территории предприятия 10 980 400 2 854 616
Машины  и оборудование производственного  назначения 5 650 549 620 4 129 654 500
Оборудование  Дома культуры и спорта 519 650 664 148 357 653
Прочие  основные средства 981 367 953 457 822 648

 

      Рассчитайте налог на недвижимость за отчетный год и составьте соответствующую  налоговую декларацию.

      Для решения используйте Временный  республиканский классификатор  основных средств. 

Решение: 

  1. Общая стоимость  зданий и сооружений = 450210985+1584620456 +125 987 321+800 258 951+85 658 306+19 256 870+16 387 520+

    46 820 649+7 500 600+10 980 400 = 3147682058 руб.

  1. Стоимость льготируемых зданий и сооружений = 800 258 951+ 7500600 = 807759551 руб.
  2. Износ зданий и сооружений = 95 650 500 + 213 348 004 + 21 954 630 +

    56 321 778 + 54 210 359 + 9 558 214 + 5 300 489 + 14 236 499 + 4 520 678

    + 2 854 616 = 477955767 руб.

  1. Износ льготируемых зданий и сооружений = 56 321 778 + 4 520 678 = 60842456 руб.
  2. Облагаемая стоимость зданий и сооружений = остаточная стоимость зданий и сооружений – остаточная стоимость льготируемых зданий и сооружений = (3147682058 – 807759551) – (912674727 – 60842456) = 2339222507 - 851832271 = 1488090236 руб.
  3. Ставка налога – 1 %.
  4. Суммаа налога на год = облагаемая стоимость * ставка налога = 1488090236 * 1 / 100 = 14880902 руб.

    Налоговая декларация прилагается. 
     

      Задание 7 

        За отчетный период предприятием получены следующие результаты:

  • выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (в том числе НДС по основной ставке) составила 70 800 000 руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении, - 49 511 000 руб.;
  • выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по основной ставке) - 6 240 000 руб., остаточная стоимость реализованного имущества - 4 250 000 руб., затраты по реализации имущества - 1 452 000 руб.;
  • дивиденды, полученные от белорусской организации, - 1 571 000 руб.;
  • доходы, полученные от операций с ценными бумагами – 970 000 руб.;
  • штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам, - 3 015 000 руб.;
  • кредиторская задолженность, списанная с баланса по истечении срока исковой давности – 12 500 000 руб., в том числе НДС по ставке 20%.
  • штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов, уплаченные в бюджет, - 810 000 руб.;

        Рассчитать прибыль  предприятия к налогообложению  и налог на прибыль по основной ставке. Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль.  

  Решение:

1. Сумма НДС по основной деятельности = выручка * ставка НДС / (100+ставка НДС) = 70800000 * 20 /120 = 11800000 руб.

2. Прибыль от основной деятельности = выручка без НДС – затраты = 70800000 - 11800000 – 49511000 = 9489000 р.

3. Сумма  НДС от реализации имущества  = стоимость реализации * ставка НДС  / (100+ставка НДС) = 6240000 * 20 / 120 = 1040000 руб.

4. Прибыль  от реализации имущества = стоимость  без НДС – затраты – остаточная  стоимость = 6240000 – 1040000 – 1452000 – 4250000 = -502000 руб.

5. Сумма  НДС во внереализационных доходах = внереализационные доходы * ставка НДС / (100+ставка НДС) = 12500000 * 20 / 120 = 2083333 руб. 

6. Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении = внереализационные доходы – внереализационные расходы = 12500000 – 2083333 - 3015000 = 7401667 руб.

Не облагаются налогом на прибыль дивиденды  и доходы от ценных бумаг

7. Облагаемая налогом прибыль = сумма прибыли по всем видам деятельности  = 9489000 – 502000 + 7401667= 16388667 р.

8. Налог  на прибыль = облагаемая прибыль  * ставка налога = 16388667 * 24 / 100 = 3933280 руб.

9. Сумма  налога по дивидендам по ставке 12 % = 1571000 * 12 / 100 = 188520 руб.

Расчет  налога прилагается. 
 

      Задание 8 

      Иностранная организация, не имеющая постоянного  представительства на территории РБ, осуществляет реализацию принадлежащего ей здания на территории РБ остаточной стоимостью 156 000 тыс. руб. Стоимость реализации составляет 220 896 тыс. руб.

      Определить  сумму налога на доходы иностранного юридического лица, подлежащего уплате в бюджет Республики Беларусь при  реализации здания. 

Решение:

  1. Облагаемый оборот = стоимость  реализации – остаточная стоимость = 220896 – 156000 = 64896 тыс. руб.
  2. Ставка налога – 15 %.
  3. Сумма налога = 64896 * 15 / 100 = 9734 тыс. руб.
 

     Задание 9 

      Малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, получило выручку  от реализации продукции за отчетный период в сумме 34 986 000 руб., доходы от внереализационных операций - 1 056 000 руб., расходы от внереализационных операций - 531 000 руб. себестоимость реализованной продукции - 723 000 руб.

        Рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет, при  применении упрощенной системы налогообложения за отчетный период, если:

    а) предприятие  не является плательщиком НДС;

    б) предприятие  является плательщиком НДС.

        Заполнить соответствующую  налоговую декларацию по одному из вариантов. 

  Решение:

         Ставки налога при упрощенной  системе устанавливаются в следующих  размерах:

  • восемь (7) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
  • шесть (5) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.

          1. Расчет налога с уплатой НДС.

      1.1. НДС = выручка * ставка НДС / (100 + ставка налога) = 34986000 * 20 / 120 = 5831000 руб.

      1.2. Облагаемый оборот = выручка –  НДС + доход от внереализационных операций = 34986000 – 5831000 + 1056000 = 30211000 руб.

      1.3. Сумма налога = облагаемый оборот * ставка = 30211000 * 0,05 = 1510550 руб.

      2. Расчет без уплаты НДС:

      2.1. Облагаемый оборот = выручка + доход  от внереализационных операций = 34986000 + 1056000 = 36042000 руб.

      2.2. Сумма налога = облагаемый оборот  * ставка = 36042000 * 0,07 = 2522940 руб.

      Налоговая декларация прилагается. 

      Задание 10 

      По  основному месту работы  слесарю Петрову И.С. произведены следующие начисления за январь:

- за  фактический выпуск продукции  по сдельным расценкам в сумме  855 150 руб.;

- пособие  по больничному листку в сумме  169 451 руб.;

- премия  в размере 30% сдельного заработка  за качество работы и выполнение  норм;

- доплата  за профессиональное мастерство 20% сдельного заработка; 

- материальная  помощь в связи с болезнью  за счет средств профсоюзной организации - 80 000 руб.;

- разовое  вознаграждение  за рационализаторское  предложение - 420 000 руб.

      Работник  имеет на иждивении двух детей  до 18 лет.

      Рассчитать  сумму подоходного налога, подлежащую удержанию из заработной платы Петрова  И.С. за январь. 

Решение: 

  1. Облагаемый  оборот = оплата труда по сдельным расценкам + премия в размере 30 % + доплата за профессиональное мастерство + вознаграждение за рацпредложение  = 855150 + 855150 * 0,3 + 855150 * 0,2 + 420000 = 1702725 руб.
  2. Стандартные вычеты = 440000 + 123000 * 2 = 686000 руб.
  3. Сумма налога = (облагаемый оборот – стандартные вычеты) * ставка = (1702725 – 686 000) * 12 / 100 = 122007 руб.

    Ответ: 122007 руб. 
     
     
     
     
     
     

Список  литературы: 

  1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: особенная  часть от 29.10.2009 г. № 71-З с изменениями  и дополнениями.
  2. Налоги и налогообложение: учебник/ под общей редакцией Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь – Минск : Вышэйшая школа, 2005.
  3. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: учебное пособие/ С.И. Адаменкова. – Минск: Элайда, 2005 г.
  4. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учет и контроль. Ценообразование: пособие/ Адаменкова С.И. и др. – Минск : Элайда, 2007.
  5. Обзор налогов в 2011 году: сайт Министерства финансов Республики Беларусь. – [Электронный ресурс]: http://minfin.gov.by/.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                  Приложение 1

                  к постановлению 

                  Министерства  по налогам и сборам Республики Беларусь

                  15.11.2010 № 82 

В инспекцию  Министерства по налогам

и сборам Республики Беларусь

(далее  - инспекция МНС)

по Ленинскому району г. Могилева

(наименование  района, города, района в городе)

Код инспекции  МНС 

УНП 

ООО «Альтернатива»

(наименование (фамилия,  собственное имя,

отчество) плательщика)  

г. Могилев, ул. Волгоградская, 68

(место нахождения  плательщика, место

жительства)

Иванова А.А. 44-55-99

(фамилия,  собственное имя, отчество 

Ответственного  лица, телефон) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)

по налогу на добавленную стоимость 

 

Часть I.

1Расчет суммы НДС

при реализации товаров (работ, услуг), имущественных  прав 

 
 

 
 

(тыс. руб.)

      
Показатели Сумма Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4
Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. По операциям, облагаемым по  ставке   24/124  
2. По операциям, облагаемым по  ставке 108250,900 20/120 18041,817
3. По операциям, облагаемым по  ставке   18/118  
4. По операциям, облагаемым по  ставке  33279,300 10/110 3025,391
5. По операциям, облагаемым по  ставке 1458,000 16,67 % 243,000
6. По операциям, облагаемым по  ставке  64,900 9,09 % 5,900
7. По операциям, облагаемым по  ставке   0 % x
8. По операциям по реализации  товаров (работ, услуг), не облагаемых  НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме   х х
9. По операциям, освобождаемым от  НДС   x x
9а.  По операциям, местом реализации  которых не признается территория  Республики Беларусь   x x
10. По операциям по реализации  товаров по розничным ценам   x  
11. Суммы налога, излишне предъявленные  покупателям х x  
12. Суммы уменьшения налоговых вычетов,  превышающие сумму вычетов отчетного  налогового периода  x x  
13. Налоговая база и суммы НДС,  подлежащие уплате при приобретении объектов** у иностранных организаций   х  
14. ИТОГО по разделу I 143053,1 x 21316,108
14а.  Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС x x  
14б.  Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит x x  
14в.  Сумма НДС по остальным объектам x x  
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
15. Налоговые вычеты – всего (стр. 15а + стр. 15б + стр. 15в)  х x 12157,62
15а.  Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС x x  
15б.  Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит x x  
15в.  Налоговые вычеты по остальным  объектам  x x  
Раздел III. СУММА НАЛОГА
16. Сумма НДС нарастающим итогом  – всего

(стр. 16а + стр. 16б + стр. 16в)

 x x 9158,488
16а.  Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая  уменьшению) (стр. 14а - стр.15а) x x  
16б.  Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) по  объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр. 14б - стр. 15б) x x  
16в.  Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (стр. 14в  - стр. 15в) x x  
17. Сумма НДС за отчетный период  – всего 

(стр. 17а + стр. 17б + стр. 17в)

 x x 9158,488

Контрольная работа по Налогам. 82 📙 Контрольная → 🆔 63481

Контрольная работа по Налогам. 82 📙 Контрольная → 🆔 63481

Контрольная работа по "Налогам". 82