Контрольная работа по по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса"

ФГОБУ ВПО «Финансовый  Университет при Правительстве 

Российской Федерации (Финансовый университет)

Заочный финансово-экономический  институт»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

«Учет на предприятиях малого бизнеса

Вариант 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Калуга 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Общие сведения об организации………………………………………3

Исходные данные для  решения задачи………………………………..5

Задание 1………………………………………………………………...7

Задание 2………………………………………………………………...8

Задание 3…………………………………………………….…………12

Задание 4……………………………………………………………….15

Задание 5……………………………………………………………….18

Задание 6……………………………………………………………….21

Задание 7……………………………………………………………….27

Задание 8……………………………………………………………….29

Задание 9……………………………………………………………….33

Задание 10……………………………………………………………...34

Задание 11……………………………………………………………...36

Задание 12……………………………………………………………...40

Задание 13……………………………………………………………...47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общие сведения об организации

 

• Общество занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и  2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
• у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2013г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2013 г. за декабрь 2012 г;
• все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
• страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
• тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;
• заработная плата за первую половину месяца  выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце, за вычетом налога на доходы физических лиц;
• налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
• себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
• базовая доходность 1 м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К , необходимый для расчета налоговой базы по единому налог на вмененный доход установлен на 2013 г.  в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К равен 0,75;
• срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

 

Исходные данные для  решения задачи

 

Таблица 1

 

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2013 г.

 

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
1	2	3
75 693	127 900	490 750

 

Таблица 2

 

Сведения о  заработной плате работников в 2013 г.

 

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
1	2	3	4	5
16 500	15 000	11 000	8 500	10 500

 

Таблица 3

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества

на 1 января 2013 г.

 

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 386 500
02	Амортизация основных средств	692 157
50	Касса	9 800
51	Расчетные счета	3 869 844
68	Расчеты по налогам и сборам В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД	27 700   12 700 15 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС взносы на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	12 620   12 600   20
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	89 000
80	Уставный капитал	100 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 344 667

 

Таблица 4

 

Данные о  доходах и расходах Общества, учитываемых  при применении упрощенной системы налогообложения, руб.

 

Показатель	II квартал	III квартал	IV квартал
Доходы	3 956 000	4 786 000	3 565 500
Расходы	1 897 587	2 934 265	1 689 521

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

 

На основании данных об остаточной стоимости основных средств  по состоянию на 1 января 2013 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Таблица 5

 

Группировка основных средств Общества в зависимости  от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения

Группа  основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2013 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения  в 2013 г.	Ежеквартальная  сумма, прини-маемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5
Основные средства со сроком полезного использования  менее 3 лет	75693	100%	75693	18923
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	127900	50%	63950	15988
Основные средства со сроком полезного использования  свыше 15 лет	490750	10%	49075	12269
Всего:	694343	-	188718	47180

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

 

На основании сведений о заработной плате работников (табл.2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (Приложение 1):

• отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСНО), – продавец и грузчик;
• отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения единого налога на вмененный доход (ЕНВД), – менеджер по рекламе.
• отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, –  директор и бухгалтер.

Продавец Общества был  болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменился; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью  относится к деятельности, по которой  применяется УСНО за I квартал 2013г.
№ п/п	№ операции	Дата	Начислено	Выплачено/удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  работниками	за  организацией
1	11	25.01.2013	-	8483	8483	-	8483
2	15	31.01.2013	19500	-	-	11017	-
3	16	31.01.2013	-	2535	-	8482	2535
4	35	10.02.2013	-	8482	-	-	8482
5	41	25.02.2013	-	8483	8483	-	8483
6	43	28.02.2013	17850	-	-	9367	-
7	44	28.02.2013		2320	-	7047	2320
8	58а	05.03.2013	724	-	-	7771	-
9	58б	05.03.2013	1810	-	-	9581	-
10	59	05.03.2013	-	329	-	9252	329
11	65	10.03.2013	-	9252	-	-	9252
12	70	25.03.2013	-	8004	8004	-	8004
13	75	31.03.2013	18400	-	-	10396	-
14	76	31.03.2013	-	2392	-	8004	2392
итого			58284	50280	-	8004	50280

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата кото-рого полностью  относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Начислено	Выплачено/удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  работниками	за  организацией
1	11	25.01.2013	-	4568	4568	-	4568
2	15	31.01.2013	10500	-	-	5932	-
3	16	31.01.2013	-	1365	-	4567	1365
4	35	10.02.2013	-	4567	-	-	4567
5	41	25.02.2013	-	4568	4568	-	4568
6	43	28.02.2013	10500	-	-	5932	-
7	44	28.02.2013	-	1365	-	4567	1365
8	65	10.03.2013	-	4567	-	-	4567
9	70	25.03.2013	-	4568	4568	-	4568
10	75	31.03.2013	10500	-	-	5932	-
11	76	31.03.2013	-	1365	-	4567	1365
итого			31500	26933	-	4567	26933

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой  применяется УСН и деятельностью, переведенной на ЕНВД за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Начислено	Выплачено/удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  работниками	за  организацией
1	11	25.01.2013	-	13703	13703	-	13703
2	15	31.01.2013	31500	-	-	17797	-
3	16	31.01.2013	-	4095	-	13702	4095
4	35	10.02.2013	-	13702	-	-	13702
5	41	25.02.2013	-	13703	13703	-	13703
6	43	28.02.2013	31500	-	-	17797	-
7	44	28.02.2013	-	4095	-	13702	4095
8	65	10.03.2013	-	13702	-	-	13702
9	70	25.03.2013	-	13703	13703	-	13703
10	75	31.03.2013	31500	-	-	17797	-
11	76	31.03.2013	-	4095	-	13702	4095
итого			94500	80798	-	13702	80798

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

 

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 6) заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.

 

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

 

Таблица 9

Ведомость расчетов с ООО "Покупатель-1" за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  контрагентом	за  организацией
1	2	3	4	5	6	7	8
1	12	27.01.2013	1 064 000	-	1 064 000	-	-
2	14	29.01.2013	-	1 456 000	-	392 000	1 456 000
3	27	04.02.2013	-	760 000	-	1 152 000	760 000
4	28	05.02.2013	392 000	-		760 000	-
5	30	06.02.2013	1 900 000	-	1 140 000	-	-
6	36	15.02.2013	-	1 140 000	-	-	1 140 000
7	72	27.03.2013	-	1 520 000	-	1 520 000	1 520 000
8	74	28.03.2013	1 520 000	-	-	-	-
итого			4 876 000	4 876 000	-	-	4 876 000

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Ведомость расчетов с ООО "Покупатель-2" за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  контрагентом	за  организацией
1	2	3	4	5	6	7	8
1	37	18.02.2013	1 250 000	-	1 250 000	-	-
2	38	20.02.2013	-	1 000 000	250 000	-	1 000 000
3	39	22.02.2013	-	1 500 000	-	1 250 000	1 500 000
4	42	27.02.2013	2 100 000	-	850 000	-	-
5	55	03.03.2013	-	550 000	300 000	-	550 000
итого			3 350 000	3 050 000	-	300 000	3 050 000

 

Таблица 11

Ведомость расчетов с ООО "Покупатель-3" за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  контрагентом	за  организацией
1	2	3	4	5	6	7	8
1	56	05.03.2013	900 000	-	900 000	-	-
2	60	09.03.2013	-	1 000 000	-	100 000	1 000 000
3	68	18.03.2013	1 350 000	-	1 250 000	-	-
итого			2 250 000	1 000 000	1 250 000	-	1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Ведомость расчетов с заказчиками по рекламе  за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  контрагентом	за  организацией
1	2	3	4	5	6	7	8
1	13	27.01.2013	-	464 000	-	464 000	464 000
2	19	31.01.2013	464 000	-	-	-	-
3	47	28.02.2013	580 000	-	580 000	-	-
4	57	05.03.2013	-	580 000	-	-	580 000
5	80	31.03.2013	590 000	-	590 000	-	-
итого			1 634 000	1 044 000	590 000	-	1 044 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

 

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение 4) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Приложение 5) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

 

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях  налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что  согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы  по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

 

Таблица 13

Ведомость расчетов с ООО "Поставщик-1" за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  контрагентом	за  организацией
1	2	3	4	5	6	7	8
1	4	11.01.2013	-	2 800 000	2 800 000	-	-
2	6	13.01.2013	2 800 000	-	-	-	-
итого			2 800 000	2 800 000	-	-	-

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

Ведомость расчетов с ООО "Поставщик-2" за I квартал 2013 г.
№ п/п	№ операции	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогооблажения
					за  контрагентом	за  организацией
1	2	3	4	5	6	7	8
1	26	03.02.2013	-	3 720 000	3 720 000	-	-
2	29	05.02.2013	3 720 000	-	-	-	-
итого			3 720 000	3 720 000	-	-	-