Контрольная раюота по "Финансовому праву"

Содержание

1. Задание № 1……………………………………………………………………….3

2. Задание № 2..……………………………………………………………………..19

3. Задание № 3…………………………………………………………………...….22

Список использованной литературы……………………………………………...23

Задание № 1.

Слово "кредит" (от лат. creditum - ссуда, долг; credere - верить) означает: "ссуда, предоставление ценностей (денег, вещей) в долг".

 Следует иметь в виду, что понятия "кредит", "заем", "долг" и "ссуда" зачастую используются в качестве однозначных, хотя для экономистов более характерно употребление термина "кредит", для юристов - "заем".

Субъектами  кредитных отношений выступают  кредитор (заимодавец) и заемщик, который  в результате получения займа  становится должником. Обязательство  заемщика по возврату денежных средств, полученных на основе кредита (займа), обычно именуют долгом. Исполнение заемщиком своего обязательства  именуется погашением долга.

Объект  кредита - это то имущество, которое предоставляется взаймы. Этим имуществом могут быть деньги или вещи, определяемые родовыми признаками. В экономической литературе объект кредита обычно именуют "ссудный капитал", или "ссуженная стоимость"; в юридической - "сумма займа". Основными принципами кредита являются возвратность и срочность.

Важную  роль в системе государственных  финансов играет государственный и  муниципальный кредит, который в  целях упрощения, как правило, именуется  просто государственным кредитом.

Государственный кредит выражает совокупность кредитных  отношений государства с юридическими и физическими лицами. В этих отношениях государство выступает в роли либо заемщика, либо гаранта, либо кредитора. Там, где государство выступает  в качестве заемщика и гаранта - это  госкредит в узком смысле слова (или государственные заимствования). Отношения, в которых государство  выступает кредитором юридических  и физических лиц, именуются государственным кредитованием.

Государственный кредит в узком смысле слова как  экономическая категория находится  на стыке двух видов денежных отношений - финансов и кредита, интегрируя их черты. Ведь в данном случае по своему целевому назначению, госкредит является инструментом формирования денежных фондов государства, а значит - и звеном государственной финансовой системы. Но по методам мобилизации средств, он представляет собой одну из форм кредита. Государственный кредит выделен в самостоятельную категорию потому, что он существенно отличается от таких классических финансовых категорий, как налоги, акцизы, пошлины. Так, в отличие от последних, он носит возвратный и платный характер. Государство должно не просто вернуть позаимствованную сумму, но и уплатить проценты за пользование ею. К тому же госкредит, как и кредит вообще, ограничен конкретным сроком, заранее известным участвующим сторонам. Бюджетный Кодекс РФ предусматривает, что любые долговые обязательства Российской Федерации погашаются в сроки, которые определены конкретными условиями займа, но не могут превышать 30 лет. Далее в отличие от налогов и сборов, госкредит носит сугубо добровольный и к тому же дискретный, разовый характер. Он может повторяться, а может и не повторяться. Налоги же и сборы носят постоянный и регулярный характер. Наконец, государственный кредит в силу его добровольности имеет селективный, избирательный характер, а налоги и сборы взимаются со всех налогообязанных субъектов экономики.

Само  наименование данного кредита - "государственный (муниципальный) кредит" - свидетельствует  о том, что субъектом этого  кредита выступает государственное или муниципальное образование.

 Первоначально  к этой категории относился  лишь государственный кредит, и  все теоретические конструкции  строились применительно к кредитной  деятельности государства. Однако  с внедрением местного самоуправления  к данной категории стали относить  и муниципальный кредит. Но следует  подчеркнуть, что для отождествления  этих видов кредита нет оснований  - они существенно различаются.

 Во-первых, государственный кредит - это такое  движение денежных средств, которое  связано с возникновением и  прекращением государственной собственности.  Скажем, при размещении государственного  займа имеет место возникновение  государственной собственности,  при погашении займа - ее прекращение.  Муниципальный кредит связан  с иной формой собственности  - муниципальной. Во-вторых, государственный  кредит организуют и осуществляют органы государственной власти. Муниципальный кредит организуют и осуществляют органы местного самоуправления, которые государственными органами не являются. Это означает, что муниципальный кредит является негосударственным. Поэтому объединение государственного и муниципального кредита в категорию, обычно именуемую "государственный (муниципальный) кредит", не совсем точно, поскольку это приводит к отрицанию различий в осуществлении различных видов власти - государственной и местного самоуправления, но и различных видов собственности - государственной и муниципальной. Бюджетный кодекс РФ закрепляет возможность использования этих средств исключительно для финансирования бюджетного дефицита, погашения внутренних и внешних долговых обязательств. Однако в целом (в общесоцильных и макроэкономических масштабах) публичный кредит, представляющий собой совокупность государственного и муниципального кредита, используется в целях регулярного финансирования общесоциальных потребностей общества, а также для регулирования денежного обращения в стране. Учитывая, что публичные кредитные отношения ведут к образованию государственного и муниципального долга, публично-правовые образования участвуют в них в соответствии с нормами БК РФ и как гаранты долговых обязательств третьих лиц (ст. 98 - 100 БК РФ). Государственные и муниципальные гарантии также выступают одной из разновидностей кредитных отношений, влекущих формирование публичного долга.

Банковский (частный) кредит следует рассматривать как отношения по предоставлению банками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных, социальных и иных нужд на основе договора, во временное использование на условиях возмездности (платности), срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов главным образом хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лиц, в определенных случаях бюджетные и иные ресурсы. Следует также учитывать, что в гражданско-правовом аспекте банковский кредит - это прежде всего, договорное обязательство, в соответствии с которым банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, которые предусмотрены договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Определение общих сущностных черт публичного и  частного кредита сводится, прежде всего, к выявлению основных начал (принципов) организации и функционирования кредита. В этом контексте следует резюмировать, что принципы срочности, возвратности и возмездности (платности), лежащие в основе отношений по публичному (государственному и муниципальному) кредиту, характерны для любых кредитных отношений. Помимо основных принципов кредитование может осуществляться и в соответствии с такими факультативными принципами, как обеспеченность и целенаправленность.

Однако  между публичным (государственным  и муниципальным) и частным (банковским) кредитом имеются существенные экономические  и правовые различия. Отличительные  черты двух названных форм кредита, в свою очередь, служат дополнительным обоснованием теоретического вывода о  самостоятельности финансово-правового  института публичного (государственного и муниципального) кредита и самостоятельности  правового института банковского  кредита. Итак, перечислим основные отличия  названных форм кредита.

1. Главная  особенность публичного кредита  заключается в непроизводительном  использовании капитала, так как  средства, привлекаемые при таком  кредите, обычно не участвуют  в кругообороте производительного  капитала, в производстве материальных  ценностей, а идут на покрытие  бюджетного дефицита. Средствами  для погашения процентов за  пользование публичным кредитом  служат либо налоги, либо новые  займы. Характерной чертой частного (банковского) кредита является  производительное использование  ссудного фонда. Это позволяет  не только погашать кредит, но  и выплачивать вознаграждение  за пользование ссудой за счет  увеличения в процессе производства  прибавочной стоимости. Отношения  банковского кредита имеют своим следствием заключение договора банковской ссуды, результатом же публичных кредитных операций выступает государственный внутренний и внешний долг, являющийся объектом финансовых правоотношений. Аналогично при муниципальном кредите формируется муниципальный внутренний долг.

2. В отношениях  по публичному кредиту всегда  преобладает верховенство публично-правового  территориального образования, несмотря  на то, что оно является заемщиком  (должником), а не кредитором. При  банковском кредите, наоборот, кредитор (банк) обладает всей полнотой  прав по применению мер принуждения,  предоставляемых ему законом  в случае неисправности должника.

3. Учитывая  особую роль государства (муниципального  образования), оно заключает долгосрочные  займы, как правило, без обеспечения  их каким-либо залогом, тогда  как при заключении договоров  долгосрочных банковских ссуд  необходимо предоставление залога.

4. При  банковском кредите договор банковской  ссуды заключается, как и любой  гражданско-правовой договор, на  условиях равенства сторон. Применение  принципа диспозитивности в регулировании  отношений по банковскому кредиту  абсолютно несовместимо с элементом  принуждения при заключении кредитной  сделки. Однако когда речь идет  о государственном кредите, то  принуждение "имеет иногда место при заключении займа".

Говоря  о причинах, обусловливающих необходимость  использования государственного и  муниципального кредита, следует назвать  основную, которой является нехватка доходов бюджета для покрытия государственных и муниципальных  расходов. В любом обществе существуют объективные и субъективные противоречия между размером бюджетных доходов  и расходами. Естественно, что для  реализации публичных кредитных  операций необходимо наличие временно свободных средств юридических  лиц и граждан. Использование  этих средств в качестве кредитных  ресурсов позволяет государству  не прибегать к эмиссионной деятельности, а следовательно, роль публичного кредита заключается еще и в том, что он может служить одним из факторов улучшения денежного обращения, развития безналичных форм расчетов, укрепления внутренней валюты. Поэтому роль публичного кредита достаточно многогранна. Объективная необходимость банковского кредита обусловлена закономерностями денежного кругооборота, включающего оборот денежных средств государства (муниципальных образований), юридических, физических лиц, в процессе которого у одних участников оборота постоянно высвобождаются средства, а у других возникает временная потребность в дополнительных средствах, составляющих основную часть ссудного капитала.

Государственный (муниципальный) кредит диалектически  взаимосвязан с такой финансово-правовой категорией, как государственный (муниципальный) долг. Вследствие государственного (муниципального) кредита образуется государственный (муниципальный) долг. Как отмечал  классик финансового права В.П. Безобразов, "казна всегда должна быть состоятельна, каковы бы ни были расходы  на нужды государства". Как уже было частично отмечено, существование государственного (муниципального) кредита неминуемо ведет к образованию государственного (муниципального) долга. Констатируя неизбежность налогов, В.И. Ленин отметил: "Для содержания особой, стоящей над обществом, общественной власти нужны налоги и государственные долги". Государственный (муниципальный) долг представляет собой всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства (муниципального образования), включая сумму начисленных процентов, которые должны быть по ним выплачены. Проценты по государственному долгу, в частности внутреннему, зависят от кредитно-денежной политики Центрального банка, уровня инфляции, процентных ставок по стране, масштабов бюджетного дефицита и др.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний государственный долг складывается из задолженности по реализованным облигациям государственных займов, средств сберегательной системы и др. Внешний государственный долг - это задолженность государства по неоплаченным внешним займам и не выплаченным по ним процентам. Внешний государственный долг складывается из задолженности государства международным и региональным банкам, правительствам зарубежных государств, а также негосударственным иностранным банкам.

Внешний долг - обязательства, возникающие в  иностранной валюте, внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте РФ. Федеративное устройство государства  обуславливает существование государственного долга РФ и государственного долга  субъекта РФ, а также муниципального долга      (гл. 14 БК РФ).

Государственным долгом РФ являются долговые обязательства  РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства  по государственным гарантиям, предоставленным  РФ. Государственный долг полностью  и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной  собственности имуществом, составляющим государственную казну. Долговые обязательства РФ могут существовать в форме: кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени РФ, как заемщика, с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями; государственных займов, осуществленных путем выпуска ценных бумаг от имени РФ; договоров и соглашений о получении РФ бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; договоров о предоставлении РФ государственных гарантий; соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени РФ, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет. Долговые обязательства могут быть краткосрочными (до одного года), среднесрочными (свыше одного года до пяти лет) и долгосрочными (свыше пяти лет до 30 лет).

В мире мало найдется государств, которые не были бы кому-то должны. Практически все государства опутаны долгами. Вопросы только в том, как они ими управляют, с какой выгодой для своих обществ: насколько умело они управляют процентными и валютными рисками и насколько прочными являются административный и экономический барьеры на пути оттока капиталов.

Государственный (муниципальный) долг как неотъемлемая часть государственных и муниципальных  финансов нуждается в управлении со стороны государства и муниципальных  образований. При этом управление государственным (муниципальным) долгом можно рассматривать  как в узком, так и в широком  смысле.

В узком смысле управление государственным (муниципальным) долгом определяется как совокупность финансово-долговых операций, осуществляемых исполнительными органами государственной (муниципальной) власти и уполномоченными специализированными финансовыми организациями в одностороннем порядке или по согласованию с кредиторами в целях изменения структуры и состава государственного (муниципального) долга.

Данное  определение соответствует положениям ст. 101 БК РФ, предусматривающим, что "управление государственным долгом Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации или уполномоченным им Министерством финансов Российской Федерации". Вместе с тем содержание понятия "управление государственным (муниципальным) долгом" в финансовом законодательстве Российской Федерации не раскрывается.

В широком смысле управление государственным (муниципальным) долгом можно рассматривать как финансовую деятельность законодательных и исполнительных органов государственной (муниципальной) власти и уполномоченных ими организаций по финансовому прогнозированию, планированию, проведению финансовых долговых операций, финансовому учету и контролю государственного долга, направленную на финансирование дефицита государственного (муниципального) бюджета и удешевление государственного (муниципального) долга.

Рассмотрим  каждую из стадий более подробно.

1. Финансово-долговое прогнозирование заключается в разработке документов о прогнозах социально-экономического развития государства. Ежегодно Минфин России совместно с другими органами исполнительной власти подготавливает Бюджетное послание Президента РФ, содержащее основные показатели социально-экономического развития Российской Федерации на планируемый год и среднесрочную перспективу.

Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации, прогноз сводного финансового  баланса по территории Российской Федерации  и прогноз консолидированного бюджета  Российской Федерации на очередной  финансовый год представляется в  Государственную Думу одновременно с проектом федерального закона о  федеральном бюджете на очередной  финансовый год в обязательном порядке.

2. Финансово-долговое планирование можно рассматривать как деятельность по принятию решений относительно дальнейших действий. В Бюджетном послании Президента РФ определяются стратегические ориентиры деятельности государства в сфере управления долгом, что дает основание относить бюджетное послание к функции как прогнозирования, так и планирования.

Планирование  также проявляется через разработку и принятие программ государственных  внешних и внутренних заимствований  и гарантий, в которых указываются  размеры предполагаемых заимствований  и гарантий, форма и виды государственных  займов, а также структура внешнего и внутреннего государственного долга на очередной финансовый год.

На данной стадии основополагающим финансово-плановым актом является закон о бюджете  соответствующего уровня на следующий  год. В нем указывается дефицит  бюджета, а также предельные суммы, направляемые на обслуживание и погашение  внешнего и внутреннего государственного долга. В БК РФ установлен широкий круг финансово-правовых ограничений на размер дефицита федерального бюджета, предельный объем внутреннего и внешнего государственного долга, пределы внешних заимствований, предельные расходы на обслуживание государственного долга.

В целом  деятельность государства (муниципального образования) по финансово-долговому  прогнозированию и планированию получила название "стратегическое управление государственным долгом".

3. В свою очередь, к оперативному управлению государственным долгом следует относить проведение финансовых долговых операций, под которыми понимаются сделки и (или) акты исполнительных органов государства или уполномоченных финансовых организаций, направленные на изменение размера, состава и структуры государственного долга.

Рассмотрим  основные виды финансово-долговых операций, а также виды нарушений государством (муниципальным образованием) своих  долговых обязательств.

Выпуск государственных (муниципальных) ценных бумаг - отчуждение государством (муниципальным образованием) государственных (муниципальных) ценных бумаг первым владельцам.

Конверсия представляет собой изменение доходности государственного займа путем уменьшения или увеличения процентной ставки, уплачиваемой на основной долг.

Выделяют  несколько видов конверсий:

- факультативную (кредиторы могут отказаться или согласиться с новыми условиями);

- обязательную (кредиторы могут принять новые  условия или получить обратно  внесенную сумму);

- принудительную, которая предполагает одностороннее изменение условий займов.

Консолидацией (пролонгацией) является изменение срока действия ранее выпущенных займов в целях легальной отсрочки платежа. В зависимости от способа изменения срока выделяют консолидацию путем добавления процентных купонов к старым облигациям либо путем выпуска новых облигаций и обмена их на обращающиеся облигации.

Унификация - объединение обращающихся займов в один вновь выпускаемый. Особенностью данной операции является то, что она проводится, как правило, одновременно с изменением ставки процента (конверсии) и (или) срока обращения (консолидации).

В зависимости  от направленности правового регулирования  данные операции могут осуществляться как на основании односторонней  воли государства, что придает им финансово-правовой характер, так и  по соглашению сторон, что делает данные отношения гражданско-правовыми.

В настоящее  время в российском законодательстве, как и в большинстве стран  мира, существует прямой запрет на одностороннее  изменение условий выпущенного  в обращение государственного (муниципального) займа, в том числе сроков выплаты  и размера процентных платежей, срока  обращения, что позволяет гарантировать  инвестору, изначально менее защищенному  субъекту, надлежащее исполнение обязательств государства по отношению к нему.

Согласно ст. 105 БК РФ под реструктуризацией долга понимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения долговых обязательств.

Реструктуризация  может быть осуществлена с частичным  списанием (сокращением) суммы основного  долга.

В финансово-правовой науке различают реструктуризации:

- институциональную;

- техническую.

К первым относятся финансово-долговые операции, проведенные в рамках Лондонского, Парижского клубов кредиторов или иных международных институциональных  структур. Техническая реструктуризация предполагает изменение условий  обслуживания и погашения государственного долга.

Реверс - изменение предмета долгового обязательства. При замене денежного обязательства обязательством предоставить определенное имущество (например, товары народного потребления) можно говорить о натурализации, а в обратной ситуации - о валютизации.

Рефинансирование - погашение существующего государственного долга за счет средств ранее выпущенного займа.

Существует  прямое рефинансирование (замена на новые  облигации при наступлении срока  платежа) и предварительное рефинансирование (до наступления срока платежа).

Обслуживание (выплата доходов в виде процентов или в иной форме) и погашение государственного (муниципального) долга (возврат основного долга) являются финансово-долговыми операциями, в результате которых изменяется размер, состав и структура государственного долга.

Предоставление обеспечения под  выпуск государственного займа. Государственный долг Российской Федерации полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, что является публично-правовой гарантией.

Изменение обязательных резервов. С финансово-долговыми операциями в рамках управления государственным долгом также связана деятельность центральных банков государства, которые могут устанавливать и изменять нормативы обязательных резервов в виде государственных ценных бумаг кредитных организаций.

Изменение статуса (вида) ценной бумаги - присвоение статуса государственной ценной бумаги, предоставляющей владельцам возможность выведения из налогооблагаемой базы доходов по государственным ценным бумагам.

В настоящий  момент две указанные выше операции не используются.

Принятие долга - правопреемственность между государствами применительно к определенной территории, имеющая место при смене формы правления, государственно-политического режима.

В истории  России примером такой операции является Императорский Указ от 15 января 1798 г., на основе которого в рамках вхождения  Польши в состав Российской Империи  была осуществлена реструктуризация польских и российских долгов банкирским домом "Гопе и Ко" путем выпуска государственных облигаций на 88300000 руб. под 5% на 12 лет.

Принципиально иными действиями являются аннулирование (отказ от долга) и отказ от платежа в срок. Это нарушение государственным (муниципальным) образованием своих долговых обязательств. Их отличием друга от друга является то, что если аннулирование - это отказ государства осуществлять платежи по данным долгам в будущем, то при отказе от платежа (просрочка платежа) государство намерено осуществить платеж в иной срок.

В международной  практике данные нарушения рассматриваются  как дефолт (default), под которым понимается любое из мероприятий государства, так или иначе нарушающее права кредиторов.

К ним  относятся отказ в платеже, нарушение  обязательств по иным долговым обязательствам государства, изменение условий  займа независимо от наличия согласия кредиторов на наименее выгодные условия  по сравнению с первоначальными, деноминация валюты государства  с потерей номинальной стоимости, любое нарушение, связанное со сроками  и размерами выплат, мораторий  государства на платежи по государственным  долгам, прекращение членства в Международном валютном фонде.

4. Финансовый учет и контроль как функция управления государственным долгом представляет собой проверку целесообразности и законности деятельности уполномоченных государственных и частных органов в сфере управления государственным долгом. В Российской Федерации установлена единая система учета и регистрации государственных заимствований.

Минфин  России осуществляет ведение государственных  книг внутреннего и внешнего долга, составляющих государственную долговую книгу; в свою очередь, финансовый орган  местного самоуправления ведет муниципальную  долговую книгу.

Управление  государственным долгом Российской Федерации осуществляется органами различных ветвей государственной  власти и специализированными финансовыми  организациями. Рассмотрим их более  подробно.

Президент РФ координирует и направляет деятельность законодательных и исполнительных органов в сфере управления государственным долгом Российской Федерации путем формирования системы и структуры органов исполнительной власти (назначает Председателя Правительства РФ, представляет кандидатуру Председателя Банка России), предоставления бюджетного послания, касающегося также вопросов государственного долга, возможности использования права законодательной инициативы или вето в части совершенствований правового регулирования отношений в сфере государственного (муниципального) долга.

Федеральное Собрание как законодательный орган участвует в управлении государственным долгом в форме принятия федеральных законов о федеральном бюджете и утверждения программ внешних и внутренних заимствований.

Вся подготовительная работа: разработка и доработка, экономико-правовой анализ законопроектов, а также изучение текущей ситуации и зарубежного  опыта - возложена на постоянно действующие  в структуре Государственной  Думы Федерального Собрания комитеты и комиссии. Значимость участия высшего  законодательного (представительного) органа выражается в необходимости  законодательно как подтвердить  уже существующие государственные  долги, так и одобрить возможность  новых заимствований.

Правительство РФ на основании бюджетных целей и ограничений, установленных Президентом РФ и Федеральным Собранием, непосредственно управляет государственным долгом.

Среди полномочий Правительства РФ можно выделить предоставление в Государственную  Думу проекта федерального бюджета  и отчета об его исполнении, заключений на законопроекты о выпуске государственных  займов, об изменении финансовых обязательств государства. Исключительно на заседаниях Правительства РФ устанавливаются  объемы выпуска государственных  ценных бумаг, а также утверждаются Генеральные условия эмиссии  и обращения государственных  ценных бумаг.

Проведение  финансовых долговых операций осуществляют специализированные государственные  органы и организации, которым Правительство  РФ делегирует большинство полномочий по управлению государственным долгом на основе нормативных актов или договоров. Среди финансовых органов государственной власти - Минфин России, который Правительство РФ вправе уполномочить управлять государственным долгом.